Коммерческий Банк «Национальная факторинговая компания «Уралсиб-НИКойл» (Общество с ограниченной ответственностью) (далее Банк) осуществляет свою деятельность в Российской Федерации с 17 июня 2003 года. При организации Банк имел название - Коммерческий Банк «Европейский промышленный Банк» (Общество с ограниченной ответственностью), которое было изменено 2 марта 2004 года. Новое название Банка - Коммерческий Банк «Национальная факторинговая компания «Уралсиб-НИКойл» (Общество с ограниченной ответственностью).
Зарегистрированный адрес Банка: Улица Профсоюзная д.56, Москва, Российская Федерация.
Деятельность Банка регулируется Центральным банком Российской Федерации (далее – «ЦБ РФ») в соответствии с лицензией на осуществление банковских операций № 000, выданной ЦБ РФ с 3 сентября 2003 года без права привлечения во вклады денежных средств от физических лиц.
Основная деятельность Банка заключается в оказании факторинговых услуг, в том числе в операциях финансирования под уступку денежного требования и иных операциях с торговой дебиторской задолженностью коммерческих субъектов на территории Российской Федерации и за её пределами. Банк выступает в качестве фактора для российских и иностранных юридических лиц, а также в качестве импортфактора для иностранных факторинговых компаний. Банк является членом Factors Chain International (FCI), International Factors Group (IFG) – специализированных ассоциаций профессионалов рынка факторинга в мире.
Банк развивает сеть представительств в федеральных округах РФ.
Среднесписочная численность персонала Банка за 2004год составила 45 человек. Численность персонала на 31 декабря 2004 года 85 человек (2 человека на 31 декабря 2003 года).
Правление Банка состоит из 3 человек.
Банк является 100% дочерней компанией Коммандитного товарищество "Общество с ограниченной ответственностью "Финансовая корпорация НИКойл" и Компания" (Группа), специализирующейся на оказании финансово-банковских услуг в России и странах СНГ. В силу специфики организации услуг Группы, Банк существенно вовлечен в операции со связанными сторонами. Детализация операций Банка со связанными сторонами приведена в расшифровке 11 «Операции со связанными сторонами».
Существенное влияние на Банк оказывает экономическая среда, в которой осуществляется деятельность Банка и его основных клиентов, контрагентов, партнеров. Большинство операций Банка в 2004 году совершалось в Российской Федерации.
Динамика развития российской экономики за 2004 год определялась высоким уровнем мировых цен на нефть. В первом полугодии 2004г. Центральный Банк России изменил курсовую политику, в связи с чем наметилась тенденция по укреплению реального обменного курса рубля по отношению к доллару США. В 2004 г. России был повышен кредитный рейтинг до инвестиционного уровня. Таким образом, в целом, экономическая ситуация в РФ, влияющая на деятельность банковского сектора, улучшилась.
Однако, несмотря на улучшение экономической ситуации за прошедшие несколько лет, в том числе за отчетный период, экономике Российской Федерации по-прежнему присущи потенциальные риски, связанные с наличием финансового дисбаланса между различными секторами. Банковский сектор в Российской Федерации особенно чувствителен к колебаниям валютного курса и экономической ситуации. Кроме того, сложившаяся за 2004 год экономическая ситуация по-прежнему ограничивает объемы операций на финансовых рынках. Рыночные котировки могут не отражать стоимость финансовых инструментов, которая могла бы быть определена на действующем активном рынке, на котором осуществляются операции между заинтересованными продавцами и покупателями. Таким образом, руководство Банка использует наиболее точную имеющуюся информацию для того, чтобы при необходимости корректировать рыночные котировки для отражения собственной оценки справедливой стоимости.
В случае если будут иметь место значительные негативные изменения в политической и экономической жизни страны, активы и операции Банка могут подвергнуться риску.
2. Основы представления финансовой отчетности
Основные принципы бухгалтерского учета - Настоящая финансовая отчетность Банка подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности («МСФО»).
Бухгалтерский учет ведется Банком в соответствии с российским законодательством. Прилагаемая финансовая отчетность, составленная на основе бухгалтерских записей, ведущихся в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета, была соответствующим образом скорректирована с целью приведения ее в соответствие с МСФО.
Банк впервые применил МСФО с момента начала деятельности. Банком были сделаны все необходимые корректировки по состоянию на 01 января 2004 года в соответствии с МСФО (IFRS)№ 1 «Применение МСФО впервые».
В связи с началом деятельности в середине 2003 года, показатели деятельности Банка за 2003 год, по мнению руководства Банка не могут являться информативными, и не могут использоваться для целей сравнения деятельности Банка в 2003 и 2004 годах. Там, где деятельности, а, следовательно, и показателей отчетности, требующих расшифровки за 2003 год, не существовало или они являлись несущественными, руководство Банка опустило нулевые сравнительные данные при предоставлении настоящей отчетности.
Подготовка финансовой отчетности в соответствии с МСФО требует от руководства Банка выработки оценок и допущений, влияющих на приводимые в отчетности суммы активов и обязательств Банка, раскрытие условных активов и обязательств по состоянию на отчетную дату и приводимые в отчетности суммы доходов и расходов за отчетный период. Фактические результаты могут отличаться от данных оценок. Оценки, расхождение которых с фактическими результатами наиболее вероятно, связаны с обесценением, оценкой реализуемости отложенных налоговых активов и обязательств, а также определением справедливой стоимости финансовых инструментов.
Данная финансовая отчетность представлена в тысячах российских рублей («тыс. руб.»), если не указано иное.
Валюта отчетности - Денежной единицей, используемой при составлении данной финансовой отчетности, является российский рубль, сокращенно обозначаемый как «руб.».
Функциональной валютой Банка является российский рубль.
3. Основные принципы составления финансовой отчетности и учетная политика Банка
Признание и оценка финансовых инструментов - Финансовые активы и финансовые обязательства отражаются в балансе Банка, когда Банк вступает в контрактные взаимоотношения по соответствующему финансовому инструменту. Банк отражает «обычные» приобретения и реализацию финансовых активов и обязательств по дате расчета. Финансовые активы и обязательства отражаются по первоначальной стоимости, которая соответствует справедливой стоимости возмещения, соответственно уплаченного или полученного, с учетом или за вычетом всех понесенных прямых затрат, соответственно. Принципы бухгалтерского учета, используемые для последующей переоценки стоимости финансовых активов и обязательств, раскрываются в соответствующих положениях учетной политики, описанных ниже.
Средства на счетах в Центральном Банке - Средства на счетах в Центральном Банке РФ включают свободные остатки на корреспондентских счетах в Центральном банке Российской Федерации.
Средства в кредитных организациях – участниках Группы - средства, размещенные в банках – резидентах России, являющихся членами Группы
Денежные средства и их эквиваленты представлены совокупностью средств Банка на корреспондентском счете в Центральном Банке РФ и средств, размещенных на счетах-ностро в кредитных организациях.
При составлении отчетов о движении денежных средств сумма обязательных резервов, депонируемых в ЦБ РФ, не включалась в эквиваленты денежных средств, в виду существующих ограничений на ее использование.
Финансирование дебиторской задолженности коммерческих субъектов (авансы и средства, предоставленные по договорам финансирования) - представляют собой финансовые активы, созданные Банком посредством предоставления денег непосредственно клиенту, за исключением тех активов, которые были созданы с намерением продажи сразу или в течение короткого периода, и которые классифицируются как «вложения в ценные бумаги, предназначенные для торговли».
Средства, предоставленные Банком, первоначально отражаются в учете по справедливой цене переданного возмещения с учетом прямых первоначальных затрат. По средствам, предоставляемым по ставке и на условиях, отличных от рыночных, в отчете о прибылях и убытках отражается разница между номинальной суммой переданного возмещения и амортизированной стоимостью средств в период, когда они предоставлены, в качестве корректировки суммы первоначальной оценки дисконтированием с использованием рыночных ставок, действовавших на момент предоставления. Средства отражаются в учете по амортизированной стоимости на основе метода эффективной процентной ставки, если по ним установлены фиксированные сроки погашения. Те средства, для которых не установлены фиксированные сроки погашения, отражаются в учете по себестоимости.
Авансы и финансирование клиентам отражаются за вычетом резервов под обесценение.
Списание авансов и средств, предоставленных по финансированию дебиторской задолженности клиентов - В случае невозможности взыскания средств, в том числе путем обращения взыскания на обеспечение, они списываются за счет резерва под обесценение. Совет директоров рассматривает и принимает решение о списании средств с баланса Банка за счет сформированных резервов, а при его недостатке за счет убытков отчетного года.
Прекращение начисления процентов по ссудам - Начисление процентов по предоставленным авансам и средствам прекращается в том случае, когда актив признается Комитетом по управлению рисками Банка безнадежным (нереальным к взысканию) или проблемным. Проценты, погашение которых представляется сомнительным, не начисляются. Начисление процентов по авансам и средствам возобновляется, если получена достаточная уверенность погашения своевременно и в полном объеме основной суммы долга и процентов, оговоренных в соглашении о финансировании.
Резервы под обесценение - Банк создает резерв под обесценение по финансовым активам, учитываемым по себестоимости или амортизированной стоимости, если существует вероятность того, что основная сумма долга и проценты, предусмотренные договором, не будут погашены в соответствии с первоначальными условиями договора или объявленными условиями эмиссии финансового инструмента. Резерв под обесценение представляет собой разницу между балансовой стоимостью актива и текущей стоимостью прогнозируемых будущих денежных поступлений, включая суммы, полученные по гарантиям и обеспечению, дисконтированной с использованием первоначальной эффективной процентной ставки по данному финансовому активу. По финансовым активам, для которых не установлены фиксированные сроки погашения, прогнозируемые будущие денежные поступления дисконтируются на основе сроков, в течение которых Банк рассчитывает их реализовать.
Расчет резерва под обесценение по кредитам и авансам производится на основании анализа портфеля финансирования и отражает сумму, достаточную, по мнению руководства, для покрытия возможных потерь, присущих данному портфелю. Специфические резервы по авансам и финансированию создаются на основе детализированной оценки активов, подверженных рискам. Кроме того, создаются резервы для покрытия убытков по группам однородных кредитных рисков, которые могут не проявляться в конкретных условиях, но о наличии которых в портфеле финансирования свидетельствует предыдущий опыт.
Изменение резервов под обесценение относится на счет прибылей и убытков. Отраженные в балансе авансы и финансирование, предоставленные клиентам, уменьшены на величину созданных резервов. Величина резерва, рассчитанная руководством Банка, основывается на анализе убытков, понесенных Банком в прошлом, анализе известных и предполагаемых рисков, присущих портфелю, неблагоприятных ситуаций, которые могут повлиять на способность дебитора погасить задолженность, анализе оценочной стоимости имеющегося обеспечения и текущих экономических условий.
Следует принимать во внимание, что оценка резерва под обесценение включает субъективный фактор. Руководство Банка полагает, что резерв достаточен для покрытия убытков, присущих портфелю, хотя не исключено, что в определенные периоды Банк может нести убытки, большие по сравнению с резервом под обесценение, обусловленные наличием фундаментальной неопределенности поведения экономики в целом.
Основные средства – Основные средства отражаются в учете по переоцененной стоимости приобретения, являющейся их справедливой стоимостью на дату переоценки, за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения. Амортизация объектов незавершенного строительства и не введенных в эксплуатацию объектов начисляется с момента ввода указанных объектов в эксплуатацию.
Амортизация основных средств начисляется с целью списания активов в течение срока их полезного использования. Начисление производится на основе линейного метода с использованием следующих сроков полезного использования, оцениваемых руководством:
|
Офисное и компьютерное оборудование |
От 3 до 7 лет |
Амортизация капиталовложений в арендованные основные средства начисляется в течение срока полезного использования соответствующих активов. Расходы на ремонт отражаются в учете по мере их осуществления и включаются в состав операционных расходов, за исключением случаев, когда они подлежат включению в стоимость основных средств.
Убыток от обесценения - Если восстановительная стоимость актива меньше его балансовой стоимости, балансовую стоимость уменьшают до величины восстановительной стоимости. Разница, представляющая собой убыток от обесценения, относится в качестве расхода на счет прибылей и убытков за год, в котором она возникла.
Операционная аренда - Аренда, при которой арендодатель фактически сохраняет за собой риски и выгоды, связанные с владением активом, классифицируется как операционная аренда.
Банк в качестве арендатора - Платежи по договорам операционной аренды равномерно списываются на расходы в течение срока аренды и учитываются в составе операционных расходов.
Налогообложение - Налог на прибыль исчисляется в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. Отложенный налог, если такой имеется, начисляется на объекты, учитываемые в различных периодах для целей финансовой отчетности и налога на прибыль, с использованием балансового метода по ставкам налога, которые, как предполагается, будут действовать в период реализации требования или погашения обязательства. Отложенные налоговые обязательства, если такие имеются, возникающие в результате временных расхождений, начисляются полностью. Отложенные налоговые требования отражаются в том объеме, по которому имеется достаточная уверенность, что такие требования будут реализованы.
Отложенные налоговые требования и обязательства принимаются к зачету, когда:
- Банк имеет законное право принять к зачету отраженные суммы текущих налоговых требований и текущих налоговых обязательств;
- Банк имеет намерение произвести расчет взаимозачетом или одновременно реализовать требование и погасить обязательство;
- отложенные налоговые требования и отложенные налоговые обязательства относятся к налогу на прибыль, взимаемому одним и тем же налоговым органом в будущем периоде, в котором ожидается погашение/возмещение отложенных налоговых обязательств и требований.
Помимо этого, в Российской Федерации действуют различные налоги, применяющиеся в отношении деятельности Банка. Эти налоги отражаются в отчете о прибылях и убытках в составе операционных расходов.
Средства, привлеченные от участников Группы - Депозиты банков и юридических лиц изначально отражаются в учете по первоначальной стоимости, равной сумме полученных средств за вычетом затрат на совершение сделки. Впоследствии задолженность отражается в учете по амортизированной стоимости, а соответствующая разница между суммой чистых поступлений и стоимостью погашения отражается в отчете о прибылях и убытках в течение срока заимствования с использованием метода эффективной процентной ставки.
Резервы - Резервы отражаются в учете при наличии у Банка текущих обязательств (определяемых нормами права или подразумеваемых), возникших в результате прошлых событий, для погашения которых вероятно потребуется направление ресурсов, связанных с получением экономических выгод; причем размер таких обязательств может быть оценен с достаточной степенью точности.
Чистые активы к распределению между участниками – погашаемые по желанию участника в любое время доли превышения стоимости активов Банка над стоимостью обязательств Банка. Чистые активы к распределению показаны в сумме, возможной к распределению между участниками на каждую балансовую дату.
Пенсионные обязательства - Банк не имеет дополнительных схем пенсионного обеспечения, кроме участия в государственной пенсионной системе Российской Федерации, которая предусматривает расчет текущих взносов работодателя как процента от текущих общих выплат работникам. Такие расходы признаются в периоде, к которому относятся соответствующие выплаты работникам. Кроме того, Банк не имеет льгот, предоставляемых работникам после выхода на пенсию, или иных существенных предоставляемых льгот, требующих начисления.
Условные активы и обязательства - Условные обязательства отражаются в финансовой отчетности только в том случае, если в связи с погашением таких обязательств потребуется выбытие ресурсов, величина которых может быть определена с достаточной степенью точности. Условные активы не отражаются в финансовой отчетности, но подлежат раскрытию при наличии достаточной вероятности притока экономических выгод.
Признание доходов и расходов - Процентные и аналогичные доходы и расходы отражаются по принципу начисления и рассчитываются по методу эффективной ставки дохода. Отражение процентного дохода по финансовому инструменту приостанавливается, если существует объективное сомнение в притоке ожидаемых экономических выгод по нему, и существуют просроченные обязательства контрагента. Плата за предоставление финансирования клиентам (при условии, что ее сумма является существенной) включается в состав доходов будущих периодов (вместе с соответствующими корректировками на прямые доходы) и отражается в качестве корректировки фактических доходов по кредитам. Непроцентные расходы отражаются на основе метода начисления.
Методика пересчета в рубли - Денежные активы и пассивы, выраженные в иностранных валютах, пересчитываются в рубли по соответствующему обменному курсу на дату составления отчетности. Операции в иностранных валютах отражаются по курсу, действующему на дату операции. Прибыли и убытки, возникающие при пересчете, отражаются в составе чистой прибыли по операциям с иностранной валютой.
Обменный курс - Ниже приведены обменные курсы на конец года, использованные Банком при составлении финансовой отчетности:
31 декабря 2004 года. | |
|
Руб./долл. США |
27,75 |
|
Руб./евро |
37,81 |
Зачет финансовых активов и обязательств - Финансовый актив и финансовое обязательство зачитываются, и в балансе отражается сальдированная сумма, когда Банк имеет юридически закрепленное право осуществить зачет признанных в балансе сумм и намеревается либо произвести зачет по сальдированной сумме, либо реализовать актив и исполнить обязательство одновременно.
4. Процентный и аналогичный доход
Процентный и аналогичный доход представлен следующим образом:
|
За 2004 год | |
|
Процентные и аналогичные доходы по: | |
|
Финансированию клиентов с правом регресса | |
|
Финансированию без права регресса |
3 779 |
|
Итого процентные и аналогичные доходы |
|
5. Операционные расходы
|
За 2004 год | |
|
Расходы по содержанию основных средств |
4 330 |
|
Расходы на рекламу |
3 992 |
|
Арендная плата |
3 901 |
|
Налоги, операционного характера, кроме налога на прибыль |
2 448 |
|
Представительские расходы |
1 288 |
|
Командировочные расходы |
1 263 |
|
Прочие |
976 |
|
Итого операционные расходы |
18 198 |
6. Налогообложение
|
За 2004 год | |
|
Текущий расход по налогу на прибыль |
13 686 |
|
Изменения в отложенном налогообложении |
(12 564) |
|
Расход по налогообложению |
1 122 |
Банк составляет расчеты по налогу за текущий период на основании данных налогового учета, осуществляемого в соответствии с требованиями российского налогового законодательства, которые отличаются от Международных стандартов финансовой отчетности. За период, закончившийся 31 декабря 2004 г., на территории Российской Федерации ставка налога на прибыль, кроме прибыли по государственным ценным бумагам, составляла для юридических лиц 24%. Ставка налога на процентные доходы по государственным ценным бумагам составляла 0% и 15% в зависимости от даты выпуска государственной ценной бумаги. Ставка налога на дивиденды составляла 6%.
В связи с тем, что некоторые виды расходов не учитываются для целей налогообложения, а также наличием необлагаемого налогом дохода у Банка возникают постоянные налоговые разницы.
Отложенный налог отражает чистый налоговый эффект от временных разниц между учетной стоимостью активов и обязательств в целях финансовой отчетности и суммой, определяемой в целях налогообложения. Временные разницы на 31 декабря 2004 г., в основном, связаны с различными методами учета доходов и расходов, а также с учетной стоимостью некоторых активов.
Налоговый эффект от временных разниц по состоянию на 31 декабря 2004 г. представлен следующим образом:
|
Отложенный налог |
За 2004 год |
|
Отложенные налоговые активы: | |
|
Резервирование авансов и финансирования клиентов |
12 457 |
|
Прочие активы |
280 |
|
Итого отложенный налоговый актив |
12 737 |
|
За вычетом резерва |
- |
|
Отложенное налоговое обязательство | |
|
Прочие начисления |
173 |
|
Итого отложенное налоговое обязательство |
173 |
|
Чистый налоговый актив |
12 564 |
Приведение прибыли до налогообложения в налоговому расходу в абсолютных величинах представлено ниже
|
Прибыль до налогообложения |
3 337 |
|
Налог по теоретической ставке (24%) |
801 |
|
Расходы, сверх норм, установленных НК РФ для уменьшения облагаемой базы по налогу на прибыль |
317 |
|
Прочие постоянные разницы |
4 |
|
Итого расход по налогообложению |
1 122 |
7. Финансирование дебиторской задолженности коммерческих субъектов
|
31 декабря 2004 | |
|
Требования по авансам и финансированию дебиторской задолженности клиентов | |
|
С правом регресса |
2 |
|
Без регресса |
56 861 |
|
Итого требований |
2 898 043 |
|
(За вычетом встречных требований клиентов по финансированию) |
(9 726) |
|
Итого авансы и финансирование дебиторской задолженности |
2 |
|
Резерв под обесценение | |
|
Итого |
2 |
Крупнейшая задолженность на одного клиента представлена авансами на общую сумму 175 808 тыс. рублей (6,07% портфеля), что составляет 12,05% собственных средств участников Банка
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 |
Основы:
Банковский капитал • Банкротство • Бухгалтерский учет • Валютная система • Деловое мышление • Деньги • Доход • Инвестиционные меморандумы • Инвестиционные программы • Капитал • Коммерция • Корпоративное управление • Кредитование • Кредитор • Капитализм • Капиталисты • Капиталовложения • Коррупция • Кредитный консультант • Лицензии • Маркетинг • Налоговая система • Налогообложение • Прибыль • Реклама • Технологии управления • Управление рисками
Проекты по теме:
Основные порталы (построено редакторами)