Приложение
к Правилам по выявлению клиентов – иностранных
налогоплательщиков и передаче информации по таким клиентам
от 01.01.2001г.
Критерии отнесения юридического лица, физического лица, индивидуального предпринимателя к налоговым резидентам США и способы получения необходимой информации
Критерии отнесения клиента - юридического лица к категории налогового резидента США:
1) юридическое лицо учреждено/зарегистрировано в США;
2) юридическое лицо имеет в числе своих участников (акционеров) граждан США;
3) юридическое лицо имеет в числе участников (акционеров) юридические лица, попадающие под юрисдикцию США;
4) бенефициарные владельцы юридического лица - налоговые резиденты США, имеющие «существенную» долю владения (10 % прямого или косвенного владения);
5) в собственности, аренде юридического лица имеется недвижимое имущество на территории США;
6) юридическое лицо имеет в собственности государственные ценные бумаги США или ценные бумаги юридических лиц, попадающих под юрисдикцию США.
Критерии отнесения клиента - физического лица, индивидуального предпринимателя к категории налогового резидента США:
1) физическое лицо является гражданином США;
2) физическое лицо родилось на территории США (в случае, если оно не отказалось от гражданства США);
3) физическое лицо проживает на территории США;
4) физическое лицо имеет документы, разрешающие пребывание, проживание на территории США (за исключением туристической или студенческой визы);
5) физическое лицо, имеющее признаки постоянного проживания на территории США (т.е. находившееся на территории США не менее 31 дня в течение текущего календарного года и не менее 183 дней в течение 3 лет, включая текущий год и два предшествующих года1);
6) физическое лицо имеет в собственности, аренде недвижимое имущество на территории США;
7) физическое лицо имеет государственные ценные бумаги США или ценные бумаги юридических лиц попадающих пол юрисдикцию США;
8) физическое лицо, имеющее почтовый адрес в США (включая абонентский почтовый ящик);
9) физическое лицо, имеющее телефонный номер США;
10) физическое лицо, имеющее доверенность, выданную с адресом в США;
11) физическое лицо, имеющее право подписи, выданное с адресом в США;
12) физическое лицо, имеющие в качестве единственного адреса для банковского счета (вклада) «на имя» или «до востребования» в США.
При обращении в Банк с целью открытия банковского счета (вклада) юридическому или физическому лицу (индивидуальному предпринимателю) уполномоченным сотрудником подразделения, осуществляющего обслуживание Клиентов, выдается соответствующий опросник.
В случае выявления клиента - иностранного налогоплательщика уполномоченный сотрудник Банка направляет/предоставляет такому Клиенту запрос о предоставлении им согласия (отказа от предоставления согласия) на передачу информации в иностранный налоговый орган.
Срок для предоставления клиентом по запросу Банка информации, идентифицирующей его в качестве клиента - иностранного налогоплательщика, а также согласия (отказа от предоставления согласия) на передачу информации в иностранный налоговый орган составляет 15 (Пятнадцать) рабочих дней со дня направления/предоставления Клиенту соответствующего запроса.
Запрос направляется способом, позволяющим установить момент его отправки.
1 За исключением дипломатов, учителей, студентов и спортсменов.
