е) до составления промежуточного ликвидационного баланса в установленном порядке могут быть закрыты внебалансовые счета по учету неоплаченной суммы уставного капитала кредитной организации, созданной в форме акционерного общества, неоплаченной суммы уставного капитала кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью; счетов по учету бланков ценных бумаг, счетов по учету неразмещенных ценных бумаг (после уничтожения по акту бланков и(или) выкупленных для перепродажи, но не проданных ценных бумаг), ценных бумаг прочих эмитентов (после возврата указанных ценных бумаг эмитентам); счетов по учету расчетных документов, не оплаченных в срок из-за отсутствия средств на счете клиента, (после возврата расчетных документов взыскателям), счетов по учету расчетных документов клиентов, не оплаченных в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации (после возврата расчетных документов взыскателям), а также перечисления сумм неисполненных расчетных документов клиентов на соответствующие счета кредиторов), счетов по учету разных ценностей и документов (после реализации соответствующих ценностей); счетов по учету ценных бумаг, переданных в обеспечение по привлеченным средствам (после использования обеспечения); счетов по учету арендных и лизинговых операций (после возврата арендованного имущества арендодателю, полученного от арендатора (лизингополучателя), сданного в аренду (лизинг) имущества, выкупа лизингополучателем, полученного в лизинг, имущества); счетов по учету задолженности по процентным платежам по основному долгу, списанному из-за невозможности взыскания, счетов по учету задолженности по сумме основного долга, списанной из-за невозможности взыскания;

ж) закрываются счета класса VI Плана счетов «Условные счета» по исполненным договорам;

з) списание имущества (активов) с баланса кредитной организации осуществляется ликвидационной комиссией по согласованию с общим собранием акционеров (участников) кредитной организации либо иным, назначенным Арбитражным судом Приднестровской Молдавской Республики органом (лицом), а при ликвидации кредитной организации в порядке конкурсного производства - конкурсным управляющим (ликвидатором) по согласованию с общим собранием акционеров (участников) кредитной организации на основании документов, указанных в подпункте е) пункта 34 настоящего Положения. Имущество (активы) кредитной организации признаются невозможными для реализации (взыскания) в случае, если органом, осуществляющим ликвидацию кредитной организации, предприняты и документально подтверждены необходимые и достаточные юридические и фактические действия по его розыску и реализации (взысканию), а также в случае, если проведение мероприятий по его розыску, реализации (взысканию) юридически невозможно и(или) предполагаемые расходы будут выше ожидаемого результата.

Инвентаризация имущества (активов) проводится в соответствии с действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики. При отсутствии документов, необходимых для проведения инвентаризации, принимаются меры к их получению.

Имущество (активы) списываются за счет резервов на возможные потери, а в недостающей сумме - на счета по учету расходов. Одновременно со списанием имущества (активов) списываются просроченные проценты по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам и требования по получению процентов путем проведения обратных бухгалтерских проводок.

34. К промежуточному ликвидационному балансу прилагаются:

а) копии публикаций в средствах массовой информации о ликвидации кредитной организации, о порядке и сроке предъявления требований кредиторами в соответствии с действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики;

б) сведения о размере требований кредиторов и обязательствах кредитной организации по промежуточному ликвидационному балансу по форме согласно Приложению N 1 к настоящему Положению;

в) сведения об имуществе (активах) кредитной организации по промежуточному ликвидационному балансу по форме согласно Приложению N 2 к настоящему Положению;

г) сведения о поступивших и использованных денежных средствах кредитной организации по промежуточному ликвидационному балансу по форме согласно Приложению N 3 к настоящему Положению;

д) копия реестра требований кредиторов;

е) копии документов, заверенные председателем ликвидационной комиссии, конкурсным управляющим (ликвидатором), подтверждающих реализацию имущества (активов) кредитной организации и основания для списания имущества (активов) по объектам балансовой стоимостью более 10 процентов валюты баланса на дату составления промежуточного ликвидационного баланса (извещений о проведении торгов и протоколов проведения торгов с приложением актов оценки имущества (активов) независимыми оценщиками; документов по исковой работе, включая, вступившие в законную силу, судебные акты об отказе в удовлетворении исковых требований, судебные акты и документы, свидетельствующие об окончании или прекращении исполнительного производства; документов, свидетельствующих о проведенной работе по розыску имущества (активов), отраженного во входящих остатках промежуточного ликвидационного баланса, и архивов кредитной организации; документов, подтверждающих отсутствие (ликвидацию) должника и(или) его имущества (активов); других документов, служащих основанием для списания имущества (активов); протоколов заседаний комитета кредиторов, собраний кредиторов или общих собраний акционеров (участников) кредитной организации, принимавших решение о списании имущества (активов) при невозможности реализации (взыскания) и по итогам инвентаризации имущества (активов); документов, подтверждающих проведение мероприятий по возврату имущества (активов), находящегося в доверительном управлении и(или) на хранении (учете) в депозитарии кредитной организации).

Глава 5. Требования по составлению ликвидационного баланса

35. При составлении ликвидационного баланса:

а) входящие остатки ликвидационного баланса должны соответствовать исходящим остаткам промежуточного ликвидационного баланса.

В исходящих остатках ликвидационного баланса содержатся сведения об уставном капитале кредитной организации, о сумме, числящейся на балансовом счете по учету акций, выкупленных у акционеров, о сумме неудовлетворенных требований кредиторов и других обязательствах кредитной организации, а также о результатах финансовой деятельности.

При добровольной или принудительной ликвидации кредитной организации в ликвидационном балансе, кроме того, отражаются сведения об имуществе (активах) кредитной организации, оставшемся после завершения расчетов с кредиторами.

б) установленные требования кредиторов, обязательства по которым не были учтены в промежуточном ликвидационном балансе, отражаются на соответствующих балансовых счетах кредиторов в корреспонденции со счетами по учету расходов.

Обязательства кредитной организации, требования по которым не заявлены, а также заявленные, но не признанные требования кредиторов отражаются на балансовом счете по учету прочих обязательств.

Непризнанные требования кредиторов, обязательства по которым не были учтены в промежуточном ликвидационном балансе, в ликвидационный баланс не включаются.

Учтенные в балансе обязательства кредитной организации по уплате процентов по кредитам, депозитам, вкладам и иным привлеченным средствам и купонам по выпущенным ценным бумагам, требования по уплате которых не признаны, а также излишне начисленные суммы процентов списываются с баланса обратными проводками.

в) закрываются обратными проводками балансовые счета по учету резервов на возможные потери, если на них имеются остатки после выполнения мероприятий, предусмотренных настоящим Положением.

Закрываются балансовые счета по учету добавочного капитала (эмиссионного дохода, фонда переоценки основных средств и нематериальных активов, положительной (отрицательной) переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи); счетов по учету резервного фонда, доходов будущих периодов, расходов будущих периодов, нераспределенной прибыли / (контр/счет: непокрытого убытка) текущего года, нераспределенной прибыли / (контр/счет: непокрытого убытка) прошлых лет.

г) внебалансовые счета кредитной организации, не закрытые в соответствии с подпунктом е) пункта 33 настоящего Положения, подлежат закрытию и в исходящих остатках ликвидационного баланса не отражаются;

д) списание имущества (активов) осуществляется в порядке, указанном в подпункте з) пункта 33 настоящего Положения.

36. Исходящее сальдо по корреспондентскому счету кредитной организации в Приднестровском республиканском банке, исходящее сальдо на счете по учету кассы должны иметь нулевой остаток, кроме случая, указанного в абзаце третьем подпункта а) пункта 35. Данные об остатке средств на корреспондентском счете кредитной организации должны соответствовать данным Приднестровского республиканского банка.

37. Суммы непогашенной задолженности перед Приднестровским республиканским банком, в том числе по предоставленным Приднестровским республиканским банком кредитам, начисленным по ним процентам, векселям, учтенным Приднестровским республиканским банком, отраженные кредитной организацией в исходящих остатках ликвидационного баланса, должны соответствовать данным Приднестровского республиканского банка.

38. К ликвидационному балансу прилагаются:

а) отчет органа, осуществляющего ликвидацию кредитной организации, о результатах ликвидации или о результатах проведения конкурсного производства;

б) сведения об удовлетворении требований кредиторов и обязательствах кредитной организации по ликвидационному балансу по форме согласно Приложению N 4 к настоящему Положению;

в) сведения о реализации имущества (активов) кредитной организации по ликвидационному балансу по форме согласно Приложению N 5 к настоящему Положению;

г) сведения о поступивших и использованных денежных средствах кредитной организации по ликвидационному балансу по форме согласно Приложению N 6 к настоящему Положению;

д) выписка из корреспондентского счета кредитной организации на дату составления ликвидационного баланса, выданная электронной расчетной палатой Приднестровского республиканского банка;

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7