Последующая оценка финансовых вложений. Корректировка первоначальной стоимости финансовых вложений до текущей рыночной стоимости.

Обесценение финансовых вложений и формирование резерва под их обесценение.

Учёт выбытия финансовых вложений, определение их стоимости при выбытии по способу средней первоначальной стоимости, ФИФО и по первоначальной стоимости каждой единицы.

Учёт вкладов в уставные капиталы других организаций.

Учёт финансовых вложений в ценные бумаги.

Учёт предоставленных другим организациям займов.

ПБУ 20/03 «Информация об участии в совместной деятельности».

Понятие договора простого товарищества. Учёт вкладов и других операций по договору простого товарищества у его отдельных участников на балансе основной деятельности. Учёт операций по договору простого товарищества на отдельном балансе у участника, ведущего общие дела.

Содержание других форм совместной деятельности, предусмотренных ПБУ 20/03. Особенности их учёта и отражение в отчётности.

Аналитический учёт финансовых вложений.

Инвентаризация финансовых вложений.

Раскрытие информации о финансовых вложениях в бухгалтерской отчётности.

Особенности раскрытия информации о финансовых вложениях согласно МСФО.

Тема 13. Учёт денежных средств и операций в иностранной валюте

Классификация денежных средств.

Порядок ведения и отражения в учёте кассовых операций. Особенности учёта кассовых операций в иностранной валюте. Учёт денежных документов, бланков строгой отчётности.

Аналитический учёт денежных средств, контроль их движения и сохранности.

Учёт операций по счетам в кредитной организации.

ПБУ 3/2006 «Учёт активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте».

Особенности учёта операций по валютным счетам.

Учёт денежных средств, находящихся в аккредитивах, чековых книжках и иных платежных документах (кроме векселей). Учёт денежных средств, находящихся на специальных счетах банка (депозитные вклады и др.).

Учёт переводов в пути.

Оценка в бухгалтерском учёте операций в иностранной валюте. Пересчет стоимости активов и обязательств, выраженной в иностранной валюте. Понятие курсовой разницы и порядок отражения её в бухгалтерском учёте.

Учёт операций по продаже иностранной валюты. Учёт операций по покупке иностранной валюты.

Инвентаризация денежных средств и операций в иностранной валюте.

Раскрытие информации о движении денежных средств в бухгалтерской отчётности.

Особенности раскрытия информации о движении денежных средств согласно МСФО.

Глава 4. Расчеты

Тема 14. Обязательства организации. Кредиторская и дебиторская задолженность

Определение обязательств, их виды и классификация. Момент признания обязательств в бухгалтерском учёте. Варианты оценки обязательств. Основания возникновения обязательств: договор, закон, деликт.

Понятие дебиторской и кредиторской задолженности.

Синтетический и аналитический учёт обязательств.

Сроки расчетов и исковой давности. Порядок исполнения и прекращения обязательств.

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности и отражение её результатов в учёте. Особенности списания дебиторской задолженности.

Раскрытие информации о дебиторской и кредиторской задолженности в бухгалтерской отчётности.

Особенности раскрытия информации о дебиторской и кредиторской задолженности согласно МСФО.

Тема 15. Учёт расчетов по кредитам и займам

Понятие кредитов и займов. Их отличительные особенности.

Виды кредитов и порядок их учёта. ПБУ 15/01 «Учёт займов и кредитов и затрат по их обслуживанию». Документальное оформление кредитов. Обусловленность организации учёта целевым назначением и сроками возврата кредитов. Источники уплаты процентов за кредит.

Особенности учёта налоговых и бюджетных кредитов. Учёт кредитов для персонала. Учёт кредитов, полученных под залог векселей.

Виды займов и порядок их учёта. Документальное оформление займов. Источники уплаты процентов по займам.

Учёт выпущенных облигаций и выданных финансовых векселей.

Аналитический учёт кредитов и займов, порядок контроля и выверки расчетов.

Инвентаризация расчетов по кредитам и займам.

Раскрытие информации о кредитах и займах в бухгалтерской отчётности.

Особенности раскрытия информации о кредитах и займах согласно МСФО.

Тема 16. Учёт расчетов с персоналом

Обязательства по оплате труда. Формы и виды оплаты труда персонала.

Учёт начислений заработной платы, премиальных вознаграждений, резервов на оплату отпусков, социального налога.

Учёт начислений за отпуск, за выслугу лет, социальных выплат и других гарантий и компенсаций.

Учёт удержаний из сумм начисленной оплаты труда.

Учёт выплат начисленной оплаты труда и социальных платежей. Учёт депонированных сумм по оплате труда.

Аналитический учёт расчетов по оплате труда.

Группировка начислений оплаты труда по направлениям затрат.

Учёт расчетов с подотчётными лицами. Учёт расчетов с персоналом по предоставленным займам, по возмещению материального ущерба, по прочим операциям.

Инвентаризация расчетов с персоналом.

Раскрытие информации о расчетах с персоналом в бухгалтерской отчётности.

Особенности раскрытия информации о расчетах с персоналом согласно МСФО.

Тема 17. Учёт расчетов с разными дебиторами и кредиторами

Учёт расчетов с поставщиками и подрядчиками, в том числе по авансам и векселям выданным.

Учёт расчетов с покупателями и заказчиками, в том числе по авансам и векселям полученным.

Учёт расчетов по посредническим операциям.

Учёт расчетов при прекращении обязательств по расчетам путем зачета взаимных требований, отступного, новации.

Учёт расчетов при исполнении обязательств третьим лицом и путем перемены лиц в обязательстве (перевод долга, уступка права требования).

Учёт расчетов в рублях по обязательствам, выраженным в иностранной валюте..

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности и отражение её результатов в учёте. Особенности списания дебиторской задолженности.

Формирование и учёт резервов по сомнительным долгам.

Раскрытие информации о расчетах с разными дебиторами и кредиторами в бухгалтерской отчётности.

Особенности раскрытия информации о расчетах с разными дебиторами и кредиторами согласно МСФО.

Тема 18. Учёт прочих расчетов

Учёт расчетов с бюджетом по налогам и сборам.

Учёт расчетов по социальному страхованию и обеспечению.

Учёт расчетов с учредителями и акционерами.

Учёт расчетов с государственными и муниципальными органами.

Особенности учёта расчетов по выделенному имуществу в государственных и унитарных предприятиях.

Учёт операций по договору доверительного управления имуществом учредителем управления и доверительным управляющим.

Учёт расчетов с дочерними и зависимыми организациями.

Учёт операций по внутрихозяйственным (внутригрупповым) расчетам по выделенному имуществу и текущим операциям.

Инвентаризация задолженности по прочим расчетам.

Раскрытие информации о прочей дебиторской и кредиторской задолженности в бухгалтерской отчётности.

Особенности раскрытия информации о прочих расчетах согласно МСФО.

Глава 5. Капитал

Тема 19. Учёт капитала

Понятие учётной категории «капитал». Составляющие капитала: уставный капитал (складочный или уставный фонд), резервный капитал, добавочный капитал, нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).

Уставный капитал и учёт его формирования: при учреждении организации, при его увеличении и уменьшении, при реорганизации и ликвидации организации.

Учёт собственных акций (долей), выкупленных обществом. Порядок учёта учредителей и акционеров.

Особенности формирования и учёта складочного капитала и паевого фонда.

Особенности формирования и учёта уставного фонда унитарного предприятия.

Особенности учёта формирования источников хозяйственных средств в некоммерческих организациях.

Добавочный капитал, его формирование и учёт.

Резервный капитал. Учёт его формирования и использования.

Аналитический учёт по счетам капитала.

Порядок оценки чистых активов.

Раскрытие информации о капитале в бухгалтерской отчётности.

Особенности раскрытия информации о капитале согласно МСФО.

Тема 20. Учёт нераспределенной прибыли, дивидендов и покрытия убытков

Чистая прибыль организации, её распределение на дивиденды и нераспределенную прибыль. Учёт нераспределенной прибыли отчётного года и прибыли прошлых лет. Учёт покрытия убытка отчётного года и непокрытого убытка прошлых лет. Особенности раздельного учёта неиспользованной и капитализированной нераспределенной прибыли.

Утверждение размера дивидендов, учёт их начисления и выплаты. Особенности начисления дивидендов по привилегированным акциям. Учёт дивидендов, выплаченных акциями или опционами на акции.

Порядок расчета прибыли на одну средневзвешенную акцию. Особенности расчета разводненной прибыли на акцию. Методические указания о расчетах прибыли на акцию, утвержденные приказом МФ РФ 21.03.2000 г.

Раскрытие информации о нераспределенной прибыли и дивидендах в бухгалтерской отчётности.

Особенности раскрытия информации о нераспределенной прибыли и дивидендах согласно МСФО.

Глава 6. Доходы, расходы и финансовые результаты

Тема 21. Учёт доходов и расходов

Понятие доходов и расходов. Классификация доходов и расходов в зависимости от их характера, условий получения и осуществления и направлений деятельности организации: доходы и расходы от обычной деятельности, прочие доходы и расходы.

Доходы организации, понятие и характеристика. ПБУ 9/99 «Доходы организации», его значение и содержание. Доходы от обычных видов деятельности (выручка от продажи) и прочие доходы. Признание доходов в бухгалтерском учёте. Раскрытие информации о доходах в бухгалтерской отчётности. Особенности раскрытия информации о доходах согласно МСФО.

Расходы организации, понятие и характеристика. ПБУ 10/99 «Расходы организации», его значение и содержание. Расходы по обычным видам деятельности, группировка расходов по элементам. Прочие расходы. Признание расходов в бухгалтерском учёте. Раскрытие информации о расходах в бухгалтерской отчётности. Особенности раскрытия информации о расходах согласно МСФО.

Учёт распределения доходов и расходов по отчётным периодам. Назначения и содержание счетов «Доходы будущих периодов», «Расходы будущих периодов», «Резервы предстоящих расходов», «Недостачи и потери от порчи ценностей», учёт скидок (накидок).

Учёт государственной помощи и формирование дохода. ПБУ 13/2000 «Учёт государственной помощи» в части учёта государственных субсидий и других форм помощи на счете «Доходы будущих периодов».

Раскрытие информации по государственной помощи в бухгалтерской отчётности.

Особенности раскрытия информации по государственной помощи согласно МСФО.

Тема 22. Учёт доходов от продаж и расходов по обычным видам деятельности

Классификация учёта расходов по обычным видам деятельности по элементам и статьям расходов (калькуляции). Учёт материальных затрат и затрат на оплату труда. Учёт амортизации. Учёт отчислений на социальные нужды и прочих затрат. Аналитический учёт расходов по элементам. Порядок применения отражающих счетов бухгалтерского учёта. Связь учёта расходов по элементам и статьям.

Понятие затрат на производство. Синтетический и аналитический учёт затрат на производство, распределение затрат по периодам и по продуктам. Особенности учёта затрат в основном и вспомогательных производствах. Учёт брака.

Учёт затрат в обслуживающих производствах и хозяйствах.

Оценка и учёт запасов (заделов) незавершенного производства и полуфабрикатов собственной выработки.

Порядок ведения учёта затрат на производство для различных методов учёта затрат и калькулирования себестоимости продукции.

Учёт расходов на выпуск продукции и расходов на продажу. Особенности учёта расходов на выполненные этапы по незавершенным строительным, проектным, научно-исследовательским, опытно-конструкторским и иным работам без использования и с использованием счета «Выполненные этапы по незавершенным работам».

Учёт выручки от продажи продукции и товаров, выполнения работ и услуг. Начисление акцизов и налога на добавленную стоимость. Списание себестоимости проданных товаров и продукции, работ и услуг. Валовая прибыль от продаж. Особенности отражения коммерческих и управленческих расходов отчётного периода.

Назначение счета «Продажи» и его структура. Особенности учёта на субсчетах: «Выручка», «Себестоимость продаж», «Акцизы», «Налог на добавленную стоимость», «Прибыль/убыток от продаж». Порядок определения финансового результата от продаж за отчётный месяц. Закрытие сальдо по субсчетам по окончании отчётного года. Аналитический учёт операций продажи.

Первичная документация по учёту доходов и расходов по обычным видам деятельности.

Раскрытие информации о доходах и расходах по обычным видам деятельности в бухгалтерской отчётности.

Особенности раскрытия информации о доходах и расходах по обычным видам деятельности согласно МСФО.

Тема 23. Учёт прочих доходов и расходов

Назначение счета «Прочие доходы и расходы» и его структура. Открытие субсчетов «Прочие доходы», «Прочие расходы» и др. Порядок применения субсчета «Сальдо прочих доходов и расходов». Порядок определения и списания сальдо прочих доходов и расходов за отчётный месяц. Порядок закрытия субсчетов по окончании отчётного года.

Документальное оформление и аналитический учёт прочих доходов и расходов.

Раскрытие информации о прочих доходах и расходах в бухгалтерской отчётности.

Особенности раскрытия информации о прочих доходах и расходах согласно МСФО.

Тема 24. Учёт прибылей и убытков

Назначение и структура счета «Прибыли и убытки». Отражение на счете «Прибыли и убытки» финансовых результатов от обычных видов деятельности и от прочей деятельности.

Учёт начисленных платежей по налогу на прибыль, платежей по перерасчету по данному налогу и налоговых санкций. Учёт условного расхода (дохода) по налогу на прибыль и текущего налога на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02 «Учёт расчетов по налогу на прибыль». Понятие постоянных и временных разниц. Отложенные налоговые активы и обязательства.

Порядок закрытия счета «Прибыли и убытки» по окончании отчётного года. Учёт использования прибыли отчётного года.

Аналитический учёт по счету «Прибыли и убытки».

Отчёт о прибылях и убытках, его содержание, структура, порядок составления. Отражение прочей информации о прибылях и убытках в бухгалтерской отчётности.

Раскрытие информации о прибылях и убытках, налоге на прибыль в бухгалтерской отчётности.

Особенности раскрытия информации о прибылях и убытках, налоге на прибыль согласно МСФО.

Глава 7. Прочие объекты бухгалтерского учёта

Тема 25. Условные факты хозяйственной деятельности и объекты забалансового учёта

Условные факты хозяйственной деятельности, их определение и оценка. ПБУ 8/01 «Условные факты хозяйственной деятельности». Учёт и отражение в отчётности последствий условных фактов хозяйственной деятельности. Условные обязательства и условные убытки. Условная прибыль. Информация об условных фактах хозяйственной деятельности, раскрываемая в пояснениях к отчётному балансу и отчёту о прибылях и убытках. Особенности раскрытия информации об условных фактах хозяйственной деятельности согласно МСФО.

Забалансовый учёт обеспечений и гарантий обязательств и платежей выданных и полученных. Учёт за балансом арендованных и сданных в аренду основных средств. Учёт материальных объектов на хранении и полученным по другим основаниям без права собственности. Мемориальный учёт объектов на забалансовых счетах.

Тема 26. Информация по сегментам и прочая отчётная информация

ПБУ 12/2000 «Информация по сегментам», содержание и значение. Порядок выделения информации по отчётным сегментам: операционным, географическим. Формирование показателей, раскрываемых по отчётному сегменту. Методика бухгалтерского учёта по сегментам. Организация аналитического учёта показателей по сегментам.

Особенности представления отчётной информации по первичным и вторичным сегментам. Состав информации при её раскрытии по первичным сегментам и по вторичным сегментам. Способы построения отчётных таблиц для представления отчётности по сегментам. Раскрытие информации по сегментам в бухгалтерской отчётности. Особенности раскрытия информации по сегментам согласно МСФО.

ПБУ 7/98 «События после отчётной даты». Признание событий после отчётной даты. Порядок отражения в бухгалтерской отчётности событий после отчётной даты и их последствий. Раскрытие информации о событиях после отчётной даты в бухгалтерской отчётности. Особенности раскрытия информации о событиях после отчётной даты согласно МСФО.

ПБУ 11/2000 «Информация об аффилированных лицах». Аффилированные лица, способные оказывать влияние на деятельность организации. Влияние организации на другие юридические и физические лиц. Операции с аффилированными лицами и порядок раскрытия информации об аффилированных лицах и операциях с ними в бухгалтерской отчётности. Особенности раскрытия информации об аффилированных лицах согласно МСФО.

ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности».

Раскрытие информации по прекращаемой деятельности в бухгалтерской отчётности. Особенности раскрытия информации по прекращаемой деятельности согласно МСФО.

Тема 27. Особенности учёта для организаций малого и среднего предпринимательства

Критерии отнесения организаций к субъектам малого и среднего предпринимательства.

Особенности ведения бухгалтерского учёта и формирования бухгалтерской отчётности для организаций малого предпринимательства в условиях общего режима налогообложения и упрощенной системы налогообложения, учёта и отчётности.

О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности.

Раздел 3. Бухгалтерская отчётность

Тема 28. Бухгалтерская отчётность, её назначение и содержание

Нормативные документы, регламентирующие бухгалтерскую отчётность.

Виды и состав бухгалтерской отчётности. Статика и динамика бухгалтерской отчётности.

Требования, предъявляемые к бухгалтерской отчётности.

Тема 29. Процедура составления бухгалтерской отчётности

Процедуры, предшествующие заполнению форм бухгалтерской отчётности. Исправление ошибок, выявленных до даты представления бухгалтерской отчётности. Уточнение оценки активов и пассивов. Сверка данных синтетического и аналитического учёта на дату составления бухгалтерской отчётности.

Заполнение форм бухгалтерской отчётности. Взаимосвязь показателей бухгалтерской отчётности.

Составление пояснительной записки.

Подтверждение достоверности и утверждение финансовой отчётности.

Бухгалтерская отчётность при реорганизации юридических лиц.

Сводная и консолидированная бухгалтерская отчётность.

Раздел 4. Управленческий учёт — 1

Тема 1. Цель курса

Целью курса является формирование у слушателей теоретических знаний и практических навыков по методологии и организации управленческого учёта, использованию бухгалтерской информации для принятия обоснованных управленческих решений исходя из особенностей функционирования каждого уровня хозяйствующего субъекта.

Тема 2. Сущность и назначение управленческого учёта

Понятие, сущность, цели и основные принципы управленческого учёта. Причины выделения управленческого учёта в относительно самостоятельную дисциплину и область профессиональной деятельности. Производственный учёт как составная часть управленческого учёта. Управленческий и финансовый учёт, налоговые расчеты: общее и отличия. Роль управленческого учёта в современных условиях хозяйствования.

Информация, необходимая для управления бизнесом, на предприятиях, оказывающих услуги, в торговых и производственных компаниях. Производственно-финансовая деятельность предприятия как единая целостная система. Использование финансовых показателей для принятия управленческих решений. Роль анализа нефинансовых данных.

Тема 3. Затраты, формирующие себестоимость продукции, работ, услуг

Затраты как основной объект управленческого учёта. Различные аспекты определения понятий затрат и расходов. Результаты производственно-финансовой деятельности предприятия. Классификация и поведение затрат. Условность принятых классификаций затрат.

Классификация затрат для оценки запасов: затраты на продукт и затраты периода, прямые и косвенные затраты.

Классификация затрат для принятия решений: постоянные и переменные затраты, условно-постоянные и условно-переменные затраты, релевантные и нерелевантные затраты, невозвратные затраты, альтернативные (вмененные) затраты, приростные и маржинальные затраты.

Классификация затрат для планирования и контроля: нормативные (стандартные) затраты и фактические затраты, контролируемые и неконтролируемые затраты.

Сущность понятия себестоимость, роль данных о себестоимости в управлении современным бизнесом. Производственная, полная, усеченная себестоимость. Себестоимость произведенной продукции и себестоимость реализованной продукции.

Тема 4. Системы учёта затрат и калькулирования себестоимости

Позаказный метод учёта затрат и калькулирования себестоимости. Сфера применения, основные характеристики. Проблемы исчисления затрат по отдельным заказам. Не полностью или излишне списанные общепроизводственные расходы. Бухгалтерские записи в позаказном методе.

Попроцессный метод учёта затрат и калькулирования. Сфера и особенности применения. Основные характеристики метода. Расчет условного объёма производства. Бухгалтерские записи в попроцессном методе.

Попередельный метод учёта затрат и калькулирования. Определение себестоимости продукции методом усреднения и методом ФИФО, исходные предпосылки этих методов. Бухгалтерские записи в полуфабрикатном и бесполуфабрикатном варианте попередельного метода учёта затрат и калькулирования.

Система учёта полных затрат и система учёта переменных затрат («директ-костинг»), их преимущества и недостатки. Влияние выбранного метода на величину финансовых результатов деятельности предприятия. Отражение информации о движении затрат на счетах бухгалтерского учёта. Особенности ведения бухгалтерских записей о затратах и результатах в системе «директ-костинг».

Проблемы распределения общих затрат по видам деятельности, отдельным продуктам и услугам, центрам ответственности. Отнесение общепроизводственных расходов на производственные подразделения, на единицы готовой продукции. Распределение затрат обслуживающих подразделений. Особенности выбора базы распределения в различных видах деятельности.

Сущность системы нормативного учёта затрат, основные цели её внедрения. Сравнение системы нормативного учёта в России и системы «стандарт-кост» на Западе. Понятие нормативных затрат, принципы их определения. Классификация нормативов. Использование нормативных затрат в калькулировании себестоимости продукции, работ, услуг.

Анализ отклонений как средство контроля затрат. Определение отклонений прямых материальных затрат, прямых трудовых затрат и общепроизводственных расходов. Двух - и трехэтапный анализ отклонений общепроизводственных расходов.

Нормативный учёт затрат в системе учёта полных затрат и в системе «директ-костинг». Бухгалтерские записи в системе нормативного учёта, запись отклонений в учётных регистрах. Проблемы списания счетов отклонений.

Тема 5. Планирование и бюджетирование

Виды планирования по срокам и степени детализации проработки планов. Бюджетирование (сметное планирование), его цели и задачи. Роль бюджетирования в управлении современным предприятием. Определение бюджета, периодичность и принципы его разработки. Основные функции бюджета. Фиксированные и гибкие бюджеты.

Общий (главный) бюджет. Назначение и последовательность его подготовки.

Оперативный и финансовый бюджеты. Основные проблемы определения объёма продаж в рыночных условиях.

Назначение и принципы подготовки бюджета денежных средств. Бюджет денежных средств как инструмент управления финансами предприятия. Практические проблемы сбора информации для его разработки.

Тема 6. Анализ и принятие краткосрочных управленческих решений

Основы теории принятия управленческих решений. Модель принятия решения. Маржинальный подход и приростной анализ в принятии управленческих решений. Понятие маржинальной прибыли. Значение маржинального подхода для определения финансовых результатов и управления в целом. Анализ соотношения «затраты — объём — прибыль» (СVР — analysis). Определение критической точки (порога рентабельности) и запаса прочности. Основные допущения СVР — анализа, практические проблемы его применения.

Сущность релевантного подхода в управлении. Использование релевантного подхода при принятии оперативных решений в наиболее типичных хозяйственных ситуациях: принять специальный заказ или отказаться от него; покупать комплектующие изделия и детали или производить их самим; устанавливать наилучший ассортимент продукции в условиях ограниченных ресурсов; ликвидировать или нет неприбыльный сегмент бизнеса; продавать изделия или продолжать дальнейшую обработку самим; модернизировать оборудование или оставить старое.

Анализ и принятие решений в области ценообразования. Методы установления цен на основе затрат предприятия.

Тема 7. Анализ и принятие долгосрочных инвестиционных решений

Сущность инвестиционных решений, их влияние на будущие затраты и доходы предприятия. Планирование капитальных затрат. Проблемы измерения проектных затрат и доходов для оценки альтернатив по капитальным вложениям. Методы оценки эффективности инвестиционных проектов: по сроку окупаемости; по чистой текущей стоимости; по норме рентабельности затрат на инвестиции. Влияние величины налога на прибыль на инвестиционные решения.

Тема 8. Проблемы организации управленческого учёта на предприятиях

Организационная структура предприятия. Централизация и децентрализация управления. Организация учёта по центрам ответственности. Виды центров ответственности. Проблемы выбора показателей для оценки эффективности деятельности различных центров ответственности.

Организация внутренних потоков информации и документооборота. Построение системы внутреннего контроля. Бухгалтерский и административный контроль.

Современные направления и технологии в управленческом учёте.

Раздел 5. Налогообложение

Тема 1. Система налогов и сборов в Российской Федерации

Налоговая система Российской Федерации, её структура и принципы построения.

Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах. Основные начала законодательства о налогах и сборах. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени. Понятие налога и сбора.

Классификация налогов и сборов: федеральные, региональные и местные налоги. Порядок введения, изменения и отмены федеральных, региональных и местных налогов. Специальные налоговые режимы. Общие условия установления налогов и сборов.

Тема 2. Участники налоговых отношений

Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах:

  налогоплательщики; права и обязанности налогоплательщиков; обособленные подразделения налогоплательщиков;

  налоговые агенты; права и обязанности налоговых агентов; виды налогов, обязанность по уплате которых может быть возложена на налоговых агентов;

  налоговые органы; права и обязанности налоговых органов; обязанности должностных лиц налоговых органов;

  таможенные органы; полномочия таможенных органов и обязанности должностных лиц таможенных органов;

  Полномочия финансовых органов.

Тема 3. Налоговое обязательство и его исполнение

Налоговое обязательство, условия его возникновения, изменения и прекращения.

Элементы налогообложения и их характеристика: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

Установление и использование льгот по налогам и сборам.

Зачет и возврат налогов и сборов, пени и штрафов

Требование об уплате налогов и сборов. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: залог, поручительство, пеня, приостановление операций по счетам в банке, арест имущества. Взыскание налогов и сборов за счёт денежных средств, находящихся на счетах в банках и за счёт иного имущества налогоплательщика или налогового агента.

Изменение срока уплаты налога и сбора: отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит. Условия изменения срока уплаты налога и сбора.

Тема 4. Налоговый контроль. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

Общие положения о налоговом контроле. Учет организаций и физических лиц. Камеральная налоговая проверка. Выездная налоговая проверка. Особенности истребования документов, привлечения свидетелей, экспертов, переводчиков, специалистов, участия понятых, проведения выемки и осмотра. Особенности делопроизводства по результатам налогового контроля. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения; обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Давность привлечения к ответственности и давность взыскания санкций.

Виды налоговых правонарушений и налоговые санкции.

Производство по делам о налоговых правонарушениях.

Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.

Административная и уголовная ответственность за налоговые правонарушения.

Тема 5. Налог на добавленную стоимость

Налогоплательщики; освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.

Объект налогообложения; место реализации товаров, работ, услуг. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную территорию Российской Федерации.

Налоговая база и особенности её определения по различным видам операций. Особенности определения налоговой базы с учётом сумм, связанных с расчётами по оплате товаров (работ, услуг). Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок подтверждения права на применение ставки 0 процентов. Момент определения налоговой базы.

Порядок предъявления налога на добавленную стоимость покупателю; порядок оформления счетов-фактур и ведения Книг покупок и продаж.

Порядок отнесения сумм налога на добавленную стоимость, предъявленного поставщиками, на затраты по производству и реализации продукции (работ, услуг).

Налоговые вычеты и порядок их применения. Определение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет.

Порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками и налоговыми агентами. Сроки представления налоговой декларации.

Порядок возмещения налога.

Тема 6. Акцизы

Налогоплательщики; особенности исполнения обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества.

Подакцизные товары, объект налогообложения, операции, не подлежащие налогообложению.

Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную территорию Российской Федерации.

Налоговая база и особенности её определения при различных операциях.

Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления акциза. Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров.

Порядок отнесения сумм акцизов. Налоговые вычеты. Сумма акциза, подлежащая уплате. Сроки уплаты акцизов и сроки представления налоговой декларации.

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3