В структуре пассивов бухгалтерского баланса организации наибольший удельный вес как в первом, так и во втором отчетных периодах приходится на обязательства (100,00% и 100% соответственно, в которых 56,2% и 57,1% Средства клиентов (некредитных организаций) и 9,4% и 9,6% Средства кредитных организаций; источники собственных средств составляют 9,1% и 9,0% на первый и второй периоды соответственно, при этом среди них наибольшую долю занимают Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) 3,7% и 0,4% соответственно на первый и второй отчетные периоды.

При проведении вертикального анализа Формы 2 принимаем за 100 % суммированную величину всех доходных статей данного отчета (за отчетный период она составила 21 853 727 тыс. руб., а за соответствующий период предыдущего года – 11 тыс. руб. Далее рассмотрим вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках, представленный в таблице 4.

Таблица 4 - Аналитическая таблица вертикального анализа отчета о прибылях и убытках «РОСБАНК» за 2 года

(%)

№	Наименование статьи	Данные на соответствующую отчетную дату прошлого периода	Данные на отчетную дату
1	2	3	4
1	Процентные доходы, всего, в том числе:
1.1	От размещения средств в кредитных организациях
1.2	От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)
1.3	От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)
1.4	От вложений в ценные бумаги
2	Процентные расходы, всего, в том числе:	32,56	21,84
2.1	По привлеченным средствам кредитных организаций	4,64	2,16
2.2	По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	24,55	16,44
2.3	По Выпущенным долговым обязательствам	3,37	3,24
3	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная моржа)	19,44	23,88
4	Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а так же средствам, размещённым на корреспондентских счетах, всего, в том числе:	-14,57	-5,09
Продолжение таблицы 4
1	2	3	4
4.1	Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам
5.	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	4,87	18,79
6.	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи
7	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток
8	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения
9	Чистые доходы операций с иностранной валютой
10	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты
11	Доходы от участия в капитале других юридических лиц
12	Комиссионные доходы
13	Комиссионные расходы	2,02	1,26
14	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи		0,00
15	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	0	0
16	Изменение резерва по прочим потерям		-0,69
17	Прочие операционные доходы
18	Чистые доходы (расходы)
19	Операционные расходы	21,73	48,17
20	Прибыль до налогообложения	4,49	2,03
21	Начисленные (уплаченные налоги	9,29	2,19
22	Прибыль (убыток) за отчетный период	-4,79	-0,16

Из данной таблицы видно, что в отчетном периоде и периоде прошлого года наибольший удельный вес в доходах банка приходится на Процентные расходы (32,56% и 21,84% соответственно), из которых наибольшую долю занимают расходы По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) - 24,55% и 16,44% соответственно на первый и второй отчетные периоды.

Так же значительный удельный вес в доходах организации приходится на Операционные расходы - 21,73% и 48,17% соответственно на первый и второй отчетные периоды.

Удельный вес прибыли в доходах организации составил в отчетном периоде – - 0,16%, а в соответствующем периоде прошлого года -4,79%.

Анализ рентабельности, ликвидности и платежеспособности.

Рентабельность собственного капитала банка составила:

ROE=(ЧП/СК)*100%= -35 361 / 34 822 607*100% = -0,1%, т. е. 1 рубль СК приносит 0,1 копейки убытков.

Рентабельность активов банка составила:

ROA=(ЧП/А)*100%=/ 335*100% = -0,01%, т. е. 1 рубль активов приносит -0,01 копейки убытков.

Рентабельность капитала банка составила:

R1= (ЧП/ВСЕГО КАПИТАЛ)*100%=-35 361/ 864*100%= -0,1% т. е. 1 рубль источников собственных средств приносит -0,1 копейки убытков.

Общая рентабельность составила:

R2= (ЧП/Общие затраты(Ф2))=- 35 361/ 15 574 901 * 100%= -0,23%

В отечественной практике ликвидность коммерческих банков оценивается с помощью определенных коэффициентов, установленных Банком России в Инструкции № 1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» от 01.01.01 г.

Расчет данных показателей производится в целях обеспечения условий устойчивого функционирования банковской системы РФ, защиты интересов вкладчиков и кредиторов с учетом Федерального закона «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» (1995 г.) Центральный банк РФ устанавливает обязательные экономические нормативы деятельности банков, к числу которых относится:

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования:

Н2=(___/___)*100%=___%

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам востребования и на срок до 30 дней.

Н3=(___/___)*100%=___%

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам банка и обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:

Н4=(___/___)*100%=___%

Норматив общей ликвидности банка (Н5) определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка (общая сумма всех активов по балансу банка минус обязательные резервы банка).

Н5=(___/___)*100%=___%

Максимальный размер привлеченных денежных вкладов населения (Н11) такой размер рассчитывается как процентное соотношение общей суммы денежных вкладов населения и величины капитала банка.

Н11=(___/___)*100%=___%

Норматив соотношения суммы высоколиквидных активов к сумме обязательств (Н15) рассчитывается путем деления высоколиквидных активов на обязательства и умножением на 100%:

Н15=(___/___)*100%=___%

Значения обязательных экономических нормативов для действующих банков, отработавших не менее 6 месяцев с момента регистрации, следующие:

Н2 – не менее 20% собственных средств банка

Н3 – не менее 70% собственных средств банка

Н4 – не более 120% собственных средств банка

Н5 – не менее 20% собственных средств банка

Н11 – не менее 100% собственных средств банка

Н15 – не менее 100% собственных средств банка

2.3 Анализ продуктов кредитования корпоративных клиентов.

На сегодняшний день «РОСБАНК» предоставляет своим корпоративным клиентом несколько программ кредитования. Для начала я предоставлю краткий перечень предлагаемых кредитных продуктов на сегодняшний день.

Таблица 5 – Кредитные продукты для корпоративных клиентов «РОСБАНК»

№	Наименование кредитного продукта	Процентная ставка	Обеспечение по кредиту	Мах сумма кредитования
1	2	3	4	5
1	Неотложные нужды – Большие деньги	25 % годовых	Поручительство физического лица, если Заемщик состоит в браке обязательно поручительство супруги/-га.	отрублей/экв. в долларах США/ЕВРО по курсу ЦБ до 1 рублей (экв. в долларах США/ЕВРО по курсу ЦБ)
2	Автоэкспресс-кредит	20,5% годовых	Залог приобретаемого ТС.	Минимальная сумма кредита: 60.000 рублей; Максимальная сумма кредита: 600.000 рублей. При этом, если у Клиента нет в собственности недвижимости, то максимальная сумма кредита –300.000 рублей.

Продолжение таблицы 5
1	2	3	4	5
3	Просто деньги	28% (при увольнении заемщика из компании либо в случае, если компания более не является корпоративным клиентом Банка - 30%	Не предоставляется	Минимальная сумма кредита: 10.000 руб. /экв. в долларах США/ЕВРО по курсу ЦБ)до рублей (при стаже работы на последнем месте более 1 года и общем трудовом стаже более 2-х лет).
4	Овердрафт	22 % годовых	Не предоставляется	от 3 000 до руб.
5	Ипотечные ломбард классический	До 5 лет – от 17% 6-10 лет – от 17,5% 11, 15 лет – от 18% 20 лет – от 18,5% 25 лет – от 19%	Поручительство физического лица, если Заемщик состоит в браке обязательно поручительство супруги/-га.. Залог приобретаемого имущества.	От 200 000 руб. до 6 000 000 рублей.