Затраты и себестоимость в бухгалтерском и налоговом учете. Доходы и расходы будущих периодов. Обязательные резервы в бухучете

Обязательная регистрация по или на сайте: www. *****

Для участников семинара в течение месяца работает горячая линия.

q  Определение и классификация затрат: переменные и постоянные затраты; прямые и косвенные. Состав затрат в себестоимости: особенности бухгалтерского и налогового учета в 2013г. Экономическая оправданность расходов. Прямые и косвенные расходы. Отличия в признании расходов для целей бухгалтерского и налогового учета. Требования налогового и бухгалтерского законодательства о распределении расходов по некоторым сделкам. Оценка обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды.

q  Затраты на производство продукции (работ, услуг): отражение в учетной политике для целей бухгалтерского учета. Условия признания расходов в бухгалтерском учете, в т. ч. с учетом коммерческого кредита, скидок (накидок), курсовых разниц, изменения обязательств по договору и др. Признание прямых и косвенных расходов. Варианты учетной политики в части калькулирования себестоимости продукции, распределения общехозяйственных расходов, учета выпуска продукции, учета ТЗР, порядка списания МПЗ. Расходы будущих периодов. Изменения в Положении по ведению бухгалтерского учета и отчетности связанные с порядком учета расходов будущих периодов (Пр. МФ № 000н). Оценка НЗП и готовой продукции. Резервы предстоящих расходов и платежей.

q  Понятие затрат и порядок формирования себестоимости в налоговом учете. Распределение расходов по временным периодам и в соотношении с получаемыми доходами. Расходы будущих периодов для расчета налога на прибыль. Оценка НЗП исходя из видов деятельности, которыми занимается организация. Распределение прямых расходов при расчете НЗП в зависимости от вида деятельности. Определение первоначальной стоимости амортизируемого имущества исходя из понятия объекта ОС в налоговом учете. Принцип признания расходов по амортизируемому имуществу; организация налогового учета.

q  Принципы соотнесения учетных регистров. Возможности сближения и взаимной увязки налогового и бухгалтерского учета.

q  Порядок признания расходов для целей налогообложения в гл.25 НК: метод начисления и кассовый метод. Документальное подтверждение расходов в свете требований 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Экономическая обоснованность и документальная подтвержденность затрат. Сложные вопросы признания расходов по процентам и займам. Проблемные вопросы признания расходов в периоды, к которым они не относятся. Сложные вопросы признания арендных и коммунальных платежей, расходов на неотделимые улучшения арендуемого имущества. Материальные расходы (технологическая обоснованность). Расходы: на оплату труда, на ремонт ОС, прочие, внереализационные. Амортизация. Амортизационная премия. Порядок признания убытков в налоговом учете: от основной деятельности; по операциям с ценными бумагами; при реализации амортизируемого имущества. Ограничения для признания убытков.

q  Порядок признания доходов в бухгалтерском учете при различных условиях договоров. Особенности признания доходов при длительных циклах производства.

q  Обязательные резервы в бухучете. Как правильно их создать и когда можно без них обойтись.

ØРезервы создаваемые в соответствии с ПБУ 21/08 (оценочные резервы): резервы под снижение стоимости материальных ценностей, резервы под обесценение финансовых вложений; резервы сомнительных долгов в бухгалтерском и налоговом учете.

ØОценочные обязательства (резервы предстоящих расходов) в соответствии с ПБУ 8/2010: на гарантийный ремонт; под штрафы, неустойки по договорам; на предстоящую оплату отпусков работникам; в связи с предстоящей реструктуризацией деятельности. «Круглый стол»