Учебно-методический комплекс дисциплины «Контроль и ревизия» (стр. 14 )

Унифицированная форма № ИНВ-17

АКТ

инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами

1.  По дебиторской задолженности

Таблица 26.3.

1.  По кредиторской задолженности

Вариант № 27

При проверке расчетов с подотчетными лицами ревизор изу­чил следующие документы:

- список лиц, имеющих право получать средства под отчет, в кото­ром есть фамилия офис-менеджера , работающего в орга­низации по совместительству. Вид расходов — хозяй­ственный инвентарь;

- авансовый отчет № 34 от 01.01.01г. от . К авансовому отчету приложен товарный чек без номера от 01.01.01г. на сумму 9 900 руб., в котором указано: «Телефонные аппараты — 4 шт., чек ККМ на сумму 9 900 руб. от 01.01.01г. В авансовом отче­те сделана запись: Д 26 — К 71 — 9 900 руб.;

- авансовый отчет № 36 от 01.01.01г. от . К авансовому отчету приложена квитанция к приходному кассовому ордеру на сумму 6 000 руб., в том числе НДС – 1 080 руб., накладная № 000 от 01.01.01г. (стол — 1 шт.). В авансовом отчете сделаны записи: Д 26 - К 71 – 4 920 руб., Д 68 - К 71 – 1 080 руб.;

- расходный кассовый ордер № 14 от 01.01.01г. на на суммуруб. В графе «Основание» значится «Хозяйствен­ные расходы». К расходному кассовому ордеру приложено заявление с просьбой выдатьруб. на приобретение телефонов, стола и запас­ных частей к ксероксу. В расходном кассовом ордере указан дебет кор­респондирующего счета — 71.

При инвентаризации, проведенной в ходе ревизии, выяснилось, что телефоны и стол, приобретенные , не числятся в бухгалтерском учете и их нет в наличии.

По итогам ревизии был уволен, суммаруб. была удержана при оформлении окончательного расчета.

1. Какие нарушения отметил ревизор в акте ревизии по итогам проверки представленных документов?

2. Нарушение каких положений бухгалтерского учета приве­ло к таким итогам инвентаризации?

3. Сделайте бухгалтерские записи по итогам ревизии.

Вариант № 28

По итогам инвентаризации:

счета 01 выявлена недостача основных средств 3963 руб. – удержаны из заработной платы материально ответственного лица;

счета 04 выявлена недостача материальных активов на сумму 20 000 руб. и излишки нематериальных активов на сумму 10 000 руб. – отнесено на отнесено на финансовые результаты;

счета 10 выявлены излишки материалов на суммуруб. - отнесено на финансовые результаты; недостача материалов на сумму 4400 руб. - отнесено на финансовые результаты; недостача матери­алов на 1564 руб. - удержано из заработной платы материально ответ­ственного лица; недостача материалов на 5239 руб. - зачтено по пере­сортице;

счета 15 выявлены излишки товарно-материальных ценностей, находящихся в пути, на сумму руб., в том числе НДС -руб.; руб., в том числе НДС –руб., - отнесено на расчеты с поставщиками;

счета 45 выявлена недостача себестоимости отгруженной про­дукции на сумму 600 руб., излишки себестоимости отгруженных мате­риалов на сумму 2726 руб.;

счета 50 выявлена недостача денежных средств на сумму 125 руб. - удержано из заработной платы кассира;

счета 58 выявлена недостача векселей на сумму - 5000 руб. - удер­жано из заработной платы кассира; излишки акций на суммуруб. — отнесено па финансовый результат;

счета 003 выявлена недостача товарно-материальных ценностей, находящихся на ответственном хранении, на сумму 110 руб. - удержа­но из заработной платы кладовщика.

1. В каких инвентаризационных документах ревизор отра­зит итоги?

2. Заполните аналитическую таблицу ведомости учета результатов, выявленных инвентаризацией по форме № ИНВ-26 (табл. 28.1.).

Таблица 28.1.

Унифицированная форма № ИНВ-26

ВЕДОМОСТЬ

учета результатов, выявленных инвентаризацией

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14