Примечания к финансовой отчетности

по состоянию на 31 декабря 2006 года

1. Основная деятельность НКО

Данная финансовая отчетность включает финансовую отчетность Небанковской кредитной организации «Частный расчетно-кассовый центр» (далее – НКО).

НКО «Частный расчетно-кассовый центр» – это небанковская кредитная организация, созданная в форме закрытого акционерного общества. По состоянию на 01 января 2007 года НКО осуществляет свою деятельность на основании лицензии, выданной Центральным банком Российской Федерации 10 марта 2005 года взамен лицензии, действовавшей с 2002 года. Основным видом деятельности НКО являются банковские операции со средствами в рублях и иностранной валюте на территории Российской Федерации: открытие и ведение банковских счетов юридических лиц, осуществление расчетов по поручению юридических лиц, кассовое обслуживание юридических лиц, купля-продажа иностранной валюты в безналичной форме.

НКО не имеет филиалов в Российской Федерации, а также зарубежных филиалов. Кроме того, у НКО нет представительств.

НКО зарегистрирован по адресу: /2 стр.1.

2. Экономическая среда, в которой НКО осуществляет свою деятельность

За прошедшие несколько лет экономическая ситуация в Российской Федерации улучшилась. Чувствительность банковского сектора в Российской Федерации к колебаниям валютного курса и экономической ситуации существенно снизилась.

Тем не менее сложившаяся экономическая ситуация по-прежнему ограничивает объемы операций на финансовых рынках. Рыночные котировки могут не отражать стоимость финансовых инструментов, которая могла бы быть определена на действующем активном рынке, на котором осуществляются операции между заинтересованными продавцами и покупателями. Таким образом, руководство использует наиболее точную имеющуюся информацию для того, чтобы при необходимости корректировать рыночные котировки для отражения собственной оценки справедливой стоимости.

3. Основные принципы бухгалтерского учета и отчетности

Основные принципы бухгалтерского учета и отчетности - Настоящая финансовая отчетность НКО подготовлена на основе метода начислений и принципа «исторической стоимости» и была пересчитана в единицах измерения (в российских рублях), действующих на 31 декабря 2006 года.

Бухгалтерский учет ведется НКО в соответствии с российским законодательством. Прилагаемая финансовая отчетность, составленная на основе бухгалтерских записей, осуществленных в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета, была должным образом скорректирована с целью приведения ее в соответствие с Международными стандартами финансовой отчетности.

Каждую существенную статью НКО представляет в финансовой отчетности отдельно. Несущественные суммы НКО объединяет с суммами аналогичного характера или назначения и не представляет отдельно. Существенность предполагает, что конкретные требования по раскрытию МСФО не должны выполняться, если полученная в результате информация несущественна.

Подготовка финансовой отчетности в соответствии с МСФО требует от руководства НКО выработки оценок и допущений, влияющих на приводимые в отчетности суммы активов и обязательств НКО, раскрытие условных активов и обязательств по состоянию на отчетную дату и приводимые в отчетности суммы доходов и расходов за отчетный период. Фактические результаты могут отличаться от данных оценок. Оценки, расхождение которых с фактическими результатами наиболее вероятно, связаны с формированием резервов на возможные потери по ссудам и определением справедливой стоимости финансовых инструментов.

Валюта отчетности - Денежной единицей, используемой при составлении данной финансовой отчетности, является российский рубль, сокращенно обозначаемый как «руб.».

Денежные средства и их эквиваленты - Денежные и приравненные к ним средства включают денежные средства в кассе, свободные остатки на корреспондентских счетах в Центральном банке Российской Федерации, свободные средства, размещенные в банках стран, входящих в Организацию экономического сотрудничества и развития («ОЭСР»), государственные долговые ценные бумаги торгового портфеля, которые могут быть свободно конвертированы в соответствующую сумму наличных в течение короткого срока.

Операции в иностранной валюте - Активы и пассивы, выраженные в иностранных валютах, пересчитываются по соответствующему обменному курсу на дату составления отчетности. Прибыль и убытки от такого пересчета включаются в чистую прибыль/(убыток) по операциям с иностранной валютой. В целях настоящей отчетности под обменным курсом понимается официально установленный Центральным банком Российской Федерации курс иностранной валюты к российскому рублю.

Зачет финансовых активов и обязательств - Финансовый актив и финансовое обязательство зачитываются, и в балансе отражается сальдированная сумма, когда НКО имеет юридически закрепленное право осуществить зачет признанных в балансе сумм и намеревается либо произвести зачет по сальдированной сумме, либо реализовать актив и исполнить обязательство одновременно.

Инфляция - В Российской Федерации существовали относительно высокие темпы инфляции до 2003 года (по декабрь 2002 года (включительно)), и, по определению МСФО 29 «Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции» Российская Федерация считалась страной с гиперинфляционной экономикой. Поэтому произведенные в целях МСФО корректировки и изменения в классификации в соответствии с МСФО 29 включают пересчет, учитывающий изменение покупательной способности российского рубля.

В соответствии с МСФО 29 финансовая отчетность, составляемая в валюте страны с гиперинфляционной экономикой, должна быть представлена в единицах измерения, действующих на отчетную дату. МСФО указывает на неадекватность отражения результатов операционной деятельности и финансового положения в валюте страны с гиперинфляционной экономикой без внесения корректировок в отчетность, поскольку снижение покупательной способности денег происходит такими темпами, которые делают невозможным сопоставление сумм операций и прочих событий, произошедших в разные временные периоды.

Суммы корректировок были рассчитаны с применением коэффициентов пересчета, основанных на индексах потребительских цен Российской Федерации (ИПЦ), опубликованных Государственным комитетом по статистике.

Денежные активы и обязательства не корректируются, так как они уже выражены в денежных единицах, действующих на отчетную дату. Неденежные активы и обязательства корректируются с использованием соответствующего коэффициента пересчета.

С 2003 года российская экономика не рассматривается, как гиперинфляционная для целей МСФО. Соответственно, начиная с 1 января 2003 года, НКО не применяет МСФО 29. Стоимость не денежных активов, пассивов и собственного капитала, выраженная в единицах измерения, действующих на 31 декабря 2002 года, является основой для балансовых величин в последующих периодах, начиная с 1 января 2003 года.

Подготовка финансовой отчетности требует применения оценок и допущений, которые влияют на отражаемые суммы активов и обязательств, раскрытие условных активов и обязательств на дату составления консолидированной финансовой отчетности, а также суммы доходов и расходов в течение отчетного периода. Несмотря на то, что эти оценки основаны на понимании руководством текущих событий и операций, фактические результаты могут отличаться от этих оценок.

Там, где это необходимо, сравнительные данные были скорректированы для приведения в соответствие с изменениями в представлении отчетности текущего года.

Данная стандартная финансовая отчетность включает в себя все стандарты, которые являлись действующими по состоянию на 1 января 2005 года, а при составлении отчетности за последующие отчетные периоды – все стандарты, действующие на дату ее составления.

Налог на прибыль - Налог на прибыль исчисляется в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. Отсроченный налог, если такой имеется, начисляется на объекты, учитываемые в различных периодах для целей финансовой отчетности и налога на прибыль, по методу обязательств по установленным ставкам налога. Отсроченные налоговые обязательства, если такие имеются, возникающие в результате временных расхождений, начисляются полностью. Отсроченные налоговые требования отражаются в том объеме, по которому имеется достаточная уверенность, что такие требования будут реализованы. Отсроченные налоговые требования и обязательства принимаются к зачету, когда:

- НКО имеет право зачесть отраженные суммы текущих налоговых требований и текущих налоговых обязательств в соответствии с законом;

- НКО имеет намерение произвести расчет взаимозачетом или одновременно реализовать требование и погасить обязательство;

- Отсроченные налоговые требования и отсроченные налоговые обязательства относятся к налогам на прибыль, взимаемым одним и тем же налоговым органом в будущем периоде, в котором ожидается погашение/возмещение отсроченных налоговых обязательств и требований.

Реклассификации и корректировки - В финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2006 года были произведены реклассификации и пересчет для приведения ее в соответствие с формой представления отчетности согласно рекомендациями Центрального банка Российской Федерации от 01.01.01 года .

4. Принципы учетной политики

Денежные средства и их эквиваленты

Денежные средства и их эквиваленты представляют собой статьи, которые могут быть конвертированы в денежные средства в течение одного дня. К денежным средствам и эквивалентам относятся все межбанковские размещения «овернайт» и «до востребования». Суммы, в отношении которых имеются какие-либо ограничения на их использование, исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов.

Обязательные резервы на счетах в Центральном банке Российской Федерации представляют собой средства, депонированные в Банке России и не предназначенные для финансирования текущих операций НКО. Они исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов для целей составления консолидированного отчета о движении денежных средств.

Нематериальные активы

Нематериальный актив - это обособленный неденежный актив, не имеющий физической формы, используемый компанией при производстве товаров или оказании услуг. НМА признается по фактической стоимости приобретения (включая налог на добавленную стоимость). По состоянию на каждую отчетную дату проводится анализ числящихся объектов нематериальных активов с целью возможного снижения их стоимости. Амортизация начисляется по методу равномерного списания в течение срока полезного использования активов.

Основные средства

Основные средства отражаются по фактической стоимости приобретения, включая сумму уплаченного налога на добавленную стоимость и затраты, непосредственно необходимые для приведения объекта в состояние готовности к эксплуатации за вычетом накопленного износа. Затраты, понесенные после принятия на баланс объекта ОС увеличивают стоимость объекта, если:

- объект будет приносить экономические выгоды в большем объеме, чем ранее;

- расходы могут быть оценены с достаточной надежностью.

Последующие затраты по данному объекту ОС относятся на расходы периода, если не существует достаточная уверенность в получении данных выгод.

Для целей настоящей отчетности справедливая стоимость приравнена к стоимости приобретения основных средств. Арендованные основные средства по договорам финансовой аренды отражены по справедливой рыночной стоимости, которая соответствует стоимости основных средств по договору аренды с правом выкупа.

Амортизация начисляется по методу равномерного списания в течение срока полезного использования активов. В случае передачи прав собственности по окончании срока аренды - актив амортизируется в течение срока полезного использования. Прибыли и убытки, возникающие в результате выбытия основных средств, определяются на основе их балансовой стоимости и учитываются при расчете суммы прибыли/убытка. Затраты на ремонт и техническое обслуживание отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках в момент их осуществления.

Финансовая аренда

Аренда классифицируется финансовой, если она переносит все существенные риски и вознаграждения, связанные с правом собственности. Арендатор получает право собственности на имущество в конце срока аренды, договором предусмотрена возможность выкупа, период аренды составляет большую часть срока службы.

Для определения величины процентных расходов по финансовой аренде был применен кумулятивный метод.

Обязательства по финансовой аренде состоят из текущего обязательства (суммы погашения основного долга в текущем году), долгосрочного обязательства (суммы погашения основного долга в период от одного до пяти лет) и финансовых расходов, представляющих собой процентные платежи по договору финансовой аренды.

Операционная аренда

Аренда, при которой арендодатель фактически сохраняет за собой риски и выгоды, связанные с владением активом, классифицируется как операционная аренда. Платежи по договорам операционной аренды равномерно списываются на расходы в течение срока аренды и учитываются в составе операционных расходов.

Отражение доходов и расходов

Процентные доходы и расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках по всем процентным инструментам по методу наращивания с использованием метода эффективной доходности. Комиссионные доходы и прочие доходы и расходы отражаются по методу наращивания в течение периода предоставления услуги. Комиссионные доходы по управлению имуществом, финансовым планированием, и депозитарных услуг, которые оказываются на постоянной основе в течение длительного периода времени отражаются пропорционально объему оказанных услуг в течение периода оказания данной услуги.

Налог на прибыль

В финансовой отчетности отражены расходы по налогообложению в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации. Расходы/возмещение по налогу на прибыль в отчете о прибылях и убытках за год включают текущее налогообложение и изменения в отложенном налогообложении. Текущее налогообложение рассчитывается на основе ожидаемой налогооблагаемой прибыли за год с применением ставок налога на прибыль, действующих на дату составления бухгалтерского баланса. Расходы по налогам, за исключением налога на прибыль, отражаются в составе операционных расходов.

Отложенное налогообложение по налогу на прибыль рассчитывается по методу балансовых активов и обязательств в отношении всех временных разниц между налоговой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью в соответствии с финансовой отчетностью. Активы и обязательства по отложенному налогообложению определяются с использованием ставок налогообложения, которые, как предполагается, будут применимы в том периоде, когда активы будут реализованы, а обязательства погашены, основываясь на ставках налогообложения, которые были установлены в данном периоде или фактически установлены на отчетную дату.

Активы по отложенному налогообложению отражаются в той степени, в какой существует вероятность получения налогооблагаемой прибыли, против которой могут быть использованы временные разницы.

Отложенный налоговый актив признается только в сумме отложенного налогового обязательства, в случае превышения суммы налогового актива над суммой налогового обязательства отложенный налог на прибыль признается равным нулю.

5. Денежные средства и их эквиваленты

Представлены следующими статьями

	2006 год	2005 год
Наличные денежные средства	447	8 340
Денежные средства в Центральном Банке РФ	40621
Итого денежные средства и их эквиваленты	41 068

Остатки денежных средств в Центральном банке Российской Федерации на 31 декабря 2006 и 2005 гг. включают суммытыс. руб. и тыс. руб., соответственно, представляющие собой остатки на корреспондентском счете в ЦБ РФ.

6. Прочие активы

	2006 год	2005 год
Задолженность фонда социального страхования	7	9
Прочие активы	0	9
Итого прочие активы	7	18

7. Основные средства

Основные средства приняты на учет по фактической цене приобретения (включая сумму уплаченного налога на добавленную стоимость) за вычетом накопленного износа. Переоценка основных средств не производилась из-за отсутствия изменений их справедливой стоимости в течение отчетного периода.

По договорам аренды НКО – арендатору предоставлено во временное владение и пользование имущество – компьютерное оборудование с правом последующего выкупа по окончании срока договора.

Арендованные основные средства отражаются по справедливой рыночной стоимости за вычетом накопленного износа. Для целей настоящей отчетности справедливая стоимость основных средств приравнена к стоимости приобретения за вычетом начисленной амортизации.

Группа основных средств состоит из приобретенных и арендованных основных средств с правом выкупа.

	Компьютер-ное оборудование и оргтехника	Прочее оборудование	Арендованное компьютерное оборудование	Итого
Остаточная стоимость на 31.12.2005 г.	90	254	102	447
Первоначальная стоимость
Остаток на начало года	198	499	276	973
Поступления	0	81	0	81
Выбытие	0	0	0	0
Переоценка	0	0	0	0
Остаток на конец года	198	580	276	1054
Накопленная амортизация
Остаток на начало года	108	245	174	527
Амортизационные отчисления за год	35	14	57	106
Выбытия	0	0	0	0
Остаток на конец года	143	259	231	633
Остаточная стоимость на 31.12.2006 г.	55	321	45	421