Тема 7. Налог на доходы физических лиц
Налогоплательщики. Доходы их источников в Российской Федерации и доходы от источника за пределами Российской Федерации.
Объект налогообложения. Доходы, не подлежащие налогообложению.
Налоговая база. Особенности определения налоговой базы при получении дохода в натуральной форме, в виде материальной выгоды, по договорам страхования и негосударственного пенсионного обеспечения, от долевого участия в организациях, по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок.
Налоговые вычеты и порядок их предоставления: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты.
Дата фактического получения дохода.
Налоговый период; дата получения дохода; налоговые ставки; порядок исчисления налога. Порядок исчисления и уплаты налога налоговыми агентами.
Порядок исчисления и уплаты налога в отношении отдельных видов налогов.
Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей индивидуальными предпринимателями.
Декларирование доходов физическими лицами.
Порядок взыскания и уплаты налога.
Тема 8. Страховые взносы
Полномочия и обязанности фондов и полномочия Минздравсоцразвития РФ.
Плательщики страховых взносов и особенности их учёта.
Объект обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Расчетный и отчётный периоды.
Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений.
Тарифы страховых взносов. Стоимость страхового года.
Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам.
Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам.
Внесение изменений в расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам. Исполнение обязанности по уплате страховых взносов.
Особенности взыскания недоимки по страховым взносам. Требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов.
Списание безнадежных долгов по страховым взносам.
Пени. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных или излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов.
Права и обязанности плательщиков страховых взносов и органов контроля за уплатой страховых взносов.
Контроль за уплатой страховых взносов. Камеральная проверка. Выездная проверка. Оформление результатов проверки.
Нарушения законодательства РФ о страховых взносах и ответственность за их совершение.
Особенности обжалования актов органа контроля за уплатой страховых взносов и действия (бездействия) его должностных лиц.
Тема 9 Налог на прибыль организаций
Налогоплательщики. Объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчётный периоды, ставки налога.
Классификация доходов и расходов и методы их определения. Нормируемые расходы. Амортизация имущества.
Определение даты признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе.
Особенности определения налоговой базы для отдельных видов операций: при реализации амортизируемого имущества, при уступке права требования, передаче имущества в уставный капитал, по договору доверительного управления и простого товарищества, по операциям с ценными бумагами.
Порядок и сроки уплаты налога на прибыль и авансовых платежей по налогу на прибыль.
Особенности уплаты налога организациями, имеющими обособленные подразделения.
Особенности налогообложения по доходам от долевого участия.
Особенности налогообложения иностранных юридических лиц.
Принципы ведения налогового учёта.
Порядок и сроки представления налоговой декларации.
Тема 10. Имущественные налоги
Земельный налог. Налог на имущество организаций. Транспортный налог. Налог на имущество физических лиц. Налогоплательщики и элементы налогообложения: объекты, налоговая база, ставки, налоговый и отчётный периоды, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты. Льготы. Порядок и сроки представления деклараций.
Тема 11. Платежи за пользование природными ресурсами
Водный налог. Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Налогоплательщики и элементы налогообложения: объекты, налоговая база, ставки, налоговый и отчётный периоды, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты. Порядок и сроки представления налоговых деклараций.
Тема 12. Платежи за пользование недрами
Порядок уплаты платежей в соответствии с законом «О недрах»:
разовые платежи за пользование недрами при наступлении определённых событий, оговорённых в лицензии;
регулярные платежи за пользование недрами;
плата за геологическую информацию;
сбор за участие в конкурсе (аукционе);
сбор за выдачу лицензии.
Налог на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики и порядок постановки на учёт в качестве налогоплательщика. Элементы налогообложения: объект, налоговая база, ставки, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога. Порядок определения количества добытого сырья и порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых. Порядок и сроки представления налоговой декларации.
Тема 13. Упрощённая система налогообложения
Налогоплательщики. Порядок и условия перехода на упрощённую систему налогообложения. Объекты налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов, налоговый учёт. Налоговая база, налоговый и отчётный периоды. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Минимальный налог и порядок его определения. Порядок признания убытка. Порядок и сроки представления налоговой декларации. Особенности определения налоговой базы при переходе на упрощённую систему налогообложения и с упрощённой системы налогообложения на общий режим налогообложения. Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента.
Тема 14. Единый налог на вменённый доход для определённых видов деятельности
Понятие вменённого дохода и базовой доходности. Налогоплательщики и порядок постановки на учёт в качестве налогоплательщика. Объект налогообложения и налоговая база. Корректирующие коэффициенты к базовой доходности. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты.
Раздел 6. Правовое регулирование хозяйственной деятельности
Тема 1. Общие положения
Виды и система нормативных актов, регулирующих предпринимательскую деятельность в РФ. Роль судебной практики в регулировании предпринимательской деятельности. Понятие предпринимательской деятельности.
Государственное регулирование и контроль в сфере предпринимательской деятельности. Лицензирование отдельных видов деятельности.
Тема 2. Субъекты предпринимательской деятельности
Предпринимательская деятельность гражданина.
Юридические лица: понятие, признаки, виды. Представительства и филиалы юридических лиц.
Создание юридических лиц. Ответственность юридических лиц. Государственная регистрация юридических лиц. Реорганизация и ликвидация юридического лица.
Правовые основы несостоятельности (банкротства): понятие, признаки, процедуры.
Тема 3. Организационно-правовые формы юридических лиц
Хозяйственные товарищества.
Общество с ограниченной ответственностью.
Акционерное общество.
Дочерние и зависимые общества.
Производственные кооперативы.
Государственные и муниципальные унитарные предприятия.
Некоммерческие организации: потребительский кооператив, общественные и религиозные организации (объединения), фонды, учреждения, объединения юридических лиц (ассоциации и союзы), некоммерческие партнерства, автономные некоммерческие организации и др.
Тема 4. Имущественная основа предпринимательской деятельности
Содержание права собственности. Субъекты права собственности. Право собственности граждан и юридических лиц. Право государственной и муниципальной собственности.
Приобретение права собственности. Прекращение права собственности. Общая собственность.
Вещные права лиц, не являющихся собственниками: право хозяйственного ведения имуществом и право оперативного управления имуществом.
Защита права собственности и других вещных прав.
Правовой режим отдельных видов имущества. Недвижимое имущество. Предприятие. Служебная и коммерческая тайна. Деньги и ценные бумаги.
Тема 5. Сделки и договоры
Понятие и виды сделок. Односторонние и многосторонние сделки. Формы сделки (устные сделки, простые письменные сделки, нотариально удостоверенные сделки). Последствия несоблюдения формы сделок. Недействительность сделок. Государственная регистрация сделок.
Представительство и доверенность.
Понятие исковой давности. Общий и специальный сроки исковой давности. Приостановление и перерыв срока исковой давности.
Понятие обязательства и стороны обязательства.
Перемена лиц в обязательстве: уступка требования и перевод долга.
Исполнение обязательств. Прекращение обязательств: зачет, прощение долга, новация и др. Ответственность за нарушение обязательств.
Обеспечение исполнения обязательств: неустойка, поручительство, задаток, залог и гарантия, удержание.
Понятие и существенные условия договора. Толкование договора. Порядок заключения договора. Изменение и расторжение договора.
Отдельные виды договоров в сфере предпринимательской деятельности:
договор купли-продажи и его разновидности;
договор безвозмездного пользования;
договор аренды и его разновидности;
договор возмездного оказания услуг;
договор займа и кредитный договор;
договор банковского счета;
агентские договоры: договор поручения, договор комиссии и др.;
договор доверительного управления;
договор простого товарищества.
Тема 6. Основы правового регулирования трудовых отношений
Трудовой кодекс РФ.
Коллективные договоры и соглашения: содержание и структура, порядок разработки и заключения.
Содержание и порядок заключения трудового договора. Сроки трудового договора. Отличие трудового договора от смежных договоров гражданского права.
Совместительство, совмещение, замещение, временные работники.
Прекращение трудового договора. Расторжение трудового договора по инициативе работника. Основания и порядок увольнения работников. Порядок оформления увольнения и производства расчета. Выходное пособие. Правовые последствия незаконного перевода и увольнения.
Оплата труда при отклонении от нормальных условий. Ограничение удержаний из заработной платы.
Гарантии и компенсации, выплачиваемые работникам.
Материальная ответственность работника за ущерб, причиненный имуществу работодателя. Материальная ответственность работодателя за вред, причиненный работнику в процессе трудовой деятельности.
Тема 7. Судебная защита прав предпринимателей
Система судов Российской Федерации: арбитражный суд, суды общей юрисдикции, третейские суды.
Подведомственность и подсудность дел.
Раздел 7. Основы аудита
Тема 1. Аудит в системе финансового контроля Российской Федерации
Понятие аудиторской деятельности.
Цели и задачи аудиторской деятельности.
Принципы аудита и кодекс профессиональной этики аудиторов.
Виды сопутствующих и прочих аудиторских услуг.
Обязательный аудит.
Ответственность экономического субъекта за уклонение от проведения обязательной аудиторской проверки.
Связь аудита с другими видами финансового контроля.
Развитие новых концепций аудита.
Тема 2. Нормативное регулирование аудиторской деятельности
Система нормативного регулирования аудиторской деятельности в Российской Федерации.
Федеральный закон «Об аудиторской деятельности».
Аудиторские стандарты.
Аттестация аудиторов.
Права и обязанности аудиторской организации, индивидуального аудитора.
Права и обязанности аудируемых лиц.
Аудиторская тайна.
Ответственность аудиторов и аудиторских организаций.
Саморегулируемые организации аудиторов и формы их взаимодействия с аудиторскими фирмами.
Соответствие и взаимосвязь основных положений ФЗ «Об аудиторской деятельности» с другими законами (ГК РФ, НК РФ, БК РФ).
Роль Совета по аудиторской деятельности в регулировании аудиторской деятельности.
Тема 3. Подготовительный этап аудиторской проверки
Выбор аудитора или аудиторской организации экономическими субъектом.
Письмо о согласии на проведение аудита.
Договор на проведение аудиторской проверки.
Оценка системы внутреннего контроля и оценка рисков существенного искажения.
Тема 4. Взаимодействие руководства и персонала проверяемого экономического субъекта с аудиторами
Общение аудиторов с руководством экономического субъекта.
Получение разъяснений от руководства аудируемого субъекта в ходе аудиторской проверки.
Взаимодействие аудиторов со службой внутреннего контроля и аудита проверяемого экономического субъекта.
Информация аудитора по результатам аудита.
Определение регламентов проведения аудита — сроков проведения, порядка обсуждения выводов.
Тема 5. Существенность в аудите
Аудит — деятельность, основанная на оценке рисков.
Существенность и аудиторский риск.
Оценка рисков существенного искажения аудируемой финансовой (бухгалтерской) отчётности.
Методы обоснования аудиторской выборки.
Причины возникновения типичных ошибок в системе бухгалтерского учёта.
Тема 6. Аудиторской заключение — итоговый документ аудиторской проверки
Виды аудиторских заключений.
Структура и содержание аудиторского заключения. Заведомо ложное аудиторское заключение.
Порядок оформления и представления аудиторского заключения.
Отражение аудиторами событий, произошедших после отчётной даты.
Оценка непрерывности функционирования проверяемой организации.
Оценка соответствия учётной политики особенностям структуры и стратегии развития организации.
Раздел 8. Финансовый менеджмент 1
Тема 1. Введение в финансовый менеджмент
Понятие финансов организации. Источники формирования финансовых ресурсов. Организация финансовых потоков, формирование долго- и краткосрочной финансовой политики, органы управления финансами.
Предприятие как финансовая система: система органов управления финансами, система фондов финансовых ресурсов, система финансовых политик, система финансовых потоков.
Концепции финансового менеджмента.
Цели финансового менеджмента. Задачи финансового менеджмента. Функции финансового менеджмента.
Нормативно-правовое регулирование финансовой деятельности предприятия.
Место и роль финансовой службы в организационной структуре предприятия. Структура финансовой службы и задачи ее подразделений. Система административного и функционального подчинения в финансовой службе. Взаимосвязь финансового менеджмента с бухгалтерской службой. Роль финансового менеджмента в выборе рациональной системы расчетов с партнерами и методов привлечения необходимых финансовых ресурсов.
Информационное обеспечение финансового менеджмента.
Понятие и функции контроллинга.
Роль и задачи бюджетирования, принципы бюджетирования, система регламентирующих документов, бюджеты как форма управления доходами и расходами организации.
Бюджетный процесс, его участники, этапы и процедуры, график бюджетирования.
Система бюджетов: операционные, инвестиционные, финансовые бюджеты. Виды бюджетов: мастер-бюджеты, проектные бюджеты, бюджеты по процессам (аctivity-based budgets), бюджеты «с нуля» (zero-based budgets), скользящие бюджеты (rolling budgets), гибкие бюджеты (flexible budgets). Методика их составления и особенности применения. Ключевые бюджеты: бюджет доходов и расходов, бюджет движения денежных средств, баланс.
Бюджетные формы. Бюджетная модель, взаимосвязь отдельных бюджетов.
Тема 2. Управление текущими активами
Терминология оборотного (рабочего) капитала.
Стратегия формирования оборотного капитала организации: консервативная, агрессивная и смешанная. Факторы, влияющие на выбор стратегии управления оборотным капиталом.
Политика управления денежными средствами и краткосрочными вложениями в ценные бумаги.
Политика управления дебиторской задолженностью.
Политика управления производственными запасами.
Тема 3. Управление результатами и эффективностью
Содержание финансовых результатов: выручка, экономическая и бухгалтерская прибыль, рост стоимости компании.
Понятие безубыточности и формирование прибыли.
Управление платежеспособностью. Диагностика банкротства.
Маржинальный анализ. Факторный анализ прибыли.
Методика анализа план-факт. Использование гибких бюджетов в анализе эффективности. Факторный анализ отклонений от стандартных затрат.
Понятие управления эффективностью (Performance Management). Критерии эффективности деятельности: рентабельность продуктов, филиалов, клиентов. Возврат на инвестиции (Return on investment). Остаточный доход (Residual income). Добавленная экономическая стоимость (Economic Value Added).
Сбалансированная система показателей и обоснование потребности в инвестициях.
Тема 4. Управление инвестициями
Инвестиционный процесс.
Понятие инвестиций. Классификация инвестиций. Формы инвестиций: слияния и поглощения, новая деятельность (start-up), реконструкция, модернизация, инновации, расширение операционной деятельности и др.
Выбор источников финансирования проектов. Бюджет капитальных затрат (Сарех).
Понятие инвестиционного проекта. Проекты с ординарными и неординарными денежными потоками. Типы инвестиционных проектов: взаимоисключающие, независимые, взаимодополняющие, взаимовлияющие. Структура описания инвестиционного проекта. Бизнес-план. Финансовая составляющая бизнес-плана. Процесс финансовой оценки инвестиционных проектов. Критерии финансовой оценки инвестиционных проектов. Достоинства, ограничения и особенности их применения. Оценка ликвидности инвестиционных проектов.
Классификация денежных потоков проекта, принципы их учёта и расчёта. Влияние «налогового щита». Понятие и методика дисконтирования денежных потоков. Выбор ставки дисконтирования. Сравнительная оценка проектов различной продолжительности.
Оценка рисков инвестиционных проектов. Методика анализа чувствительности.
Формирование инвестиционного портфеля. Контроль реализации инвестиционных проектов.
Тема 5. Управление капиталом
Цели и задачи управления капиталом. Собственный и привлеченный капитал, формы привлечение дополнительных финансовых ресурсов. Финансовые рынки: классификация, участники, регуляторы, инструменты, механизмы функционирования.
Финансовые инструменты: облигации, обычные акции, привилегированные акции, производные финансовые инструменты (derivatives).
Оценка финансовых инструментов.
Формы взаимодействия коммерческих организаций с банковской системой. Кредиты, их классификация и применение.
Займы, их классификация и применение.
Цена и стоимость видов капитала. Методика расчета стоимости отдельных видов капитала. Традиционные методы средне- и краткосрочного финансирования. Методы оптимизации структуры капитала.
Средневзвешенная стоимость капитала (Weighted Average Cost of Capital), предельная стоимость капитала (Marginal Cost of Capital).
Финансовый леверидж. Дивиденды, прибыль, курс акций — логика взаимосвязи. Виды дивидендной политики предприятия. Факторы, определяющие дивидендную политику.
Способы выплаты дивидендов. Порядок выплаты дивидендов.
Раздел 9. Информационные и справочные правовые системы
Тема 1. Информационные системы в экономике
Экономическая информация как основа для принятия управленческих решений. Свойства экономической информации, классификация её видов, характеристика источников и потребителей экономической информации.
Понятие системы и её свойства. Информационная система, виды информационных систем. Место и роль информационных систем в профессиональной деятельности бухгалтера.
Состав и структура информационной системы. Характеристика обеспечивающих подсистем информационной системы: техническое, программное и информационное обеспечение.
Особенности функциональных подсистем бухгалтерской информационной системы.
Тема 2. Справочные правовые системы
История создания СПС. Обзор рынка СПС в России, перспективы развития СПС. Роль СПС в профессиональной деятельности бухгалтера, аудитора, финансового аналитика.
Краткая характеристика основных свойств СПС. Качество информационного наполнения СПС. Юридическая обработка информации в СПС. Качество программных технологий СПС. Сервисное обслуживание СПС. Актуализация и пополнение информации в СПС. Обеспечение надежности СПС.
Состав и структура информационных ресурсов СПС, предназначенных для использования в бухгалтерской практике.
Критерии выбора СПС и оценка эффективности использования СПС в управленческой деятельности организации.
Эффективность использования СПС на предприятиях и в организациях.
Тема 3. Бухгалтерские информационные системы
Классификация бухгалтерских информационных систем, обзор российского рынка.
Состав функциональных задач бухгалтерских информационных систем крупного и среднего промышленного предприятия. Состав и структура информационных систем для малых предприятий.
Технологические аспекты обработки учётной информации по счетам и разделам бухгалтерского учёта. Создание автоматизированных рабочих мест бухгалтера.
Особенности функционирования бухгалтерских информационных систем в различных отраслях. Электронная коммерция и Интернет-технологии.
Корпоративные информационные системы управления предприятием и перспективы их внедрения.
Тема 4. Информационные системы финансового анализа
Цели, задачи и пользователи финансового анализа. Аналитические возможности бухгалтерской (финансовой) отчётности.
Функциональные и структурные особенности информационно-аналитических систем (ИАС). Классификация видов ИАС.
Обзор отечественных и зарубежных ИАС на российском рынке и возможности их применения в аналитической работе организаций. Характеристика программных продуктов
Тема 5. Информационные системы аудита
Предпосылки создания информационных систем аудиторской деятельности.
Функциональные возможности информационных систем на этапе, предшествующем аудиторской проверке. Оценка составляющих аудиторского риска. Предварительный анализ экономических показателей. Планирование аудита.
Проведение аудиторских процедур в компьютерной среде. Организация проверки отдельных участков бухгалтерского учёта. Подготовка аудиторского заключения.
Обзор информационных систем автоматизации внутреннего и внешнего аудита, представленных на российском рынке.
Продвинутый курс. Международные стандарты финансовой отчётности (МСФО) — 80 часов.
Раздел 1. Регулирование финансовой отчётности на международном уровне
Тема 1. Гармонизация различных стандартов подготовки финансовой отчётности на международном уровне
Необходимость и предпосылки гармонизации стандартов подготовки отчётности. Преимущества и сложности гармонизации. Роль Европейского Союза и Международной организации комиссий по ценным бумагам (IOSCO) в процессе гармонизации. Процесс конвергенции МСФО и национальных стандартов составления финансовой отчётности.
Тема 2. Международные стандарты финансовой отчётности
История создания международных стандартов. Предмет регулирования и сфера применения МСФО. Совет МСФО. Задачи и структура СМСФО. Состав МСФО. Иерархия МСФО. Процедура разработки и принятия стандартов финансовой отчётности и интерпретаций. Пакет стандартов IAS. Пакет стандартов IFRS. Тенденции дальнейшего развития МСФО. Проект усовершенствования МСФО. Структура отдельного стандарта.
Раздел 2. Принципы подготовки и представления финансовой отчётности
Тема 3. Цели и пользователи финансовой отчётности
Концептуальная основа системы МСФО — «Принципы подготовки и представления финансовой отчётности» (Framework). Пользователи финансовой отчётности и их информационные потребности. Цели финансовой отчётности.
Тема 4. Основные принципы подготовки финансовой отчётности
Основополагающие допущения отчётности — учёт по методу начисления и непрерывность деятельности. Обеспечение полезности информации в финансовой отчётности — качественные характеристики отчётности — понятность, уместность, существенность, надежность (составляющие качественных характеристик — правдивое представление, приоритет содержания над формой, нейтральность, осмотрительность, полнота, сопоставимость). Компромисс между качественными характеристиками отчётности.
Тема 5. Элементы финансовой отчётности
Элементы, связанные с измерением финансового положения — активы, обязательства, капитал. Элементы, связанные с измерением результатов деятельности — доходы и расходы. Определения, примеры и возможные трудности классификации элементов.
Тема 6. Признание элементов финансовой отчётности
Что такое признание и прекращение признания элементов финансовой отчётности, примеры. Условия признания элементов — соответствие определению элемента и критериям признания (вероятность получения или утраты экономических выгод, надежность измерения оценки). Особенности признания различных элементов — активов, обязательств, дохода и расходов. Особенности признания доходов и расходов — принцип соответствия доходов и расходов.
Тема 7. Оценка элементов финансовой отчётности
Что такое оценка элементов финансовой отчётности. Существование различных методов оценки элементов отчётности. Методы оценки — по фактической стоимости приобретения, по восстановительной стоимости, по возможной цене реализации, по дисконтированной стоимости. Примеры использования различных методов оценки. Справедливая стоимость — определение, соотношение понятий «справедливая стоимость» и «рыночная цена», преимущества и сложности использования справедливой стоимости. Современные тенденции и перспективы применения различных методов оценки элементов отчётности.
Тема 8. Концепции капитала
Концепция поддержания финансового капитала и концепция поддержания физического капитала, их взаимосвязь с концепцией прибыли. Различия в данных концепциях. Возможности их использования.
Раздел 3. Представление финансовой отчётности
Тема 9. Состав финансовой отчётности (МСФО 1)
Состав финансовой отчётности по МСФО. Формы отчётности. Дополнительная информация к компонентам отчётности. Отчётный период. Понятие достоверного представления. Отступление от МСФО. Последовательность в представлении статей финансовой отчётности. Взаимозачет активов и обязательств.
Тема 10. Раскрытия и классификации отдельных компонентов отчётности (МСФО 1, 7)
Бухгалтерский баланс. Деление на краткосрочные и долгосрочные статьи. Возможные спорные вопросы классификаций и их разрешение. Статьи, подлежащие обязательному включению в баланс. Информация, которая может быть представлена в балансе или в примечаниях. Критерии дополнительного раскрытия статей баланса в примечаниях.
Отчёт о прибылях и убытках. Статьи, подлежащие обязательному включению в отчёт о прибылях и убытках (ОПУ). Варианты классификации доходов и расходов в ОПУ. Дополнительные раскрытия к отчёту о прибылях и убытках.
Отчёт об изменениях в капитале. Структура капитала. Состав и варианты формата отчёта об изменениях в капитале. Примеры операций по статьям капитала, включаемых в отчёт об изменениях в капитале.
Отчёт о движении денежных средств. (МСФО 7) Понятие денежных средств. Классификация хозяйственных операций в целях отчёта о движении денежных средств (ОДДС). Общий формат ОДДС. Методы составления ОДДС — прямой и косвенный. Корректировки к прибыли в целях составления ОДДС косвенным методом. Корректировки на изменения оборотного капитала. Отражение неденежных операций. Раскрытия к отчёту о движении денежных средств.
Примечания к финансовой отчётности. Структура примечаний к отчётности по МСФО. Принципы и подходы к составлению примечаний к отчётности. Раздел учётной политики в примечаниях — требования минимальных раскрытий. Прочие раскрытия информации в примечаниях.
Тема 11. Учётная политика, изменения в расчетных оценках, ошибки (МСФО 8)
Понятие учётной политики. Последовательность в учётной политике. Добровольные и законодательные изменения в учётной политике. Отражение изменений в учётной политике, связанных с введением нового стандарта или внесением изменений в правила старого стандарта. Отражение в финансовой отчётности добровольных изменений в учётной политике. Понятие расчетных оценок и отражение изменений в расчетных оценках. Существенные ошибки и методы их исправления в отчётности.
Тема 12. Прекращенная деятельность (МСФО (IFRS) 5)
Определение и критерии прекращенной деятельности (МСФО 5). Первоначальное раскрытие информации о прекращенной деятельности. Дальнейшие раскрытия информации о прекращенной деятельности.
Тема 13. События после отчётной даты (МСФО 10)
Период событий после отчётной даты. Определение событий после отчётной даты. Две группы событий после отчётной даты. Примеры событий каждой группы. Отражение событий после отчётной даты каждой из двух групп в отчётности. Отражение дивидендов, объявленных после отчётной даты.
Тема 14. Промежуточная финансовая отчётность (МСФО 34)
Сфера применения МСФО 34. Определения и минимальный состав промежуточной отчётности. Информация для включения в примечания к промежуточной финансовой отчётности. Периоды представления промежуточной отчётности. Учётная политика для промежуточной отчётности.
Тема 15. Сегментная отчётность (МСФО 14)
Сфера применения МСФО 14. Понятие сегмента. Необходимость информации о сегментах. Определения отраслевого и географического сегментов. Понятие отчётного сегмента и порядок установления совокупности отчётных сегментов. Первичный и вторичный формат представления сегментной информации. Финансовые показатели, требующие раскрытия в отношении сегментов первичного формата. Информация в отношении вторичного формата.
Тема 16. Информация о связанных сторонах (МСФО 24)
Понятие связанных сторон. Операции со связанными сторонами. Значение информации о связанных сторонах. Порядок отражения в отчётности информации о связанных сторонах.
Раздел 4. Признание, оценка и отражение в финансовой отчётности отдельных нефинансовых активов
Тема 17. Основные средства (МСФО 16)
Определение и критерии признания основных средств. Первоначальная оценка основных средств. Прямые затраты на приведение актива в рабочее состояние. Основные средства, полученные в результате обмена. Последующие затраты. Оценка основных средств после первоначального признания. Отражение в учёте переоценки основных средств. Амортизация — сроки полезного использования и способы начисления амортизации основных средств, корректировки сроков полезного использования и способов начисления амортизации. Выбытие основных средств. Дополнительные раскрытия информации об основных средствах.
Тема 18. Нематериальные активы (МСФО 38)
Определение и критерии признания нематериальных активов (НА) — идентифицируемость, контроль, будущие экономические выгоды и надежность оценки. Купленные и внутренне созданные нематериальные активы. Внутренне созданная деловая репутация (гудвил). Внутренне созданные научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки (НИОКР). Критерии признания НИОКР как нематериального актива. Себестоимость внутренне созданного НА. Последующие затраты на нематериальные активы. Варианты оценки НА после первоначального признания. Амортизация и срок полезного использования нематериальных активов. Выбытие нематериальных активов. Дополнительные раскрытия информации по нематериальным активам. Убытки от обесценения нематериальных активов.
Тема 19. Обесценение активов (МСФО 36)
Необходимость признания снижения стоимости активов. Сфера применения МСФО 36. Признаки снижения стоимости актива. Понятия возмещаемой стоимости, справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу, и ценности использования. Расчет ценности использования активов. Ставка дисконтирования. Понятие генерирующей единицы — проблемы идентификации. Признание убытка от обесценения. Восстановление стоимости — возврат убытка от обесценения. Последующая оценка наличия признаков обесценения. Дополнительные раскрытия информации об обесценении активов.
Тема 20. Затраты по займам (МСФО 23)
Состав затрат по займам. Основной и альтернативный порядок отражения в отчётности. Определение квалифицируемого актива. Сумма капитализации при использовании специальных займов для приобретения/строительства квалифицируемого актива и использовании общих заемных средств. Начало, приостановка и прекращение капитализации. Дополнительные раскрытия затрат по займам.
Тема 21. Инвестиционная собственность (МСФО 40)
Определение инвестиционной собственности. Понятие собственности, занимаемой владельцем. Состав инвестиционной собственности. Первоначальное признание инвестиционной собственности. Последующие затраты. Оценка инвестиционной собственности после первоначального признания - модель справедливой стоимости и модель учёта по фактическим затратам на приобретение. Источники определения справедливой стоимости. Порядок применения модели учёта по фактическим затратам. Изменение статуса инвестиционной собственности. Дополнительные раскрытия информации об инвестиционной собственности.
Тема 22. Долгосрочные активы, предназначенные для продажи (МСФО (IFRS) 5)
Классификация долгосрочных активов (или групп на выбытие) в качестве предназначенных для продажи. Долгосрочные активы, использование которых должно быть прекращено. Измерение долгосрочного актива (или группы на выбытие). Признание убытков от обесценения. Изменения в плане продажи. Раскрытие информации.
Тема 23. Сельскохозяйственные активы (МСФО 41)
Определения и объекты учёта МСФО 41. Признание и оценка биологических активов и сельскохозяйственной продукции — по справедливой стоимости. Невозможность определения справедливой стоимости с достаточной степенью достоверности. Прибыль/убыток от сельскохозяйственных активов при первоначальном признании и от изменения их справедливой стоимости. Требования к представлению и раскрытию информации о сельскохозяйственных активах.
Тема 24. Запасы (МСФО 2)
Сфера применения МСФО 2 и определение запасов. Состав запасов. Оценка запасов при первоначальном признании. Состав себестоимости запасов. Порядок списания запасов (методы единичной себестоимости, средней, ФИФО) Определение возможной чистой цены реализации запасов и отражение запасов в отчётности. Требования к дополнительному раскрытию информации о запасах.
Раздел 5. Вознаграждения работникам
Тема 25. Вознаграждения работникам (МСФО 19)
Сфера применения. Понятие вознаграждения работникам. Краткосрочные вознаграждения работникам. Вознаграждения по окончании трудовой деятельности. Планы вознаграждений по окончании трудовой деятельности — формализованные или неформализованные. Выходные пособия. Признание и оценка краткосрочных вознаграждений работникам. Планы участия в прибыли и премии. Вознаграждения по окончании трудовой деятельности: Различие между пенсионными планами с установленными взносами и пенсионными планами с установленными выплатами. Отражение прочих долгосрочных вознаграждений работникам.
Тема 26. Учёт и отчётность по программам пенсионного обеспечения (МСФО 26)
Сфера применения. Определения: пенсионные планы, пенсионные планы с установленными взносами, пенсионные планы с установленными выплатами, отчисление в пенсионный фонд, участники, чистые активы пенсионного плана, актуарная дисконтированная стоимость причитающихся пенсий, гарантированные пенсии. Проведение актуарных оценок. Планы с установленными взносами. Планы с установленными выплатами. Расчет актуарной дисконтированной стоимости причитающихся пенсий. Содержание отчётности. Оценка активов планов. Раскрытие информации.
Тема 27. Платежи, основанные на акциях (МСФО (IFRS) 2)
Сфера применения. Признание. Отражение операций, в которых акциями оплачиваются полученные услуги. Операции, измеряемые на основе справедливой стоимости предоставленных долевых инструментов. Случаи невозможности измерения справедливой стоимости долевых инструментов. Изменение сроков и условий, на которых были предоставлены долевые инструменты. Операции платежей, основанных на акциях, расчет по которым производится денежными средствами. Операции платежей, основанных на акциях, с альтернативной оплаты денежными средствами. Раскрытие информации.
Подраздел 8.6. Признание, оценка и отражение в финансовой отчётности финансовых результатов
Тема 28. Признание выручки (МСФО 18)
Сфера применения МСФО 18 и определение выручки. Признание выручки от продажи товаров (продукции). Признание выручки от предоставления услуг. Признание выручки от предоставления активов в использование другим компаниям (проценты, лицензионные платежи, дивиденды). Оценка выручки, рассмотрение правил оценки выручки при различных формах возмещения — денежными средствами, или неденежными средствами. Требования к раскрытию информации о выручке.
Тема 29. Отражение в отчётности договоров строительного подряда (МСФО 11)
Сфера применения МСФО 11 и виды договоров подряда, регулируемых МСФО 11. Виды доходов и затрат по договору подряда. Признание дохода по договору подряда. Методы установления стадии завершенности работ. Признание дохода при невозможности надежно оценить результат договора подряда. Признание дохода при ожидаемом убытке по договору подряда. Требования к раскрытию информации о договорах подряда.
Тема 30. Прибыль на акцию (МСФО 33)
Сфера применения МСФО 33. Расчет базовой прибыли на акцию (включая расчет средневзвешенного количества акций). Расчет при размещении акций с премией и при выпуске прав. Расчет разводненной прибыли на акцию (включая расчет прибыли и средневзвешенного количества акций в случае разводнения). Пересчет сравнительных данных по прибыли на акцию. Раскрытие дополнительной информации о прибыли на акцию.
Раздел 7. Отражение в отчётности налогов на прибыль
Тема 31. Отложенный налог на прибыль (МСФО 12)
Различие в налогооблагаемой прибыли в финансовом и налоговом учёте. Понятие временных разниц. Вычитаемые и налогооблагаемые временные разницы. Текущий и отложенный налоги на прибыль. Природа возникновения отложенных налогов и необходимость их отражения в финансовой отчётности. Отложенные налоговые активы (требования) и отложенные налоговые обязательства. Понятие налоговой базы активов и обязательств. Расчет и отражение отложенных налоговых активов и обязательств в финансовой отчётности. Особенности признания отложенных налогов — отложенный налог по статьям капитала, отложенный налог в отчётности Группы компаний, зачет отложенных налоговых активов и обязательств. Ставка, применяемая к расчету отложенных налогов. Требования к раскрытию информации, включая числовую сверку расхода по налогу на прибыль с «теоретическим» налогом на учётную прибыль.
Раздел 8. Отражение в отчётности финансовых активов и обязательств
Тема 32. Финансовые инструменты (МСФО 32 и 39)
Сфера применения МСФО 32 и МСФО 39. Определения — финансовые активы, финансовые обязательства, долевые инструменты и производные инструменты. Четыре категории финансовых активов, их первоначальное признание, последующая оценка и отражение в отчётности изменений в оценке. Две категории финансовых обязательств, их первоначальное признание, последующая оценка и отражение в отчётности изменений в оценке. Определение справедливой стоимости финансовых инструментов. Встроенные производные финансовые инструменты и их учёт. Прекращение признания финансовых активов и финансовых обязательств.
Раздел 9. Резервы
Тема 33. Резервы, условные обязательства и условные активы (МСФО 37)
Понятие текущего обязательства и условного обязательства. Понятие резерва. Правила признания резервов. Оценка резервов. Обременительные контракты, резервы на реструктуризацию. Особенности оценки резервов — учёт рисков, будущих событий, ожидаемые выбытия активов и возмещения затрат, пересмотр оценки резервов. Отражение в отчётности условных обязательств и условных активов. Условные активы и отражение в отчётности. Требования к раскрытию информации в отчётности о резервах, условных обязательствах и условных активах.
Раздел 10. Обменные курсы
Тема 34. Влияние изменений обменных курсов валют (МСФО 21)
Сфера применения и определения МСФО 21 — курсовая разница, закрывающий курс (курс на коней отчётного периода), зарубежная деятельность, чистая инвестиция в зарубежную деятельность. Функциональна я валюта и валюта представления. Отражение в функциональной валюте операций в иностранной валюте — первоначальное признание и последующее отражение в отчётности. Признание курсовых разниц. Изменение функциональной валюты. Использование валюты представления, отличной от функциональной валюты. Перевод зарубежной деятельности.
Требования к раскрытию информации об эффектах изменения валютных курсов.
Раздел 11. Консолидированная и индивидуальная отчётность
Тема 35. Объединение бизнеса (МСФО (IFRS) 3)
Сфера применения и определения МСФО 3 — объединение бизнеса, контроль, доля меньшинства. Метод покупки (приобретения) — дата покупки, стоимость покупки, приобретенные идентифицируемые активы и обязательства. Оценка приобретенных идентифицируемых активов и обязательств. Гудвил, возникающий при покупке, — определение, отражение в отчётности, снижение стоимости гудвила. Превышение справедливой стоимости приобретенной доли в чистых активах компании над стоимостью приобретения.
Требования к раскрытию информации об объединениях компаний.
Тема 36. Консолидированная и индивидуальная отчётность (МСФО 27)
Назначение консолидированной отчётности, условия представления материнской компанией консолидированной отчётности. Условия исключения дочерней компании из консолидированной отчётности. Процедура составления консолидированной отчётности. Идентификация покупателя. Определение стоимости покупки и приобретенной доли чистых активов. Определение деловой репутации. Единая учётная политика или пересчет по единой учётной политике. Исключение внутренних операций. Определение доли меньшинства. Инвестиции в дочерние компании в индивидуальной отчётности материнской компании. Требования к дополнительному раскрытию информации в консолидированной финансовой отчётности.
Тема 37. Инвестиции в ассоциированные компании (МСФО 28)
Определения МСФО 28 — существенное влияние, ассоциированная компания. Отражение в консолидированной отчётности инвестиций в ассоциированные компании (метод долевого участия). Случай получения убытков от ассоциированной компании. Методы включения инвестиций в ассоциированную компанию в индивидуальной финансовой отчётности компании инвестора. Дополнительные раскрытия информации в отношении инвестиций в ассоциированные компании.
Тема 38. Участие в совместной деятельности (МСФО 31)
Сфера применения и определения МСФО 31 — совместная деятельность, совместный контроль. Три формы совместной деятельности — совместно контролируемые операции, совместно контролируемые активы и совместно контролируемые компании. Отражение совместно контролируемых операций и совместно контролируемых активов в индивидуальной и консолидированной отчётности инвестора. Отражение совместно контролируемых компаний в отдельной финансовой отчётности инвестора и в консолидированной отчётности инвестора (основной и допустимый альтернативный подходы). Метод пропорционального сведения.
Раздел 12. Составление отчётности в формате МСФО
Тема 39. Первоначальное применение МСФО (МСФО (IFRS) 1)
Сфера применения. Начальный баланс по МСФО. Учётная политика. Освобождения от других МСФО. Исключения ретроспективного применения в прочих МСФО. Представление и раскрытие информации. Пояснения к переходу на МСФО.
Тема 40. Трансформация отчётности в формат МСФО
Параллельный учёт и трансформация отчётности. Методика трансформации отчётности в формат МСФО. Понятие трансформационных корректировок. Виды трансформационных корректировок. Трансформация отдельных форм отчётности.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 |
