Анализ валового дохода

Задача

На основании информации представленной в таблицах необходимо провести анализ валового дохода :

1) рассчитать абсолютные и относительные показатели валового дохода розничной торговой организации;

2) изучить степень выполнения плана по валовому доходу , проанализировать динамику показателей валового дохода;

3) сделать выводы о степени выполнения плана валового дохода розничной торговой организацией;

4) провести факторный анализ валового дохода-брутто;

5) провести факторный анализ валового дохода-нетто;

6) внести предложения об уменьшении влияния факторов, отрицательно воздействующих на изменение валового дохода, и усиление роли положительных факторов;

7) определить влияние структуры объема оборота на изменение уровня валового дохода;

8) оценить ассортиментный состав товаров и тенденции его изменения на протяжении отчетного периода;

9) рассчитать величину торговой надбавки, применяемой к покупной стоимости приобретаемых товаров.

Абсолютную эффективность хозяйственной деятельности розничной торговой организации характеризует стоимостной показатель дохода от реализации продукции (общего объема реализованных торговых надбавок). Информация о величине валового дохода за прошлый и отчетный период представлена в таблице 1.

Таблица 1

Предварительный анализ валового дохода

Проведя предварительный анализ валового дохода можно прийти к следующему выводу: объем оборота розничной торговли в действующих ценах в отчетном периоде превышает плановые показатели и показатели прошлого периода. А вот если проводить анализ в сопоставимых ценах то фактические значения меньше значения прошлого периода, но превышает показатели плановые. Причем план выполняется больше на 5%, чем предполагалось.

Общая сумма валового дохода от реализации в отчетном периоде выше показателя прошлого периода, но ниже планового показателя. План недовыполнен на 7,6%. Постепенно снижается сумма обязательных платежей. Показатели отчетного периода меньше показателей прошлого периода, но выше планового показателя. Такая же динамика характерна и для показателей валового дохода от реализации – нетто.

Стоимостной показатель валового дохода отражает только первичное положение розничной торговой организации на рынке товаров, работ и услуг. При этом на изменение абсолютного значения валового дохода за отчетный период значительное влияние оказывают факторы экономического роста розничной торговой организации. Поэтому для изучения влияния факторов на величину валового дохода необходимо заполнить таблицу 2.

Таблица 2.

Оценка влияния факторов на величину валового дохода-брутто

В таблице 2 отражено влияние на изменение величины валового дохода розничной торговой организации трех групп факторов: объема оборота розничной торговли, цен реализации и среднего уровня валового дохода. Кроме того, следует заметить, что средний уровень валового дохода является комплексным фактором, и на него оказывают влияние состав и структура объем оборота розничной торговли, размер торговых надбавок на отдельные товары, звенность товародвижения, наличие товарных потерь, уценки и прочего выбытия товаров.

Таблица 3.

Оценка влияния факторов на величину валового дохода-нетто

Ассортиментная политика розничной торговли организации с учетом конъюнктуры рынка сбыта и платежеспособного спроса зависит от существующей взаимосвязи между величиной валового дохода и структурой объема оборота розничной торговой организации.

Таблица 4.

Оценка влияния структуры оборота на динамику валового дохода за отчетный период

Рассмотрим динамику показателей по ассортиментному составу.

Удельный вес тканей в общем объеме продукции увеличился в отчетному году по сравнению с прошлым периодом на 6,9%. Аналогичная ситуация обстоит с трикотажем. А галантерея снизила удельный вес в общем объеме продукции с 10,9% до 8,9%. Необходимо отметить, что удельный вес посуды и игрушек, прочих продовольственных товаров в общем объем продукции также снизился.