Общезаводские расходы

Коммерческие расходы (3% к производственной себестоимости)

Прибыль 25% от полной себестоимости

НДС (20% цены)

Цена с НДС

Система обоснования капиталовложений в развитие производства

В процессе своего существования предприятие проходит несколько фаз смены оборудования, постановки на производство новых видов продукции, приобретает дополнительные цехи и целые предприятия (сливается). Во всех этих процессах происходит долгосрочное вложение капитала, причем этот капитал должен окупиться за период амортизации основных средств, а лучше за половину этого периода; часть этого капитала вкладывается на пополнение оборотных средств; у этих процессов существуют свои критерии эффективности капиталовложений, которые определяются методическими указаниями правительства (срок окупаемости, чистая дисконтированная прибыль, внутренняя рентабельность проекта, индекс рентабельности, рентабельности инвестиций).

Понятие временной ценности денег, вкладываемых в развитие производства.

Таким образом, сегодняшняя стоимость денег означает то, какую сумму денег надо положить в банк на депозит с процентной ставкой d, чтобы через t лет можно было получить сумму FV. На этом принципе основаны методы расчета эффективности капиталовложений в развитие производства с учетом времени.

Источники капиталовложений в развитие производства:

1.  Собственные средства предприятия (прибыль).

2.  Долгосрочные кредитные ресурсы (более одного года).

3.  Эмиссия акций предприятия и их реализация на фондовом рынке.

4.  Дополнительные капитальные вложения хозяина предприятия.

Инвестором предприятия называется юридическое или физическое лицо, вкладывающее долгосрочные капиталовложения в развитие предприятия.

Для обоснования целесообразности и эффективности капиталовложений разрабатываются инвестиционные проекты. Для разработки инвестиционного проекта используются следующие данные:

1.  Предполагаемая программа производства нового вида продукции в штуках по годам (на 3,5 и более лет) оценивается с учетом возможностей рынка на основании маркетинговых исследований.

2.  Для заданной программы производства оценивается по трудоемкости необходимое количество дополнительного оборудования и производственных площадей, численность дополнительного персонала, а также разрабатывается калькуляция себестоимости единицы продукции. Затраты на основные средства по срокам называются инвестиционным планом (сколько станков и на какую сумму необходимо приобретать каждый год и постройка дополнительных зданий).

3.  Распределение цен на продукцию по годам с учетом определенной себестоимости и рентабельности продаж.

Планирование денежных потоков для развития предприятия

В результате выполнения инвестиционного проекта развития производства складывается три денежных потока (cash-flow) и концу периода возникает суммарная чистая прибыль на сумму инвестиционных вложений.

В результате сложения трех потоков в каждый плановый год предприятие должно иметь положительный остаток чистой прибыли, означающий, что план может быть реализован (средств достаточно). Положительный остаток чистой прибыли в конце плана означает, что инвестиционные затраты окупились и сверх них получена чистая прибыль.

График инвестиционного проекта

tокуп - период, в который вложения инвестиций покрываются чистой прибылью и амортизационными отчислениями;

tинв - период капиталовложений в развитие производства.

Кривая графика инвестиционного проекта объясняется следующим: в период tинв производятся долгосрочные капиталовложения в развитие производства, после чего серийное производство начинает работать и приносить прибыль, которая вместе с амортизационными отчислениями покрывает инвестиционные затраты за время tок, после чего серийное производство начинает приносить чистую положительную прибыль, которая накопится к моменту tинв. проекта. Отсюда рентабельность инвестиций Rинв=ЧП/Инв* tинв. проекта, причем все суммы берутся с привидением к началу проекта.

Критерии эффективности капитальных вложений в развитие производства:

1.  Время окупаемости инвестиций (РВР).

2.  Чистая дисконтированная прибыль (NPV).

3.  Среднегодовая рентабельность инвестиций (Rинв).

4.  PI – индекс рентабельности = дисконтированные входные деньги/дисконтированные выходные деньги > 1.

5.  Внутренняя рентабельность проекта (IRR). IRR=d (NPV=0), то есть это такая стоимость капиталовложений, когда процент за них полностью поглощают всю прибыль проекта.

Для развития производства в России характерны три виды стратегии: стратегия пассивного выживания, стратегия активного выживания, стратегия развития.

Стратегия пассивного выживания (более 40 % предприятий в 90-е годы) характеризуется отсутствием инвестиционных проектов, сокращением производства и численности рабочих, отказом от конкуренции, поиском бесплатной помощи государства, неплатежами за использование электроэнергией, материалами, рабочей силой и в налоговые органы. В итоге все признаки банкротства.

Стратегия активного выживания отличается поиском рыночных ниш, повышением качества продукции, сохранением предприятия (его персонала и действующего оборудования).

Стратегия развития ­– это разработка инвестиционных проектов модернизации, реконструкции, создания новых производств, привлечение под эти проекты инвесторов, выполнение инвестиционных проектов по развитию производства.

Организация материально-технического снабжения предприятия

Структура и функции отдела МТС

Крупные промышленные предприятия, производящие машиностроительную продукцию, закупают тысячи наименований материалов и комплектующих: металлы (черные, цветные, жаропрочные) в виде заготовок и проката, для хранения существует склад металла также могут быть склады топлива, резины и пластмасс, химических веществ для контроля производства и присадок, склад строительных материалов (по видам), лесосклад. Материалы находятся в постоянном движении на склады и со складов. В себестоимости продукции материалы составляют более 50 %. Сюда также относятся полуфабрикаты, то есть готовые изделия типа заготовок, подшипников, радиодеталей, топливных насосов, проводов и др.

В итоге, например, на ОАО “РМ” используется около 15 тыс. наименований материалов и комплектующих, которые должны поставляться в определенные сроки десятками и сотнями штук. Этии хозяйством ведует специальная служба, заключающая от имени предприятия договоры с поставщиками и осуществляет закупку, поставку, хранение и выдачу в производство. Для хранения используются открытые, закрытые, автоматизированные и другие склады.

В то же время избыточное количество материалов на предприятии уменьшает его оборотность. Например, на российских предприятиях материалы полностью замещаются 2-3 раза в год, на японских – раз в неделю.

Главной задачей органов снабжения предприятия является своевременное и оптимальное обеспечение производства необходимыми материальными ресурсами соответствующей комплектности и качества. Содержание функции отдела МТС включает три направления:

1.  Планирование, которое предполагает изучение рынка материалов, прогнозирование потребностей, оптимизацию запасов, установление лимитов на отпуск цехам, оперативное и плановое снабжение.

2.  Организация – это сбор информации о поставщиках, оптимизация условий поставок по договорам, организация доставки, организация складского хозяйтсва завода, обеспечение подразделений материалами.

3.  Контроль и координация работы отдела МТС – работы по договорам поставщиков (претензии), контроль за расходом материалов в производстве, координация снабженческой службы.

Организация поставок и их формы

Формы поставок: прямые от производителей, опосредованные (через посредников), дистрибьюторы (оптовые посредники с собственными складами), агенты и брокеры (работают за комиссионное вознаграждение), транзитная форма (прямо от производителя, минуя базы посредников), складская (со склада поставщика) – хороша для мелких потребителей, франко-склад поставщика (слово франко указывает на место, где происходит передача продукции от производителей потребителю: франко-склад потребителя, франко-борт судна и т. д.), используется также самовывоз (транспортом покупателя), централизованная доставка (например, книжной продукции, периодических изданий и т. д.).

Расчет лимита снабжения цеха

Лимит снабжения цеха = Рна прогр пр-ва + ∆Рна незав пр-во + Н – Ост, где

Управление производственными запасами

Уменьшение запасов в производстве сокращает расходы по их содержанию (доставка и хранение), снижает издержки, ускоряет оборачиваемость оборотных средств.

Функции управления запасами в производстве – разработка норм запасов по их номенклатуре (наименованию); правильное размещение запасов на складах; организация контроля за уровнем и поддержанием запасов; создание необходимой складской системы предприятия.

Нормирование производственных запасов – это определение их минимального размера для бесперебойного обеспечения производства.

Норма запаса в днях = Нтрансп + Нподготовит + Нтекущее + Нт + Нс, где

Нтрансп – время нахождения материалов в пути,

Нподготовит – время приемки, загрузки, складирования и контроля качества материалов,

Нтекущее –

Нт – технологический запас (время пребывания материалов на складе),

Нс – страховой запас (резерв на случай перебоев в снабжении).

По норме Ндн можно рассчитать натуральный запас Ннат = Ндн*Мдн, где Мдн – однодневный расход материалов.

Логистический подход к управлению материальными потоками

Логистика – наука о планировании, контроле и управлении транспортированием, складированием и другими материальными и нематериальными операциями, совершаемыми в процессе доведения сырья и материалов до предприятия, внутризаводской переработки и доведения готовой продукции до потребителя.

Выделяются следующие элементы логистической системы: закупка, склады, запасы, обслуживание производства, транспорт, информация, кадры, сбыт, финансы в границах обращения продукции. Например, логистической переработке может подвергаться анализ метода доставки груза с учетом выбора транспортных средств, расстояний, методов перегрузки, таможенных тарифов, коммерческих, накладных и других расходов, связанных с доставкой продукции на предприятие. Логистические операции – это совокупность определенных действий с объектами в материальном потоке. Различают внешний и внутренний материальные потоки, а также входной и выходной потоки. Применение логистического подхода к управлению материальными потоками в практике хозяйственной деятельности позволяет: гибко реагировать на приоритеты потребителей, ускорять процесс движения материалов и готовой продукции, минимизировать товарные запасы, ускорять процесс получения информации по поставкам.

Управление запасами сырья и материалов. Формула Вильсона. Однопродуктная задача управления запасами

Постановка задачи (задача разработана в 1915 году и является классической задачей управления): пусть потребность предприятия в каком-либо материале составляет Q у. е. Расход этого материала во времени происходит равномерно. Определить: каков должен быть размер разовой поставки материала, чтобы суммарные затраты на доставку и хранение материалов были минимальными.

Построение математической модели запаса

Продифференцируем функцию относительно S и получим условие максимума (минимума) затрат:

Планирование коммерческих договоров

Правила заключения договора:

1.  Четко представлять что вы хотите сделать и желаете получить. Недомолвки не допускаются.

2.  Проект лучше готовить самому, чем доверить контрагенту (чтобы в дальнейшем не возникло недоразумений).

3.  Предварительно договор визирует свой юрист, который при необходимости в дальнейшем будет защищать его в суде.

4.  На заключение договора со стороны должны представляться полномочия от генеральных директоров. Главный бухгалтер не подписывает договор.

Методика проверки полномочий лица, подписывающего договор:

1.  Наличие паспорта и доверенности от генерального директора на право подписания договора. Директор действует без доверенности, но его права записываются в уставе и он имеет решение собрания акционеров о своем назначении. Все прочие действия осуществляются только с доверенностью. Если к подписанию договора не были установлены права на его утверждение, то в дальнейшем договор не является действительным и деньги во взаиморасчетах – спорными.

2.  Формой договора является гарантийное письмо, которое ускоряет процесс оформления сделки. Требования к гарантийному письму:

·  Должно содержать всю информацию об условиях договора (предмет, сроки, цена).

·  Должно быть обращено к определенному лицу (ГД).

·  Предложение в письме должно исходить от полномочного лица.

·  Предлагающая сторона должна написать, что чувствует себя связанной условиями договора в случае его принятия.

При отсутствии любого из этих признаков письмо является не гарантийным, а рекламным и никаких действий по нему не требуется.

Термины при заключении договора:

ü  Франко.

ü  Оферта – сформулированное предложение о заключении сделки (письменное), возможно имеющее срок для ответа. Нарушение этого срока равносильно отказу от оферты.

ü  Акцепт – письменное принятие предложения в форме подписания обеими сторонами.

Формы подтверждения выполнения договорных обязательств предприятия:

1.  Акт приемки-сдачи товаров, работ, услуг.

2.  Платежное поручение, заверенное банком о произведенной оплате товаров, работ, услуг.

3.  Квитанция транспортной организации об отгрузке товара в адрес грузополучателя.

4.  Расписка получателя о приеме товаров, работ, услуг.

5.  Квитанция о сдаче приемке товара на склад покупателя (франко-склад покупателя).

Нарушения правил приемки, в том числе недостачи, качественные недостатки могут повлечь отказ от возврата ранее произведенной оплаты. Например, вскрыт без присутствия комиссии вагон с грузом, он оказался пустой – нарушены правила приемки.

Порядок расторжения договоров:

Способы обеспечения и исполнения договоров

Действующее законодательство имеет четыре основных способа исполнения обязательств по договору: неустойка, поручительство (гарантия), залог и задаток.

Неустойка – установленная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить другой стороне в случае неисполнения обязательств, в том числе в случае просрочки исполнения договора. При оплате неустойки договор может продолжаться.

Штраф – определенная договором денежная сумма в процентах к сумме договора (например, однократно за неисполнение).

Пеня – сумма в процентах за каждый день просрочки.

Договор поручительства (гарантия) – ответственность третьих лиц за неисполнение договора данной стороной.

Залог – в силу залога кредитор имеет право получить часть стоимости из стоимости заложенного имущества в первую очередь перед другим кредиторами.

Задаток – денежная сумма, выдаваемая одной из сторон по договору в счет платежей другой стороне в доказательство выполнения договора.

Организация технического обслуживания производства

Организация инструментального хозяйства

Затраты на инструмент в машиностроении составляют до 15 % в себестоимости продукции. Вопросы организации инструментального хозяйства включают определение номенклатуры необходимого инструмента, установление норм расхода инструмента и его запасов, организацию производства и ремонта инструмента в инструментальных цехах и на участках завода, организацию хранения и выдачи инструмента рабочим (ИРК – инструментально-раздаточные кладовые), анализ себестоимости, стойкости инструмента и решение вопроса о заказе на стороне или собственном изготовлении. Инструмент бывает мерительный, режущий, матрицы для штамповки, используется на всех этапах технологического процесса, причем оснащение производства для организации выпуска авиадвигателя занимает 2-3 года (проектирование и изготовление инструмента). На заводе существуют специальные базы данных, куда под номерами заносится инструмент м целью экономии затрат на повторное изготовление. На крупных заводах создаются свои инструментальные заводы. Эти вопросы находятся под управлением службы главного инженера.

Организация ремонтного хозяйства на предприятии

Затраты на ремонт оборудования составляют 12-18 % цеховых затрат. В течение года выполняются следующие виды ремонта: текущий (100 % оборудования в год), средний (20-25 %), капитальный (11-12%). Трудоемкость ремонта описывается ремонтной единицей (23,5 нормочаса). Например, токарно-винторезный станок 16К20 равен 11 ремонтным единицам или трудоемкость среднего ремонта составляет 23,5*11=258,5 часов. Суммарная ремонтная сложность измеряет трудоемкость ремонта оборудования цеха или предприятия. Для небольших предприятий – ремонтных единиц, для цеха – не менее 800 ремонтных единиц. Службу ремонта на предприятии возглавляет главный механик, под его руководством находится ремонтный цех и заказы на ремонт оборудования для всего предприятия. Ремонт может выполняться на рабочем месте, участке, в ремонтном цехе или за пределами предприятия. Существуют следующие методы ремонта: узловой (замена отдельных узлов), на ремонтных базах обслуживания изготовителя, на ремонтном предприятии. Крупные заводы для выполнения ремонта своей продукции имеют ремонтный цех для технического обслуживания своей продукции (эксплуатационно-ремонтный отдел), представительство по ремонту и обслуживанию у пользователей (на аэродромах), создается сеть технического обслуживания продукции, снабжения запчастями (склады). Все виды ремонта планируются и осуществляются по графику (ремонтный цикл – сроки между капитальными ремонтами). Например, газотурбинная электростанция – 120 тыс. часов. Ремонтный цикл – 35 тыс. часов, таким образом за время ресурса будет выполнено три капитальных ремонта через 35 тысяч часов.

Организация энергетического хозяйства

Главная задача организации хозяйства – бесперебойное обеспечение промышленного производства всеми видами энергии. Одновременно с этим проводится работа по систематическому снижению норм расхода энергии на единицу продукции. В состав энергетического хозяйства входят: электроподстанции, котельные, трансформаторные подстанции, электроремонтный цех, паросиловой цех, электрические и тепловые сети, установки сжатого воздуха и т. п. Источники энергоснабжения бывают: централизованные городские электрические и водные сети, автономные заводские электростанции и водоподъемные, аварийные. Существую нормы расхода энергии на предприятии: на единицу продукции по всем видам энергии (кВт-часов, Гкалл, литров и т. д.), на технологический процесс, на операцию. На предприятии есть элетроцех, где сконцентрированы вопросы энергоснабжения и ремонта энергетического оборудования – это участок слаботочных установок (телефон, радио, сигнализация), участок по монтажу электрооборудования и заводских энергоустановок (электротрансформаторов, электродвигателей и т. д.), участок ремонта энергооборудования (перемотка электродвигателей и т. п.), участок заводского электротранспорта.

Организация транспортного хозяйства

Транспортные расходы составляют значительную часть общезаводских расходов, а также входят в основные производственные расходы строительных, монтажных, снабженческих, торговых и прочих служб. Основные показатели работы транспортной службы завода: среднее время работы в сутки, средняя техническая скорость, среднесуточный тоннаж перевозок, тоннаж перевозок за период, коэффициент сменности работы, средний пробег транспорта в сутки, общий километраж. План работы транспортного хозяйства включает разделы (на год, квартал, месяц) – перевозки и погрузо-разгрузочные работы, ремонт и приобретение новой техники, план по труду и зарплате, затраты на материально-техническое снабжение (топливо, масла, запчасти и т. п.), себестоимость транспортных работ, в итоге составляется график работы заводского транспорта.

Организация складского хозяйства

Задачи складского хозяйства: прием, хранение и учет материалов, оборудования и готовой продукции, регулирование уровня запасов, упаковка и подготовка продукции к отправке потребителю. Виды складов: заводские (центральный материальный склад, склад металлов, склад запчастей и т. п.), цеховые склады (технологический запас заготовок, ремонтный запас к оборудованию, топливный склад, склад готовых деталей и продукции) расположены вблизи цеха.

Показатели планирования работы цехов: грузооборот (в тоннах), длительность хранения, форма хранения (открытый или закрытый) склад, условия хранения (склад-холодильник, отапливаемый склад). Дополнительные требования: прямоточность (на технологических путях), коэффициент использования полезной площади, оперативность учета приемки-отпуска, механизация погрузо-разгрузочных работ.

Управление персоналом

Управление требует наличие у человека следующих профессиональных умений и способностей: способность управлять собой, разумные личные ценности, ясные личные цели, стремление к личному росту, умение решать проблемы, изобретательность и творческий подход, высокая способность влиять на окружающих, знание науки управления, умение распоряжаться, умение обучать и развивать способности подчиненных, способность формировать и развивать эффективные рабочие группы.

Методы управления персоналом

Административные методы ориентированы на такие мотивы поведения, как осознанная необходимость трудовой дисциплины, чувство долга, стремление человека трудиться в определенной организации, культура трудовой деятельности. В систему административных методов входят: правовые нормы и акты, методы организационного воздействия (регламент, инструкции, организационные схемы, нормирование).

Распорядительные методы – приказы и распоряжения.

Экономические методы – материальное стимулирование коллективов и отдельных работников.

Социально-психологические методы основаны на использовании моральных стимулов к труду и оказания воздействия на личность с помощью психологических приемов. В состав метода входят формирование коллективов, создание нормального психологического климата и творческой атмосферы, личный пример руководителя, ориентирующие условия, участие работников в управлении, удовлетворение культурных и духовных потребностей работников, установление социальных норм поведения, моральных санкций и поощрений, социальная профилактика и защита.

Стили работы руководителя[6]

Стиль руководства – это способ или манера поведения руководителя. Существуют различные классификации стилей. В соответствии с отечественным выделяют три стиля:

1.  Автократический или авторитарный стиль характеризуется единоличным принятием решений или чрезмерной централизацией власти. Наблюдаются преимущественно приказные методы в руководстве, дистанция в общении. Достоинства – может поддерживаться хорошая дисциплина, оперативность в принятии решений, высокая ответственность в принятии решений. Недостатки: как правило, плохой психологический климат, менее эффективные и квалифицированные решения, неудовлетворенные потребности людей (вторичные – социальные, уважение и т. д.). Целесообразно использовать в экстремальных ситуациях, можно также использовать при низкой квалификации исполнителей, при низкой квалификации руководителей. Руководители данного стиля испытывают наибольшее количество стрессов. Стиль предпочтителен при решении хорошо структурированных задач. Разновидности авторитарного стиля:

F  Патриархальный (послушание по отношению к старшим)

F  Харизматический– поклонение кумиру

F  Бюрократический.

2.  Демократический стиль характеризуется коллективным принятием решений, указания отдаются в виде просьб. При принятии решений руководитель советуется с подчиненными и доверяет их мнению. Достоинства – хороший психологический климат, есть возможность для реализации, принятие более эффективных решений за счет консультаций. Недостатки: размытая ответственность, более длительный срок принятия решения, сложность применения наказания. Целесообразно использовать в коллективах квалифицированных исполнителей, когда работы недостаточно структурированы, при наличии соответствующих традиций и опыта.

3.  Либеральный стиль характеризуется тем, что исполнителям сообщаются цели, задачи, а затем в производственный процесс руководитель не вмешивается. Достоинства – развитие и реализация потребностей. Возможны хорошие результаты при высокой мотивации исполнителей. Недостатки: может понизиться авторитет руководителя, возможно появление неформального лидера. Стиль может перерасти в анархический. Целесообразно использовать в форме делегирования полномочий, то есть руководитель ставит задачу и передает ее исполнителю с необходимыми полномочиями. При этом без крайней необходимости не вмешивается в процесс выполнения работы. Необходимое условие – ответственность исполнителя за результаты работы, при этом управленческая ответственность остается у руководителя – за набор персонала, правильную постановку задачи, определение сроков выполнения и обеспечения ресурсами и т. д. Можно использовать при высокой квалификации и мотивации исполнителей.

При определении оптимального стиля определяются личные качества руководителя, условия производства, особенности задач, квалификация и мотивация исполнителей, цели организации.

Работники делятся на три категории (на примере НИИ): генераторы идей (3%), активные эрудиты (10 %), ремесленники (87 %). Генераторы идей – это люди, рождающие плодотворные новые идеи, провести раздел между свободным и рабочим временем у них невозможно, они постоянно ориентированы на решение проблем. Активные эрудиты – это люди, подхватывающие чужие идеи, активно воплощающие их в жизнь, они полны инициативы и оптимизма, с их помощью осуществляются грандиозные проекты. Ремесленники – это люди, ждущие постоянных указаний от руководителей. Они делают только то, что им скажут, если они в состоянии это сделать. Они часто свободны, курят, развлекаются как угодно.

Особенности, присущие творческой личности: открытость ума, отсутствие конформизма (нет приспособленчества), принципиальность, напористость, склонность к самоубеждению, стремление работать по своему расписанию, способность к напряженной работе в течение длительного времени (емкость памяти, способность длительно сосредотачиваться), желание и вкус к рассмотрению иррациональных идей, склонность к неясным, запутанным и двусмысленным проблемам, отсутствие к строго установленным правилам и нормам, потребность к свободе, в частности к свободе выбора исследовательской тематики, склонность к юмору.

Управление коллективом предусматривает знание следующих моментов, описывающих психологию человека: способности, одаренность, талант и гениальность. Способности – совокупность свойств личности, которые определяют успешность обучения какой-либо деятельности и совершенствования в ней. Одаренность – совокупность ряда способностей, обуславливающих особо успешную деятельность в определенной области и выделяющая человека среди других лиц. Талант – способность к определенной деятельности, проявляющаяся как творчество. Гениальность – высшая степень одаренности, творчество гениального человека имеет для общества историческое значение (обязательно положительное). Совесть работника – нравственная самооценка человеком своих поступков.

Работнику необходимо иметь знания – это система понятий о предметах и явлениях, усвоенных в результате восприятия, аналитико-синтетического мышления, запоминания и практической деятельности. В знаниях различают широту, глубину, гибкость и прочность. Умения работников – способность человека продуктивно, с должным качеством и в соответствующее время выполнять работу в новых условиях.

Существует понятие качества труда – это единство производительности, безопасности и удовлетворения трудом.

Темпераменты работника

У работников различают 4 типа темперамента:

ü  Холерик – сильный, уравновешенный, подвижный, безудержный.

ü  Сангвиник – упорный, жизнерадостный, «живой».

ü  Флегматик – медлительный, упорный.

ü  Меланхолик – слабый, неуравновешенный.

[1] Примечание: организацию движения партий деталей смотреть в оперативно-производственном планировании

[2] см. три вида движения

[3] см. узкие места

[4] см. опережение запуска

[5] цена материала в 04.2001 составляла от 10 до 50 руб./кг в зависимости от содержания легирующих жаропрочных компонентов

[6] взято из курса «Менеджмент»

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах: 1 2 3 4