Вопросы-ответы на семинарах 2017 года (гг. Усть-Каменогорск, Семей) | ||
1 | С 2017 года оптовые реализаторы табачных изделий начали выписывать сопроводительные накладные, объясните порядок и как нужно подтверждать розничному реализатору? | Ответ: Порядок выписки сопроводительных накладных на табачные изделия (далее – СНТИ) регламентирован Правилами оформления и использования сопроводительных накладных на табачные изделия, утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 01.01.01 года № 000. |
2 | Минимальная розничная цена на 2017 год по алкогольной продукции? | Ответ: Касательно минимальной розничной цены на крепкую алкогольную продукцию пока остается на уровне прошлого года и составляет 1380 тенге за 1 литр на крепкие спиртные напитки (свыше 30 градусов). При утверждении новых минимальных цен на алкогольную продукцию будет доведено в Ваш адрес через СМИ или оптовых представителей. |
3 | Сроки уплаты лицензионного сбора за реализацию алкогольной продукции в 2017 году? | Ответ: Согласно п.3 ст.472 Налогового кодекса, плательщики, получившие лицензию на осуществление видов деятельности по хранению и оптовой и/или розничной реализации алкогольной продукции, уплачивают сумму сбора ежегодно до 20 июля текущего года, за исключением первого года осуществления деятельности в соответствующей сфере. |
4 | Нужно ли в 2017 году уплачивать ежегодный лицензионный сбор по алкогольной продукции, если я с начала года не приобретал алкогольную продукцию и приостановил деятельность и сдал лицензию на аннулирование в январе 2017 года? | Ответ: На плательщиков, получивших лицензию на осуществление видов деятельности по хранению, оптовой и розничной реализации алкогольной продукции, возложена обязанность по уплате суммы ежегодного лицензионного сбора до 20 июля текущего года (пункт 3 статьи 472 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)). Обязательные отчисления денег в бюджет в виде сборов являются другими обязательными платежами (подпункт 4) пункта 1 статьи 12 Налогового кодекса) и признаются налоговым обязательством налогоплательщика перед государством (пункт 1 статьи 26 Налогового кодекса). Согласно статье 33 Налогового кодекса течение срока исполнения налогового обязательства начинается на следующий день после фактического события или юридического действия, которым определено начало срока исполнения налогового обязательства и истекает в конце последнего дня периода, установленного Налоговым кодексом. Сбор является ежегодным и за осуществление первого года деятельности взимается при выдаче лицензии, за последующие годы, налоговое обязательство по уплате сбора возникает с начала года, которое подлежит исполнению до 20 июля текущего года. Прекращение действия лицензии в течение года, до наступления установленного срока для уплаты сбора (20 июля текущего года), не освобождает плательщика от исполнения налогового обязательства по уплате сбора. В связи с вышеизложенным при сдаче лицензии в январе 2017 года возникает обязательство по уплате сбора за 2017 г |
5 | Если я продаю магазин, я могу передать лицензию на алкогольную продукцию покупателю? | Ответ: Закон РК «О разрешениях и уведомлениях» от 01.01.2001г. предусматривает отчуждение лицензиатом лицензии, на вид деятельности «хранение и розничную реализацию алкогольной продукции, за исключением деятельности по хранению и розничной реализации алкогольной продукции на территории ее производства» вместе с объектом в пользу третьих лиц. Для процедуры переоформления лицензии заявитель в соответствии с п.3 ст. 33 Закона предоставляет пакет документом, включающий копии документов, содержащих информацию об изменениях, послуживших основанием для переоформления лицензии. Кроме того, заявление о переоформлении должно быть подано заявителем в течении тридцати календарных дней с момента возникновения изменений, послуживших основанием для переоформления лицензии. В связи с чем, отчуждение лицензии в пользу третьих лиц производится при продаже объекта. |
6 | Ставки ежегодного лицензионного сбора на 2017 год? | Ответ: В соответствии со ст.471 Налогового кодекса утверждены ставки ежегодного лицензионного сбора для лиц осуществляющих оптовую и розничную реализацию алкогольной продукции. При этом для лиц осуществляющих розничную реализацию алкогольной продукции сумма ежегодного лицензионного сбора установлена, с дифференциацией в зависимости от административно-территориальной единицы (в столице, городах республиканского и областного значения – 100 МРП; в городах районного значения и поселках - 70 МРП; в сельских населенных пунктах – 30 МРП). Для оптовых реализаторов – 200 МРП. |
7 | Ставка акциза на 2017 год по пиву? | В связи с внесенными изменениями с 1 января 2017г. в подпункт 1) пункта 4 ст. 280 Налогового кодекса ставка акциза на пиво и пивной напиток 39 тенге/литр. |
8 | Минимальная розничная цена на 2017 год по сигаретам? | С 1 января 2017 года установлены минимальные розничные цены на 20 (двадцать) сигарет с фильтром в размере трехсот тенге. |
9 | Можно уплачивать ежегодный лицензионный сбор частями? | Сумму ежегодного лицензионного сбора можно уплачивать частями в срок до 20 июля текущего года, за исключением первого года осуществления деятельности в соответствующей сфере. |
10 | Будет ли изменен или дополнен Перечень изъятия товаров в 2017 году? | Ответ. Проект Решения «О внесении изменений в перечень товаров, в отношении которых РК в соответствии с обязательствами, принятыми в качестве условия присоединения к ВТО, применяются ставки ввозных таможенных пошлин, более низкие по сравнению со ставками пошлин ЕТТ ЕАЭС, и размеров таких ставок пошлин» находится на стадии согласования со странами ЕАЭС, но пока не подписан и не утвержден. |
11 | Предприятие импортирует материалы, далее изготавливает (собирает) мебель, как для внутреннего потребления, так и для экспорта. Код ТН ВЭД входит в Перечень товаров. Сертификат производителя СТ-1, СТ – KZ не могут получить, так как готовая продукция не отвечает критериям достаточной переработки. Ввозимый материал: ЛДСП код ТН ВЭД включен в Перечень товаров и лакокрасочные изделия, которые не входят в Перечень товаров. Какие сведения будут вноситься в графу 2, 14 раздела G? | Ответ. В соответствии с пп.4 п. 37 Правил документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме, утвержденных Приказом Министра финансов РК от 01.01.2001 №77 в графе 2 «Наименование товаров, услуг, работ» указывается наименование реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг (строка подлежит обязательному заполнению). В случае реализации товара, ввезенного ранее в РК наименование должно совпадать с наименованием товаров, указанным в декларации на товары или заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Согласно пп.16 п.37 Правил в графе 14 «№ заявления в рамках ТС или декларации на товары» указывается: 18-значный регистрационный номер заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов – в случае реализации товара, раннее ввезенного на территорию РК из государств членов ЕАЭС. При этом однородные импортированные товары по различным регистрационным номерам заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в указываются в отдельных строках настоящего раздела. 20-ти значный регистрационный номер декларации на товары – в случае: - реализации товара ранее импортированного на территорию РК, в том числе товара, включенного в Перечень; - реализации товара включенного в Перечень, если ЭСФ, выписанном при приобретении такого товара в графе 14 раздела G указан регистрационный номер декларации на товары и такой товар реализуется в неизменном состоянии; - вывозе товара включенного в Перечень, с территории РК на территорию государства члена ЕАЭС, в связи с передачей его в пределах одного юридического лица; - номер сертификата происхождения товара - в случае реализации произведенного на территории РК товаров включенного в Перечень, в том числе вывоза с территории РК на территорию другого государства члена ЕАЭС, в связи с передачей такого товара в пределах одного юридического лица. Согласно п.7 Правил по определению страны происхождения товара, выдача сертификат о происхождения товара и отмене его действия, утвержденных Приказом и. о. Министра по инвестициям и развитию РК одним из критериев достаточной переработки товара для придания ему статуса произведенного в Республике Казахстан является изменение кода товара по ТН ВЭД на уровне любого из первых четырех знаков, произошедшее в результате переработки товара. В случае установления, что реализуемый товар новой комплектации не соответствует критериям достаточной переработки товара, при выписке ЭСФ согласно Правилам в графе 2 «Наименование товаров, работ, услуг» раздела G «Данные по товарам, работам, услугам» указываются наименования реализуемых товаров, которые должны совпадать с наименованиями товаров, указанными в декларации на товары и заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, а в графе 14 «№ заявления в рамках ТС или Декларации на товары» раздела G «Данные по товарам, работам, услугам» указываются 20-значный регистрационный номер декларации на товары и 18-значный регистрационный номер заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов соответственно. |
12 | По товарам, включенным в Перечень обязательная выписка ЭСФ с 11.01.2016 года, однако предприятие выписали счета-фактуры на бумажном носителе. Возможно ли и необходимо ли в ИС ЭСФ выписать в электронном виде счета-фактуры выписанные ранее на бумажном носителе? Если да, то каким числом покупатель отнесет в зачет НДС? | Ответ. В соответствии с п.4-1 Правил, налогоплательщик осуществляет выписку ЭСФ в порядке, установленном статьями 256, 263,264 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» и данными Правилами, если обязательство по выписке ЭСФ предусмотрено налоговым законодательством РК а также нормативным-правовым актом РК, принятым в реализацию Протокола о некоторых вопросах ввоза и обращения товаров на таможенной территории ЕАЭС, ратифицированного Законом РК от 01.01.2001 г. и вступившего в силу 11.01.2016 года. Согласно части 1 п.7 ст.263 НК РК, если иное не предусмотрено данной статьей, счет-фактура выписывается не раннее даты совершения оборота, и не позднее: 7 календарных дней после даты совершения оборота по реализации – в случае выписке на бумажном носителе; 15 календарных дней после даты совершения оборота по реализации – в случае выписке в электронной форме. Согласно пп.1 п.2 ст.256 НК РК суммой НДС, относимого в зачет в соответствии с п.1 данной статьи, является сумма налога, которая подлежит уплате поставщикам по выписанным счетам-фактурам с выделенным в них НДС, за исключением случаев, предусмотренным пп.2,4 данного пункта. В соответствии с п.3 Правил ЭСФ выписанный в соответствиями с требованиями установленными статьями 256,263,264 НК РК и данными Правилами и зарегистрированный в ИС ЭСФ является основанием для отнесения в зачет НДС. При этом, так как ЭСФ выписана с нарушением требований статьи 263 Налогового кодекса, т. е. свыше 15 календарных дней после даты совершения оборота по реализации, соответственно, правовые основания для отнесения сумм НДС по таким товарам в зачет у получателя отсутствуют. Вместе с тем, данный вопрос находится на рассмотрении в КГД МФ РК. |
13 | Товар, включенный в Перечень, был приобретен в 2014 году на рынке, реализуется в текущем году. Соответственно сведений о ставках, код ТН ВЭД, регистрационный номер таможенной декларации отсутствуют, каким образом отражать сведения, подлежащие обязательному заполнению в ЭСФ? | Ответ. Согласно пп.16 п.37 правил в графе 14 № «Номер заявления в рамках ТС или декларации на товары» указывается: 18-значный регистрационный номер заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов – в случае реализации товара, раннее ввезенного на территорию РК из государств членов ЕАЭС. При этом однородные импортированные товары по различным регистрационным номерам заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов указываются в отдельных строках настоящего раздела. 20-значный регистрационный номер декларации на товары в случае: реализации товар, ранее импортированного на территорию РК, в том числе товара, включенного в Перечень; реализации товара, включенного в Перечень, если в ЭСФ, выписанном при приобретении такого товара в графе 14 раздела G указан регистрационный номер декларации на товары и такой товар реализуется в неизменном состоянии; вывозе товара включенного в Перечень, с территории РК на территорию государств членов ЕАЭС, в связи с передачей его в пределах одного ЮЛ. Номер сертификата происхождения товара – в случае реализации произведенного на территории РК товаров включенного в Перечень, в том числе вывоза с территории РК на территорию государств членов ЕАЭС. При отсутствии сведений по источникам происхождения при реализации товаров из остатков, входящих в Перечень, будет производится налоговая проверка при вывозе на экспорт в страны ЕАЭС и заверении документов. По сведениям КГД МФ РК в настоящее время бланк ЭСФ дорабатывается. |
14 | При формировании дополнительных счетов-фактур (при возврате товара от покупателя), система запрашивает регистрационный номер счет-фактуры, выписанной при реализации товара покупателю, как основание для возврата. Но в связи с тем, что возврат осуществляется на основании документов, выписанных на бумажном носителе, до введения ЭСФ, данный номер в системе не существует. Обязано ли предприятие выписать дополнительную счет-фактуру в ИС ЭСФ или вправе на бумажном носителе? | Ответ. В соответствии с пп.2,3 п.25 Правил при отметке строки 5 «Дополнительный» ЭСФ, в строках 5.2 «Номер учетной системы» и 5.3 «Регистрационный номер» указываются данные из ЭСФ к которой выписывается дополнительный ЭСФ, При этом в случае, если ЭСФ к которому выписывается дополнительный ЭСФ был выписан до 01.04.2015 года, то при выписке дополнительной ЭСФ данные строки не заполняются. Также п.26 Правил установлено, что не подлежит выписке и регистрации ИС ЭСФ, дополнительный и исправленный ЭСФ, к ЭСФ не зарегистрированному ИС ЭСФ после 01.04.2015 года. |
15 | Статья 342. Внесены изменения в соответствии Законом РК (введено в действие с 1 января 2016 г.) Добыча подземных вод. Вопрос: Как определить размер ставки налога, которым должна облагаться вода, реализуемая для производственных нужд, а также для реализации жителям поселка? | Ставки налога на добычу полезных ископаемых на подземные воды установлены пунктом 2 статьи 342 Налогового кодекса. Так, подземная вода, добытая недропользователем, если не относится к строкам 2-12, указанным в данном пункте, облагается по ставке 1,000 МРП. |
16 | Пункт 1 статьи 276-1 НК. (введено в действие с 1 января 2017 г.). Для целей настоящей главы стоимость товаров, работ, услуг в иностранной валюте пересчитывается в тенге по рыночному курсу обмена валюты, определенному в последний рабочий день, предшествующий дате совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг, облагаемого импорта. Вопрос: для чего внесен данный пункт в КоН, если данная операция контролируется Нац. банком РК? | Данное изменение в понятии рыночного курса обмена валюты внесено в целях приведения в соответствие с изменениями в Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 25 января 2013 года № 15 и приказ Министра финансов Республики Казахстан от 22 февраля 2013 года № 99 «Об установлении порядка определения и применения рыночного курса обмена валют» по порядку определения рыночного курса обмена валют. Это редакционная поправка для применения рыночного курса обмена валюты в целях налогообложения, определяемого государственным регулятором, обеспечивающим разработку и проведение денежно-кредитной политики государства, и осуществляющим валютное регулирование и контроль (Национальный Банк РК). Пунктом 2 постановления №15 и приказа № 99 предусмотрено, что рыночный курс обмена валют, применять в рабочий день, следующий за днем проведения торгов на сессии. |
17 | Если ранее не был указан код ТНВЭД, или указан ошибочно другой код ТНВЭД продавцом, то при реализации товара самим определять код ТНВЭД? | Согласно подпункту 5 пункта 37 Правил в разделе G «Данные по товарам, работам, услугам» графа 3 «Код товара (ТН ВЭД)» подлежит обязательному заполнению при: реализации товара, ранее импортированного на территорию Республики Казахстан, в том числе товара, включенного в Перечень; реализации товара, включенного в Перечень, если в ЭСФ, выписанном при приобретении такого товара, в графе 3 раздела G указан код ТН ВЭД и такой товар реализуется в неизменном состоянии; вывозе товара, включенного в Перечень, с территории Республики Казахстан на территорию государства-члена ЕАЭС, в связи с передачей его в пределах одного юридического лица. Таким образом, код ТН ВЭД указывается поставщиком товара из данных ЭСФ по приобретению товара, а также из данных декларации на товары, заявления о ввозе и сертификата о происхождении товара. |
18 | Форму заявления на вычеты уже можно будет применить? | Форма заявления на вычеты установлена Законом о всеобщем декларировании. В связи с переносом срока действия данного Закона на 2020 год, форма заявления на вычеты также будет введена в действие в 2020 году |
19 | ЭСФ в магазине каждый день как выписывать, если они работают до 11 часов, как определить тоннаж проданных товаров? | В соответствии с пунктом 7 статьи 263 Налогового кодекса счет-фактура в электронной форме выписывается не ранее даты совершения оборота и не позднее пятнадцати календарных дней после даты совершения оборота по реализации. Т. е. нет необходимости выписки ЭСФ в день совершения оборота. Определение тоннажа реализованных товаров не предусмотрено налоговым законодательством. |
20 | Если разные товары (из перечня и не из перечня) две счет фактуры выписывать, несколько или одну электронную счет-фактуру? | Если реализуется 2 товара и один из них входит в Перечень, а другой входит в Перечень, то в данном случае выписываются 2 отдельных ЭСФ, так как по товарам, включенным в Перечень, имеются особенные требования к выписке ЭСФ. |
21 | «среднеарифметический рыночный курс обмена валюты за период - курс, определенный по следующей формуле: | Ранее данное понятие отсутствовало в Налоговом кодексе. Новое понятие внесено в целях регламентации понятия «среднеарифметический рыночный курс обмена валюты за период», используемого в Особенной части НК РК по налоговой базе сырой нефти, природного газа, платежей недропользователя, НДПИ. Так, пп.1 п.3 ст. 338 (НДПИ) установлено, что средняя биржевая цена, если иное не установлено настоящей статьей, определяется как произведение среднеарифметического значения ежедневных усредненных котировок цен за налоговый период и среднеарифметического рыночного курса обмена валюты за соответствующий налоговый период по приведенной в подпункте формуле. Налоговый период – это количество дней в периоде, за которые опубликованы котировки цен. |
22 | Существует ли обязательная выписка электронных счетов-фактур плательщиками НДС с 1 января 2017 года? | Согласно статьи 263 Налогового кодекса РК, обязательная выписка счетов-фактур в электронной форме плательщиками НДС переносится и вводится с 1 января 2019 года. При этом, в случае реализации товаров из Перечня обязательность выписки ЭСФ действует с 11 января 2016 года для всех налогоплательщиков. |
23 | Кто обязан выписывать электронные счета-фактуры? | В 2015 году в статью 263 Налогового кодекса внесены изменения по установлению поэтапного перехода на обязательную выписку счетов-фактур в электронной форме, а именно: - с 1 января 2016 года – обязательна выписка электронных счетов-фактур уполномоченными экономическими операторами; - с 1 июля 2016 года – обязательна выписка электронных счетов-фактур таможенными представителями, таможенными перевозчиками, владельцами складов временного хранения, владельцами таможенных складов; - с 1 января 2017 года – обязательна выписка электронных счетов-фактур всеми плательщиками НДС; В связи с принятым Республикой Казахстан обязательством перед государствами-членами ЕАЭС по созданию системы учета отслеживания товаров ВТО на базе ИС ЭСФ предусмотрен перенос поэтапного перехода на обязательную выписку ЭСФ: - с 1 января 2018 года – крупные налогоплательщики, подлежащие мониторингу; - с 1 января 2019 года – плательщики НДС. |
24 | В каком периоде относить в зачет НДС: в период, на который приходится выписка счет-фактуры (в т. ч. электронная) или в том периоде, на который приходится совершение оборота. | Согласно статьи 256 Налогового кодекса, сумма НДС относится в зачет в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из дат: |
25 | Вопросы заполнения налоговой декларации ф. 300.00 (в том числе вопрос: как совершить корректировку выписанной счет-фактуры и отражение корректировки в декларации). | Согласно ст. 270 Налогового Кодекса РК, налогоплательщик вправе подать дополнительную налоговую отчетность за период исковой давности. В соответствии с пп.1 п.1 ст. 265 Налогового кодекса в случае корректировки размера облагаемого оборота по ст. 239 НК выписывается дополнительный счет-фактура. Для исправления ошибок в целях внесения изменения в ранее выписанный счет-фактуру выписывается исправленный счет-фактура в соответствии с п.14, 14-1, 14-3 ст. 263 НК. Корректировка производится в соответствии Правила составления налоговой отчетности (декларации) по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00). Например, в случае возврата товара заполняется соответствующая строка 300.06.001 А, 300.06.001 А и соответственно строка 300.00.003. |
26 | Когда изменится порог для обязательной регистрации в качестве плательщика НДС? | Налоговым кодексом предусмотрено сохранение порога для обязательной регистрации в качестве плательщика НДС в размере 30 000 МРП, а также сохранение добровольной постановки на регистрационный учет по НДС. В соответствии со ст. 568 Налогового кодекса введено поэтапное снижение порога для обязательной регистрации в качестве плательщика НДС, так: - с 1 января 2017 года до 1 января 2018 года - минимум оборота составляет 30 000-кратный размер МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года; - с 1 января 2018 года до 1 января 2019 года – 25 000-кратный размер МРП; - с 1 января 2019 года до 1 января 2020 года – 20 000-кратный размер размер МРП; - с 1 января 2020 года – 15 000-кратный размер МРП; |
27 | Какие документы необходимы для постановки на регистрационный учет по НДС. | Согласно ст. 568 Налогового Кодекса, для постановки на регистрационный учет по НДС необходимо подать в явочном порядке первым руководителем налоговое заявление о регистрационном учете по НДС по месту нахождения с приложением: 1) нотариально засвидетельствованную копию документа, подтверждающего место нахождения налогоплательщика, 2) копии документов, подтверждающих сложившееся превышение минимума облагаемого оборота налогоплательщика (в случае обязательной постановки на учет). |
28 | Порядок исчисления социальных отчислений и обязательных пенсионных взносов для ИП, адвокаты, нотариусы, ЧСИ и медиаторы (как определить объект для исчисления) в 2016 и2017г.? | В соответствии с Законом "О пенсионном обеспечении" и Законом "О социальном страховании" объектом обложения ОПВ и социальными отчислениями для самостоятельно занятых лиц являются полученные ими доходы, которые определяются самостоятельно. Методика самостоятельного определения дохода законодательством не установлена. В связи с чем, самостоятельно занятые лица для исчисления ОПВ в свою пользу, самостоятельно определяют объект обложения в пределах не менее минимальной заработной платы и не более 75-кратного размера заработной платы ежемесячно. При исчислении социальных отчислений за себя, самостоятельно занятое лицо, также самостоятельно определяет объект обложения в пределах не меньше минимальной зарплаты и не более 10-кратного размера минимальной зарплаты. С 16.01.2017 года также ввели ограничение, что объект обложения ОПВ и социальных отчислений для самостоятельно занятых лиц не должен превышать размер дохода, заявленного для налогообложения. |
29 | Правила исчисления Обязательного социального медицинского страхования есть или еще не утвердили? Отчисления и взносы, с какого времени необходимо делать с 01.07.2017г.? | Правила исчисления обязательного социального медицинского страхования еще не утверждены. Законом РК от 01.01.2001г. установлены отчисления работодателей, подлежащие уплате в фонд, с 1 июля 2017 года - 2 процента от объекта исчисления отчислений; взносы индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов, физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, подлежащие уплате в фонд, устанавливаются с 1 июля 2017 года в размере - 2 процента от объекта исчисления взносов. |
30 | В соответствии с п.4 ст.397 Налогового кодекса налоговой базой по объектам налогообложения индивидуальных предпринимателей, не осуществляющих ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, является совокупность затрат на их приобретение, производство, строительство, монтаж, установку, а также затрат на реконструкцию и модернизацию. При отсутствии первичных документов, подтверждающих затраты на приобретение, производство, строительство, монтаж, установку, реконструкцию и модернизацию, а также по объектам налогообложения, полученным по сделкам, цена (стоимость) которых неизвестна, либо безвозмездно, в том числе в виде дарения, наследования, пожертвования, благотворительной помощи, налоговой базой является рыночная стоимость. При этом рыночная стоимость определяется в отчете об оценке, проведенной по договору между оценщиком и налогоплательщиком в соответствии с законодательством РК об оценочной деятельности. | В соответствии с пп.1) п.4 ст.397 Налогового кодекса при отсутствии первичных документов, подтверждающих затраты на приобретение, производство, строительство, монтаж, установку, реконструкцию и модернизацию, а также по объектам налогообложения, полученным по сделкам, цена (стоимость) которых неизвестна, либо безвозмездно, в том числе в виде дарения, наследования, пожертвования, благотворительной помощи, налоговой базой является рыночная стоимость объекта налогообложения на дату возникновения права собственности на данный актив. При этом, требования систематического проведения оценки объектов нет. |
31 | По ИП, осуществляющим деятельность «сдача в аренду квартир» при представлении ФНО ф.700.00 какую стоимость отражать: стоимость объекта (квартиры) по сведениям уполномоченного органа (юстиции) или рыночную стоимость. | В связи с внесенными изменениями с 01.01.2016г. в пункт 2 статьи 396 Налогового кодекса, не являются объектами налогообложения используемые в предпринимательской деятельности жилища и другие объекты физических лиц, по которым налоговая база определяется в соответствии со статьей 406 Налогового кодекса и исчисление налога производится налоговыми органами в соответствии со статьей 409 Налогового кодекса. Соответственно, по таким объектам ФНО не представляется. |
32 | Порядок перехода для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим на основе патента, с других режимов налогообложения. | Порядок перехода на СНР на основе патента определен статьей 431 Налогового кодекса. Так, при переходе с общеустановленного порядка или иного СНР на СНР на основе патента индивидуальный предприниматель до 1 числа месяца применения СНР на основе патента представляет расчет стоимости патента в налоговый орган по месту нахождения ИП. |
33 | Налогоплательщики, применяющие СНР - крестьянское хозяйство и имеющие объект недвижимости (в коммерческих целях) должны ли представлять ФНО 701.01. | Согласно ст. 402 Налогового кодекса ФНО 701.01 не представляют индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса. В соответствии со ст. 426 специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств не относится к СНР для СМБ. Соответственно, крестьянскими и фермерскими хозяйствами ФНО 701.01 должны представляться. При этом, следует учитывать особенности п. п. 2 п. 1-1 ст. 439 Налогового кодекса. |
34 | При реализации недвижимого имущества не жилого фонда, как определяется прирост стоимости, если ИП применяющий СНР построил (ввел в эксплуатацию) объект недвижимости и реализовал. | В соответствии с пунктом 7 статьи 180-1 Налогового кодекса в случае отсутствия цены (стоимости) приобретения нежилого недвижимого имущества, доходом от прироста стоимости является цена (стоимость) реализации такого имущества. |
35 | По ИП при осуществлении каких видов деятельности необходимо устанавливать контрольно-кассовые машины с функцией фиксации и передачи данных и введен ли новый перечень видов деятельности для ККМ с ФПД, если отложили, то до какого времени. | В настоящее время в соответствии с постановлением правительства РК от 01.01.2001 года за № 000 перечень по из 10 видов, в том числе 1) Оптовая торговля лесоматериалами, строительными материалами и сантехническим оборудованием, 2) Оптовая торговля металлическими изделиями, водопроводным и отопительным оборудованием и инвентарем, 3) Розничная торговля компьютерами, периферийным оборудованием и программным обеспечением, 4) Розничная торговля аудио-и видеотехникой, 5) Розничная торговля электрическими бытовыми приборами, 6) Розничная торговля мебелью, осветительным оборудованием и прочими бытовыми принадлежностями, 7) Предоставление услуг гостиницами, 8) Рестораны и услуги по доставке продуктов питания, 9) Деятельность по показу кинофильмов, 10) Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты, при осуществлении которых налогоплательщики обязаны обеспечить применение ККМ с ФПД. Вышеуказанный Перечень в настоящий момент остается без изменения. При включении в перечень новых ОВД в обязательном порядке будет дополнительно доведено до сведения налогоплательщиков. |
36 | 04.05.2015 года вступила на право собственности ½ части жилой квартиры по наследству от умершего мужа, на дату возникновения права, т. е. на 04.05.2015 года отчета об оценке данного имущества не имела, однако согласно п. 6 ст. 180-1 Налогового Кодекса РК до срока представления декларации по ИПН произвела оценку имущества, т. е. определила оценку недвижимости с независимым оценщиком 01.03.2016 года. Данная квартира была реализована в апреле месяце 2015 года, т. е. в том же году, когда вступила на право собственности. Учитывая то, что произвела оценку имущества до представления декларации по ИПН, что не противоречит п. 6 ст. 180-1 НК РК, считаем, что налоговое обязательство налогоплательщика не возникает, хотя орган государственных доходов не берёт во внимание данную ситуацию. | В соответствии с пунктом 6 статьи 180-1 Налогового кодекса РК в случаях реализации индивидуального жилого дома, построенного лицом, его реализующим, а также имущества, указанного в подпунктах 1) – 7) пункта 1 данной статьи, полученного в виде наследования, благотворительной помощи (за исключением случая, предусмотренного пунктом 5 этой же статьи), доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и рыночной стоимостью на реализуемое имущество на дату возникновения права собственности. |
37 | Отчеты по ф.871.00 «реестр договоров аренды» надо сдавать до 31 марта 2017г.? | Согласно пункту 2 статьи 67-1 Налогового кодекса реестр договоров аренды (пользования) представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика - индивидуального предпринимателя или юридического лица, предоставляющего в аренду (пользование) торговые объекты, торговые места в торговых объектах, в том числе на торговых рынках, в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. (введен в действие с 1 января 2017 г.). То есть за 2017 год отчетность представляется в срок не позднее 31 марта 2018 года. |
38 | Объединение форм отчетов 200.00 и 210.00 с 01.01.2017г. или с 01.07.2017г.? | Приказ Министра Финансов РК № 000 от 31.10.16г. «О внесении изменений и дополнений в Приказ г.», т. е.по формам налоговой отчетности предусматривает объединенную форму 200.00 с 01.07.2017 года. |
39 | Внесены ли изменения в КоАП РК по привлечению НП за неисполнение уведомлений по ст.288 ч.1 КоАП РК. | В статью 288 КоАП с 01.01.2017 г. изменения не были внесены. (Статья 288. Невыполнение законных требований органов государственных доходов и их должностных лиц) |
40 | Может ли индивидуальный предприниматель, если не достиг 21 год получить лицензию на реализацию алкогольной продукции? | В Правилах выдачи лицензии на реализацию алкогольной продукции возрастных ограничений не установлено |
41 | При реализации товара физическому лицу каким образом отражать в счетах фактурах ИИН покупателя и заполнять 7 приложение? | В соответствии с п.51-1 Приказа МФ РК от 01.01.2001г.№77 "Об утверждении правил документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронном виде" при реализации за наличный расчет товаров, включенных в Перечень, физическим лицам с представлением покупателям чека ККМ поставщик таких товаров выписывает один ЭСФ на весь оборот за день, в котором в Разделе С "Реквизиты получателя" в строке 18 "Получатель" - указываются слова "физические лица"; в строке 19 "Адрес места нахождения" - указываются слова "розничная торговля"; в ячейке "F" - делается отметка «Нерезидент». Соответственно, ИИН покупателей в ЭСФ не заполняется. Приложение 300.07 по выписанным ЭСФ в адрес физических лиц не заполняется |
42 | НП полностью перешел на выписку ЭСФ и не заполняет приложения 7,8, но при камеральном контроле выставляют уведомление УКК, как быть? При неисполнении данных уведомлении приостанавливаются расходные операции? | При получении уведомлений налогоплательщикам необходимо представлять письменное пояснение. Данный вопрос находится на рассмотрении в КГД МФ РК. |
43 | Если товар реализовали не тому контрагенту, который в счет фактуре, что делать с этой счет-фактурой отзывать или исправлять? | Согласно пункту 14 статьи 263 Налогового кодекса внесение изменений, в том числе в целях исправления ошибок, в ранее выписанный счет-фактуру производится путем аннулирования ранее выписанного счета-фактуры и выписки исправленного счета-фактуры. |
44 | Завезли комплектующие ,собрали и продали как компьютер, каким образом выписывать это в ЭСФ? | Согласно пункту 7 Правил по определению страны происхождения товара критериями достаточной переработки товара для придания ему статуса произведенного в РК являются: |
45 | На некоторые товары входящие в перечень изъятии отсутствует код ТН ВЭД, каким образом заполнять ЭСФ? | Согласно подпункту 5 пункта 37 Правил в разделе G «Данные по товарам, работам, услугам» графа 3 «Код товара (ТН ВЭД)» подлежит обязательному заполнению при: реализации товара, ранее импортированного на территорию Республики Казахстан, в том числе товара, включенного в Перечень; реализации товара, включенного в Перечень, если в ЭСФ, выписанном при приобретении такого товара, в графе 3 раздела G указан код ТН ВЭД и такой товар реализуется в неизменном состоянии; вывозе товара, включенного в Перечень, с территории Республики Казахстан на территорию государства-члена ЕАЭС, в связи с передачей его в пределах одного юридического лица. Таким образом, код ТН ВЭД указывается поставщиком товара из данных ЭСФ по приобретению товара, а также из данных декларации на товары, заявления о ввозе и сертификата о происхождении товара. |
46 | Например, Казахтелеком выставляет счет-фактуру в январе, в декабре скорректировали и выписали дополнительный ЭСФ. Каким периодом НДС подлежит отнесению в зачет 1 или 4 кв. и по суммам по основному ЭСФ либо с учетом дополнительных ЭСФ? | Вопрос не ясный. Вместе с тем, сообщаем, что согласно п. 3 статьи 256 Налогового кодекса, сумма НДС относится в зачет в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из дат: |
47 | На основании каких законодательных актов предприятия привлекают к административной ответственности по превышению исчисленного КПН над авансовыми платежами, если дополнительные декларации вынуждены представлять по истечении 2,3 лет и более по поставщикам, признанным лжепредприятиями, ведь на момент представления очередных расчета авансовых платежей и декларации по КПН предприятие не могло знать о возникновении вышеуказанной ситуации. Не получается ли двойное наказание, ведь предприятие сдав ДФНО, оплачивает возникшее обязательство по КПН и потом еще получает штраф. | Привлечение к административной ответственности за занижение авансовых платежей над суммой фактически исчисленного КПН предусмотрено пунктом 3 статьи 278 КоАП РК. |
48 | В каком периоде производить зачет НДС по электронным счетам фактурам, если услуги в конце месяце, а электронная счет-фактура в начале следующего. | Согласно пункту 3 статьи 256 Налогового кодекса если иное не предусмотрено статьей 256 Налогового кодекса, НДС относится в зачет в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат: дата получения товаров, работ, услуг; дата выписки счета-фактуры. |
49 | Обязательна ли выписка электронных счетов фактур всем без исключения, кто является участником государственных закупок на ВЭП портале (независимо от организационной формы ГУ, ТОО, АО и т. д.) | Данный вопрос находится в компетенции Департамента государственных закупок Министерства Финансов РК. Относительно обязательств по выписке ЭСФ в рамках исполнения договора о государственных закупках, сообщаем, что согласно пункту 26 статьи 43 и подпункту 2) пункта 1 статьи 52 Закона Республики Казахстан «О государственных закупках» с 1 января 2017 года документы об исполнении договора о государственных закупках, в том числе счета-фактуры оформляются исключительно в электронной форме. |
50 | НП приобретен товар который долгое время лежал на складе, каким образом заполнить ЭСФ, если на данный товар нет документов? | При отсутствии сведений по источникам происхождения при реализации товаров из остатков, входящих в Перечень, будет производится налоговая проверка при вывозе на экспорт в страны ЕАЭС и заверении документов. По сведениям КГД МФ РК в настоящее время бланк ЭСФ дорабатывается. |
51 | Как производить оплату налогов по упрощенному режиму в 2017 году (ИПН, СН, ОПВ, социальные отчисления), помесячно или за полугодие? | В 2017 году оплата налогов и других платежей, исчисленных по СНР на основе упрощенной декларации производится до 25 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом (полугодие). |
52 | Нужно ли сдавать отчет по форме 210.00 за нерезидента при работе на упрощенном режиме, наравне с отчетом по форме 910.00? | За 2016 год ф.210.00 за иностранцев, при осуществлении деятельности по СНР на основе упрощенной декларации, не требуется. Сумма ИПН, подлежащая перечислению в бюджет с доходов иностранцев и лиц без гражданства отражается в форме 910.00 в строке 910.00.015. Кроме того, сообщаем, что с 01.01.2017г. 200ф. и 210ф. объединяются и 210 ф. исключается. |
53 | Какие изменения произойдут в формах отчетности в 2017 году и с какого периода? | С 01.01.2017 года в целях оптимизации форм налоговой отчетности объединена форма декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (по гражданам Республики Казахстан) – 200.00 форма - с декларацией по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (по иностранцам и лицам без гражданства) – 210.00 форма. Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу по иностранцам и лицам без гражданства по форме 210.00 исключается. При этом, данная норма фактически будет действовать с 1 июля 2017 года согласно Приказа МФ РК г., которым внесены изменения и дополнения в некоторые формы налоговой отчетности и правила их составления. |
54 | В связи с изменениями правил по определению периода отнесения НДС в зачет, в случае когда дата получения товаров, работ, услуг и дата выписки сч/фактуры относятся к разным периодам ( новая редакция ст.256 НК РК в соответствии с изменениями, внесенными Законом РК от 30.11.16г ЗРК) в подсистему учета НДС внесены изменения. | Согласно пп.1 п.2 ст.256 НК РК суммой НДС, относимого в зачет в соответствии с п.1 данной статьи, является сумма налога, которая подлежит уплате поставщикам по выписанным счетам-фактурам с выделенным в них НДС, за исключением случаев, предусмотренным пп.2-4 данного пункта. В соответствии с п.3 Правил ЭСФ выписанный в соответствиями с требованиями установленными статьями 256,263,264 НК РК и данными Правилами и зарегистрированный в ИС ЭСФ является основанием для отнесения в зачет НДС. Таким образом, одним из условий для отнесения в зачет является выписанная счет-фактура с выделенным НДС. Разъяснения в части законодательства о бухгалтерском учете представить не представляется возможным. |
55 | Получен контракт на недропользование 23 декабря 2016 г. По сроку 15 февраля 2017г будет представлен расчет по ф.700.01, какой вид декларации: очередная или первоначальная? По сроку 31.03.2017г. будет сдана декларация по ф.700.00 за 2016 г, какой вид декларации: очередная или первоначальная? Все это по городу Семей, на учете в Семее состоит с 2004 г. | В соответствии с пунктом 3 статьи 63 Налогового кодекса : 1) первоначальная - налоговая отчетность, представляемая лицом за налоговый период, в котором произведена постановка на регистрационный учет налогоплательщика и (или) впервые возникли налоговое обязательство по определенным видам налогов и других обязательных платежей в бюджет, по которым данное лицо является налогоплательщиком (налоговым агентом); 2) очередная - налоговая отчетность, представляемая лицом за налоговые периоды, следующие за налоговым периодом, в котором произведена постановка на регистрационный учет налогоплательщика и (или) впервые возникли налоговое обязательство по определенным видам налогов, по которым данное лицо является налогоплательщиком (налоговым агентом), а также по итогам налогового периода в случае выбытия в течение налогового периода объектов налогообложения. |
56 | На баланс предприятия в 2016 году поступили полуприцепы, которые не облагались налогом на транспорт. В 2017 году следует ли данные полуприцепы отнести к имуществу, которые должны облагаться налогом по имущество? | Полуприцепы не являются объектом обложения налога на имущество |
57 | Получен ЭСФ от поставщика от 01.01.2001г отнесен в зачет в 3кв 2016г, отражен в ф.300.08 -3кв. Поставщик исправил ЭСФ 03.10.2016 г.(исправлена сумма), в системе исправленный ЭСФ зарегистрирован 03.10.2016г. В доп. реестре за 3 кв 2016 г. какую следует отразить дату 03.10.2016г. или 05.09.2016 г.? | В реестре 300.08 за 3 квартал 2016 г. отражается дата исправленной счет-фактуры от 01.01.2001г. |
58 | Мы оказываем услуги по промышленной безопасности с 01.01.2017 г., при участии в тендерах по гос. закупу мы обязаны выписывать ЭСФ? ЭСФ в таком случае мы должны выписывать в электронном виде всем покупателям или только по гос. закупу? | Данный вопрос находится в компетенции Департамента государственных закупок Министерства Финансов РК. Относительно обязательств по выписке ЭСФ в рамках исполнения договора о государственных закупках, сообщаем, что согласно пункту 26 статьи 43 и подпункту 2) пункта 1 статьи 52 Закона Республики Казахстан «О государственных закупках» с 1 января 2017 года документы об исполнении договора о государственных закупках, в том числе счета-фактуры оформляются исключительно в электронной форме. |
59 | Акт выполненных работ (оказанных услуг) на портале ГЗ отличается от акта выполненных работ выдаваемых заказчику. Необходимо ли выдавать два вида (т. е. один, который на портале, а второй в 1С)? | Данный вопрос находится в компетенции Департамента государственных закупок Министерства Финансов РК. |
60 | Приход по накладной 31.12.2016 г., а счет-фактура выписана 05.01.2017 г при исчислении КПН за 2016 г эти затраты учитываются по накладной в 2016 г. или по сч-ф в 2017 г? Все проводки формируются по накладной. | В соответствии с п. 3 ст. 100 Налогового кодекса вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода. Данные расходы подлежат вычету в том налоговом периоде, в котором они фактически были произведены, за исключением расходов будущих периодов, определяемых в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. В Вашем случае, вычеты относятся к 2016г. |
61 | У ИП один из видов деятельности - сдача квартиры в аренду, нужно ли сдавать декларацию ф.700 за 2016 г (налог на имущество, на землю)? Оплата налога (имущество) по какой ставке будет производиться: по оценочной? | В связи с внесенными изменениями с 01.01.2016г. в пункт 2 статьи 396 Налогового кодекса, не являются объектами налогообложения используемые в предпринимательской деятельности жилища и другие объекты физических лиц, по которым налоговая база определяется в соответствии со статьей 406 настоящего Кодекса и исчисление налога производится налоговыми органами в соответствии со статьей 409 настоящего Кодекса. Соответственно, по таким объектам ФНО не представляется. |
62 | Период сдачи отчетности ф.200.00 по упрощенной системе налогообложения квартал или полугодие? 2017 год. | С 2017 на 2018 год перенесено введение пункта 2-1 статьи 427 Налогового кодекса, в соответствии с которым налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, должны будут исполнять обязательство налогового агента по ИПН, удерживаемому у источника выплаты, по исчислению и удержанию налога (ежемесячно), представлению налоговой отчетности (ежеквартально) и его уплате (ежемесячно) в общеустановленном порядке. Соответственно, на 2017 год налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации представляют раз в полугодие 910.00 фно. |
63 | 1.Налогооблажение филиала организации и сдача ФНО 100. 2.Налогооблажение республиканских палат. | Плательщиками корпоративного подоходного налога являются юридические лица-резиденты РК, за исключением государственных учреждений, а также юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность в РК через постоянное учреждение или получающие доходы из источников в РК. В связи с чем, филиалы 100.00 фно не представляют. Относительно налогообложения республиканских палат необходимо уточнить вопрос (, ДГД по ВКО). |
64 | Казахстанский поставщик поставляет мясную продукцию, которая входит в Перечень. На требование заполнять строки: пункт 12-СТ-1; графа 3,14.- поставщик отказывается заполнять ссылаясь на то, что закупает мясную продукцию у физических лиц, и не имеет возможность получить СТ-1,СТ-KZ. Дайте ответ, какие строки являются обязательными для заполнения в данной ситуации; налоговые последствия. | При реализации товаров из Перечня в соответствии с Правилами документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме, утвержденных Приказом Министра финансов РК от 01.01.2001 №77, данные графы подлежат обязательному заполнению. При этом, при наличии сертификата происхождения товара указываются данные из сертификата. При отсутствии необходимости сертификации на данный товар, в 12 строке указывается СТ-1 без указания номера сертификата в 14 графе. Графа код ТН ВЭД заполняется согласно подпункту 5 пункта 37 Правил. По вопросу сертификации на товары необходимо обращаться в территориальные НПП Атамекен. |
65 | Относится ли на вычеты по КПН - экологические выплаты работникам, освобожденные от ИПН? | В соответствии со статьей 110 Налогового кодекса вычету подлежат расходы работодателя по доходам работника, подлежащим налогообложению, указанным в пункте 2 статьи 163 Налогового кодекса (в том числе расходы работодателя по доходам работника, указанным в подпунктах 18), 19), 20) и 21) пункта 1 статьи 192 Налогового кодекса. В соответствии с пунктом 3 статьи 163 Налогового кодекса не являются доходами работника, подлежащими налогообложению,: 1) пенсионные выплаты из единого накопительного пенсионного фонда и добровольных накопительных пенсионных фондов; 2) доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей; 3) доход по договорам накопительного страхования; 4) доходы, не облагаемые у источника выплаты, определенные статьей 177 Налогового кодекса; 5) выплаты работникам за приобретенное у них личное имущество. В связи с вышеизложенным экологические выплаты относятся к доходам работника, подлежащим налогообложению, и относятся на вычеты по КПН. |
66 | Поставщик производит продукцию в РК, код входит в Перечень: при реализации поставщик не проставляет код ТН ВЭД, пункт 12, графа 14. На требование заполнять эти графа, поставщик дает отписки, что эти требования распространяются только на импортированный товар. Дайте разъяснения, какие графы обязательно заполнять на товар из Перечня, произведенный и реализованный внутри РК. | При реализации товара, включенного в Перечень, а также в случае передачи товара, включенного в Перечень в пределах одного юридического лица обязательному заполнению подлежат следующие реквизиты: в строке 12 «Дополнительные сведении» раздела В «Реквизиты поставщика» - буквы ЕТТ, ВТО, СТ-1, ТС. При этом указание названных букв через запятую недопустимо, соответственно, в случае реализации товаров, включенных в Перечень, ранее ввезенных из третьих стран по ставкам ЕТТ и ВТО, то их оформление в одном ЭСФ также недопустимо. в разделе G «Данные по товарам, работам, услугам»: в графе 3 – код ТН ВЭД; в графе 14 – номер декларации на товары или заявления о ввозе товара и уплате косвенных налогов (форма 328.00) или сертификата происхождения товара (СТ-1); в графе 15 – порядковый номер товара, указанный в строке 32 декларации на товары, в случае реализации товара, включенного в Перечень, ранее импортированного из третьих стран; в строке 35 раздела I «Сведения по ЭЦП» - регистрационный номер ЭСФ, указанный в строке 1 ЭСФ, полученного от поставщика товара, включенного в Перечень при их приобретении. |
67 | Для индивидуальных предпринимателей работающих по упрощенной системе отчетности. Введены ли оплата ежемесячно по социальным отчислениям, и пенсионным на ИП и работников? Подается ли форма, и какая? на основании чего оплачивать? Какие сроки подачи формы, если она существует и сроки оплаты. Введены ли медицинские страховые выплаты? на ИП и работников? Какой процент и с чего его отсчитывать? и какие сроки уплаты? Куда их платить в какие органы? | С 2017 на 2018 год перенесено введение пункта 2-1 статьи 427 Налогового кодекса, в соответствии с которым налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, должны будут исполнять обязательство налогового агента по ИПН, удерживаемому у источника выплаты, по исчислению и удержанию налога (ежемесячно), представлению налоговой отчетности (ежеквартально) и его уплате (ежемесячно) в общеустановленном порядке, а также по ОПВ и социальным отчислениям. Соответственно, на 2017 год налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации представляют раз в полугодие 910.00 фно. Законом РК от 01.01.2001г. установлены отчисления работодателей, подлежащие уплате в фонд, с 1 июля 2017 года - 2 процента от объекта исчисления отчислений; взносы индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов, физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, подлежащие уплате в фонд, устанавливаются с 1 июля 2017 года в размере - 2 процента от объекта исчисления взносов. |
68 | ИП сдает в аренду квартиру, как часто делать переоценку? | В связи с внесенными изменениями с 01.01.2016г. в пункт 2 статьи 396 Налогового кодекса, не являются объектами налогообложения используемые в предпринимательской деятельности жилища и другие объекты физических лиц, по которым налоговая база определяется в соответствии со статьей 406 настоящего Кодекса и исчисление налога производится налоговыми органами в соответствии со статьей 409 настоящего Кодекса. Соответственно, по таким объектам ФНО не представляется. При этом, требований о систематическом проведении оценки объектов нет. |
69 | В подпункт 20) статьи 248 НК внесены изменения, предусматривающие освобождение от НДС заемных операций в денежной форме на условиях платности, срочности и возвратности вне независимости от формы собственности лица представляющего такой займ. Вопрос: следует ли это понимать, что оборот по вознаграждению по договорам кредита/займа между юр. лицами (не банковская деятельность) является освобожденным оборотом по НДС? | С 1 января 2017 года заемные операции в денежной форме на условиях платности, срочности и возвратности являются освобождаемыми оборотами от НДС вне зависимости от формы собственности лица, представляющего займ. |
☰
