В соответствии с указанным Положением стоимость активов и обязательств организаций, выраженная в иностранной валюте, для отражения в бухгалтерском учете и отчетности подлежит пересчету в рубли по курсу ЦБ РФ, действующему на дату совершения операций в иностранной валюте или на дату составления отчетности.
К счету 52 «Валютные счета» могут быть открыты субсчета:
52-1 «Валютные счета внутри страны». При этом организации для детализации данного субсчета открывают аналитические счета: «Транзитный валютный счет в банке», «Текущий валютный счет в банке», «Специальный транзитный счет в банке».
52-2 «Валютные счета за рубежом».
По дебету счета 52 «Валютные счета» отражается поступление денежных средств на валютные счета организации. По кредиту отражается списание денежных средств с валютных счетов организации.
Операции по валютным счетам отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации и приложенных к ним денежно-расчетных документов.
В связи с изменениями курса иностранной валюты к российскому рублю необходимо в учете отражать курсовую разницу, которая может быть положительной или отрицательной. Отрицательные курсовые разницы отражаются по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» в корреспонденции со счетами учета денежных средств, финансовых вложений, расчетов и др. Положительные курсовые разницы - по кредиту счета 91. «Прочие доходы и расходы», а по дебету 50, 52, 57, 58, 60, 62, 66, 67, 71.
Курсовой называется разница между рублевой оценкой на разные даты имущества и (или) обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте. Принципы учета в регистрах бухгалтерского учета аналогичны учету по счету 51 «Расчетный счет». При использовании журнально-ордерной формы бухгалтерского учета организации применяют журнал - ордер №2.1 для учета операций по валютному счету.
Задача 1. В октябре в были следующие операции по кассе: 1. По ордеру 121 от 1 октября получено в кассу от рабочего за реализованное молоко в количестве 40 л по цене 14,00 руб. за литр.
По ордеру 85 от 2 октября выдано под отчет зоотехнику на командировочные расходы - 2000 руб. 3. По ордеру 122 от 3 октября оприходованы в кассу деньги, полученные с расчетного счета по чеку № 000 через кассира для выплаты заработной платы в сумме 52600 руб. 4. По ордеру 123 от 3 октября поступила в кассу выручка от работы бани - 450 руб. 5. Остаток наличных денег в кассе на 1 октября составил (руб.)
Вариант (последняя цифра шифра) | |||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 0 |
2400 | 1730 | 1950 | 1250 | 1450 | 1750 | 1840 | 1960 | 1150 | 1650 |
Операции по кассе за октябрь
№ документа | Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов |
дебет | кредит | ||
Остаток в кассе на 1 октября | |||
Отчет кассира за 1-3 октября | |||
Операции по приведенным выше пунктам № 1, 2, 3, 4 | |||
Отчет кассира за 4-6 октября | |||
124 | Получен остаток неиспользованных подотчетных сумм от | 160 | |
86 | Согласно платежным ведомостям № 14, 15, 16 выдана заработная плата рабочим и служащим | 52500 | |
125 | Поступила квартплата от Андреева кассира за 7-31 октября | 129 | |
88 | По объявлению на взнос наличными сдана на расчетный счет депонированная заработная плата | 400 | |
126 | Внесена в кассу сумма в возмещение материального ущерба от зав. складом | 350 | |
127 | Поступила в кассу выручка от столовой | 1880 | |
89 | Оплачены через кассу расходы по приобретению канцелярских принадлежностей для предприятия | 70 | |
90 | Выдано из кассы под отчет агроному Богданову К. Н. | 1600 | |
128 | Получено по денежному чеку со специального счета в банке для выплаты заработной платы строительным рабочим | 7100 | |
91 | Выдана из кассы на основании платежной ведомости № 21 заработная плата рабочим строительства | 7100 | |
92 | Выдана из кассы ранее депонированная заработная плата | 100 | |
93 | За счет нераспределенной прибыли выдана премия | 750 | |
129 | Поступил в кассу остаток неиспользованных сумм от подотчетных лиц | 980 | |
130 | Поступила в кассу выручка от продавца палатки | 8100 | |
94 | выплачены алименты | 156 | |
131 | Поступили в кассу родительские взносы за содержание детей в детских дошкольных учреждениях | 3500 | |
95 | Из кассы по объявлению на взнос наличными сдана выручка на расчетный счет | 8100 | |
96 | По объявлению на взнос наличными сданы в банк на расчетный счет родительские взносы | 3500 | |
132 | Поступило в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы за 1 половину октября по денежному чеку № 000 | 21000 | |
97 | Выдана из кассы на основании платежных ведомостей № 34, 35 заработная плата работникам за 1 половину октября | 21000 | |
98 | Выдано ветврачу в подотчет на хозяйственные расходы | 150 |
Примечание. В целях сокращения количества составляемых отчетов за месяц операции по кассе с 7 по 31 октября объединены в одном отчете кассира.
Требуется: 1) по пунктам № 1, 2, 3, 4 составить приходные ордера 121, 122, 123 и расходный ордер № 85; 2) составить отчеты кассира за 1-3 октября, 4-6 октября и за 7-31 октября. Определить остаток денег в кассе на 1 ноября. По операциям за октябрь составить корреспонденцию счетов; 3) по данным отчетов кассира за октябрь составить журнал-ордер №1-АПК и ведомость № 1.
Задача 2.
1) Ивановского района 14 октября приобрел минеральные удобрения у Ивановского Агрохимснаба. Расчетный счет Агрохимснаба № 000 в Ивановском филиале Сбербанка РФ. На покупку удобрений был заключен договор-заказ № 000 от 19 сентября. Груз отправлен автотранспортом покупаоктября.
Приобретены следующие виды удобрений:
- суперфосфат гранулированный - 60 ц по цене 162 руб.; селитра аммиачная - 200 ц по цене 189 руб.; калий хлористый - 120 ц по цене 440 руб.
Наценка поставщика на удобрения составляет 6%.
Сумма налога на добавленную стоимость -?
перечислил 15 октября с расчетного Ивановскому Агрохимснабу за минеральные удобрения согласно счету-фактуре № 000. Выписка Сбербанка с расчетного счета за октябрь (с позиции банка).Остаток денежных средств на расчетном счете в банке на 1 октября составил (руб.)
Вариант (последняя цифра шифра) | |||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 0 |
162300 | 168000 | 170000 | 172000 | 174000 | 177000 | 180000 | 185000 | 187000 | 192000 |
Числа месяца | № докум. | Содержание записи | Сумма, руб. | Корресп. счет | |
дебет | кредит | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Остаток на 1 октября | |||||
1 | 143 | От Ивановского комбината хлебопродуктов | 36700 | ||
2 | 476 | Ивановскому финансовому отделу суммы налогов, удержанные с заработной платы | 1650 | ||
3 | 623743 | По денежному чеку в кассу | 52600 | ||
5 | 477 | В бюджет налог в части расчетов по социальному страхованию | 15000 | ||
6 | 478 | В бюджет - налог на доходы физических лиц, удержанный из зарплаты за сентябрь | 13500 | ||
7 | 5734 | Поступили наличные деньги из кассы по объявлению на взнос наличными | 1000 | ||
8 | 479 | Зачислено разным кредиторам в погашение задолженности | 915 | ||
10 | 480 | Перечислены денежные средства на приобретение лимитированной чековой книжки | 26000 | ||
1 1 | 24 | По заявлению открыт аккредитив | 4000 | ||
12 | 196 | Выручка от Ивановского мясокомбината за сданных животных | 144700 | ||
14 | 234 | Выручка от молокозавода за проданное молоко | 12300 | ||
15 | 350 | Ивановскому Агрохимснабу за удобрения (см. п. 1,2) условия) | |||
16 | 136 | Поступили деньги из кассы по объявлению на взнос наличными | 3500 | ||
17 | 623744 | По денежному чеку в кассу | 21000 | ||
18 | 211 | Ивановской базе Агрохимснаба за поступившие ценности | 1530 | ||
19 | 219 | От Ивановского сахарного завода | 69300 | ||
24 | 124 | Петровской нефтебазе за топливо | 4285 | ||
25 | 481 | Райэнергосбыту за услуги электроснабжения | 2300 | ||
27 | 567 | От Андреевского откормхозяйства за сданный скот | 49500 | ||
28 | 482 | Ивановскомурайпотребсоюзу за разные материальные ценности | 620 | ||
29 | 141 | Возвращен остаток неиспользованного аккредитива | 100 | ||
29 | 7354 | Кировскому авторемонтному заводу за капитальный ремонт грузовых автомобилей | 4200 | ||
30 | 620 | Андреевскому ремонтно-техническому предприятию за капитальный ремонт трактора К-701 | 2087 | ||
Итого: | |||||
Остаток на 1 ноября | ? |
Требуется: 1) По пункту 1 составить счет-фактуру № 000; 2) по пунктам 1 и 2 составить платежное поручение № 000; 3) расшифровать выписку с расчетного счета с позиции предприятия и указать корреспондирующие счета; 4) подсчитать обороты за месяц и вывести остаток денег на расчетном счете на 1 ноября; 5) по данным выписки с расчетного счета заполнить журнал-ордер за октябрь.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 |
