Сводная бухгалтерская отчетность — отчетность, дополнительно составляемая помимо собственного бухгалтерского отчета в случае наличия у организации дочерних и зависимых обществ. Сводная бухгалтерская отчетность включает показатели отчетов дочерних (зависимых) обществ, находящихся на территории Российской Федерации и за ее пределами, в порядке, устанавливаемом Министерством финансов РФ.

Сводная смета затрат — общая стоимость сооружения объекта по техническому (технорабочему) проекту.

Сводный баланс — обобщающий баланс, балансовый отчет, объединяющий частные балансы по отдельным видам затрат, ресурсов, источников доходов и расходов.

Себестоимость продукции — стоимостная оценка используемых в процессе производства и реализации продукции природных ресурсов, сырья и материалов, топлива и энергии, основных фондов, трудовых ресурсов и других затрат.

Сквозная ревизия — комплексная проверка, всесторонняя ревизия.

Смета — план расходов и поступлений материальных и денежных средств.

Сплошная ревизия — комплексная проверка, всесторонняя ревизия.

Средства в расчетах — дебиторская задолженность юридическому лицу.

Стандарт аудиторский — десять стандартов, разработанных Американским институтом дипломированных общественных бухгалтеров, включая три общих стандарта, три стандарта, связанных со сбором информации, и четыре стандарта, касающихся аудиторской отчетности.

Стандарт бухгалтерский — стандарты бухгалтерского учета основываются на трех элементах: прецеденты; государственные процедуры-инструкции, регулирующие порядок установления стандартов; воздействие со стороны негосударственных (общественных) бухгалтерских организаций.

Статья бухгалтерского баланса — показатель (строка) актива и пассива баланса, характеризующий отдельные виды имущества, источников его формирования, обязательств предприятия. Балансовые статьи объединяются в группы, группы – в разделы.

Субсчет — счет, входящий в состав другого счета.

Счет — экономическая группировка (в виде таблицы), в которой систематизируется, накапливается текущая информация о состоянии имущества, источниках его образования, хозяйственных операциях.

Счет доходов и расходов — счет, отражающий доходы и расходы организации, давая в балансе или превышение доходов над расходами, или, напротив, превышение расходов над доходами.

Табель — список, перечень объектов и лиц, составленный в определенном порядке.

Таксация — установление таксы, точной расценки товаров или оплаты труда, услуг.

Текущие пассивы — все обязательства компании по выплате денег к определенной дате в близком будущем, включая задолженность.

Текущие расходы — денежные затраты на товары и услуги для повседневного пользования, потребления, отражаемые на текущих счетах.

Товарная номенклатура — перечень продукции, производимой на предприятии; структура производственной программы.

Точка безубыточности — минимальный уровень производства или другого вида экономической деятельности, при котором величина выручки от реализации произведенного продукта, услуг равна издержкам производства и обращения этого продукта.

Убытки — расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Управленческий учет — основная система коммуникации внутри предприятия, составной частью которой является бухгалтерский учет.

Уставный капитал — предназначен для обобщения информации о состоянии и движении уставного капитала (складочного капитала, уставного фонда) организации.

ФАЙФО — метод бухгалтерского учета товарно-материальных запасов по цене первой поступившей из изготовленной партии.

Фактическая калькуляция — калькуляция, которая составляется в конце отчетного периода на основании фактических затрат на производство и количества полученной продукции с целью определения фактической себестоимости и ее сопоставления с предполагаемой до начала отчетного периода.

Факторинг — перепродажа права на взыскание долгов путем частичной оплаты счета (обычно до 70-80%); остаток по счету выплачивается после взыскания всей суммы по счету.

Фактурная цена — цена, указанная в фактуре (счете) на поставленный товар.

Финансовый отчет — составная часть бухгалтерской отчетности, периодически составляемая предприятиями, организациями.

Финансы — обобщающий экономический термин, означающий как денежные средства, финансовые ресурсы, рассматриваемые в их создании и движении, распределении и перераспределении, так и экономические отношения, обусловленные взаимными расчетами между хозяйственными субъектами, денежным обращением.

Folio — две страницы в бухгалтерских книгах, левая и правая, имеющие один и тот же порядковый номер.

Фонд заработной платы — объем денежных средств, источник, за счет которого осуществляется выплата заработной платы работникам предприятия.

Форма бухгалтерского учета — схема построения и взаимосвязи бухгалтерских регистров, способы регистрации и группировки учетных данных.

Фундаментальный анализ — оценка финансового положения компании на основе изучения ее финансовых отчетов.

Штраф — административное или судебное наказание в виде денежного взыскания. Уплаченные предприятиями штрафы выплачиваются только за счет чистой прибыли и являются непроизводительными расходами.

Эксплуатационные расходы — статья калькуляции себестоимости продукции состоящая из затрат на энергию, вспомогательные и горюче-смазочные материалы, на текущий ремонт, наладку и обслуживание оборудования, амортизацию, и другие расходы аналогичного характера.

Явные издержки — прямые денежные платежи предприятий, фирм поставщикам производственных ресурсов.

Явочная численность работников — количество рабочих, которые должны явиться (по плану) или явились (факт) на работу.

Перечень вопросов к итоговому контролю

(экзамену и зачету)

1.  Сущность финансового контроля, его содержание, цели и задачи.

2.  Виды контроля и его элементы.

3.  Общегосударственный финансовый контроль.

4.  Функции, задачи, виды государственного и муниципального финансового контроля.

5.  Приемы формально-правовой проверки документов, прием проверки реальности (достоверности) отраженных в документах обстоятельств и процессов и прием фактической проверки.

6.  Независимый финансовый контроль.

7.  Виды, услуги аудита.

8.  Внутрихозяйственный финансовый контроль.

9.  Цели и задачи ревизии и контроля.

10.  Отличие ревизии от аудита.

11.  Ревизия как форма экономического контроля.

12.  Задачи ревизии.

13.  Правила проведения ревизии.

14.  Виды ревизии.

15.  Права и обязанности ревизора.

16.  Планирование ревизии.

17.  Предварительная подготовка ревизии.

18.  Методы документального контроля.

19.  Организационно-правовые основы инвентаризации.

20.  Инвентаризация как метод фактического контроля.

21.  Другие методы фактического контроля.

22.  Уровни управления организацией.

23.  Структурные подразделения организации.

24.  Организационные документы.

25.  Документооборот: понятие, структура, виды.

26.  Заключение договоров: виды, структура.

27.  Основные вопросы, решаемые в процессе ревизии договорной дисциплины.

28.  Структура и использование основных фондов.

29.  Поступление основных средств.

30.  Сохранность основных средств.

31.  Внутреннее перемещение основных средств.

32.  Консервация основных средств.

33.  Аренда основных средств.

34.  Выбытие основных средств.

35.  Поступление материалов.

36.  Хранение материалов на складе (центральном складе).

37.  Хранение материалов в цеховых кладовых.

38.  Списание материалов в производство.

39.  Выбытие материалов на сторону.

40.  Горюче-смазочные материалы.

41.  Тара: понятие, виды.

42.  Производственный и хозяйственный инвентарь.

43.  Инструменты: понятие, виды.

44.  Документальная проверка правильности учета выпуска готовой продукции.

45.  Ревизия качества готовой продукции.

46.  Инвентаризация готовой продукции.

47.  Ревизия операций по отгрузке готовой продукции.

48.  Центральная касса.

49.  Кассир-операционист.

50.  Кассир-раздатчик.

51.  Ревизия дебиторской задолженности

52.  Ревизия кредиторской задолженности.

53.  Командировочные расходы.

54.  Хозяйственные расходы.

55.  Представительские расходы.

56.  Ревизия нематериальных активов.

57.  Ревизия капитальных вложений.

58.  Распорядительные документы на проведение инвентаризации.

59.  Первичные документы, составляемые по итогам инвентаризации отдельных видов имущества.

60.  Первичные документы, составляемые по итогам инвентаризации расчетов.

61.  Сличительные ведомости, составляемые по итогам работы инвентаризационных комиссий.

62.  Документальное оформление окончательных итогов ревизии.

63.  Итоги ревизии и материальная ответственность работников организации.

64.  Ревизия акций и облигаций.

65.  Ревизия векселей.

66.  Особенности ревизии в сфере общественного питания.

67.  Особенности ревизии в торговле.

68.  Естественная убыль для организаций торговли и общественного питания: способы отображения в бухгалтерском учете.

Список рекомендуемой учебной литературы

Литература:

Приводится учебная, учебно-методическая литература по изучаемой дисциплине. Список учебной литературы к изучению курса состоит из двух частей: основной и дополнительной.

Список основной учебной литературы:

1. Аудит: Учебник под ред. - М: Экономисть, 2005.

2. Аудит: общий, банковский, страховой, , 2-е изд: Уч-к-М: Инфра-М, 2005.

3. Аудит в торговле: Уч. пос./под ред – М.: ФиС, 2005.

4. Контроль и ревизия.

Список дополнительной учебной литературы:

1. Аудит. Учебник для ВУЗов. Изд. 4 дополненное и переработанное/ , М: Инфра-М, 2003.

2. Бухгалтерский учет и аудит общ. питания: Уч-практ. пос. СПб.: Актив, 1999

3. Бухгалтерский учет и аудит. Уч. пос под ред. – М.: ИД ФКБ-Пресс, 2002.

4. Бухгалтерский учет в торговле/ под ред. : Уч. пос. –М.: ФиС, 2003.

5. Бухгалтерский учет: Уч. пос. 4-е изд. – М.: Инфра-М, 2002.

6. Бухгалтерский учет на современном предприятии. – 7-е изд., доп. и пер.: Уч. – прак. пос. – М.: Кнорус, Новосибирск.: Экор, 2001.

7. Основы бухгалтерского учета: Уч. пос. – М.: Дело и Сервис, 2002.

8. Бухгалтерский учет на предприятиях различных форм собственности: Уч. –прак. пос. , – СПб.: Герда, 2000.

9. Бухгалтерский учет товарных и кассовых операций в торговых организациях: Уч. пос. , – М.: Экономика, 2001.

Рекомендуемая:

1.  Гражданский кодекс РФ. Часть первая: Федеральный закон от 01.01.01г. . Часть вторая: Федеральный закон от 01.01.01г. . Часть третья: Федеральный закон от 01.01.01г. . Часть четвертая: Федеральный закон от 01.01.01г. .

2.  Налоговый кодекс РФ. Часть первая: Федеральный закон от 01.01.01г. . Часть вторая: Федеральный закон от 01.01.01г. .

3. Кодекс об административных правонарушениях РФ: Федеральный закон от 01.01.01г. .

4. Об аудиторской деятельности: Федеральный закон от 01.01.2001г. .

5. Федеральный закон от 01.01.01г. «О несостоятельности (банкротстве)».

6. О бухгалтерском учёте: Федеральный закон РФ от 21.11.96 г. № 000 - Ф3.

7. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств: Минфина РФ от 01.01.01 г. № 49.

8. План счетов бухгалтерского учёта финансово – хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению: Приказ Минфина РФ от 01.01.01 г. № 94н.

9.  Положение по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в Российской Федерации: Приказ Минфина РФ от 01.01.01 г. № 34н.

10.  Положение по бухгалтерскому учёта «Учётная политика организации». ПБУ 1/2008: Приказ Минфина РФ от 6 октября 2008 г. № 000н.

11.  Положение по бухгалтерскому учёту «Учёт договоров строительного подряда» ПБУ 2/2008: Приказ Минфина РФ от 01.01.01 г. № 000н.

12.  Положение по бухгалтерскому учёту «Учёт активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2006: Приказ Минфина от 01.01.01 г. № 000н.

13.  Положение по бухгалтерскому учёту «Бухгалтерская отчётность организации» ПБУ 4/99: Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999 г. №43н.

14.  Положения по бухгалтерскому учёту «Учёт материально – производственных запасов» ПБУ 5/01: Приказ Минфина РФ от 9 июня 2001 г. № 44н.

15.  Положение по бухгалтерскому учёту «Учёт основных средств» ПБУ 6/01: Приказ Минфина РФ от 01.01.01 г. № 26н.

16.  Положение по бухгалтерскому учёту «События после отчётной даты» ПБУ 7/98: Приказ Минфина РФ от 01.01.01 г. № 56н.

17.  Положение по бухгалтерскому учёту «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы». ПБУ 8/2010: Приказ Минфина РФ от 13 декабря 2010 г. № 000н.

18.  Положение по бухгалтерскому учёту «Доходы организации». ПБУ 9/99: Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 32н.

19.  Положение по бухгалтерскому учёту «Расходы организации». ПБУ 10/99: Приказ Минфина от 6 мая 1999 г. № 33н.

20.  Положение по бухгалтерскому учёту «Информация о связанных сторонах» ПБУ 11/2008: Приказ Минфина РФ от 01.01.01 г. № 48н.

21.  Положения по бухгалтерскому учёту «Информация по сегментам» ПБУ 12/2010: Приказ Минфина РФ от 8 ноября 2010 г. № 000н.

22.  Положение по бухгалтерскому учёту «Учёт государственной помощи» ПБУ 13/2000: Приказ Минфина РФ от 01.01.01 г. № 92н.

23.  Положение по бухгалтерскому учёту «Учёт нематериальных активов» ПБУ 14/2007: Приказ Минфина РФ от 01.01.01 г. № 000н.

24.  Положение по бухгалтерскому «Учёт расходов по займам и кредитам» ПБУ 15/08 (утверждено приказом Минфина РФ от 6 октября 2008 г. № 000н.

25.  Положение по бухгалтерскому учёту «Информация по прекращаемой деятельности» ПБУ 16/02: Приказ Минфина РФ от 2 июля 2002 г. № 66н.

26.  Положение по бухгалтерскому учёту «Учёт расходов на научно – исследовательские, опытно конструкторские и технологические работы» ПБУ 17/02: Приказ Минфина РФ от 01.01.01 г. № 000н.

27.  Положение по бухгалтерскому учёту «Учёт расчётов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02: Приказ Минфина РФ от 01.01.01 г. № 000н.

28.  Положение по бухгалтерскому учёту «Учёт финансовых вложений» ПБУ 19/02: Приказ Минфина РФ от 01.01.01 г. № 000н.

29.  Положение по бухгалтерскому учёту «Информация об участии в совместной деятельности» ПБУ 20/03: Приказ Минфина РФ от 01.01.01 г. № 000н.

30.  Положение по бухгалтерскому учёту «Изменения оценочных значений» ПБУ 21/2008: Приказ Минфина РФ от 6 октября 2008 г. № 000н.

31.  Положение по бухгалтерскому учёту «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» ПБУ 22/2010: Приказ Минфина РФ от 28 июня 2010 г. № 63н.

32.  Положение по бухгалтерскому учёту «Отчет о движении денежных средств» ПБУ 23/2011: Приказ Минфина РФ от 2 февраля 2011 г. № 11н.

33.  О формах бухгалтерской отчётности организаций: Приказ Минфина Ф от 2 июля 2010 г. № 66н.

34.  Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации: Решение Совета директоров Банка России от 01.01.2001г. № 40 (доведено письмом ЦБ РФ от 4 октября 1993 г. № 18).

35.  Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации: Центральный Банк Российской Федерации от 3 октября 2002г.

36.  Унифицированные формы первичной учетной документации по учету труда и его оплаты: Постановление Госкомстата России от 5 января 2004г. № 1.

37.  Альбом унифицированных форм первичной учетной документации по учету продукции, товарно - материальных ценностей в местах хранения: Постановление Госкомстата России от 9 августа 1999 г. № 66.

38. Альбом унифицированных форм первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ: Постановление Госкомстата России от 01.01.01 г. № 000.

39. Альбом унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций: Постановление Госкомстата России от 01.01.01 г. № 000.

40.Альбом унифицированных форм первичной учетной документации по учету операций в общественном питании: Постановление Госкомстата России от 01.01.01 г. № 000.

41. Альбом унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации: Постановление Госкомстата России от 01.01.01 г. № 88.

Материально-техническое и информационное обеспечение дисциплины

1.Система КонсультантПлюс.

2. Бухгалтерская компьютерная программа «1С – Бухгалтер».

3. Бухгалтерская компьютерная программа «Турбо-бухгалтер».

4. Электронная библиотека курса. (компьютерная)

Темы для самостоятельной работы студентов

Самостоятельная работа носит систематический характер, предусмотрена учебным планом в объеме 50-90% общего количества часов, соответствует более глубокому усвоению изучаемого курса, формирует навыки исследовательской работы и ориентирует студентов на умение применять теоретические знания на практике.

Задания для самостоятельной работы составлены по разделам и темам, по которым не предусмотрены аудиторные занятия, либо требуется дополнительно проработать и проанализировать рассматриваемый материал в объеме запланированных часов.

Результаты самостоятельной работы контролируются преподавателем и учитываются при аттестации студента (зачет, экзамен). При этом проводятся: тестирование, экспресс-опрос на семинарских и практических занятиях, заслушивание докладов, проверка письменных работ.

Самостоятельная работа выполняется поочередно в последовательности изучения разделов и тем в аудиторных занятиях.

Самостоятельная работа должна содержать титульный лист с указанием кафедры, изучаемой дисциплины, Ф. И.О. студента, Ф. И.О. преподавателя, число сдачи самостоятельной работы студента. Теоретическая часть работы выполняется объемом 20 страниц рукописного текста. Более приемлемым вариантом является распечатка контрольной работы на ПК или пишущей машинке (шрифт Times New Roman, размер шрифта -12, межстрочный интервал -1,5). В самостоятельной работе должно содержаться четкое разграничение разделов и тем, перечень используемой литературы, сноски по тексту на используемую литературу, нумерация страниц.

Сдача самостоятельных работ студентов планируется в срок не позднее двух недель до аттестации студента (зачета, экзамена).

Задачи:

  Тема 6. Ревизия основных средств и нематериальных активов

Задача 1

В ходе инвентаризации установлено, что основное средство — автомобиль (балансовая стоимость —руб., начислена амортизация —руб.), числящийся на балансе и находящийся в цехе, фактически разобран на запасные части и не пригоден к эксплуатации. Председатель инвентаризационной комиссии сделал вывод, что недостача отсутствует, но стоимость основного средства необходимо уменьшить до балансовой стоимости имеющихся в наличии запасных частей руб.). Для оценки технического состояния автомобиля по решению инвентаризационной комиссии были привлечены специалисты-эксперты: начальник технического отдела организации и начальник отдела снабжения. По итогам инвентаризации составлена инвентаризационная опись по форме № ИНВ-10 и сличительная ведомость по форме № ИНВ-19.

1. Отразите результаты инвентаризации.

2. Дайте оценку действиям председателя инвентаризационной комиссии и отдельно инвентаризационной комиссии.

3. Правильно ли использованы типовые формы по итогам инвентаризации? Если нет, то укажите наименование и номер типовой формы первичных документов, которые необходимо было использовать.

Задача 2

При ревизии сохранности основных средств ревизор произвел

следующие действия:

а) выборочно сверил записи в инвентарных карточках учета основных средств с данными актов приемки-передачи и данными технических паспортов;

б) провел суммарную сверку стоимости основных средств по инвентарным карточкам с данными по счету 01 «Основные средства» в Главной книге.

1. Укажите, какие еще ревизионные мероприятия можно

провести.

Задача 3

При проведении инвентаризации был обнаружен неучтенный отдельно стоящий гаражный бокс. В результате проверки документации выяснилось, что работы по строительству бокса на сумму 1 250 у. е. были оформлены как текущий ремонт гаража для грузового автотранспорта:

Д 26 - К 10, 70, 69.

1. Отразите результаты инвентаризации.

2. Назовите типовые формы документов, применяемые в этом случае.

  Тема 9. Ревизия денежных средств

Задача 1

Кассир организации получил из банка денежные средства в сум­меруб. и выдал их из кассы на следующие цели:

• под отчет — 800 руб. — па основании устной заявки работника и главного бухгалтера;

• на выплату заработной платы —руб. — на основании двух платежных ведомостей, подписанных директором организации.

Выдавая заработную плату, кассир совершил хищение денежных средств, в сумме 3 000 руб., расписавшись за некоторых работников организации; оставшиеся неполученные деньги в размере 5 000 руб. сдал в банк.

В конце дня кассир выписал приходный ордер наруб. и расходный — наруб., вывел остаток по кассовой книге, лист кассовой книги передал на следующий день в бухгалтерию организации.

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14