учебная программа

повышения квалификации

«НАЛОГИ и НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

Утверждена

на заседании Методического совета

Протокол № 4 от 01.01.2001.2013

Нижний Новгород, 2013

1. Введение

Программа повышения квалификации повышения квалификации государственных гражданских служащих Российской Федерации реализуется в соответствии со следующими нормативно-правовыми актами:

– Постановлением Правительства РФ от 01.01.01 № 000 «Об утверждении Типового положения об образовательном учреждении дополнительного профессионального образования (повышения квалификации) специалистов»,

– Постановлением Правительства РФ от 6 мая 2008 г. № 000 «Об утверждении государственных требований к профессиональной переподготовке, повышению квалификации и стажировке государственных гражданских служащих РФ»,

– Приказом Министерства общего и профессионального образования Российской Федерации от 01.01.01 г. № 000 «Об утверждении требований к содержанию дополнительных профессиональных образовательных программ»,

– Приказом Министерства образования и науки Российской Федерации от 29 марта 2012 г. № 000 «Об утверждении федеральных государственных требований к минимуму содержания дополнительных профессиональных образовательных программ профессиональной переподготовки и повышения квалификации государственных гражданских служащих, а также к уровню профессиональной переподготовки государственных гражданских служащих»,

– Приказом ФНС России от 16 июля 2012 г. N ММВ-7-4/500@ «О квалификационных требованиях к профессиональным знаниям и навыкам, необходимым для исполнения должностных обязанностей федеральными государственными гражданскими служащими центрального аппарата и территориальных органов Федеральной налоговой службы»,

– Приказом ФНС России от 11 июля 2011 г. №ММВ-7-4/436@ «Об утверждении концепции кадровой политики Федеральной налоговой службы».

Цели, задачи и место программы в процессе повышения квалификации.

Целью программы повышения квалификации государственных гражданских служащих Российской Федерации является:

– Освоение актуальных изменений в правовом регулировании деятельности налоговых органов

– Комплексное обновление знаний государственных гражданских служащих и совершенствование необходимых для выполнения служебных обязанностей на высоком профессиональном уровне навыков применения нормативной базы в сфере государственного управления и прохождения государственной гражданской службы, а также укрепление интереса к выбранной профессии.

В рамках заявленной программы должны быть решены следующие задачи:

– представить слушателям современную структуру и систему органов государственной власти, раскрыть механизм реализации государственной власти и государственного управления;

– выработать умение анализировать происходящие процессы формирования государственного управления в современных условиях и давать оценку его эффективности;

– рассмотреть актуальные вопросы прохождения государственной гражданской службы

– сформировать у слушателей представление об особенностях противодействия коррупции в государственных (в том числе, налоговых) органах;

– ознакомить слушателей с основными изменениями законодательства, регулирующего деятельность налоговых органов.

Государством проводится большая работа по совершенствованию законодательного и нормативного обеспечения деятельности государственных гражданских служащих налоговых органов. В ходе налоговой реформы законодательство о налогах и сборах постоянно претерпевает значительные изменения, непрерывно совершенствуется организационная структура всех уровней налоговой службы. Структурные преобразования и технический прогресс вносят значительные изменения в характер труда, предъявляя к сотрудникам налоговых органов более высокие требования, увеличивая экономическую и социальную значимость результатов их деятельности. В связи с этим, заявленная программа занимает важное место в процессе обновления и закрепления профессиональных знаний и овладения навыками государственного управления.

В результате освоения данной программы государственные гражданские служащие Российской Федерации получат обновление знаний по вопросам правовых и организационных основ деятельности органов государственной власти и государственных организаций, которые соответствуют квалификационным требованиям к профессиональным знаниям и навыкам, необходимым для исполнения должностных обязанностей федеральными государственными гражданскими служащими центрального аппарата и территориальных органов Федеральной налоговой службы.

Требования к результатам освоения дисциплины.

В результате освоения данной программы государственный гражданский служащий должен

знать:

– Конституцию РФ, Федеральные конституционные законы, Федеральные законы, указы Президента РФ, Постановления Правительства РФ и иные нормативно-правовые акты применительно к исполнению должностных обязанностей

– основы административного права, сущность и содержание основных его понятий, категорий, институтов, правовых статусов субъектов;

– систему, структуру и механизмы взаимодействия государственных органов;

– технологии и методы организации исполнения полномочий органов государственной власти;

– основные цели, задачи и функции государственного управления;

– правовые основы прохождения государственной гражданской службы, сущность и содержание основных его понятий;

– права, обязанности, запреты, ограничения, обязательства, правила служебного поведения, ответственность гражданского служащего, а также порядок разрешения конфликта интересов и служебных споров;

уметь:

– оперировать правовыми понятиями и категориями;

– анализировать юридические факты и возникающие в связи с ними правоотношения;

– разрабатывать и аргументировать предложения, направленные на повышение эффективности деятельности государственных органов и государственных организаций;

– анализировать и правильно применять правовые нормы, касающиеся деятельности налоговых органов;

– отстаивать свою позицию в спорах с налогоплательщиками в судах, обоснованно принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с законом;

владеть навыками:

– аналитической оценки в процессе выработки и принятия решений, прогнозирования последствий своих действий;

– подготовки проектов решений и служебных документов, сбора, систематизации и использования актуальной информации;

– анализа различных правовых явлений в области налогов и сборов, юридических фактов, правовых норм и административных правоотношений, являющихся объектами профессиональной деятельности;

– взаимодействия с государственными органами и организациями;

– анализа правоприменительной практики и реализации норм материального и процессуального права.

2. Содержание и последовательность изложения учебного материала

Общая трудоемкость курса составляет 144 часов (лекционные занятия – 44 ч, практические занятия – 98 ч, экзамен – 2 ч).

Дисциплина 1. Система государственного управления

Тема 1. Современное состояние развития системы государственного управления (10 часов).

Подтема 1.1. Конституционная система организации государственной власти РФ (2 часа)

1.1. Конституция – как Основной Закон государства и общества. Конституция РФ.

1.2. Основы конституционного строя России.

1.3. Конституционные основы правового статуса человека и гражданина

Подтема 1.2. Основные направления реформирования системы органов исполнительной власти (4 часа):

1.1. Управление: понятие, признаки, виды. Государственное управление: понятие, принципы и цели.

1.2. Система и структура федеральных органов исполнительной власти. Полномочия Президента РФ в сфере исполнительной власти. Правовое положение Правительства РФ.

1.3. Деловая игра «Управленческое домино»

1.4. Структура и полномочия налоговых органов РФ.

1.5. Выполнение со слушателями практического задания – подготовка рассуждения на тему: «Система государственного управления и мое участие в ней»

1.6. Административные регламенты ФНС России. Электронные услуги ФНС России.

1.7. Практические задания по работе с ресурсами официального сайта ФНС РФ и Единого портала государственных и муниципальных услуг.

1.8. Административная реформа в Российской Федерации концепция, план по её проведению, результаты.

1.9. Просмотр слайдов презентации.

Подтема 1.3. Особенности противодействия коррупции в государственных органах (4 часа).

1. Российское и международное законодательство о противодействии коррупции.

2. Кодексы этики и служебного поведения должностных лиц налоговых органов.

3. Основные принципы противодействия коррупции.

4. Меры по совершенствованию государственного управления в целях предупреждения коррупции.

5. Просмотр слайдов презентации.

Тема 2. Актуальные вопросы прохождения государственной гражданской службы (12 часов).

Подтема 1.1. Понятие, система и основные принципы государственной службы РФ. Понятие и виды должностей государственной службы (4 часа)

1. Правовое регулирование государственной службы и направления ее реформирования.

2. Актуальные изменения, внесенные в нормативные правовые акты, относящиеся к государственной гражданской службе.

3. Понятие и принципы государственной службы. Система и виды государственной службы. Виды государственной службы.

4. Виды и категории должностей государственной службы. Классные чины федеральных государственных служащих.

5. Просмотр слайдов презентации.

Подтема 1.2. Основы административно-правового статуса государственных гражданских служащих: права, обязанности, ограничения и запреты (4 часа).

1. Правовое положение гражданского служащего. Права обязанности.

2. Поощрение, награждения.

3. Выслуга лет. Пенсия за выслугу лет.

Подтема 1.3. Поступление на государственную гражданскую службу, особенности ее прохождения в налоговых органах (4 часа).

1. Особенности поступления на государственную службу и прохождение её в налоговых органах.

2. Служебная дисциплина.

3. Дисциплинарная ответственность государственных гражданских служащих. Дисциплинарное производство.

4. Порядок и сроки рассмотрения индивидуальных служебных споров в комиссиях по служебным спорам и в судах.

5. Обсуждение со слушателями проблемных вопросов, возникающих в разных регионах России.

Тема 3. Основные изменения в правовом обеспечении деятельности налоговых органов (4 часа).

1. Тенденции развития налогового права России в современных условиях.

2. Правовые проблемы и пробелы законодательства о налогах и сборах.

3. Последние изменения налогового законодательства по вопросам деятельности налоговых органов:

3.1. Модификации норм права в отношении участников налоговых правоотношений. Особенности представительства в налоговых правоотношениях.

3.2. Актуальные изменения, внесенные в первую часть Налогового кодекса РФ.

4. Разрешение практических ситуаций. Обсуждение со слушателями проблемных вопросов применения НК РФ в разных регионах России.

5. Изменения законодательства других отраслей права, касающиеся деятельности налоговых органов.

Дисциплина 2. Налоговое администрирование.

Тема 1. Налоговые правоотношения. Субъекты налоговых правоотношений. Представительство. (4часа)

1. Налоговые правоотношения: понятие, виды, особенности.

2. Понятие субъектов налогового правоотношения. Виды субъектов налогового правоотношения. Особенности и проблемные вопросы представительства в налоговых правоотношениях.

3. Содержание налогового правоотношения. Основные права и обязанности налогоплательщиков.

4. Возникновение, изменение, приостановление, прекращение налоговой обязанности.

5. Дифференциация порядков взыскания налога, сбора, пени. Новации в бесспорном взыскании в отношении электронных денежных средств.

6. Понятие и способы обеспечения налогового обязательства, возможные способы. Предоставление рассрочки и отсрочки по уплате налогов и с боров, инвестиционного налогового кредита

7. Понятие и порядок осуществления зачета или возврата излишне уплаченных или взысканных сумм налога или сбора.

8. Разрешение практических ситуаций. Обсуждение со слушателями проблемных вопросов исполнения налоговой обязанности и применения НК РФ в разных регионах России.

Тема 2. Налоговая обязанность: понятие, основания возникновения и прекращения. Формы и способы принудительного исполнения налоговой обязанности. (4часа)

1. Возникновение, изменение, приостановление, прекращение налогового обязательства.

2. Порядок взыскания налога, сбора, пени за счет денежных средств налоголпательщика (налогового агента).Электронные денежные средства.

3. Очередность списания денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента).

4. Порядок взыскания налога, сбора, пени за счет имущества налогоплательщика (налогового агента).

Тема 3. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности. Изменение срока уплаты налогов, сборов или пени. (4часа)

1. Понятие и способы обеспечения налогового обязательства, возможные способы.

2. Пеня: понятие, характерные черты.

3. Понятие и условия предоставления рассрочки и отсрочки по уплате налогов и с боров.

4. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита.

5. Понятие и порядок осуществления зачета или возврата излишне уплаченных или взысканных сумм налога или сбора.

Тема 4. Налог на добавленную стоимость (12 часа).

Подтема 1.1 (4 ч)

1. Место НДС в системе налогообложения РФ. Налогоплательщики НДС.

2. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.

3. Объект налогообложения НДС.

4. Место реализации товаров, работ (услуг).

5. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).

Подтема ч)

1. Порядок определения налоговой базы по НДС. Момент определения налоговой базы по НДС.

2. Налоговые агенты по НДС.

3. Налоговый период и налоговые ставки.

4. Счет-фактура и корректировочный счет-фактура.

5. Налоговые вычеты по НДС. Порядок их применения.

Подтема ч)

1. Включение НДС в стоимость товаров и в расходы по налогу на прибыль, восстановление НДС. Раздельный учет налога, предъявленного налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг).

2. Порядок возмещения НДС. Заявительный порядок возмещения налога.

3. Порядок исчисления и уплаты НДС. Декларация по НДС, сроки представления в налоговые органы.

4. Обзор арбитражной практики по НДС.

Тема 5. Налог на прибыль организаций (8 ч)

Подтема 2.1 Налоговая база, доходы (расходы) от реализации, внереализационные доходы (расходы), убытки, приравниваемые к внереализационным расходам (4 ч.)

1. Налогоплательщики налога на прибыль. Объект налогообложения.

2. Доходы.

3. Расходы.

4. Методы учета доходов и расходов.

5. Налоговая база.

6. Порядок переноса убытков на будущее.

Подтема 2.2 Налогоплательщики. Налоговый период. Ставки. Амортизируемое имущество. Учет отдельных видов прочих расходов (4 ч.)

1. Налоговые ставки.

2. Налоговый (отчетный) период.

3. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей.

4. Амортизируемое имущество. Порядок и методы начисления амортизации.

5. Порядок формирования резерва по сомнительным долгам.

6. Учет отдельных видов прочих расходов (статья 264 «Прочие расходы, связанные с производством и реализацией» НК РФ).

Тема 6. Ресурсные платежи (4 ч)

1. Система ресурсных платежей в РФ.

2. Порядок расчета и уплата налога на добычу полезных ископаемых.

3. Порядок расчета и уплаты водного налога.

4. Порядок расчета и уплаты сборов за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.

Тема 7. Специальные налоговые режимы (4 ч.).

1. Общие положения (место и роль ЕСХН, УСН и ЕНВД в системе налогообложения РФ, особенности применения спецрежимов в сравнении).

2. Виды деятельности, в отношении которых может применяться система налогообложения в виде ЕНВД.

3. Налогоплательщики ЕСХН, УСН, ЕНВД и ограничения для применения данных спецрежимов.

4. Место постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД. Порядок перехода на ЕСХН, УСН и возврата на общий или другой режим.

5. Объекты налогообложения и налоговые базы по ЕСХН, УСН, ЕНВД.

6. Налоговый период и налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налогов, авансовых платежей, подача деклараций.

7. Практика применения администрирования ЕНВД, УСН и ЕСХН.

8. Обзор арбитражной практики, касающейся спорных вопросов применения системы налогообложения в виде ЕНВД, УСН и ЕСХН, расчета единых налогов, разбор практических ситуаций.

Тема 8. Акцизы. (4 ч)

1.Нормативно-правовая база администрирования акцизов.

2. Понятие акциза. Налогоплательщики акцизов.

3. Виды подакцизных товаров в РФ.

4. Объекты налогообложения.

5. Ставки акцизов и определение налоговой базы.

6. Расчет суммы акциза.

7. Сроки уплаты акцизов и предоставления налоговых деклараций.

Тема 9. Региональные и местные налоги и сборы (4 ч)

Подтема 6.1. Налог на имущество организаций (2 ч)

1. Порядок введения налога на имущество организаций.

2. Налогоплательщики.

3. Учет плательщиков налога на имущество организаций в налоговых органах.

4. Объекты налогообложения.

6. Налоговая база.

7. Налоговые ставки.

8. Налоговый и отчетный периоды.

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах: 1 2 3 4 5