Методология и механизмы формирования и использования банковских страховых резервов (стр. 3 )

- современные методики создания резервов, соответствующие международным требованиям, базируются на комбинировании элементов различных методов, что обеспечивает многовариантность решения задач резервирования для различных категорий заемщиков, портфелей активов, банков и т. д.

На основе статистики по банковской системе страны, региону и 30 крупнейшим банкам за период гг. был проведен коэффициентный анализ показателей, характеризующих состояние резервов на возможные потери по ссудам (показателей объема, качества и структуры ссудной задолженности и ее покрытия резервами, динамики формирования и списаний просроченной задолженности), показавший положительную динамику в покрытии резервами кредитных рисков как в целом по банковской системе страны, так и по ее сегментам (когда доля проблемных кредитов снижается и составляет в настоящее время величину в 15-16% от всех выданных ссуд, при этом имеющиеся резервы более чем в два раза перекрывают просроченную задолженность, а 97% всех созданных резервов остаются неиспользованными и подлежат роспуску).

Дополнительно был проведен статистический анализ коэффициента провизий по методу средних квадратических отклонений, позволивший оценить влияние внешних и внутренних факторов, определявших динамику изменений в состоянии резервов по 15 банкам Саратовской области. За указанный период значения среднеквадратических отклонений величины коэффициента провизий составляли по группе банков - 2,4, а внутри группы банков - 3,6, исходя из чего был сделан вывод о ведущей роли факторов, связанных с качеством кредитных портфелей банков и величиной принимаемых ими рисков, и вторичном влиянии на динамику резервов изменений общих экономических условий деятельности банков и регулятивных требований Банка России. Это свидетельствует об адекватности реакции банков на возросшую рискованность кредитования и выступает дополнительной характеристикой положительной динамики в области создания резервов.

Одновременно проведенный анализ позволил сделать вывод об отсутствии единой тенденции в динамике коэффициента провизий на страновом и региональном уровнях. При сопоставимом росте ссудной задолженности и аналогичной ее качественной структуре (доле проблемных, безнадежных и сомнительных ссуд) в масштабах России и Саратовской области степень покрытия ссудной задолженности резервами по всем российским банкам снижается и составляет на 1 января 2006 г. 5,0%, а по саратовским банкам устойчиво растет, достигнув значения в 7,2%. Это может выступать свидетельством того, что: во-первых, региональные банки склонны проводить более консервативную политику резервирования и исходить из пессимистических оценок принимаемых рисков; во-вторых, заемщики региональных банков имеют свою специфику, которая обусловлена уровнем экономического развития региона и степенью его инвестиционной привлекательности, что находит отражение в показателях финансового положения заемщиков.

В работе также выявлены современные проблемы формирования и использования резервов на возможные потери по ссудам в банковской практике России, к числу которых отнесены: отсутствие официальной методики оценки рисков, без чего невозможно эффективное функционирование существующего механизма создания резервов; недостаток как у самих коммерческих банков, так и надзорных органов практических и методических навыков по применению современных методов оценки рисков и отсутствие необходимой для их применения статистической базы данных; конфликт интересов банков и органов банковского надзора, когда при формальной либерализации механизмов резервирования (возрастание роли самостоятельных мотивированных суждений, более

Рис.2. Модель формирования резервов на основе централизованного рейтингового подхода

Блок создания резервов предусматривает формирование резервов в момент выдачи кредита исходя из установленных отчислений по каждой рейтинговой группе, что позволяет закрыть статистические риски кредитования в целом по стране.

Блок регулирования созданных резервов предполагает самостоятельность банков в разработке шкалы дополнительных отчислений в резерв с учетом текущего качества кредита. Шкала отчислений должна быть согласована с Банком России и основываться на определенных им факторах, свидетельствующих об ухудшении качества ссуды (наличие просроченной задолженности по кредиту и процентам; факты реструктуризации ссуды; наличие и качество обеспечения по кредиту и др.).

Данная модель является адаптированной к современным условиям в силу того, что: во-первых, Банк России в рамках своих функциональных обязанностей по проведению финансового мониторинга осуществляет анализ и проводит прогнозирование состояние экономики страны в целом и по отдельным регионам, в результате чего обладает самой большой информационной базой о состоянии предприятий - заемщиков; во-вторых, позволяет обеспечить преемственность с существующей методикой формирования резервов, основанной на оценке финансового состояния заемщика и текущего обслуживания долга по кредиту; в-третьих, существенно упрощает процедуру классификации кредитов и устраняет возможные разногласия с надзорными органами, одновременно стимулируя банки к разработке собственных методик оценки риска и накоплению внутренней статистической базы данных о финансовом положении заемщиков и их неплатежах.

Рис.3. Процедура определения централизованного кредитного рейтинга заемщика

Одновременно в работе признается определенная ограниченность предложенной модели, что заставляет рассматривать ее в качестве переходной. Централизованная модель не позволяет учесть масштабы, особенности деятельности и текущую структуру кредитных портфелей различных банков, что важно для оптимизации величины создаваемых банками резервов.

По мере накопления банками собственной статистики в отношении различных категорий заемщиков (по отраслям, регионам, видам кредита и др.), развития методик оценки риска и процедур моделирования потерь, апробации применяемых методик и тестирования статистической базы данных банков потребуется замена модели формирования резервов на основании централизованного рейтинга на перспективную модель, предусматривающую сокращение объема функций Банка России по централизованному регулированию процесса создания резервов.

Предложенная и охарактеризованная в работе перспективная модель, позволяющая использовать наряду с общей банковской статистикой собственную статистику потерь, предусматривает при сохранении обязательного порядка создания резервов на стадии выдачи кредита в покрытие общих статистических рисков одновременное предоставление банку полной самостоятельности в разработке методик оценки финансового состояния заемщиков, определении состава факторов, свидетельствующих об ухудшении качества ссуды, и в регулировании резервов исходя из собственной статистики потерь, вплоть до отказа от дополнительных отчислений в случае, если созданные регулятивные резервы превышают собственные оценки риска.

Четвертая группа проблем, рассматриваемых в диссертации, посвящена изучению содержания систем страхования банковских депозитов в зарубежных странах, оценке действующей системы страхования вкладов в России и разработке концептуальных подходов к ее совершенствованию.

Проведенный в работе анализ современных систем страхования депозитов в зарубежных странах показал, что общемировой тенденцией гарантирования вкладов граждан выступает формирование системы "положительно выраженных гарантий", или страхования депозитов. Традиционно модели построения систем страхования депозитов в мире характеризуются разнообразием применяемых механизмов защиты интересов вкладчиков банка, как в части установления лимита страхового покрытия, так и в вопросах формирования и управления фондом депозитного страхования. Выбор модели страхования определяется комплексом условий, отражающих экономическую, политическую и социальную ситуацию в стране (уровень развития экономики и финансовых рынков, денежно-кредитная политика государства, доверие общества к банковской системе и др.). При этом общей тенденций для всех стран, имеющих системы депозитного страхования, выступают: их обязательный характер, государственное управление, смешанный порядок финансирования как за счет взносов государства, так и за счет страховых платежей коммерческих банков, накопительный порядок формирования страхового фонда, покрытие страхованием депозитов юридических и физических лиц, в том числе и депозитов в иностранной валюте. Для стран с неразвитыми рынками дополнительными характеристиками выступают отсутствие добровольных систем страхования депозитов, распространение страхового покрытия только на вклады физических лиц, а также ограниченные возможности органов депозитного страхования по управлению деятельностью застрахованных банков-участников.

Первые оценки итогов введенной в России системы обязательного страхования вкладов позволили выявить наряду с положительными моментами (рост доли вкладов граждан в совокупных пассивах банковской системы, укрупнение среднего размера вкладов, более равные конкурентные возможности банков и снижение доли вкладов в Сберегательном банке РФ и др.) ряд концептуальных, методических и практических проблем.

К их числу, по мнению автора, могут быть отнесены: избирательный подход при определении банков-участников системы страхования вкладов; противоречия регулятивных требований по линии лицензирования банков на осуществление операций со средствами физических лиц и требований по финансовой устойчивости для банков, допускаемых в систему страхования вкладов; ограниченность финансовых резервов, которыми располагает система депозитного страхования.

Избирательный подход к участию в системе страхования означает для не вошедших в эту систему банков запрет на привлечение средств во вклады физических лиц, что оказывает негативное воздействие на их деятельность и лишает перспектив дальнейшего развития. Особенно актуально это для "региональных" банков, которые в большей, чем столичные банки, степени зависят от сбережений населения. По данным на 1 января 2006 года в пассивах "региональных" банков на долю вкладов населения приходилось 38,8% их общей величины, в то время как в московских банках, в основном ориентированных на привлечение средств предприятий и организаций, а также имеющих доступ к более дешевому зарубежному финансированию, удельный вес депозитов граждан в пассивах не превышал 12,8%. Прогрессирующая динамика отзыва лицензий на осуществление банковской деятельности у кредитных организаций, не вошедших в систему страхования вкладов, выступает тому подтверждением.

Следствием избирательного подхода является и то, что существующая система страхования вкладов не способствует оптимальному распределению нагрузки по обеспечению страховых выплат между государством и банками. Общеизвестно, что важным преимуществом введения депозитного страхования выступает необходимость государственного финансирования этой системы только в случае крупномасштабных кризисов в банковском секторе, когда под влиянием эффекта "домино" следует цепная волна банковских банкротств, и средств фонда страхования депозитов не достает для выплаты возмещений. Вместе с тем, под давлением вкладчиков банков, не вошедших в систему страхования вкладов, был принят Федеральный закон, в соответствии с которым государство принимает на себя обязательства по обеспечению выплат таким вкладчикам на условиях, аналогичных депозитному страхованию. По состоянию на 1 августа 2006 года выплаты, произведенные Банком России, составили 511 млн руб., в то время как страховой фонд Агентства по страхованию вкладов, сформированный на 74,3% за счет взносов банков, более чем в 40 раз превышал объем произведенных выплат.

Кроме того, существуют определенные методические противоречия по линии банковского лицензирования на осуществление операций со средствами физических лиц и требований по финансовой устойчивости для банков, допускаемых в систему страхования вкладов (неурегулированность правового аспекта запрета на осуществление операций со средствами физических лиц, различные критерии оценки деятельности банков в надзорных целях и с точки зрения участия в системе депозитного страхования и др.).

Единственное рациональное объяснение применению именно избирательного подхода к участию банков в системе страхования вкладов в России можно найти в ограниченности накопленных системой страхования финансовых резервов и стремлении государства, в этой связи, всеми возможными способами минимизировать возможные потери страховщика. Если подкрепить это вывод цифрами, то по состоянию на 1 июля 2006 года величина фонда страхования составляла всего лишь 0,9%, против задекларированного руководством Агентства целевого размера фонда в 5% от величины банковских вкладов.

Нерешенность названных проблем дает основания для вывода о том, что сложившаяся в России система страхования вкладов является переходной к системе защиты банковских депозитов, ориентированной на более широкие гарантии банкам и вкладчикам.

Автором разработана и обоснована концепция развития системы обязательного страхования депозитов, включающая в себя следующие элементы:

1) переход от избирательного ко всеобщему разрешительному участию банков в этой системе на основании наличия лицензии на привлечение вкладов физических лиц;

2) использование специального инструментария поддержания платежеспособности системы путем дифференциации ставок страховых взносов в зависимости от финансовой устойчивости банков и наделения Агентства по страхованию вкладов полномочиями по упреждению банкротства и санации банков;

3) расширение страхового поля посредством увеличения лимита покрытия и распространение сферы страхования депозитов на предпринимателей и юридических лиц, изменение порядка расчета базы для уплаты страховых взносов;

4) совершенствование организационных взаимоотношений между Агентством, банками-участниками и Банком России в направлении перераспределения полномочий и информационного обмена.

Реализация этой концепции возможна уже на современном этапе, однако конкретные механизмы следует разрабатывать с учетом величины накопленных системой депозитного страхования финансовых резервов.

Одним из важных инструментов, позволяющих минимизировать риск потери платежеспособности системы при полном допуске всех банков к ее участию, выступает установление дифференцированных ставок страховых взносов. Это позволит обеспечить взаимосвязь величины страховых платежей с учетом индивидуального риска банка. Данное предложение вытекает из авторского понимания сущности банковских страховых резервов и исходит из признания наличия внутренней взаимосвязи резервов по активам и пассивам банка. В этой связи установление ставок страховых взносов в фонд страхования депозитов (резерв в форме запаса активов) в зависимости от степени финансовой устойчивости банка, ведущим показателем которой выступает качество банковских активов, представляется экономически обоснованным.

В работе приведены методики расчета страховых премий для банков различного уровня риска, адекватные к применению на этапе формирования фонда страхования депозитов и после достижения его целевого уровня (например, 5% от величины вкладов в банках). Первая методика направлена на то, чтобы дифференцированная шкала обеспечивала поступление страховых взносов Агентству на том же уровне, что и при применении единой ставки страховых взносов, и ее можно было бы использовать уже сейчас. Вторая ориентирована исключительно на "ожидаемые" (статистические) потери страховщика от банкротства участников.

В работе сделан вывод о целесообразности наделения Агентства полномочиями по оказанию финансовой помощи проблемным банкам и управлению их активами. Необходимый комплекс соответствующих мероприятий может быть проведен уже в настоящее время. По свидетельству зарубежной практики, при своевременном оказании такой помощи затраты на ликвидацию банков будут существенно ниже. Эта помощь должна оказываться с учетом ряда критериев: во-первых, затраты Агентства на оказание такой помощи не должны превышать затрат на выплату возмещений и ликвидацию проблемного банка; во-вторых, ее следует оказывать преимущественно "системообразующим" банкам, играющим существенную роль на рынке банковских услуг; в-третьих, обязательным условием получения помощи выступает соучастие учредителей банка в его финансовом оздоровлении путем осуществления дополнительных денежных "инъекций". Такое расширение прав органов депозитного страхования не приведет к дублированию функций, поскольку помощь Банка России как "кредитора в последней инстанции" осуществляется исключительно на рыночных условиях и под первоклассный залог.

На сегодняшнем этапе также возможно включение в число объектов страхования депозитов физических лиц-предпринимателей. Учитывая незначительный удельный вес таких депозитов по отношению к вкладам физических лиц в структуре привлеченных средств всех коммерческих банков страны (по состоянию на 1 января 2006 года их величина была менее 1%), это не окажет ощутимой нагрузки на фонд страхования депозитов. В дальнейшем, при накоплении достаточных средств в страховом фонде, гарантии по страхованию следует распространить и на депозиты юридических лиц.

В связи с предлагаемыми мерами по совершенствованию системы депозитного страхования нуждаются в пересмотре и организационные взаимоотношения Агентства по страхованию вкладов с банками-участниками и Банком России. По мнению автора, в частности, Агентству следует предоставить возможность запрашивать у банков оперативную информацию об их финансовом положении и проводить ее анализ с помощью собственных разработанных методик. Также Агентство может выступать инициатором проверок финансовой устойчивости банков-участников или делегировать эти функции от своего имени Банку России и ходатайствовать перед ним о применении к банкам-участникам мер воздействия по результатам проведенных проверок (например, о введении ограничений или запрета на осуществление операций со вкладами). Агентство при установлении дифференцированных ставок страховых взносов должно иметь возможность руководствоваться своими и разработанными Банком России методиками по оценке финансового положения банков. Не менее важно предоставить Агентству право оказывать финансовую помощь проблемному банку, ходатайствовать перед Банком России об участии в составе временной администрации в период финансового оздоровления банка или выбирать пути его ликвидации после отзыва лицензии.

Наряду с предложенной концепцией развития обязательного страхования вкладов в диссертации также обоснована необходимость и сформулированы подходы к созданию новой для России системы добровольного страховании депозитов, определяющие правовой статус, характер требований к участию банков в страховании, источники финансирования, способы управления, охват страховым покрытием, принципы построения ставок страховых платежей, характер взаимоотношений между надзорным органом, страховщиком депозитов и банками-участниками. Организаторами такой системы страхования депозитов могли бы стать профессиональные банковские объединения (Ассоциация российских банков, Ассоциация банков "Россия" и др.). Добровольное страхование существенно расширяет лимит страхового покрытия, предоставляя дополнительные гарантии кредиторам банков и дополняет контроль государства и вкладчиков за деятельностью банков равноправным контролем банков за деятельностью друг друга при совместном депозитном страховании.

Пятая группа проблем, поднимаемых в диссертации, связана с характеристикой резервных требований к банкам в России и за рубежом с позиций реализации страховой функции фонда обязательных резервов и определением перспективы его развития в системе банковских страховых резервов.

Исторически минимальные резервные требования были введены для обеспечения ликвидных гарантий банковских вкладов, но впоследствии стали использоваться в качестве инструмента денежной политики государства. Механизм действия резервных требований явля­ется многоканальным, что соответствует множествен­ности выполняемых ими функций. Традиционно в числе функций резервных требований выделяют регулирование денежного предложения в экономике, поддержание ликвидности кредитных организаций, а также страховую функцию обязательных резервов.

Проведенное в работе исследование существующих в зарубежных странах механизмов резервных требований позволило сформулировать общие для различных стран тенденции в развитии системы обязательных резервов, к числу которых отнесены отсутствие межстрановой унификации в формах и приемах создания обязательных резервов, единообразие правил обязательного резервирования внутри отдельно взятой страны, отход от использования обязательных минимальных резервов в качестве приоритетного инструмента денежной политики в странах с развитыми инструментами регулирования денежного рынка.

При этом был сделан вывод, что в рамках общей понижательной тенденции роли обязательных резервов, продолжает сохранять свое значение их страховая функция, что особенно характерно для стран со "слабыми" рынками, в которых отсутствуют или недостаточно развиты системы страхования депозитов.

Ретроспективный анализ изменений в системе минимальных резервных требований в России свидетельствует о том, что отечественная практика соответствует общемировой, что проявляется в следующих тенденциях: во-первых, снижаются нормативы отчислений в фонд обязательных резервов; во-вторых, растет гибкость в применении этого инструмента, что дает банкам возможность зачитывать в выполнение резервных требований остатки ликвидных активов, доступные для оперативного использования; в-третьих, унифицируются подходы к условиям и порядку обязательного резервирования.

Вместе с тем, с точки зрения реализации страховой функции, отечественный механизм обязательного резервирования нуждается в дальнейшем совершенствовании.

Основываясь на принципиальном методологическом подходе, в соответствии с которым между страховыми резервами банка по активным и пассивным операциям существует внутренняя связь, и величина резервов на возможные потери должна выступать доминантой при определении размера резервного запаса ликвидности, автор провел анализ соотношения таких резервов по 17 банкам Саратовской области. Анализ показал, что еще на 1 января 2004 г. резервные запасы активов, представленные депонированными в Банке России остатками фондов обязательных резервов, не перекрывали у всех саратовских банков созданные ими под возможные потери резервные запасы пассивов. При этом по некоторым банкам размеры депонированных ими обязательных резервов были меньше резервов на возможные потери в 9,5 раз. Одновременно по другими банкам обязательные резервные запасы денежных средств превышали резервы на возможные потери в соотношении до 2,7 раза. Ситуация изменилась с введением в конце 2004 года системы страхования вкладов, страховое покрытие которых также является для банков резервным активом. С этого момента запасы обязательных резервных активов начали расти и стали перекрывать размеры резервных запасов капитала в виде резервов на возможные потери уже у 94% саратовских банков, а по отдельным банкам такое превышение было уже 30-ти кратным.

Тем не менее, по оставшимся 6% банков показатель покрытия резервных запасов капитала резервными запасами денежных средств по-прежнему не достигал 100% и был на уровне 60-70%. Этот факт послужил в диссертационном исследовании основанием для вывода о необходимости дальнейшего совершенствования российской системы отчислений в фонд обязательных резервов. Учитывая существенную неравномерность резервного покрытия рисков по различным банкам, а также зависимость степени такого покрытия от существования иных резервных активов аналогичного назначения, автор пришел к выводу о том, что вопросы оптимизации размеров отчислений в ФОР должны решаться в тесной увязке с индивидуальными рисками банков.

Соответствующие практические мероприятия по совершенствованию обязательного резервирования в России, по мнению автора, должны предусматривать установление дифференцированных взносов в обязательные резервы в зависимости от степени финансовой устойчивости конкретного банка, качества его активов, доходности, ликвидности и капитала. Кроме того целесообразно предоставить первоклассным банкам более широкие возможности исполнения обязательств по резервным требованиям доступными к оперативному использованию запасами ликвидных средств путем установления для таких банков более высоких коэффициентов, позволяющих зачитывать в счет выполнения резервных требований имеющиеся у банка ликвидные активы. В составе разработанных автором мероприятий по совершенствованию системы отчислений в ФОР также предлагается исключать из резервной базы отчислений в фонды обязательных резервов объем застрахованных банком вкладов, которые будут возмещаться банку при наступлении страхового случая системой депозитного страхования.

СПИСОК РАБОТ, ОПУБЛИКОВАННЫХ ПО
ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ

Монографии

1. Ильина капитал кредитных организаций: экономическое содержание и методология оценки. Саратов: Изд. Центр СГСЭУ, 20,0 п. л.

2. Ильина страхования депозитов и фонд обязательных резервов в системе страховых резервов банков. Саратов: Изд. Центр СГСЭУ, 20,7 п. л.

3. Ильина страховые резервы: теория и методология формирования и использования. Саратов: Изд. Центр СГСЭУ, 2006. – 18,0 п. л.

Статьи в периодических научных изданиях, рекомендуемых ВАК

4. Ильина кредитоспособности: анализ практики их применения // Деньги и кредит. 1990. №5. - 0,7 п. л.

5. Ильина отчетность в оценке конкурентоспособности коммерческого банка (по материалам конференции) // Деньги и кредит. 2001. №2. - 0,1 п. л.

6. Ильина на возможные потери по ссудам: новые подходы к формированию и перспективы их реализации // Известия Самарского научного центра РАН. 2004. Май. - 1,0 п. л.

7. Ильина гарантирования банковских депозитов // Вестник СГСЭУ. 2005. №,6 п. л.

8. Ильина капитал как инструмент управления рисками банковской деятельности // Известия Самарского научного центра РАН. 2005. Май. - 0,6 п. л. (авторские - 0,3 п. л.)

9.  О принципах формирования и использования банковских страховых резервов // Вестник СГСЭУ. 2006. №,7 п. л.

Статьи в других научных и научно-практических изданиях

10. Ильина роль кредитного воздействия на интенсификацию ресурсосбережения / Финансово-кредитные рычаги развития хозрасчета (Материалы научно-практической конференции 12-14 февраля 1987 г.). Пермь: ПГУ, 19,1 п. л.

11. Ильина Госбанка СССР в управлении качеством выпускаемой продукции в промышленности в процессе ее кредитования / Экономические проблемы научно-технического прогресса в промышленном производстве(Материалы всесоюзной научно-практической конференции, 25-27 сентября 1985 г.). Саратов: Саратовский экономический институт. - 0,3 п. л.

12. Ильина кредитования сверхплановых запасов / Экономические методы управления строительным производством. Межвузовский научный сборник/Под ред. . Саратов, Изд-во Саратов. ун-та, 19,3 п. л.

13.  О банковском контроле в условиях партнерских отношений банка и хозяйства / Развитие денежно-кредитных отношений в условиях перестройки экономикой. Сборник. Москва: Московский финансовый институт, 19,5 п. л.

14. Ильина совершенствования банковского контроля в условиях партнерских отношений банка и хозяйства / Взаимоотношения банков и предприятий в условиях хозрасчета банковской системы (Материалы межрегиональной школы-семинара, 20-21 марта 1990 г.). Свердловск: Свердловский институт народного хозяйства, 19,1 п. л.

15. Ильина стандарты учета в коммерческих банках// Банковский портфель - 3 (Книга менеджера по расчетам. Книга менеджера по трастовым и фондовым операциям. Книга банковского бухгалтера и аудитора.). Под ред. , , . М.: "СОМИНТЭК", 19,9 п. л.

16. Ильина операций коммерческих банков по безналичным расчетам / Банковский портфель - 3 (Книга менеджера по расчетам. Книга менеджера по трастовым и фондовым операциям. Книга банковского бухгалтера и аудитора.). Под ред. , , . М.: "СОМИНТЭК", 19,1 п. л.

17. Ильина операций коммерческого банка по краткосрочному кредитованию / Банковский портфель - 3 (Книга менеджера по расчетам. Книга менеджера по трастовым и фондовым операциям. Книга банковского бухгалтера и аудитора.). Под ред. , , . М.: "СОМИНТЭК", 19,3 п. л.

18. Ильина операций коммерческого банка с ценными бумагами / Банковский портфель - 3 (Книга менеджера по расчетам. Книга менеджера по трастовым и фондовым операциям. Книга банковского бухгалтера и аудитора.). Под ред. , , . М.: "СОМИНТЭК", 19,9 п. л. (авторские - 0,5 п. л.).

19. Ильина банковских рисков / Управление инвестициями и инновациями: Сборник научн. трудов. Под ред. . Саратов: Издат-во СГТУ, 1997.- 0,4 п. л.

20. Ильина коммерческих банков в инвестировании предприятий//Проблемы рыночной экономики России (Материалы межрегиональной научно-практической конференции). Саратов. Изд-во СГТУ, 19,1 п. л.

21. Ильина формирования учетной политики коммерческих банков / Проблемы рыночной экономики России (Материалы региональной научно-практической конференции 15-17 мая 2000 г.). Саратов: Изд-во СГТУ, 19,3 п. л.

22. Ильина отчетность в оценке конкурентоспособности коммерческого банка / Банковская конкуренция (Материалы международной научно-практической конференции, 16-17 ноября 2000 г.). Саратов: Издат. центр СГСЭУ. - 0,1 п. л.

23. Ильина коммерческого банка по формированию страховых резервов / Современная банковская политика. Сборник научных статей/Под ред. и . Саратов, Издат. центр СГСЭУ, 20,6 п. л.

24. Ильина политика коммерческого банка и ее мониторинг / Проблемы банковского мониторинга в России (Материалы всероссийской научно-практической конференции 2 апреля 2003 г.). Саратов: Издат. центр СГСЭУ. - 0,2 п. л.

25.  О некоторых вопросах формирования банками резервов на возможные потери по ссудам / Актуальные проблемы и перспективы развития финансовых отношений (Материалы международной научно-практической конференции, 24-28 мая 2004 г.). Ташкент: Издат центр Ташкентского финансового института. - 0,1 п. л.

26. Ильина депозитов как способ обеспечения финансовой стабильности банковской системы / Социальные и институциональные факторы экономического развития России (Материалы международной научно-практической конференции, 15-16 февраля 2005 г.). Саратов: Издат. центр СГСЭУ, 20,2 п. л.

27. Ильина на возможные потери по ссудам как средство обеспечения устойчивости банковской системы / Взаимодействие банковской системы и реального сектора экономики (Материалы международной научно-практической конференции, 23-25 апреля, 2005 г.). Астрахань: Издат. дом "Астраханский университет", 20,5 п. л.

28. Ильина вкладов в России: проблемы и пути решения / Проблемы управления банковской системой страны (Материалы внутривузовской научно-практической конференции, 2-3 февраля 2005 г.) - 0,1 п. л.

29. Ильина капитал банка и способы его оценки / Финансовое и банковское дело (Материалы международной научно-практической конференции "Дни науки" 15-27 июня 2005 г.). Днепропетровск: Наука и образование, 20,2 п. л.

30. Ильина на возможные потери по ссудам в системе управления рисками коммерческого банка // Банковские услуги. 2005. №6. - 0,5 п. л.

Учебники и учебные пособия

31. , ,  Учет и операционная деятельность в банках / Учебное пособие. - Саратов. Издат. центр СГСЭУ, 20,0 п. л. (авторские 5,0 п. л.)

Автореферат

Издательский центр Саратовского
государственного социально-экономического университета.
Саратов, Радищева, 89.

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах: 1 2 3