1. Предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя.
Дебет | Кредит | Содержание операций |
Лизинговое имущество учитывается на балансе лизингодателя (при сублизинге - на балансе лизингодателя или лизингополучателя/сублизингодателя) | ||
001 | Предмет лизинга отражен на забалансовом счете |
Если договор заключен с иностранным лизингодателем (сублизингодателем)
Дебет | Кредит | Содержание операций |
Лизинговое имущество учитывается на балансе лизингодателя (при сублизинге - на балансе лизингодателя или лизингополучателя/сублизингодателя) | ||
68 | 51 | Уплачен НДС при ввозе предмета лизинга |
19 | 68 | Отражен НДС, уплаченный при ввозе предмета лизинга |
001 | Предмет лизинга отражен на забалансовом счете | |
|
| Принят к вычету уплаченный НДС (при наличии у организации права на вычет) |
2. Предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя.
В таблице используется следующее обозначение аналитического счета по счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами":
76-ар "Арендные обязательства".
Дебет | Кредит | Содержание операций |
Лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя (сублизингополучателя) | ||
|
| Принят на учет предмет лизинга, полученный от |
|
| Отражен НДС, подлежащий уплате лизингодателю |
01 | 08 | Полученный предмет лизинга отражен в составе основных средств |
|
| Начислена амортизация (ежемесячно с месяца, следующего |
Если договор заключен с иностранным лизингодателем (сублизингодателем)
В таблице используется следующее обозначение аналитического счета по счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами":
76-ар "Арендные обязательства".
Дебет | Кредит | Содержание операций |
Лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя (сублизингополучателя) | ||
68 | 51 | Уплачен НДС при ввозе предмета лизинга |
19 | 68 | Отражен НДС, уплаченный при ввозе предмета лизинга |
|
| Принят на учет предмет лизинга, полученный от лизингодателя (сублизингодателя) |
01 | 08 | Полученный предмет лизинга отражен в составе основных средств |
|
| Принят к вычету уплаченный НДС (при наличии у |
|
| Начислена амортизация (ежемесячно с месяца, следующего |
3. Кассовый метод
В таблице используются следующие обозначения аналитических счетов по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам":
68-НДС "Расчеты по НДС";
68-пр "Расчеты по налогу на прибыль".
Дебет | Кредит | Содержание операций |
Лизинговое имущество учитывается на балансе лизингодателя при сублизинге - на балансе лизингодателя или лизингополучателя/сублизингодателя) | ||
20 (44 др.) | 76-лп | Начислена сумма текущего лизингового (сублизингового) латежа |
19 | 76-лп | Отражен НДС по текущему лизинговому (сублизинговому) платежу |
|
| Принят к вычету "входной" НДС (при наличии у организации права на налоговый вычет) |
09 | 68-пр | Признан ОНА |
76-лп | 51 (50) | Уплачен текущий лизинговый (сублизинговый) платеж |
68-пр | 09 | Погашен ОНА |
4.Лизингополучатель – налоговый агент
В таблице используются следующие обозначения аналитических счетов по счету 68:
68-НДС "Расчеты по НДС";
68-пр "Расчеты по налогу на прибыль".
Дебет | Кредит | Содержание операций |
Лизинговое имущество учитывается на балансе лизингодателя (при сублизинге - на балансе лизингодателя или лизингополучателя/сублизингодателя) | ||
20 (44 |
| Начислена сумма текущего лизингового (сублизингового) |
19 | 76-лп | Отражен НДС по текущему лизинговому (сублизинговому) платежу |
09 | 68-пр | Признан ОНА |
|
| Удержан НДС с дохода иностранного лизингодателя (сублизингодателя) |
|
| Удержан налог на прибыль с дохода иностранного |
| 52 | Уплачен текущий лизинговый (сублизинговый) платеж (за |
68-НДС | 51 | Уплачен в бюджет удержанный НДС |
68-пр | 51 | Уплачен в бюджет удержанный налог на прибыль |
68-пр | 09 | Погашен ОНА |
|
| Принят к вычету НДС (при наличии у организации права на |
Если сумма лизинговых (сублизинговых) платежей установлена в иностранной валюте (у. е.), а оплата производится в рублях по курсу на день оплаты
В таблице используется следующее обозначение аналитического счета по счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами":
76-лп "Задолженность по лизинговым (сублизинговым) платежам".
Дебет | Кредит | Содержание операций |
|
| На дату перечисления лизингового (сублизингового) платежа (или на отчетную дату) отражена положительная (отрицательная) курсовая разница по расчетам с лизингодателем (сублизингодателем), если по |
76-лп | 51 | Перечислен лизинговый (сублизинговый) платеж |
5. Предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя
В таблице используются следующие обозначения аналитических счетов по счету 76:
76-ар "Арендные обязательства";
76-лп "Задолженность по лизинговым (сублизинговым) платежам".
Дебет | Кредит | Содержание операций |
Лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя (сублизингополучателя) | ||
|
| Принят на учет предмет лизинга, полученный от |
|
| Отражен НДС, подлежащий уплате лизингодателю |
01 | 08 | Полученный предмет лизинга отражен в составе основных средств |
|
| Начислена сумма текущего лизингового (сублизингового) |
|
| Принят к вычету НДС в части текущего лизингового (сублизингового) платежа (при наличии у организации права на налоговый вычет) |
|
| Начислена амортизация (ежемесячно с месяца, следующего |
76-лп | 51 | Уплачен текущий лизинговый (сублизинговый) платеж |
Если договор заключен с иностранным (в том числе белорусским или казахстанским) лизингодателем (сублизингодателем)
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 |
