СПРАВКА

ТАРИФЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

на обязательное пенсионное страхование,

обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,

обязательное медицинское страхование

в 2017 году

1. ТАРИФЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ДЛЯ ВСЕХ СТРАХОВАТЕЛЕЙ (за исключением указанных ниже в пункте 2 настоящей Справки):

- на обязательное пенсионное страхование:

= в пределах предельной величины базы для начисления страховых взносов по данному виду страхования, установленной в размере 876 000 руб.(*), - 22,0% (п.1 ст.426 НК РФ, п.2 ст.33.1 Закона ),

= свыше предельной величины базы для начисления страховых взносов по данному виду страхования, установленной в размере 876 000 руб.(*), - 10% (п.1 ст.426 НК РФ, п.2 ст.33.1 Закона );

- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

= в пределах предельной величины базы для начисления страховых взносов по данному виду страхования, установленной в размере 755 000 руб.(*), - 2,9% (п.2 ст.426 НК РФ, ст.18 Закона ),

= в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом -ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), в пределах предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования, установленной в размере 755 000 руб.(*), - 1,8% (п.2 ст.426 НК РФ, ст.18 Закона );

- на обязательное медицинское страхование - 5,1% (п.3 ст.426 НК РФ, ст.22 Закона ).

--------------------------------

(*) - предельные величины базы для начисления взносов установлены Постановлением Правительства РФ .

2. ПОНИЖЕННЫЕ ТАРИФЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ КАТЕГОРИЙ СТРАХОВАТЕЛЕЙ:

2.1. для хозяйственных обществ и хозяйственных партнерств, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям, участникам (в том числе совместно с другими лицами) таких хозяйственных обществ, участникам таких хозяйственных партнерств - бюджетным научным учреждениям и автономным научным учреждениям либо образовательным организациям высшего образования, являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями - при соблюдении условий, указанных в п.4 ст.427 НК РФ:

(пп.1 п.1, пп.1 п.2 ст.427 НК РФ,  пп.4 п.4, п.7, п.8 ст.33 Закона )

2.2. для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне, для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер:

(пп.2 п.1, пп.1 п.2 ст.427 НК РФ, пп.5 п.4 и п.7 ст.33 Закона )

2.3. для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне), разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, баз данных - при соблюдении условий, указанных в п.5 ст.427 НК РФ:

(пп.3 п.1, пп.1.1 п.2 ст.427 НК РФ,  пп.6 п.4, п.7, п.8  ст.33 Закона )

2.4. для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов в морских портах Российской Федерации), за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, - в отношении данных выплат и вознаграждений:

(пп.4, пп.2 п.2  п.1 ст.427 НК РФ,  пп.9 п.4 и п.11 ст.33 Закона )

2.5. для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, основным видом экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются - при соблюдении условий, указанных в п.6 ст.427 НК РФ:

производство пищевых продуктов;

производство минеральных вод и других безалкогольных напитков;

текстильное и швейное производство;

производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;

обработка древесины и производство изделий из дерева;

химическое производство;

производство резиновых и пластмассовых изделий;

производство прочих неметаллических минеральных продуктов;

производство готовых металлических изделий;

производство машин и оборудования;

производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования;

производство транспортных средств и оборудования;

производство мебели;

производство спортивных товаров;

производство игр и игрушек;

научные исследования и разработки;

образование;

здравоохранение и предоставление социальных услуг;

деятельность спортивных объектов;

прочая деятельность в области спорта;

обработка вторичного сырья;

строительство;

техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;

удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность;

транспорт и связь;

предоставление персональных услуг;

производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;

производство музыкальных инструментов;

производство различной продукции, не включенной в другие группировки;

ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования;

управление недвижимым имуществом;

деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов;

деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов);

деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий;

деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников;

деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пп.2 и пп.3 п.1 ст. 427 НК РФ (см. п.2.2 и п.2.3настоящей Справки);

розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями;

производство гнутых стальных профилей;

производство стальной проволоки; -

(пп.5 п.1, пп.3 п.2  ст.427 НК РФ,  пп.8 п.4, п.8, п.12 ст. 33 Закона )

2.6. для налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности - аптечных организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность, - в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам, которые в соответствии с Федеральным законом -ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению:

(пп.6 п.1, пп.3 п.2  ст.427 НК РФ,  пп.10 п.4 и п.12 ст.33 Закона )

2.7. для некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального) - при соблюдении условий, указанных в п.7 ст.427 НК РФ:

(пп.7 п.1, пп.3 п.2  ст.427 НК РФ, пп.11 п.4 и п.12 ст.33 Закона )

2.8. для благотворительных организаций, зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке и применяющих упрощенную систему налогообложения - при соблюдении условий, указанных в п.8 ст.427 НК РФ:

(пп.8 п.1, пп.3 п.2  ст.427 НК РФ,  пп.12 п.4 и п.12 ст.33 Закона )

2.9. для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, - в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте (за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в пп. пп. 19, 45 - 48 п.2 ст.346.43 НК РФ, т. е. осуществляющих деятельность по сдаче в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности, осуществляющих розничную торговлю, оказывающих услуги общественного питания):

(пп.9 п.1, пп.3 п.2  ст.427 НК РФ,  пп.14 п.4 и п.12 ст.33 Закона )

2.10. для организаций, получивших статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом -ФЗ «Об инновационном центре "Сколково"» - при соблюдении условий, указанных в п.9 ст.427 НК РФ:

(пп.10 п.1, пп.4 п.2  ст.427 НК РФ,  п.6 ст. 33 Закона )

2.11. для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом -ФЗ «О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя» - при соблюдении условий, указанных в п.10 ст.427 НК РФ:

(пп.11 п.1, пп.5 п.2  ст.427 НК РФ,  п.14 ст.33 Закона )

2.12. для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом -ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации» - при соблюдении условий, указанных в п.10 ст.427 НК РФ:

(пп.12 п.1, пп.5 п.2  ст.427 НК РФ, п.15 ст.33 Закона )

2.13. для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом -ФЗ «О свободном порте Владивосток» - при соблюдении условий, указанных в п.10 ст.427 НК РФ:

(пп.13 п.1, пп.5 п.2  ст.427 НК РФ, п.16 ст.33 Закона )

Страхователи, указанные в п.2 настоящей Справки, применяют пониженные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования (в ПФР - 876 000 руб., в ФСС - 755 000 руб.).

(п.2 ст.427 НК РФ)

База для начисления взносов на обязательное медицинское страхование для указанных плательщиков (как и для всех страхователей) какой-либо величиной не ограничивается.

3. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ТАРИФЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ

3.1. для страхователей в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п.1 ч.1 ст.30 Федерального закона -ФЗ «О страховых пенсиях» (подземные работы, работы с вредными условиями труда и в горячих цехах) - без ограничения по величине базы для начисления взносов и независимо от возраста работника  – 9%;

(п.1 ст.428 НК РФ, п.1 ст.33.2 Закона )

3.2. для страхователей в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. п.2-18 ч.1 ст.30 Федерального закона -ФЗ «О страховых пенсиях» (работы с тяжелыми условиями труда; работы в качестве трактористов-машинистов в сельском хозяйстве, других отраслях экономики, а также в качестве машинистов строительных, дорожных и погрузочно-разгрузочных машин; работы с повышенной интенсивностью и тяжестью в текстильной промышленности; работы в качестве рабочих локомотивных бригад и работников отдельных категорий, непосредственно осуществляющих организацию перевозок и обеспечивающих безопасность движения на железнодорожном транспорте и метрополитене, а также в качестве водителей грузовых автомобилей непосредственно в технологическом процессе на шахтах, разрезах, в рудниках или рудных карьерах на вывозе угля, сланца, руды, породы; работы в экспедициях, партиях, отрядах, на участках и в бригадах непосредственно на полевых геолого-разведочных, поисковых, топографо-геодезических, геофизических, гидрографических, гидрологических, лесоустроительных и изыскательских работах; работы в качестве рабочих, мастеров (в том числе старших) непосредственно на лесозаготовках и лесосплаве, включая обслуживание механизмов и оборудования; работы в качестве механизаторов (докеров-механизаторов) комплексных бригад на погрузочно-разгрузочных работах в портах; работы в плавсоставе на судах морского, речного флота и флота рыбной промышленности (за исключением портовых судов, постоянно работающих в акватории порта, служебно-вспомогательных и разъездных судов, судов пригородного и внутригородского сообщения); работы в качестве водителей автобусов, троллейбусов, трамваев на регулярных городских пассажирских маршрутах; подземные и открытые  горные работы (включая личный состав горноспасательных частей) по добыче угля, сланца, руды и других полезных ископаемых и на строительстве шахт и рудников с занятостью в течение полного рабочего дня; работы на судах морского флота рыбной промышленности на работах по добыче, обработке рыбы и морепродуктов, приему готовой продукции на промысле, а также на отдельных видах судов морского, речного флота и флота рыбной промышленности; работы в летном составе гражданской авиации; работы по непосредственному управлению полетами воздушных судов гражданской авиации; работы в инженерно-техническом составе по непосредственному обслуживанию воздушных судов гражданской авиации; работы в качестве спасателей в профессиональных аварийно-спасательных службах, профессиональных аварийно-спасательных формированиях Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий и участвовавшим в ликвидации чрезвычайных ситуаций; работы с осужденными в качестве рабочих и служащих учреждений, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы; работы на должностях Государственной противопожарной службы (пожарной охраны, противопожарных и аварийно-спасательных служб) Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий) - без ограничения по величине базы для начисления взносов и независимо от возраста работника  - 6%;

(п.2 ст.428 НК РФ, п.1 ст.33.2 Закона )

3.3. для указанных выше (в пунктах 3.1 и 3.2 настоящей Справки) страхователей в зависимости от установленного по результатам специальной оценки условий труда, проведенной в порядке, установленном Федеральным законом -ФЗ «О специальной оценке условий труда», класса условий труда взамен указанных выше дополнительных тарифов - следующие дополнительные тарифы страховых взносов - без ограничения по величине базы для начисления взносов и независимо от возраста работника:

(п.3 ст.428 НК РФ, п.2.1 ст.33.2 Закона )

Результаты проведенной в соответствии с порядком, действовавшим до 01 января 2014 г., аттестации рабочих мест по условиям труда, действительные до окончания срока их действия, но не более чем до 31 декабря 2018 г. включительно, применяются при определении размера дополнительных тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленных п.3 ст.428 НК РФ и п.2.1 ст.33.2 Закона (т. е. указанных в п.3.3 настоящей Справки), в отношении рабочих мест, условия труда на которых этой аттестацией были признаны вредными и (или) опасными.

(п.5 ст.15 Федерального закона -ФЗ)

4. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ФИКСИРОВАННОМ РАЗМЕРЕ ДЛЯ ЛИЦ, НЕ ПРОИЗВОДЯЩИХ ВЫПЛАТЫ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ

(пп.2 п.1 и п.2 ст.419, ст.430 НК РФ,  п.2.2 ст.22, п.2 ст.28 Закона , ст. 22 Закона )

- на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в сумме, определяемой по формуле:

- на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в сумме, определяемой по формуле:

МРОТ х Ст х 12,

или 7 500 руб. х 5,1% х 12 = 4 590,00 руб.

Обозначения:

МРОТ - минимальный размер оплаты труда, установленный федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы (7 500 руб. - ст.1 Федерального закона -ФЗ в редакции Федерального закона -ФЗ),

Ст - ставка взносов по соответствующему виду страхования (пенсионное - 26%, медицинское - 5,1%),

Д - доход плательщика взносов, определяемый по правилам, изложенным в п.9 ст.430 НК РФ.

Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством данная категория плательщиков не уплачивает (п.6 ст.430 НК РФ).

----------------------

Закон – Федеральный закон -ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»

Закон – Федеральный закон -ФЗ «Об основах обязательного социального страхования»

Закон – Федеральный закон -ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

Закон – Федеральный закон -ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»

----------------------

Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний осуществляется в соответствии с Федеральным законом -ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» и принятыми на его основе нормативными актами.

© «ИНФОРМ – ЦЕНТР»