Заключение

В своей работе я раскрыла тему: внутренний аудит и внутрифирменный контроль относительно к компании . Так как моя работа непосредственно заключается в контроле за дебиторской задолженностью, то и в работе я большее внимание уделила этому участку.

Внутренний аудит - это регламентированная внутренними документами организации деятельность по контролю звеньев управления и различных аспектов функционирования организации, осуществляемая представителями специального контрольного органа в рамках помощи органам управления организации (общему собранию участников хозяйственного товарищества или общества или членов производственного кооператива, наблюдательному совету, совету директоров, исполнительному органу). В создан отдел внутреннего контроля и аудита в компетенции осуществление контроля над сохранностью собственности, правильным расходованием денежных и материальных средств, соблюдением экономии и хозяйственного расчета, законностью операций по финансово-хозяйственной деятельности.

- проведение экспертизы бухгалтерской, финансовой, правовой и другой документации с целью выявления нарушений действующего законодательства и внутрифирменных инструкций.

- проведение комплексного анализа деятельности организации.

- разработка документов и инструкций по их применению, регулирующих отдельные стороны хозяйственной деятельности предприятия, способствующих предотвращению непроизводственных потерь и злоупотреблений. Так же контроль осуществляется непосредственно на каждом участке бухгалтерского учета. Функция анализа и контроля за дебиторской задолженностью возложена на отдел расчетов с покупателями. В ходе работы используются различные формы анализа данных дебиторской задолженности покупателей. Покупателям имеющим просроченную дебиторскую задолженность прекращается отгрузка товара. Если не удалось

предотвратить появление просроченной более 30 дней задолженность. Принимаются меры по ее взысканию, оформляются и отправляются претензионные письма, далее готовятся документы в арбитражный суд. Подводя итог раскрою секрет, что меры принимаемые компанией не достаточны, все чаще появляются клиенты с просроченной задолженность, зачастую которую вообще не возможно взыскать.

Большое количество недостатков в организации контроля:

-разделение функций составления договоров клиента. Отдел расчетов с покупателями не видит и не согласует договора заключаемые с клиентами.

-анализ финансовой состоятельности новых клиентов не ведется.

Дебиторская задолженность является неотъемлемой элементом сбытовой деятельности любого предприятия. Слишком высокая доля Дебиторской задолженности в общей структуре активов снижает ликвидность и финансовую устойчивость предприятия и повышает риск финансовых потерь компании.

Разумное же использование коммерческого кредита способствует росту продаж, увеличении доли рынка и, как следствие, положительно влияет на финансовые результаты компании.

Коммерческая политика предприятия – это создание оптимальных условий работы с клиентами и захват большей доли рынка.

Одним из важных факторов управления является управленческий учет дебиторской задолженности, с помощью которого принимаются управленческие решения при отгрузке товара, увеличения кредита, увеличения лимита, изменение Коммерческой политики.

Главное при управлении дебиторской задолженностью - создание четких правил, которые будут понятны не только менеджерам компании, но клиентам.

Стимулирование менеджеров на возврат дебиторской задолженности.

ПРИЛОЖЕНИЯ.

Приложение . Форма отчёта «Анализ ДЗ по всем филиалам ТД «Талосто»..

Приложение . Форма отчёта «Сводка ДЗ по региональным клиентам филиалов ТД «Талосто».

Приложение . Форма отчёта «План поступления денежных средств от региональных покупателей филиалов ТД».

Приложение . Формат отчёта «Движение ДЗ плательщика (клиента)».

Приложение . Форма отчёта «КРI ПДЗ».

Приложение . «Бланк обоснования лимита отгрузки региональному покупателю».

Обоснование

предоставления / увеличения / уменьшения

(нужное подчеркнуть)

лимита отгрузки с отсрочкой платежа.

для регионального покупателя ТД «Талосто»

Покупатель ______________________________________________________________

(полное наименование)

Статус покупателя_________________________________________________________

(согласно Коммерческой Политике)

Город, адрес поставки______________________________________________________

(город, район, улица, № дома или № торговой точки)

Контактное лицо___________________________________________________________

(Ф. И.О., телефон)

Филиал ТД «Талосто» _____________________________________________________

Ответственный менеджер по продажам ТД «Талосто» ___________________________

Количество дней отсрочки платежа___________________________________________

Общее время работы с покупателем___________________________________________

Текущий лимит отсрочки ___________________________________________________

(сумма, время работы)

Необходимость предоставления (изменения) лимита отгрузки_____________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

Ответственный менеджер по продажам ___________________ ________________ _________

(подпись) (фамилия) (дата)

Согласование:

Управляющий филиалом_____________________________ ________________ _________

(подпись) (фамилия) (дата)

Приложение . Формат таблицы для предоставления информации для расчёта ретро-бонусов.

Мороженое

ЗПФ

Литература

1.Шим Джей. К «Финансовый менеджмент» М. Экономика. 2001

2., Сайфулин «Финансы предприятия» М. Экономика.. 1998

3. «Финансовый анализ» М. Экономика 1999

4. М «Финансы, Денежное обращение, Кредит».

2004

5. Внутренние регламенты

6. Интернет

www. audit-online

www. *****/consult...

www. *****/

www. *****/

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах: 1 2 3 4