КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
Налог на имущество организаций
Рассчитайте среднегодовую стоимость основных средств и исчислите сумму налога на имущество по итогам 2012 года. Затем вычислите, какую сумму налога организация должна уплатить в бюджет по итогам налогового периода, если учесть, что в течение года она уплачивала авансовые платежи по данному налогу.
Остаточная стоимость легкового автомобиля на 1 января 2012 г.: 240 000 рублей.
Остаточная стоимость гаража на 1 января 2012 г.: 600 780 рублей.
Дата | Остаточная стоимость, руб. | Расчет остаточной стоимости |
1 января | 840 780 | 245 000 – 5000 = 240 000 607 240 - 6460 = 600 780 |
830 320 | 240 000 – 4000 = 236 000 600 780 – 6460 = 594 320 | |
819 860 | 236 000 – 4000 = 232 000 594 320 – 6460 = 587 860 | |
809 400 | 232 000 – 4000 = 228 000 587 860 – 6460 = 518 400 | |
1 мая | 798 940 | 228 000 – 4000 = 224 000 581 400 – 6460 = 574 940 |
788 480 | 224 000 – 4000 = 220 000 574 940 - 6460 = 568 480 | |
778 020 | 220 000 – 4000 = 216 000 568 480 – 6460 = 562 020 | |
767 560 | 216 000 – 4000 = 212 000 562 020 – 6460 = 555 560 | |
847 100 | 212 000 – 4000 = 208 000; 90 000 555 560 – 6460 = 549 100 | |
834 765 | 208 000 – 4000 = 204 000; 90 000 – 1875 = 88 125 549 100 – 6460 = 542 640 | |
822 430 | 204 000 – 4000 = 200 000; 88 125 – 1875 = 86 250 542 640 – 6460 = 536 180 | |
280 375 | 200 000 – 4000 = 196 000 86 250 – 1875 = 84 375 | |
274 500 | 196 000 – 4000 = 192 000 84 375 – 1875 = 82 500 |
Далее рассчитайте размеры авансовых платежей по итогам каждого отчетного периода: I квартала, полугодия и 9 месяцев.
Ставка налога на имущество в регионе, в котором зарегистрирована и ведет свою деятельность организация, установлена в размере 2,2 % .
Отчетный период | Средняя стоимость имущества | Авансовый платеж, руб. |
I квартал | 825 090 | 4 538 |
Полугодие | 809 400 | 4 452 |
9 месяцев | 811 523 | 4 463 |
Вам осталось рассчитать среднегодовую стоимость имущества и исчислить налог на имущество по итогам налогового периода. Ответы на задание впишите в соответствующую таблицу.
Показатель | Сумма, руб. |
Среднегодовая стоимость имущества | 730 195 |
Сумма налога по итогам налогового периода | 16 064 |
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода | 2 611 |
Налог на добавленную стоимость
Рассчитайте сумму НДС, которую организация должна уплатить в бюджет по итогам налогового периода (квартала).
Исходные данные:
Организация занимается производством и реализацией спецодежды. За прошедший квартал в организации произошло немало событий, каждое из которых нашло отражение в бухгалтерском учете. Эти события описаны в таблице, расположенной ниже.
№ | Содержание операции | Бух. проводка |
1 | Приобретены и приняты к учету материалы, необходимые для производства, стоимостью 177 000 рублей (в т. ч. НДС 18%). Счет-фактура от поставщика получена | Дт 10 / Кт 60 |
2 | Списаны в производство материалы стоимостью 124 000 рублей. | Дт 20 / Кт 10 |
3 | Оплачены услуги по разработке web-сайта сторонней организацией, 14 160 рублей (в т. ч. НДС 18%) | Дт 60 / Кт 51 |
4 | На основании договора, содержащего условие о предварительной оплате, с расчетного счета продавцу перечислен аванс в размере 68 440 рублей (в т. ч. НДС 18%) | Дт 62 / Кт 51 |
5 | Оприходованы услуги по охране производственных помещений организации, оказанные специализированной фирмой, 40 000 рублей (НДС 18%), счет-фактура имеется | Дт 20 / Кт 60 |
6 | Приобретены на рынке и приняты к учету папки для документов, 3 000 рублей (НДС 18%) | Дт 10 / Кт 71 |
7 | Приняты к учету арендуемое помещение стоимостью 500 000 рублей. | Дт 001 / Кт - |
8 | Оприходована партия товаров для перепродажи стоимостью 200 000 рублей (в т. ч. НДС 18%), счет-фактура от поставщика не получена | Дт 41 / Кт 60 |
9 | Начислена заработная плата работникам в размере 290 000 рублей | Дт 20 / Кт 70 |
10 | Начислены страховые взносы в размере 98 600 рублей | Дт 20 / Кт 69 |
11 | Начислена амортизация по основным средствам в размере 19 000 рублей | Дт 20 / Кт 02 |
12 | Выпущена готовая продукция, себестоимость которой составила 583 600 рублей | Дт 43 / Кт 20 |
13 | Отражена выручка от реализации готовой продукции в размере 708 000 рублей | Дт 62 / Кт 90 |
14 | Начислен НДС с выручки от реализации готовой продукции. Реализация готовой продукции рассматриваемой организации признается объектом обложения по НДС. Налогообложение производится по ставке 18 % | Дт 90 / Кт 68 |
15 | Списана фактическая себестоимость готовой продукции | Дт 90 / Кт 43 |
16 | Признана выручка от реализации основного средства в сумме 37 760 рублей | Дт 62 / Кт 91 |
17 | Начислен НДС с выручки от продажи основного средства | Дт 91 / Кт 68 |
18 | Отражен доход от реализации товаров для перепродажи в размере 106 200 рублей | Дт 62 / Кт 90 |
19 | Начислен НДС с выручки от продажи товаров | Дт 90 / Кт 68 |
20 | На расчетный счет организации поступила оплата от покупателя готовой продукции | Дт 51 / Кт 62 |
По каждой операции составьте бухгалтерскую проводку. Корреспонденцию счетов укажите в столбце «Бухгалтерская проводка» таблицы, которая расположена выше.
Обратите внимание: не в каждой операции будет задействован счет 68!
Высчитайте сальдо по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»/субсчет НДС, и тогда вы сможете дать ответ на главное задание.
СЧЕТ 68 / НДС
Дебет | Кредит |
1) (708 000 * 18 )/100=127 440,00 2) (37 760 * 18)/100=6 796,80 3) (106 200 * 18)/100=19 116,00 |
Сумму НДС, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, равна 153 352,80 руб.______________________
Налог на прибыль организаций
Задание
Имущество, подлежащее амортизации | Имущество, не подлежащее амортизации |
Оборудование (первоначальная стоимость 290 000 рублей) | |
Товары для перепродажи | |
Земельный участок | |
Сырье и материалы для производства продукции стоимостью 85 000 рублей | |
Здание | |
Исключительное право на изобретение (первоначальная стоимость 25 000 рублей) | |
Картины для украшения интерьера | |
Офисная мебель (первоначальная стоимость 50 000 рублей) | |
Акции | |
Станок, переведенный на консервацию на срок 2 месяца | |
Грузовик, полученный в безвозмездное пользование | |
Исключительное право на полезную модель (первоначальная стоимость 42 000 рублей) | |
Служебный автомобиль | |
Арендуемый склад | |
Тележка (первоначальная стоимость 46 000 рублей) |
Налог на доходы физических лиц
Задание № 1
№ | ФИО | Начислено, руб. | Налоговые вычеты, руб. | Удержано НДФЛ, руб. | Сумма к выплате, руб. |
1 | 25 000 | 1 400 | 3 068 | 21 932 | |
2 | 12 000 | 0 | 1 560 | 10 440 | |
3 | 25 000 | 0 | 1 950 | 23 050 | |
4 | 17 600 | 1 400 | 2 106 | 15 494 | |
5 | 22 000 | 0 | 2 860 | 19 140 | |
6 | 13 500 | 1 900 | 1 508 | 11 992 | |
7 | 94 000 | 0 | 8 460 | 85 540 | |
8 | 17 000 | 4 400 | 1 638 | 15 362 | |
9 | 11 500 | 1 400 | 1 313 | 10 187 | |
10 | 33 500 | 0 | 2 119 | 31 381 |
Задание № 2
Определите ставку, по которой организация должна удержать НДФЛ с того или иного вида дохода, полученного работником.
Исходные данные:
№ | Вид дохода | Ставка НДФЛ, % |
1 | Заработная плата, начисленная по тарифным ставкам и окладам за отработанное время | 13 % |
2 | Заработная плата, начисленная за выполненную работу по сдельным расценкам | 13 % |
3 | Пособие по временной нетрудоспособности | 13 % |
4 | Пособие по беременности и родам | Не облагается |
5 | Пособие по безработице | Не облагается |
6 | Заработная плата работников – нерезидентов | 30 % |
7 | Заработная плата, выданная в натуральной форме (товарами, продукцией) | 13 % |
8 | Выплата в виде дивидендов физическим лицам - резидентам | 9 % |
9 | Выплата в виде дивидендов физическим лицам - нерезидентам | 15 % |
10 | Алименты, получаемые налогоплательщиками | Не облагается |
11 | Доплата за работу в ночное время | 13 % |
12 | Оплата сверхурочной работы | 13 % |
13 | Оплата ежегодных отпусков | 13 % |
14 | Оплата простоев по вине работодателя | 13 % |
15 | Компенсация за неиспользованный отпуск | 13 % |
16 | Выходное пособие | выплаченное после 1 января 2012 года, не облагается НДФЛ в сумме, не превышающей трехкратного размера среднемесячного заработка увольняемого работника (п. 3 ст. 217 НК РФ). |
17 | Стоимость выигрышей и призов, полученных в конкурсах и играх, проводимых в целях рекламы товаров, работ, услуг | 35 % |
18 | Вознаграждение донору за сданную кровь | Не облагается |
19 | Сумма материальной выгоды, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами | 35 % |
20 | Компенсация работникам за использование личных автомобилей в служебных целях (в пределах норм) | Не облагается |
Доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 % : 1, 2, 3, 7, 11, 12, 13, 14, 15______________ .
