Утверждено
решением Совета Директоров
Протокол No. 07-08
от "05" сентября 2011 г.
г. Барнаул
ПОЛОЖЕНИЕ
об управлении внутреннего контроля и аудита холдинга
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Настоящее Положение разработано в соответствии с Кодексом корпоративного поведения (далее «Общество») и определяет цели создания, задачи, функции, полномочия, обязанности и принципы деятельности структурного подразделения - Управления внутреннего контроля и аудита Общества (далее «Управление»).
1.2. Основной целью создания Управления является организация системы внутреннего контроля и аудита в Обществе, а также в его дочерних и зависимых обществах(далее именуются «Компании», а Общество вместе со всеми своими дочерними и зависимыми обществами именуется далее «Группа» или «Холдинг», имеющими эквивалентное значение), а также координация деятельности органов и лиц, участвующих в функционировании системы внутреннего контроля и аудита в Группе с целью обеспечения :
1) своевременного определения и анализа рисков, стоящих
перед Холдингом и Компаниями;
2) полноты и достоверности финансовой и управленческой
информации;
3) соблюдения сотрудниками политик, процедур, стандартов
Компании, а также законодательства;
4) сохранности активов Холдинга и Компаний;
5) выполнения планов и достижения поставленных целей как
Холдингом и Компаниями в целом, так и отдельными подразделениями/функциями;
6) эффективного и экономичного использования ресурсов.
1.3. Под объектами внутреннего контроля Группы понимаются ее активы и обязательства перед своими работниками и третьими лицами, например налоговыми органами, получившие отражение в системе экономической информации организации, а также проводимые ею финансово-хозяйственные операции.
1.4. Объекты внутреннего контроля подразделяются на следующие группы:
- активы, обеспечивающие целесообразный труд людей в процессе хозяйственной деятельности организации и ее обязательства;
- хозяйственные процессы и их результаты, составляющие в совокупности деятельность организации;
- риски, возникающие в процессе функционирования организации.
1.5. Управление является обособленным структурным подразделением Общества, административно подчиненным генеральному директору Общества, функционально подчиненным Совету Директоров Общества.
1.6. Управление исполняет функции службы внутреннего контроля и аудита (контрольно – ревизионной службы) в Компаниях Группы, в соответствии с локальными нормативными актами (положениями о службе), утвержденными высшим органом управления соответствующей организации, а при их отсутствии – в соответствии с настоящим положением и решением о создании и возложении функций службы организации Группы на Управление.
1.7. Место нахождения Управления : г. Барнаул, Алтайский край, ул. Пушкина, 38.
2. ЗАДАЧИ УПРАВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ И АУДИТА
3.
2.1. Основными задачами в деятельности Управления являются :
2.1.1. оценка надежности и эффективности системы внутреннего контроля, отчет акционерам и информирование менеджмента, подготовка рекомендаций для повышения эффективности контрольных и бизнес-процессов;
2.1.2. консультирование менеджмента при разработке и внедрении системы внутреннего контроля и управления рисками (при соблюдении определенных условий, способствующих обеспечению его объективности в дальнейшем).
2.1.3. проведение внутренних ревизионных и аудиторских проверок и информирование акционеров, совета директоров (комитета по аудиту) и исполнительного руководства об обнаруженных существенных рисках и проблемах контроля;
2.1.4. содействие исполнительному руководству и контрольным подразделениям организации/сотрудникам в разработке планов мероприятий по совершенствованию системы контроля и системы управления рисками;
2.1.5. координирование деятельности с внешним аудитором с целью сокращения общих расходов на аудит;
2.1.6. выполнение других заданий и участие в других проектах по запросам акционеров, совета директоров (комитета по аудиту).
2.2. При выполнении основных задач Управление обеспечивает решение сопутствующих задач:
2.2.1. проверка и анализ соблюдения всеми сотрудниками при выполнении своих служебных обязанностей требований законодательства и нормативных актов, решения общих собраний акционеров Общества и организаций Группы, Советов директоров, иные регулятивные требования, а также стандартов деятельности и норм профессиональной этики, внутренних документов, определяющих политику и регулирующих деятельность Общества.
2.2.2. проверка и анализ существующей системы управления, эффективности ее функционирования, адекватности действий управленцев в отношении стоящих перед ними управленческих задач, совпадения целей организации и персонала, системы мотивации персонала.
2.2.3. проверка и анализ состояния трудовой, производственной и исполнительской дисциплины, трудовых отношений и атмосферы в коллективах, удовлетворенности руководителей и персонала достигнутыми результатами, системой оплаты труда и поощрения (наказания).
2.2.3. проверка и анализ наличия конфликта интересов в финансово – хозяйственной деятельности, возможности его устранения.
2.2.4. проверка и анализ состояния информационных потоков, качества информации, способов ее хранения, анализа и использования.
2.2.5. проверка наличия и сохранности активов, их эффективного использования, учета и выполнения обязательств.
2.2.6. проверка и анализ состояния ведения бухгалтерского и управленческого учета, достоверности финансовой отчетности, документирования всех хозяйственных операций, своевременного отражения их в учете.
3. ОРГАНИЗАЦИЯ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ И АУДИТА
3.1. В систему внутреннего контроля входят : Совет Директоров, Комитет по аудиту, Исполнительный орган и Управление внутреннего контроля и аудита.
3.2. Управление внутреннего контроля и аудита является самостоятельным структурным подразделением Общества. Управление внутреннего контроля и аудита действует на основании и в соответствии с настоящим Положением, а также Приложений к настоящему Положению, регламентирующих порядок организации внутреннего контроля и аудита по отдельным направлениям деятельности Общества и при ведении предпринимательской деятельности Обществом.
3.3. Численность управления внутреннего контроля и аудита, ее внутренняя структура определяются Генеральным директором Общества по согласованию с Советом Директоров Общества и утверждаются в штатном расписании Общества; она должна быть достаточной для эффективного достижения целей и решения задач внутреннего контроля и аудита.
3.4. Руководитель управления внутреннего контроля и аудита назначается Генеральным директором Общества после утверждения кандидатуры руководителя Управления Советом Директоров Общества. Руководитель управления внутреннего контроля и аудита не может одновременно осуществлять руководство иными подразделениями Общества, не имеет права подписи финансово-денежных документов и права заключения договоров (совершения сделок) от имени Общества.
3.5.Освобождение руководителя Управления от должности осуществляется решением Совета Директоров Общества. Наложение дисциплинарных взыскания на Руководителя Управления осуществляется Генеральным директором общества с согласия Совета Директоров Общества.
3.5. Управление внутреннего контроля и аудита не реже одного раза в квартал отчитывается перед Советом Директоров Общества.
3.6. При осуществлении Управлением функций контрольно – ревизионной службы в организациях Группы, Управление отчитывается перед высшими органами управления указанных организаций в соответствии с Уставом, решениями высших органов управления указанных организаций.
4. ТРЕБОВАНИЯ К СОТРУДНИКАМ УПРАВЛЕНИЯ И ПРИНЦИПЫ РАБОТЫ УПРАВЛЕНИЯ.
4.1. Сотрудники управления внутреннего контроля и аудита должны иметь высшее образование, соответствующее характеру выполняемых ими функций, и обладать необходимыми профессиональными навыками, квалификацией и опытом.
4.2. Деятельность сотрудников управления внутреннего контроля и аудита в Обществе является исключительной.
4.3. Сотрудники Управления не вправе вступать в трудовые отношения или исполнять иные функции в Обществе или организациях Группы, кроме как возложенные на них в связи с работой в Управлении.
4.4. Дополнительные требования к сотрудникам Управления, их отношению к объектам контроля, правила поведения при осуществлении мероприятий контроля регулируются Приложением к настоящему Положению.
4.4. Управление в своей работе руководствуется следующими принципами :
4.4.1. Принцип ответственности состоит в том, что каждый субъект внутреннего контроля, работающий в Обществе, за ненадлежащее выполнение контрольных функций, предусмотренных должностными обязанностями, должен нести экономическую, административную и дисциплинарную ответственность. Под понятием "субъект внутреннего контроля" понимается структурное подразделение или штатный работник, выполняющий функции внутреннего контроля.
4.4.2. Принцип сбалансированности означает, что субъекту внутреннего контроля нельзя поручать выполнение контрольных функций, не обеспеченных соответствующими организационными и техническими средствами для их исполнения.
4.4.3. Принцип своевременного сообщения о выявленных отклонениях предполагает, что информация о них должна быть доведена Управлением до лиц, принимающих решения по данным отклонениям, в соответствующем объеме в нужное время.
4.4.4. Принцип интеграции состоит в том, что Управление является частью системы управления Обществом и Группой, и должна выполнять функции корреляции деятельности ее структурных подразделений и предприятий, входящих в Группу.
4.4.5. Принцип соответствия Управления и формирующего ее Общества и Группы означает, что Управление должно отвечать особенностям их бизнеса и структуры управления. Управление и система контроля должны иметь возможность гибко настраиваться на изменения, происходящие как в самих Обществе и Группе, так и в работе соответствующих объектов внутреннего контроля.
4.4.6. Принцип постоянства определяет, что Управление должна функционировать постоянно, поскольку это позволит вовремя предупреждать руководство Общества и Группы и их структурные подразделения и предприятия о возможном появлении существенных отклонений от плановых заданий и норм.
4.4.7. Принцип комплексности состоит в том, что весь комплекс объектов контроля в коммерческой организации должен быть охвачен деятельностью Управления.
4.4.8. Принцип распределения обязанностей предполагает, что выполняемые функции распределяются между работниками аппарата управления в Обществе и Группе таким образом, чтобы за одним специалистом не были закреплены во избежание злоупотреблений одновременно несколько из ряда следующих функций:
- санкционирование операций с определенными активами;
- регистрация данных операций;
- обеспечение сохранности этих активов;
- проведение их инвентаризации.
4.4.9. Принцип разрешения и одобрения состоит в том, что в коммерческой организации должно обеспечиваться формальное разрешение всех финансово-хозяйственных операций руководителями разных уровней в рамках их документально подтвержденных полномочий. Без наличия формально установленных процедур санкционирования невозможно считать систему контроля эффективной.
4.5. Наряду с обязательным использованием при формировании системы внутреннего контроля и в работе Управления перечисленных принципов в нормативной базе, регулирующей ее деятельность, Управлению следует определить условия, позволяющие выполнять ряд основных требований, без соблюдения которых невозможно функционирование эффективной систему внутреннего контроля.
К ним относятся:
- требование подконтрольности каждого субъекта внутреннего контроля, работающего в организации. Выполнение одним субъектом контрольных функций должно быть подконтрольно на предмет качества другому субъекту системы внутреннего контроля; например, в надлежащем исполнении контрольных функций такими субъектами внутреннего контроля, как генеральный директор, председатель правления, президент, вице-президенты, исполнительный директор, главный аудитор, председатель ревизионной комиссии, заинтересованы в первую очередь собственники предприятия; они могут проверять контрольную деятельность перечисленных субъектов с помощью внутренних контролеров или аудиторов, независимых экспертов различного профиля, в том числе независимых внешних аудиторов;
- требование ущемления интересов. Необходимо создавать специальные условия, при которых любые отрицательные отклонения ставят конкретного работника или структурное подразделение в экономически невыгодное положение, что стимулирует их к устранению этих отклонений и вызвавших их причин;
- требование недопущения сосредоточения прав внутреннего контроля на всех его объектах в руках одного лица. Несоблюдение этого требования создает условия для искажения учетных данных в интересах конкретного лица;
- требование заинтересованности руководства организации (подразделения). Эффективное функционирование внутреннего контроля невозможно без должной заинтересованности и участия в ее работе высших руководителей;
- требование компетентности, добросовестности и честности персонала коммерческой организации, выполняющего функции внутреннего контроля. Если сотрудники, в служебные функции которых входит осуществление внутреннего контроля, не обладают указанными характеристиками, то Управление и Общество (Группа) не сможет работать эффективно;
- требование пригодности методик и программ, применяемых в работе Управления. Методики и программы должны быть целесообразны и рациональны; в результате их применения не должна снижаться эффективность работы контролируемых объектов;
- требование непрерывности развития и совершенствования. Управление должно быстро настраиваться на решение новых задач, возникающих перед системой управления организацией в результате изменения внешних и внутренних условий ее функционирования;
- требование расстановки приоритетов. Тотальный контроль над текущими малозначимыми операциями не рационален, он только отвлекает силы специалистов организации от решения проблем, серьезно влияющих на ее финансовое положение;
- требование исключения излишних контрольных процедур при проведении проверок, поскольку контроль должен быть рационален и не вызывать излишних затрат труда и средств;
- требование оптимальной централизации организационной структуры коммерческой организации, отвечающей ее специфике;
- требование единичной ответственности. Недопустимо закрепление одной и той же контрольной функции за несколькими субъектами контроля, так как это неизбежно приведет к безответственности, затрате излишних сил и средств;
- требование функционального потенциального замещения. Временное выбытие отдельных субъектов внутреннего контроля (например, в отпуск) не должно прерывать контрольные процедуры или затруднять их выполнение, для снижения влияния этого фактора необходимо добиться, чтобы каждый субъект внутреннего контроля умел выполнять контрольную работу вышестоящего, нижестоящего и одного-двух работников своего уровня;
- требование регламентации. Эффективность функционирования Управления напрямую зависит от наличия, качества и уровня утверждения регламентов (правил, стандартов), которыми она руководствуется, а также от их точного выполнения субъектами внутреннего контроля;
- требование взаимодействия и координации. Внутренний контроль должен осуществляться на основе четкого взаимодействия всех подразделений и служб коммерческой организации; такого взаимодействия можно добиться путем разработки комплекса нормативных документов, регламентирующих контрольную деятельность структурных подразделений и руководителей организации.
5. ПРАВА УПРАВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ И АУДИТА
Управление внутреннего контроля и аудита и его сотрудники вправе:
5.1. Получать от руководителей и сотрудников проверяемого предприятия (подразделения) необходимые для проведения проверки документы, в том числе: учредительные документы, приказы и другие распорядительные документы, изданные руководством Общества и его подразделений; бухгалтерские, учетно-отчетные и денежно-расчетные документы; документы, связанные с компьютерным обеспечением деятельности проверяемого подразделения Общества или Компании, юридические документы (договоры, протоколы, соглашения), документы подтверждающие права собственности, пользования имуществом, обременения и т. д., трудовые договоры, внутреннюю служебную отчетность и переписку, обязательства о неразглашении коммерческой информации, а также любые иные документы, в том числе содержащие коммерческую тайну, при условии подписания обязательства о неразглашении.
5.2. Определять соответствие действий и операций, осуществляемых сотрудниками Общества, требованиям действующего законодательства, внутренних документов Общества, определяющих проводимую Обществом политику, процедуры принятия и реализации решений, организации учета и отчетности, включая внутреннюю информацию о принимаемых решениях, проводимых операциях (заключаемых сделках), результатах анализа финансового положения и рисках деятельности.
5.3. Привлекать при необходимости сотрудников иных структурных подразделений Общества для решения задач внутреннего контроля.
5.4. Входить в помещение проверяемого подразделения, а также в помещения, используемые для хранения документов (архивы), наличных денег и ценностей, компьютерной обработки данных (компьютерный зал) и хранения данных на машинных носителях, с обязательным привлечением руководителя либо по его поручению сотрудника (сотрудников) проверяемого подразделения.
5.5. Сотрудники управления внутреннего контроля и аудита имеют право выдавать временные (до решения Генерального директора Компании или Совета директоров Компании) предписания о недопущении действий, результатом которых может стать нарушение федерального законодательства, нормативных актов, причинение ущерба Обществу или предприятию Группы, их акционерам и инвесторам, морального вреда и ущерба деловой репутации. В том числе предписание о запрете на осуществление операции (сделки), влекущей причинение ущерба или совершаемую в нарушение действующих нормативных документов, лимитов риска или объема полномочий. При этом сотрудник Управления обязан немедленно уведомить об этом своего непосредственного руководителя, а также руководителя проверяемого предприятия (подразделения).
5.6. Самостоятельно или с помощью сотрудников проверяемого подразделения снимать копии с полученных документов, в том числе копии файлов, копии любых записей, хранящихся в локальных вычислительных сетях и автономных компьютерных системах, а также расшифровки этих записей.
5.7. Требовать и получать устные и письменные объяснения сотрудников проверяемых предприятий (подразделений) в ходе проведения проверки, делать запись устных объяснений на диктофон.
5.8. Самостоятельно отклоняться от установленного задания на проверку в сторону ее углубления и расширения перечня проверяемых вопросов, в случае обнаружения в этом необходимости.
5.9. Выражать свое личное мнение при подготовке заключения (акта) проведенной проверки, в том числе и при отсутствии документальных подтверждений своим выводам.
5.10. Использовать бесплатно и вне очереди помещения и имущество (в т. ч. транспорт, средства связи, компьютеры, копировальные аппараты, расходные материалы и т. д.) проверяемого предприятия (подразделения) в целях проведения контрольных мероприятий и их документирования.
5.11. Обращаться к Генеральному директору или (в соответствующих случаях) в Совет Директоров проверяемых предприятий для применения мер дисциплинарного и материального наказания к лицам, препятствующим (действием или бездействием) осуществлению контрольных мероприятий наиболее оперативным и эффективным образом.
5.12. Участвовать в совещаниях по результатам проведенных контрольных мероприятий, обосновывать свою точку зрения на эти результаты и предлагаемые мероприятия.
5.13. В случаях, не требующих отлагательств, обращаться в правоохранительные органы с необходимыми заявлениями и жалобами, для предотвращения причинения ущерба Обществу или Группе, их акционерам инвесторам, а также имуществу, жизни и здоровью сотрудников Управления и персонала проверяемых предприятий (подразделений).
5.14. При проведении контрольных мероприятий привлекать к их проведению сотрудников проверяемых предприятий (подразделений) с сохранением их среднего заработка на время такого привлечения.
5.15. Представлять свои предложения при подготовке методических документов по организации и руководству бизнес – процессами, распределению зон ответственности и полномочий между подразделениями и должностными лицами организациями, должностных инструкций лиц аппарата управления.
5.16. Визировать внутренние нормативные акты, содержащие положения по осуществлению контрольных функций или мероприятий.
5.17. Участвовать в санкционировании сделок и операций в соответствии с действующим порядком санкционирования (разрешения).
5.18. Участвовать в разработке принципов, правил и структуры системы внутреннего контроля.
6. ОБЯЗАННОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ И АУДИТА
Управление внутреннего контроля и аудита и ее сотрудники обязаны:
6.1. Действовать инициативно, разумно, объективно, честно и принципиально при осуществлении своих служебных функций, планировании, подготовке, реализации контрольных мероприятий.
6.2. Осуществлять деятельность исключительно в интересах Общества, Группы и их акционеров и инвесторов.
6.3. Разработать и утвердить план мероприятий по совершенствованию системы внутреннего контроля в Обществе и Группе. Разработать и утвердить план мероприятий по совершенствованию системы управления рисками в Обществе и Группе.
6.4. Планомерно и системно осуществлять функции контроля деятельности Общества и Компаний Группы, их подразделений и должностных лиц путем регулярных плановых и внеплановых (внезапных) проверок деятельности. Каждая проверка должна быть тщательно подготовлена, спланирована, с целью быть осуществленной в кратчайшие сроки и с максимальным эффектом.
6.5. Обеспечивать постоянный контроль соблюдения сотрудниками Общества и Холдинга установленных процедур, функций и полномочий по принятию решений.
6.6. Незамедлительно информировать Генерального директора, Советы директоров о выявленных фактах причиненного ущерба, нарушений законодательства и внутренних нормативных актов, отклонениях от утвержденных планов, бюджетов и т. д, лицах виновных в причинении ущерба, нарушениях и отклонениях.
6.7. Разрабатывать рекомендации и указания по устранению выявленных нарушений.
6.8. Осуществлять контроль исполнения предписаний и указаний по устранению нарушений.
6.9. Обеспечивать полное документирование каждого факта проверки и оформлять заключения и предписания по результатам проверок, отражающие все вопросы, изученные в ходе проверки, выявленные недостатки и нарушения, рекомендации по их устранению, а также по применению мер дисциплинарного и иного воздействия к нарушителям.
6.10. Обеспечивать сохранность и возврат полученных от соответствующих подразделений документов. Бережно и экономно относится к ресурсам проверяемого предприятия (подразделения) при проведении контрольных мероприятий.
6.11. Представлять заключения по итогам проверок Генеральному директору Общества, и руководству Компаний Группы, соответствующих подразделений, для принятия мер по устранению нарушений, а также для целей анализа деятельности конкретных предприятий, подразделений, служб и сотрудников.
6.12. Своевременно информировать руководство Общества и Группы :
- о всех выявленных нарушениях, ущербе и рисках;
- о мерах, принятых руководителями проверяемых подразделений Общества, по устранению допущенных нарушений и их результатах.
6.13. Выявлять внутренние неиспользуемые резервы в деятельности контролируемых объектов, своевременно информировать об этом.
6.14. При проведении контрольных мероприятий осуществлять анализ эффективности управления объектом контроля и отражать это в заключении по итогам контрольных мероприятий.
6.15. Осуществлять консультирование, методическую помощь и обучение сотрудников Общества и Группы, осуществляющих контрольно - распорядительные функции в структуре управления.
6.16. Хранить в тайне информацию, полученную в ходе осуществления деятельности, независимо от источников ее получения. Обеспечить режим ее хранения и использования, делающий невозможным несанкционированный доступ к этой информации.
6.17. Обеспечить хранение материалов проведенных контрольных мероприятий, заключений по их итогам, отчетов вышестоящим органам управления.
6.18. Участвовать в проведении служебных проверок по фактам выявленных недостач (излишков), причиненного ущерба, нецелевого использования средств и ресурсов.
6.19. Постоянно повышать свой уровень знаний и профессиональных навыков, быть в курсе изменений действующего законодательства и нормативных актов, новых форм и методов ведения контрольной работы.
6.20. Принимать участие в подготовке и участвовать в проверках, проводимых контролирующими органами (налоговые, таможенные и т. п.) и внешними аудиторами.
6.21. Не реже одного раза в квартал представлять Совету Директоров, не реже раза в год – акционерам Общества, письменные отчет о состоянии системы внутреннего контроля и управлении рисками в Обществе и Группе, результатах работы Управления, предложениях Генеральному директору (Совету Директоров и акционерам) по этим результатам.
7. ОБЯЗАННОСТИ СОТРУДНИКОВ ОБЩЕСТВА И ГРУППЫ ПО ВЗАИМОДЕЙСТВИЮ
С УПРАВЛЕНИЕМ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ И АУДИТА
7.1. Сотрудники Общества и предприятий Группы обязаны оказывать сотрудникам управления внутреннего контроля и аудита содействие в осуществлении ими своих функций. Порядок взаимодействия сотрудников Общества с управлением внутреннего контроля и аудита устанавливается настоящим Положением.
7.2. Сотрудники Общества и предприятий Группы, которым стали известны факты нарушения законности и правил совершения операций (сделок), а также факты нанесения ущерба Обществу, акционерам и инвесторам, обязаны довести эти факты до сведения своего непосредственного руководителя и управления внутреннего контроля и аудита.
7.3. Если при осуществлении операций (сделок) Общества у сотрудников возникают сомнения о соответствии конкретной операции (сделки) или ее части требованиям действующего законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности требованиям настоящего Положения, им необходимо получить консультацию в управлении внутреннего контроля и аудита. Генеральный директор Общества и Советы директоров предприятий Группы определяют перечень операций, проведение которых требует согласования с руководителем управления внутреннего контроля и аудита.
7.4. Сотрудники Общества и предприятий Группы не могут без предварительного уведомления управления внутреннего контроля и аудита принимать участие в операциях (сделках), в совершении которых они могут быть признаны заинтересованными лицами; при этом сотрудник Общества признается заинтересованным лицом в совершении Обществом операции (сделки) в случае, если он:
- является стороной такой операции (сделки);
- владеет самостоятельно или в группе лиц 20 или более процентами голосующих акций (долей, паев) юридического лица
, являющегося стороной операции (сделки) или участвующего в ней в качестве представителя или посредника;
- занимает должности в органах управления юридического лица, являющегося стороной сделки или участвующего в ней в качестве представителя или посредника;
- если родственники (супруг (супруга), родители, дети, братья, сестры) указанного сотрудника:
а) являются стороной такой сделки или участвуют в ней в качестве представителя или посредника;
б) владеют самостоятельно или в группе лиц 20 или более процентами голосующих акций (долей, паев) юридического лица, являющегося стороной операции (сделки) или участвующего в ней в качестве представителя или посредника;
в) занимают должности в органах управления юридического лица, являющегося стороной сделки или участвующего в ней в качестве представителя или посредника.
7.5. Сотрудники Общества или предприятий Группы, в случае их привлечения сотрудниками Управления к проведению контрольных мероприятий, обязаны принять в них участие и неукоснительно соблюдать законные требования сотрудников Управления при проведении этих мероприятий, действовать добросовестно, разумно, инициативно и в интересах Общества, Группы и их акционеров и инвесторов. Руководители Компаний, чьи работники привлекаются к участию в контрольных мероприятиях, обязаны обеспечить их участие в мероприятиях в соответствии с требованиями сотрудников Управления.
8. ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ УПРАВЛЕНИЯ СО СЛУЖБАМИ И ПОДРАЗДЕЛЕНИЯМИ.
8.1. В своей текущей деятельности Управление осуществляет постоянное и регулярное взаимодействие со следующими службами и подразделениями :
Подразделение│ Направление взаимодействия
─────────────┼────────────────────────────────────────────────────
Руководство │Управление получает для исполнения приказы,
Обществом и │распоряжения, указания и планы.
Группой │Управление выдает отчеты по результатам проверок,
│анализ, оценку деятельности, рекомендации и заключения
─────────────┼────────────────────────────────────────────────────
Бухгалтерия │Управление проверяет документы, подтверждающие
и финансовая │надежность системы учета и финансовую
служба │(бухгалтерскую) отчетность, обоснованность расчетов
│с бюджетными и внебюджетными фондами, дебиторами,
│кредиторами и др.
│Представляет материалы проверок, инвентаризаций,
│проведенных анализов, а также информируют об
│изменениях в налоговом законодательстве, правилах
│ведения бухгалтерского учета и составления
│финансовой (бухгалтерской) отчетности
─────────────┼────────────────────────────────────────────────────
Планово - │Управление проверяет наличие действующих норм и
экономический│нормативов и работу по их пересмотру, отчеты по
отдел │выполнению плановых заданий, обоснованность плановых
│отпускных цен на выпускаемую продукцию, оказываемые
│услуги, проводимые работы, штатного расписания.
│Информирует о возможной экономии материальных и
│денежных средств, необходимости и направлениях
│совершенствования плановой работы, консультируют по
│вопросам расчета цен, формам оплаты труда
─────────────┼────────────────────────────────────────────────────
Юридический │Управление получает материалы по результатам судебного
отдел, │рассмотрения исков к организации и исков
Служба эко - │организации, проекты приказов, инструкций,
номической │договоров.
Безопасности │Представляет материалы по фактам хищений,
│недостач, взысканий дебиторской задолженности,
│справки и акты для юридической оценки выявленных
│нарушений и злоупотреблений
─────────────┼────────────────────────────────────────────────────
Отдел труда и│Управление получает штатное расписание и изменения к
заработной │нему, Положение об оплате труда, премировании и т. п.
платы │Представляет предложения по совершенствованию
│оплаты труда, мотивации, справки по результатам проверки
│подразделений в части оплаты труда и эффективности
│использования рабочего времени
_____________|______________________________________________________
Коммерческие |Управление получает правила и стандарты работы с клиен-
Службы |тами, информацию и документы о сделках, перегово –
|ворах, переписке с ними, поступающие и направленные пре-
|тензии, отзывы, рекламации. Информацию о проводимых мар-
|кетинговых и рекламных акциях и полученных от этого ре –
|зультатах.
|Представляет методическую информацию о правилах поставки
|и приемки продукции, действиях в случае возникновения
|расхождений и иных конфликтных ситуаций, информацию о
|неэффективных ценовых, платежных и расчетных условиях
|сделок, неэффективной постановке системы контроля,
|управлении клиентской базой.
9. РУКОВОДСТВО ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ УПРАВЛЕНИЯ
9.1. Руководство деятельностью Управления осуществляет Начальник Управления.
9.2. Решение о кандидатуре Начальника Управления принимается Советом Директоров Общества по представлению Генерального директора, Комитета по аудиту, Председателя Совета Директоров.
9.3. Назначение на должность начальника производится приказом Генерального директора Общества.
9.4. Освобождение от должности Начальника производится решением Совета Директоров Общества, принятому по собственной инициативе, или по представлению Генерального директора, Комитета по аудиту.
9.5. Начальник управления обеспечивает деятельность Управления для достижения целей и выполнения задач, стоящих перед Управлением в соответствии с настоящим положением.
9.6. Начальник управления обеспечивает Управление кадрами в соответствии с установленными для сотрудников Управления требованиями, обеспечивает их повышение квалификации, опыта и знаний, формирует кадровый резерв в Управлении и обеспечивает его эффективность, периодически проводит оценку сотрудников Управления, организует их ротацию.
9.7. Начальник Управления разрабатывает и применяет утвержденную систему мотивации и стимулирования сотрудников Управления на достижение стоящих целей и выполнение поставленных задач.
9.8. Начальник Управления обеспечивает разработку и выполнение правил и стандартов деятельности Управления, плана контрольно – ревизионных мероприятий, участие в подготовке внутренних локальных нормативных актов, связанных с осуществлением контрольных функций на любом участке и уровне управления бизнес – процессами.
9.9. Начальник Управления организует работу по своевременному представлению Генеральному директору, Совету директоров и собранию акционеров Общества и Группы информации (анализ, выводы и предложения) для принятия ими управленческих решений в соответствии с компетенцией каждого.
9.10. Начальник Управления представляет Управление при взаимодействии с иными структурными подразделениями Общества и предприятий Группы, участии в совещаниях, собраниях и конференциях.
9.11. Начальник Управления непосредственно подчиняется Генеральному директору Общества.
9.12. Начальник Управления не имеет право совмещать свою деятельность с иной оплачиваемой деятельностью, за исключением преподавательской.
