Учебно-методический комплекс дисциплины «Контроль и ревизия» (стр. 10 )

Д 20 - К 60.

Инвентаризация в цехе выявила 420 комплектов мебельной фурнитуры в кладовой.

1. Какие документы необходимо было изучить в отделе снабжения и на центральном складе для получения выводов об отсутствии учета мебельной фурнитуры на центральном складе?

2. Документ какой формы необходимо использовать для инвентаризации ТМЦ в кладовой цеха?

3. Сделайте записи по итогам ревизии.

Вариант № 17

Работник организации выехал в Польшу 16 декабря, пересек границу 17 декабря, 18 декабря пересек границу с Чехией, откуда 19 декабря в 5 часов утра вылетел в Москву, где расположен офис организации. Работнику выплачены суточные в размере 3 100 руб.

Справочно размер суточных: Польша — 56 дол. США, Чехия — 57 дол. США, Россия — 100 руб.; курс 28 руб. за 1 дол. В организации нет локального нормативного акта, регулирующего выплату суточных при командировках.

1. Какими нормативными актами должен руководствоваться ревизор?

2. Рассчитайте суточные.

3. Сделайте бухгалтерские записи по итогам расчета суточных.

Вариант № 18

Начальник финансового отдела был командирован на 20 дней в г. Омск. Отметки на командировочном удостоверении:

«Выехал из г. Москвы 2 мая 2006г.»;

«Прибыл в г. Омск 2 мая 2006г.»;

«Выехал из г. Омска 19 мая 2006г.»;

«Прибыл в г. Москву 21 мая 2006г.».

оплачены командировочные расходы в следующих размерах:

стоимость авиабилета до г. Омска — 4120 руб. (билет от 2 мая 2006г.);

стоимость проезда в г. Москву поездом — 2 420 руб. (билет утерян, приложено заявление);

постельные принадлежности — 58 руб.;

суточные — 1 500 руб.;

проживание в гостинице —руб.;

бронирование гостиницы — 550 руб.;

пользование телевизором — 580 руб.;

нахождение в зале специального назначения вокзала г. Омска на основании квитанции — 800 руб.

Отчет проверен, принят бухгалтером и утверж­ден директором организации 22 мая 2006г.

В возмещение перерасхода из кассы было выплаченоруб. Эта сумма отнесена на счет «Общехозяйственные расходы».

В организации нет локального нормативного акта, содержащего перечень командировочных расходов и норм расходов.

1. Какими нормативными актами должен руководствоваться ревизор?

2. Рассчитайте командировочные расходы, подлежащие оплате . Рассчитайте командировочные расходы, не подлежащие оплате, обоснуйте это решение ссыл­ками на нормативные документы.

3. Сделайте бухгалтерские записи по итогам расчета.

Вариант № 19

В ходе ревизии расчетов с подотчетными лицами ревизор изу­чил следующую ситуацию.

Начальник ПЭО организации был командирован на 6 дней в г. Ярославль. Отметки на командировочном удостоверении:

«Выехал из г. Москвы 4 февраля 2006г.»;

«Прибыл в г. Ярославль 4 февраля 2006г.»;

«Выехал из г. Ярославля 9 февраля 2006г.»;

«Прибыл в г. Москву 9 февраля 2006г.».

оплачены командировочные расходы в следу­ющих размерах:

стоимость проезда от г. Москвы до г. Ярославль — 345 руб. (билет от 4 февраля 2006г.);

стоимость проезда от г. Ярославля до г. Москвы — 345 руб. (билет от 8 февраля 2006г.);

суточные — 600 руб. (100 руб. х 6 дн.).

Задание по командировке выполнено, отчет проверен бухгалте­ром и утвержден директором организации 12 февраля 2006г.

В возмещение перерасхода из кассы было выплачено 1 290 руб. и отнесено на счет 44 «Расходы на продажу».

1. Назовите формы документов, которыми оформляются служебные

командировки.

2. Рассчитайте командировочные расходы, подлежащие оплате . Рассчитайте командировочные рас­ходы, не подлежащие оплате.

3. Сделайте бухгалтерские записи по итогам расчета.

Вариант № 20

При проверке расчетов с подотчетными лицами ревизор ознако­мился со следующими документами:

- авансовым отчетом от 01.01.01г. № 15 . К аван­совому отчету приложен товарный чек от 01.01.01г. на сумму 2 250 руб. (в графе «Наименование ТМЦ» — калькуляторы 3 шт.). Аван­совый отчет проверила и приняла бухгалтер ;

- журналом-ордером за сентябрь 2006г. № 7. В графе «Выдано в воз­мещение перерасхода» 29 сентябрь 2006г. проставлена сум­ма 2 250 руб., выданная по расходному кассовому ордеру № 23, и отне­сена в дебет счета 10.

Сличив дату товарного чека и авансового отчета, ревизор решил проверить записи в расходном кассовом ордере № 23.

Расходный кассовый ордер № 23 выписан на бухгалтера , где она расписалась в получении денежных средств. В графе «Руководитель организации» нет подписи руководителя. К расходному кассовому ордеру приложено заявление с просьбой выдать под отчет денежные средства в размере 2 250 руб. Заявление содержит разрешающую резолюцию руководителя организации.

Расходный кассовый ордер № 23 зарегистрирован в кассовой книге на бухгалтера .

В акте ревизии ревизор отметил хищение 2 250 руб. бухгалтером Е. В. петровой. Бухгалтер внесла деньги в кассу.

1. Какие нарушения в документах создали условия для хи­щения?

2. Сделайте бухгалтерские записи по итогам ревизии.

Вариант № 21

При проверке расчетов с подотчетными лицами ревизор изучил следующие документы:

- список лиц, имеющих право получать средства подотчет, в кото­ром указаны фамилия системного администратора и срок 10 дней, на который выдаются подотчетные суммы;

- авансовый отчет от 01.01.01г. от . К аван­совому отчету приложены товарный чек на сумму 3 700 руб., в кото­ром указано «Канцелярские товары», и чек ККМ па сумму 3 700 руб.;

- расходный кассовый ордер № 22 от 5 июня 2006г. на на сумму 3 700 руб. В графе «Основание» значится «Хозяйствен­ные расходы»;

- кассовый лист от 5 июня 2006г., где зарегистрирован расход­ный кассовый ордер № 22 на сумму 3 700 руб. В графе «Номер коррес­пондирующего счета» указано — 71;

- журнал-ордер № 7. В графе «Израсходовано из подотчетных сумм» сумма 3 700 руб. отнесена в дебет счета 26.

По результатам проверки ревизор сделал вывод о невозможно­сти определить производственную целесообразность расходов по авансовому отчету № 22 от 5 июня 2006г. и констатировал факт использования средств в личных целях. В акте ревизии руководителю организации предложено взыскать 3 700 руб. из заработной платы . Руководитель принял решение о необходимости внесе­ния суммы 3 700 руб. в кассу организации. деньги в кассу внесла.

1. Что послужило основанием для вывода о непроизводствен­ном характере расходов?

2. Какие замечания по данной операции необходимо отра­зить в акте ревизии?

3. Сделайте проводки по итогам ревизии.

Вариант № 22

В бухгалтерском учете поступления ТМЦ учитывают с использованием счета «Заготовление и приобретение материальных ценностей». На момент инвентаризации остаток по данному счету составля­етруб.

Инвентаризация выявила следующее:

по квитанции к железнодорожной накладной № 000 (форма № ГУ-29-0) от 01.01.01г. в организацию должны посту­пить задвижки МА11022.13Ду400 (номенклатурный номер 5292) в количестве 5 шт. и задвижки 30с527нжДу500 (номен­клатурный номер 5291) в количестве 3 шт. За эти задвижки перечислено по счету от поставщика руб., в том числе НДС –руб. (номенклатурный номер 5руб., номенклатурный номер 5291 – руб.); по накладной № 68 (форма № ТОРГ-12) от 01.01.01г. от поставщика в организацию должны посту­пить вентили чугунной муфты ДУ 60 х 16 (номенклатурный номер 9040) в количестве 2224 шт. по цене 15 руб. за 1 шт.

1. Укажите форму карточки учета каждого наименования ТМЦ.

2. Укажите минимально необходимую периодичность инвен­таризации ТМЦ в пути.

3. Заполните аналитические таблицы акта инвентаризации расчетов за ТМЦ, находящиеся в пути, по форме № ИНВ-6 (табл. 22.1).

4. Отрегулируйте отклонения в бухгалтерском учете запися­ми на счетах бухгалтерского учета.

Вариант №22

Таблица 22.1.

Унифицированная форма № ИНВ-6

АКТ

инвентаризации расчетов за товарно-материальные ценности, находящиеся в пути

продолжение табл. 22.1.

Вариант № 23

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14