Сборник примерных форм аудиторских заключений о бухгалтерской (финансовой) отчетности (стр. 8 )

В результате проведенной нами проверки установлено следующее:

1) в части порядка ведения учета и составления отчетности в отношении имущества, принадлежащего Фонду:

а) в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации в отношении акционерных инвестиционных фондов, имущество Фонда подразделялось на имущество, предназначенное для инвестирования (инвестиционные резервы), и имущество, предназначенное для обеспечения деятельности органов управления и иных органов Фонда, в соотношении, определенном уставом Фонда;

б) инвестиционные резервы Фонда (далее - активы Фонда) были переданы в доверительное управление обществу с ограниченной ответственностью «Управляющая компания «RRR» (далее – Управляющая компания). Для расчетов по операциям, связанным с доверительным управлением активами Фонда, был открыт отдельный банковский счет [счета], а для учета прав на ценные бумаги, составляющие активы Фонда, отдельный счет [счета] депо. Управляющая компания осуществляла учет операций с имуществом, составляющим активы Фонда, в порядке, установленном законодательством Российской Федерации в отношении акционерных инвестиционных фондов, а именно: для регистрации операций с имуществом, составляющим инвестиционные резервы Фонда, Управляющей компанией велся журнал учета указанного имущества и операций с ним, для ежедневного составления отчетов о перечне имущества, составляющего инвестиционные резервы Фонда, Управляющей компанией была создана информационная база;[2]

2) для учета и хранения имущества, принадлежащего Фонду, и документов, удостоверяющих права на такое имущество, Управляющей компанией заключен договор с акционерным обществом «Специализированный депозитарий «YYY» (далее – Специализированный депозитарий), предусматривающий передачу Специализированному депозитарию имущества, принадлежащего Фонду, и копий документов, удостоверяющих права на такое имущество, а также подлинные экземпляры документов, подтверждающих права на недвижимое имущество. По состоянию на 31 января 2014 года Управляющей компанией утверждены внутренние документы, регламентирующие хранение оригинальных экземпляров документов, удостоверяющих права на имущество, составляющее Фонд в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации в отношении акционерных инвестиционных фондов.

Руководитель, аудиторская [подпись] Инициалы, фамилия

организация «ZZZ»

«_____» _____________ 2015 года

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

о годовой бухгалтерской отчетности

акционерного общества «Негосударственный пенсионный фонд «YYY»

за 2014 год

Акционерам акционерного общества «Негосударственный пенсионный фонд «YYY»

Аудируемое лицо:

акционерное общество «Негосударственный пенсионный фонд «YYY»,

,

129128, Москва, улица Дроздова, дом 4.

Аудиторская организация:

акционерное общество «ZZZ»,

,

117335, Москва, улица Артемовой, дом 9,

член саморегулируемой организации аудиторов «ААА»,

ОРНЗ 01234567890.

Мы провели аудит прилагаемой годовой бухгалтерской отчетности акционерного общества «Негосударственный пенсионный фонд «YYY» (далее – Фонд) за 2014 год, состоящей из бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда, отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда, приложений к бухгалтерскому балансу негосударственного пенсионного фонда и отчету о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда, в том числе отчета о движении денежных средств негосударственного пенсионного фонда, отчета об изменениях капитала негосударственного пенсионного фонда, отчета о движении имущества, составляющего пенсионные резервы и пенсионные накопления негосударственного пенсионного фонда, пояснений к бухгалтерскому балансу негосударственного пенсионного фонда и отчету о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда.

Ответственность аудируемого лица

за годовую бухгалтерскую отчетность

Руководство аудируемого лица несет ответственность за составление и достоверность указанной годовой бухгалтерской отчетности в соответствии с российскими правилами составления бухгалтерской отчетности негосударственными пенсионными фондами и за систему внутреннего контроля, необходимую для составления годовой бухгалтерской отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок.

Ответственность аудитора

Наша ответственность заключается в выражении мнения о достоверности годовой бухгалтерской отчетности во всех существенных отношениях на основе проведенного нами аудита. Мы проводили аудит в соответствии с федеральными стандартами аудиторской деятельности. Данные стандарты требуют соблюдения применимых этических норм, а также планирования и проведения аудита таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что годовая бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений.

Аудит включал проведение аудиторских процедур, направленных на получение аудиторских доказательств: подтверждающих числовые показатели в годовой бухгалтерской отчетности и раскрытие в ней информации, в том числе показатели бухгалтерской (финансовой) отчетности по формированию и размещению средств пенсионных резервов и формированию, передаче и инвестированию средств пенсионных накоплений, составленной управляющими компаниями; осуществления Фондом выплат негосударственных пенсий, выкупных сумм, накопительных пенсий, срочных пенсионных выплат, единовременных выплат, выплат правопреемникам. Выбор аудиторских процедур является предметом нашего суждения, которое основывается на оценке риска существенных искажений, допущенных вследствие недобросовестных действий или ошибок. В процессе оценки данного риска нами рассмотрена система внутреннего контроля, обеспечивающая составление и достоверность годовой бухгалтерской отчетности, с целью выбора соответствующих аудиторских процедур, но не с целью выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля.

Аудит также включал оценку надлежащего характера применяемой учетной политики и обоснованности оценочных показателей, полученных руководством Фонда, а также оценку представления годовой бухгалтерской отчетности в целом.

Мы полагаем, что полученные в ходе аудита аудиторские доказательства дают достаточные основания для выражения мнения о достоверности годовой бухгалтерской отчетности.

Мнение

По нашему мнению, годовая бухгалтерская отчетность отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение Фонда по состоянию на 31 декабря 2014 года, финансовые результаты его деятельности и движение денежных средств за 2014 год в соответствии с российскими правилами составления бухгалтерской отчетности негосударственными пенсионными фондами.

Отчет

о результатах проверки в соответствии с требованиями

статьи 22 Федерального закона от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ

«О негосударственных пенсионных фондах»

Руководство Фонда несет ответственность за выполнение Фондом требований, установленных Федеральным законом от 7 мая 1998 г. «О негосударственных пенсионных фондах» (далее – Федеральный закон), в части ведения пенсионных счетов негосударственного пенсионного обеспечения и пенсионных счетов накопительной пенсии, осуществления выплат негосударственных пенсий, выкупных сумм, накопительных пенсий, срочных пенсионных выплат, единовременных выплат, выплат правопреемникам.

В соответствии со статьей 22 Федерального закона в ходе аудита годовой бухгалтерской отчетности Фонда за 2014 год мы провели проверку ведения Фондом пенсионных счетов негосударственного пенсионного обеспечения и пенсионных счетов накопительной пенсии.

Указанная проверка ограничивалась такими выбранными на основе нашего суждения процедурами, как запросы, анализ, изучение внутренних организационно-распорядительных и иных документов Фонда, сравнение утвержденных Фондом положений, правил и методик с требованиями, установленными Федеральным законом и иными нормативными правовыми актами, а также пересчетом и сравнением числовых показателей и иной информации.

В результате проведенных нами процедур установлено следующее:

а) по состоянию на 31 декабря [отчетный год] года ведение пенсионных счетов негосударственного пенсионного обеспечения и пенсионных счетов накопительной пенсии [осуществляется Фондом самостоятельно / передано Фондом по договору на оказание услуг от [дата] № [номер] по ведению пенсионных счетов обществу с ограниченной ответственностью «YYY»];

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11