ЗАДАЧА 1. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
Исходные данные:
Остатки на отдельных счетах на начало месяца:
– счету 50 «Касса» субсчет 1 «Касса организации» – 200 руб.,
– счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» – 2500 руб.,
– счету «Расчетный счет» – 250 000 руб.
Аналитические данные по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» по выданным авансам под отчет на начало месяца:
– – 1500 руб.
– – 1000 руб.
Лимит кассовой наличности – 3000 руб.
Задание
1. Составить бухгалтерские записи по хозяйственным операциям с указанием субсчетов по счету «Касса».
2. Вписать пропущенные суммы по хозяйственным операциям.
№ п/п | Наименование хозяйственной операции | Сумма, руб. | Проводка | |
Д | К | |||
1 | Поступили с расчетного счета: на командировочные расходы хозяйственные расходы | 12 000 3 000 | ||
2 | Выданы из кассы подотчетные суммы: – – – | 12 000 1 000 2 000 | ||
3 | Согласно представленным авансовым отчетам, расходы подотчетных лиц списываются: | |||
– на расходы основного производства (аванс. отчет ) | 12 500 | |||
– расходы вспомогательных производств (авансовый отчет ) | 1 000 | |||
– расходы, связанные со сбытом и продажей продукции (авансовый отчет ) | 1 800 | |||
– расходы по приобретению денежных документов (почтовых марок) (авансовый отчет С) | 1 400 | |||
4 | Выданы из кассы денежные средства подотчетному лицу в возмещение перерасхода (по авансовому отчету ) | |||
5 | Подотчетные лица возвратили в кассу неиспользованные суммы полученных авансов: – – | |||
6 | Отражены подотчетные суммы, невозвращенные работником в установленные сроки (фамилия) | |||
7 | Отражены суммы, подлежащие взысканию с подотчетного лица (фамилия) | |||
8 | В кассу внесена невозвращенная своевременно сумма подотчетным лицом (фамилия) | |||
9 | В кассу поступила выручка от покупателей | 25 000 | ||
10 | Выручка, поступившая в кассу, зачислена на расчетный счет |
3. Вывести конечное сальдо по счетам 51 «Расчетный счет», 50 « Касса» и 71 «Расчеты с подотчетными лицами» по приведенным учебным формам счетов. К счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» открыть аналитические счета.
Активно-пассивный счет 71-1 «Расчеты с подотчетными лицами» Аналитический счет «»
Дебет | Кредит | ||
Сальдо на начало месяца | Сальдо на начало месяца | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Оборот по дебету за месяц | Оборот по кредиту за месяц | ||
Сальдо на конец месяца | Сальдо на конец месяца |
Активно-пассивный счет 71-2 «Расчеты с подотчетными лицами» Аналитический счет «»
Дебет | Кредит | ||
Сальдо на начало месяца | Сальдо на начало месяца | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Оборот по дебету за месяц | Оборот по кредиту за месяц | ||
Сальдо на конец месяца | Сальдо на конец месяца |
Активно-пассивный счет 71-3 «Расчеты с подотчетными лицами» Аналитический счет «»
Дебет | Кредит | ||
Сальдо на начало месяца | Сальдо на начало месяца | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Оборот по дебету за месяц | Оборот по кредиту за месяц | ||
Сальдо на конец месяца | Сальдо на конец месяца |
Активно-пассивный счет 71-4 «Расчеты с подотчетными лицами» Аналитический счет «»
Дебет | Кредит | ||
Сальдо на начало месяца | Сальдо на начало месяца | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Оборот по дебету за месяц | Оборот по кредиту за месяц | ||
Сальдо на конец месяца | Сальдо на конец месяца |
Активно-пассивный счет 71-5 «Расчеты с подотчетными лицами» Аналитический счет «»
Дебет | Кредит | ||
Сальдо на начало месяца | Сальдо на начало месяца | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Оборот по дебету за месяц | Оборот по кредиту за месяц | ||
Сальдо на конец месяца | Сальдо на конец месяца |
Активный счет 50 «Касса»
Дебет | Кредит | ||
Сальдо на начало месяца | |||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Оборот по дебету за месяц | Оборот по кредиту за месяц | ||
Сальдо на конец месяца |
Активный счет 51 «Расчетный счет»
Дебет | Кредит | ||
Сальдо на начало месяца | |||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Оборот по дебету за месяц | Оборот по кредиту за месяц | ||
Сальдо на конец месяца |
Активно-пассивный счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Синтетический счет
Дебет | Кредит | ||
Сальдо на начало месяца | Сальдо на начало месяца | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Оборот по дебету за месяц | Оборот по кредиту за месяц | ||
Сальдо на конец месяца | Сальдо на конец месяца |
4. Составить оборотно-сальдовую ведомость по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» по приведенной учебной форме
№ п/п |
подотчетных лиц | Сальдо начальное | Обороты | Сальдо конечное | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
1 | |||||||
2 | |||||||
3 | Маркин АС. | ||||||
4 | |||||||
5 | |||||||
Итого |
