Примерные вопросы к экзамену по дисциплине
«Налогообложение финансового сектора экономики»
1. Налоговое регулирование банковской, страховой и инвестиционной деятельности: необходимость, возможности и границы.
2. Налогообложение финансового сектора экономики как специфического вида деятельности.
3. Налоговое воздействие на деятельность организаций финансово-кредитной сферы
4. Банки как участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
5. Обязанности банков, связанные с обеспечением своевременности и полноты поступления налоговых платежей организаций в бюджет.
6. Необходимость регистрации в налоговых органах открытия и закрытия налогоплательщиков счетов в кредитных учреждениях.
7. Соотношение банковской тайны и обязанности банков по предоставлению сведений о финансово-хозяйственной деятельности клиентов в налоговые органы
8. Обязанности банков по обеспечению платежной дисциплины по налогам и сборам при недостаточности средств на расчетном (текущем) счете налогоплательщика (налогового агента)
9. Банки как поручители при исполнении обязанности по уплате налогов и сборов, их права и обязанности
10. Нарушение банком обязанностей, предусмотренных налоговым законодательством. Порядок взыскания с банков штрафов и пеней.
11. Меры ответственности за нарушение налогового законодательства, направленные на банки и должностные лица банков.
12. Состав налогов, уплачиваемых банками. Особенности исчисления налога на добавленную стоимость по операциям, осуществляемым банками
13. Особенности определения прибыли банков для целей налогообложения
14. Особенности ведения налогового учета банками
15. Состав налогов, уплачиваемых страховыми организациями. Специфика косвенного налогообложения страховых компаний по отдельным видам договоров
16. Специфика исчисления и уплаты налога на прибыль страховщиками
17. Особенности ведения налогового учета страховыми компаниями
18. Особенности налогообложения доходов профессиональными участниками по операциям с ценными бумагами.
19. Особенности налогообложения доходов профессиональными участниками по государственным ценным бумагам.
20. Особенности определения налоговой базы профессиональными участниками по налогу на доходы физических лиц по операциям с ценными бумагами.
21. Совершение сделки с обращающимися ценными бумагами через российского или иностранного организатора торговли и особенности налогообложения.
22. Цена эмиссионных государственных и муниципальных ценных бумаг при налогообложении сделок по реализации или иного выбытия ценных бумаг профессиональными участниками.
23. Налогообложение процентов, начисленных за время нахождения государственной и муниципальной ценной бумаги на балансе налогоплательщика.
24. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении доходов профессиональными участниками по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам.
25. Истребование документов, связанных с исчислением и уплатой налога в отношении доходов профессиональными участниками по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам.
26. Особенности налогообложения муниципальных ценных бумаг, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц.
27. Для целей налогообложения исполнение обязательства по первой и второй части РЕПО профессиональными участниками.
28. Изменение условий по операции РЕПО, которое влияет на налогообложение профессиональными участниками.
29. Ненадлежащие исполнение операций РЕПО для целей налогообложения профессиональными участниками.
30. Условия открытия короткой позиции по ценной бумаге для целей налогообложения профессиональными участниками.
31. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов профессиональными участниками по сделкам РЕПО с ценными бумагами.
32. Особенности налогообложения срочных сделок профессиональными участниками рынка ценных бумаг.
33. Исполнением прав и обязанностей по операции с финансовыми инструментами срочных сделок для целей налогообложения профессиональными участниками.
34. Операции с финансовыми инструментами срочных сделок, направленные на покупку базисного актива для целей налогообложения профессиональными участниками.
35. Особенности формирования доходов и расходов налогоплательщика по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися и не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг профессиональными участниками.
36. Порядок налогообложения по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисными активами.
37. Ставка процента или порядок ее определения, устанавливающие условиями договора займа. Определения процентов по договору займа.
38. Передача (получение) облигаций федерального займа, внесенных Российской Федерацией в качестве имущественного взноса в имущество организации.
39. Особенности условий определения дохода у кредитора и дохода у заемщика в случае, если договором займа не установлен срок возврата ценных бумаг.
40. Особенности учета процентного (купонного) дохода при определении налоговой базы заемщика. Применение налоговой ставки в зависимости от вида ценных бумаг (долгового обязательства).
41. Порядок налогообложения, если между датами начала и окончания займа осуществлены конвертация ценных бумаг, являющихся объектом займа.
42. Ведение обособленного налогового учета по ценным бумагам, переданным (полученным) в рамках займов ценными бумагами.
43. Специфика исчисления налога на прибыль профессиональными участниками рынка ценных бумаг.
44. Особенности исчисления косвенных налогов профессиональными участниками рынка ценных бумаг.
45. Особенности определения доходов профессиональными участниками рынка ценных бумаг при исчислении налога на прибыль.
46. Особенности отнесения расходов профессиональными участниками рынка ценных бумаг при исчислении налога на прибыль.
47. Расходы на формирование резервов под обеспечение ценных бумаг у профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую деятельность при исчислении налога на прибыль.
48. Особенности налогообложения прибыли по операциям, совершаемым негосударственными пенсионными фондами.
49. Особенности определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.
50. Налогообложение прибыли по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным в пользу работников организаций.
51. Специфика исчисления налога на прибыль инвестиционными фондами, осуществляющие деятельность на рынке ценных бумаг.
52. Особенности исчисления косвенных налогов инвестиционными фондами, осуществляющие деятельность на рынке ценных бумаг.
53. Специфика исчисления налога на прибыль инвестиционными товариществами, осуществляющие деятельность на рынке ценных бумаг.
54. Особенности исчисления косвенных налогов инвестиционными товариществами, осуществляющие деятельность на рынке ценных бумаг.
55. Налоговые отношения паевых инвестиционных фондов с профессиональными участниками рынка ценных бумаг.
56. Банки, страховые организации как налоговые агенты
57. Профессиональные участники рынка ценных бумаг как налоговые агенты
58. Обязанности определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость налоговыми агентами финансового сектора экономики
59. Особенности исчисления налога на доходы физических лиц налоговыми агентами финансового сектора экономики
60. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль налоговыми агентами финансового сектора экономики с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ
