Самостоятельная работа

№

+ / -

УТВЕРЖДЕНИЕ

1

+

Размер земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности и устанавливается в процентном соотношении от кадастровой стоимости земли.

2

-

Для целей налога на прибыль предприятие не может самостоятельно устанавливать сроки полезного использования по нематериальным активам.

3

-

Организация, перешедшая на ЕНВД, освобождается от уплаты налога на прибыль организаций, НДС, НДФЛ и налога на имущество организаций.

4

+

Налог на имущество организаций относится к региональным налогам.

5

+

Организация может перейти на УСН, если количество работников не превышает 100 человек, а остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 100 млн. рублей.

6

-

Налоговые ставки транспортного налога установлены в Налоговом кодексе и не могут быть изменены законами субъектов Российской Федерации.

7

+

Налог на добычу полезных ископаемых относится к федеральным налогам.

8

+

Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом.

9

-

Система налогообложения в виде ЕНВД не применяется в отношении предпринимательской деятельности по оказанию ветеринарных услуг.

10

-

Когда суммарный баланс становится менее 40 000 рублей, бухгалтер вправе ликвидировать амортизационную группу.

11

+

Налоговая база по налогу на имущество определяется как остаточная стоимость основного средства, сформированная по данным бухгалтерского учета.

12

-

Налогоплательщики, у которых за месяц выручка от реализации продукции (без учета НДС) не превысила 2 миллиона рублей, освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость.

13

-

Организации, перечисляющие суммы оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), не имеют права на вычет НДС.

14

+

Акцизы – это косвенный налог, поэтому сумму налога при продаже товаров вы включаете в цену товара и предоставляете покупателю к оплате.

15

-

При ведении бухгалтерского учета предприятия могут использоваться на выбор один из двух методов признания доходов и расходов: кассовый метод или метод начисления.

Наименование налога

Налоговая база

Налоговая ставка

Бух. проводка

Дт

Кт

НДС

Рассчитывается налогоплательщиками самостоятельно. При реализации (передаче, выполнении, оказании для собственных нужд) товаров (работ, услуг), облагаемых по различным налоговым ставкам, налоговая база определяется отдельно по каждой из этих групп товаров (работ, услуг). При применении одинаковых ставок налога налоговая база определяется суммарно по всем видам операций, облагаемых по этой ставке.

Без НДС

0%

10%

18%

90/3

91/2

76-19

68

Исходящий

68/2

68/2

Входящий

60

19

НДФЛ

Все доходы налогоплательщика, полученные в денежной и в натуральной формах, и доходы в виде материальной выгоды.

Ставки, по которым производится расчет налога, зависят от вида дохода, который выплачивается работникам (или посторонним физическим лицам).

9%

13%

15%

30%

35%

20%

70

68

Налог на прибыль организации

В качестве налоговой базы выступает денежное выражение прибыли, полученной организацией за отчетный период. В свою очередь, прибыль определяется как разность доходов и расходов, полученных за этот период. То есть для того, чтобы определить величину налоговой базы, нужно рассчитать доходы и расходы, которые были у предприятия в отчетном периоде и которые признаются таковыми в налоговом учете.

·  2% - Федеральный бюджет

·  18% - Бюджеты Российской Федерации

99

68.9

Налог на имущество организации

Налоговая база (ст. 375 НК РФ) определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации. В случае, если для отдельных объектов основных средств начисление амортизации не предусмотрено, стоимость указанных объектов для целей налогообложения определяется как разница между их первоначальной стоимостью и величиной износа, исчисляемой по установленным нормам амортизационных отчислений для целей бухгалтерского учета в конце.

0,8%

1,5%

2%

2,2%

91.2

68

Транспортный налог

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность указанного двигателя - лошадиных силах, указанных в регистрационных документах. В отношении иных водных и воздушных транспортных средств, не имеющих двигатели или в отношении которых не определяется валовая вместимость (плавучие краны, плавучая землечерпательная техника, дебаркадеры и иные плавучие сооружения, не имеющие двигателей для самостоятельного передвижения), налоговая база определяется как единица транспортного средства.

Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

20

68