УТВЕРЖДАЮ

Декан Международно-правового

факультета

_____________

«_____»________________200__г.

программа дисциплины

«Правовое регулирование финансового контроля»

Москва

2005

Настоящая программа по курсу «Правовое регулирование финансового контроля» предназначения для студентов V курса международно-правового факультета (отделения финансовое право)

РАССМОТРЕНО И ПРИНЯТО

на заседании кафедры административного и

финансового права МГИМО (У) МИД России

от 21 декабря 2004 г. Протокол № 40

Зав. кафедрой

II Содержание курса

О Б Щ А Я Ч А С Т Ь

Тема 1. Общая характеристика финансового контроля как функции финансов.

1. Социально-экономическая сущность финансов и финансовой системы. Функции финансов. Контрольная функция финансов.

2. Финансовая деятельности государства и муниципальных образований, роль финансового контроля в ее осуществлении.

Тема 2. Система и принципы финансового контроля.

1. Понятие финансового контроля и его принципы.

Законность – основополагающий принцип финансового контроля.

Объективность в работе контрольных органов как гарантия реализация целей и задач, стоящих перед финансовым контролем.

Публичность контроля, гласность в работе контрольных органов и ее пределы.

Независимость контрольных органов как условие обеспечения объективности финансового контроля.

Плановость финансового контроля.

2. Общая характеристика системы органов, осуществляющих финансовый контроль в Российской Федерации. Финансовый контроль представительных и исполнительных органов власти.

Тема 3. История развития финансового контроля в России.

1. Возникновение, основные этапы развития финансовой системы и финансового контроля в дореволюционной России.

2. Особенности государственного финансового контроля в период 17 – 19 веков.

3. Государственный финансовый контроль в России на рубеже 19-20 веков.

4. Финансовый контроль в советский период.

Тема 4. Финансовый контроль как функция управления.

1. Понятие, функции и методы управления. Контрольная функция управления.

2. Финансовый контроль как важнейшее условие реализации финансовой политики государства.

3. Контроль как функция правового регулирования.

Тема 5. Финансовый контроль как подотрасль финансового права.

1. Понятие финансового контроля как подотрасли финансового права. Правовая основа финансового контроля.

2. Виды финансового контроля: государственный, ведомственный, внутрихозяйственный, муниципальный, аудит.

3. Текущий, предварительный и последующий виды финансового контроля.

4. Виды финансового контроля по содержанию: бюджетный, налоговый, банковский, страховой, валютный.

5. Контрольное правоотношение, его структура: субъекты, объекты, содержание.

Тема 6. Объекты финансового контроля.

1. Понятие объектов финансового контроля.

2. Классификация объектов финансового контроля:

по источнику финансовых средств (бюджетные средства, средства внебюджетных фондов);

по организационно-правовой форме (средства государственных органов, унитарных предприятий, иных предприятий и организаций);

по характеру контрольных мероприятий (объекты предварительного и последующего контроля; объекты текущего контроля).

Тема 7. Формы и методы финансового контроля.

1. Понятие форм и методов финансового контроля, их соотношение.

2. Виды форм финансового контроля: предварительный, текущий, последующий; внешний и внутренний.

Ревизия как форма последующего финансового контроля: виды, органы ее осуществляющие, их полномочия. Юридическое значение акта ревизии. Ревизия как форма внутреннего и внешнего финансового контроля.

Иные формы финансового контроля: тематические проверки, обследования, истребование и изъятие документов.

3. Понятие и виды методов финансового контроля: формальная и арифметическая проверка документов; логическая проверка; встречная проверка; способ обратного счета; оценка законности и обоснованности хозяйственных операций; балансовый метод; сравнение; различные методические (технические) приемы экономического анализа.

О С О Б Е Н Н А Я Ч А С Т Ь

Тема 8. Виды финансового контроля.

1. Особенности бюджетного финансового контроля: понятие, цели, задачи.

Органы, осуществляющие бюджетный контроль. Парламентский бюджетный контроль. Правовое положение Счетной палаты РФ. Ее полномочия.

Президент РФ как субъект бюджетного контроля.

Роль исполнительных органов власти в осуществлении бюджетного контроля. Контрольные полномочия Правительства РФ. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора.

Федеральное казначейство, его полномочия. Меры, принимаемые Федеральным казначейством, его должностными лицами к нарушителям бюджетного законодательства.

Бюджетный контроль субъектов РФ. Контрольно-счетные палаты субъектов РФ.

Основания ответственности за нарушения бюджетного законодательства.

2. Налоговый финансовый контроль, органы его осуществляющие. Полномочия налоговых органов в сфере налогового контроля.

Методы и формы налогового контроля. Налоговые проверки, их виды, порядок назначения. Взаимодействие налоговых органов с правоохранительными органами в борьбе с нарушениями законодательства о налогах и сборах.

Правовой режим налоговой тайны.

Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. Обжалование актов налоговых органов, а также действий (бездействия) их должностных лиц.

3. Банковский надзор. Банк России как орган финансового контроля в банковской сфере. Меры воздействия, применяемые Банком России к нарушителям банковского законодательства. Комитет банковского надзора Банка России. Правовое регулирование банковской тайны. Порядок регистрации и лицензирования кредитных организаций. Основания отзыва лицензии.

4. Содержание страхового надзора. Федеральная служба страхового надзора как орган финансового контроля в сфере страхования.

5. Валютный контроль, его цели и содержание. Полномочия Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в области валютного контроля. Ответственность за нарушение валютного законодательства.

6. Полномочия Федеральной службы по финансовому мониторингу в области финансового контроля.

7. Ведомственный финансовый контроль: правовая основа, субъекты, цели, задачи, методы и формы ведомственного финансового контроля.

8. Муниципальный финансовый контроль: правовые основы, субъекты, цели, задачи его проведения, методы и формы осуществления.

9. Взаимодействие органов, осуществляющих финансовый контроль, с правоохранительными органами.

Тема 9. Правовые основы аудита.

1. Понятие и виды аудита. Обязательный и инициативный аудит.

2. Порядок назначения и проведения обязательных аудиторских проверок.

3. Аудиторское заключение: его форма и содержание. Порядок опубликования.

4. Аудиторская тайна.

5. Государственный контроль за аудиторской деятельностью Ответственность аудиторов.

Тема 10. Финансовый контроль в зарубежных странах.

1. Парламентский финансовый контроль.

2. Административный контроль, осуществляемый в сфере финансов и финансовой деятельности.

3. Роль судов в осуществлении финансового контроля.

4. Банковский надзор.

5. Наднациональный финансовый контроль.

Методические указания к изучению спецкурса

Общие положения

В условиях реформирования нашего общества возрастает значение осуществляемой государством и муниципальными образованиями финансовой деятельности, представляющей собой процесс собирания, распределения и перераспределения, а также организацию использования фондов денежных средств для достижения стоящих перед ними задач. Достижение стоящих целей и задач возможно только при условии проведения на всех стадиях финансовой деятельности финансового контроля за соблюдением закона всеми субъектами финансовых отношений.

Финансовый контроль как неотъемлемая составная часть финансовой деятельности носит объективный характер, что обусловлено контрольной функцией финансов, реализуемой в обществе. В условиях повышения роли государства в процессе формирования и развития рынка, его социальной ориентации неизбежно усиление финансового контроля за законностью управления государственной собственностью и ее использованием, за своевременной и в полном объеме уплатой налогов, формирования и исполнения бюджета для создания в целом условий устойчивого функционирования экономики, ее финансово-кредитной сферы.

Изучение данного спецкурса направлено на анализ правовых основ, содержания финансового контроля, рассмотрение полномочий органов, осуществляющих его, а также на приобретение навыков применения на практике нормативно-правовых актов, регламентирующих проведение финансового контроля в сфере финансовой деятельности.

Общая часть

Тема 1. Общая характеристика финансового контроля как функции финансов.

Ознакомление с темой следует начать с рассмотрения сущности финансов, их возросшей роли в условиях формирования рынка и рыночных отношений на современном этапе. Финансы представляют собой экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и муниципальных образований.

Сущность финансов проявляется в их функциях, к которым относятся следующие: распределительная, регулирующая (стимулирующая, дестимулирующая), стабилизационная, контрольная.

При изучении данной темы особое внимание следует обратить на проявление контрольной функции финансов, которая проявляется в контроле за распределением валового внутреннего продукта и национального дохода по соответствующим фондам и расходованием их по целевому назначению. В условиях перехода к рыночным отношениям финансовый контроль направлен на обеспечение динамичного развития общественного и частного производства, ускорение научно-технического прогресса и т. п. Он охватывает производственную и непроизводственную сферы, нацелен на повышение экономического стимулирования, рациональное и бережливое расходование материальных, трудовых, финансовых ресурсов, природных богатств, сокращение непроизводственных расходов и потерь, пресечение бесхозяйственности, расточительства.

Роль финансового контроля проявляется в результатах практического использования распределительной и контрольной функций финансов, которые неразрывны и должны быть реализованы в интересах повышения эффективности использования финансовых ресурсов. Адекватное отражение взаимосвязи данных функций в праве, в создании соответствующих контрольных органов, в регулировании их деятельности создает необходимую правовую базу эффективного использования финансовых ресурсов. В рыночных условиях финансовый контроль должен быть направлен на ускорение экономического и социального развития, проверку своевременности выполнения обязательств перед бюджетов и внебюджетными фондами, взаимных платежей между хозяйствующими субъектами. Контрольная функция финансов проявляется также через многогранную деятельность финансовых органов.

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах: 1 2 3 4 5