В таблице используются следующие обозначения аналитических счетов по счету 68 и 76:
68-НДС "Расчеты по НДС";
68-пр "Расчеты по налогу на прибыль";
76-ар "Арендные обязательства";
76-лп "Задолженность по лизинговым (сублизинговым) платежам".
Дебет | Кредит | Содержание операций |
Лизинговое имущество учитывается | ||
|
| Принят на учет предмет лизинга, полученный от |
19 | 76-ар | Отражен НДС, подлежащий удержанию |
01 | 08 | Полученный предмет лизинга отражен в составе основных средств |
76-ар | 76-лп | Начислена сумма текущего лизингового (сублизингового) платежа |
|
| Удержан НДС с дохода иностранного лизингодателя |
|
| Удержан налог на прибыль с дохода иностранного лизингодателя (сублизингодателя) |
| 52 | Уплачен текущий лизинговый (сублизинговый) платеж (за |
|
| Принят к вычету НДС в части текущего лизингового (сублизингового) платежа (при наличии у организации права на налоговый вычет) |
|
| Начислена амортизация (ежемесячно с месяца, следующего |
Если сумма лизинговых (сублизинговых) платежей установлена в иностранной валюте (у. е.), а оплата производится в рублях по курсу на день оплаты
В таблице используются следующие обозначения аналитических счетов по счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами":
76-ар "Арендные обязательства";
76-лп "Задолженность по лизинговым (сублизинговым) платежам".
Дебет | Кредит | Содержание операций |
|
| На отчетную дату отражена положительная (отрицательная) курсовая разница по сумме обязательства перед лизингодателем (сублизингодателем), если по условиям договора лизинговый (сублизинговый) платеж установлен в иностранной валюте (у. е.), а оплата производится в рублях по курсу на день оплаты |
76-ар | 76-лп | Начислена сумма текущего лизингового (сублизингового) платежа |
|
| На дату перечисления лизингового (сублизингового)платежа отражена положительная (отрицательная) курсовая разница по лизинговому (сублизинговому) платежу, если по условиям договора лизинговый (сублизинговый) платеж установлен в иностранной валюте (у. е.), а оплата производится в рублях по курсу на день оплаты |
76-лп | 51 | Перечислен лизинговый (сублизинговый) платеж |
6. Условие договора лизинга (сублизинга) о внесении лизинговых (сублизинговых) платежей на условиях предоплаты (авансом)
В таблице используются следующие обозначения аналитических счетов по счету 76:
76-ар "Арендные обязательства";
76-лп "Задолженность по лизинговым (сублизинговым) платежам";
76-НДС "Расчеты по НДС с сумм перечисленной предоплаты".
Дебет | Кредит | Содержание операций |
На дату перечисления аванса | ||
76-лп | 51 | Перечислен аванс по договору |
|
| Принят к вычету НДС с перечисленного аванса (при |
На дату признания расходов по договору лизинга (лизинговое имущество учитывается на балансе лизингодателя, при сублизинге - на балансе лизингодателя или лизингополучателя /сублизингодателя) | ||
20 (44 др.) | 76-лп | Начислен текущий лизинговый (сублизинговый) платеж |
19 | 76-лп | Отражена сумма НДС по текущему лизинговому (сублизинговому) платежу |
|
| Принят к вычету НДС по текущему лизинговому (сублизинговому) платежу (при наличии у организации права на налоговый вычет) |
76-НДС | 68-НДС | Восстановлен НДС с перечисленного аванса |
На дату признания расходов по договору лизинга (лизинговое имущество | ||
76-ар | 76-лп | Начислен текущий лизинговый (сублизинговый) платеж |
|
| Принят к вычету НДС по текущему лизинговому (сублизинговому) платежу (при наличии у организации права на налоговый вычет) |
76-НДС | 68-НДС | Восстановлен НДС с перечисленного аванса |
Пример
Обозначения аналитических счетов, используемые в таблице проводок
К балансовому счету 68:
68-НДС "Расчеты по НДС";
68-пр "Расчеты по налогу на прибыль организаций".
К балансовому счету 76:
76-ар "Арендные обязательства";
76-лп "Задолженность по лизинговым платежам".
Содержание операций | Дебет | Кредит | Сумма, руб. | Первичныйдокумент |
Отражена задолженность (без |
|
|
| Договор лизинга, Акт приемки - передачи имущества в лизинг |
Отражен НДС, подлежащий |
|
|
| |
|
|
|
| Договор лизинга, |
Ежемесячно в течение первых 24 месяцев лизинга | ||||
Начислен ежемесячный |
|
|
| |
Принят к вычету НДС с суммы ежемесячного лизингового платежа |
|
|
|
|
|
|
|
| Бухгалтерская |
Отражено ОНО |
|
|
| Бухгалтерская |
Перечислен ежемесячный |
|
| Выписка банка по | |
Ежемесячно в 25-м и 26-м месяцах лизинга | ||||
Начислен ежемесячный лизинговый платеж |
|
|
| |
Принят к вычету НДС с суммы |
|
|
|
|
|
|
|
| Бухгалтерская |
Перечислен ежемесячный |
|
| Выписка банка по | |
В 27-м месяце лизинга | ||||
Начислен ежемесячный лизинговый платеж |
|
|
| |
Принят к вычету НДС с суммы ежемесячного лизингового платежа |
|
|
|
|
|
|
|
| Бухгалтерская |
Перечислен ежемесячный |
|
| Выписка банка по | |
Уменьшено ОНО |
|
|
| Бухгалтерская |
Ежемесячно с 28-го по 36-й месяц лизинга | ||||
Начислен ежемесячный лизинговый платеж |
|
|
| |
Принят к вычету НДС с суммы |
|
|
|
|
|
|
|
| Бухгалтерская |
Перечислен ежемесячный |
|
| Выписка банка по | |
Уменьшено ОНО |
|
|
| Бухгалтерская |
Возврат предмета лизинга | ||||
Списан с учета возвращенный |
|
|
| Бухгалтерская |
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 |
