ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

Общеюридический факультет

Кафедра уголовного права и криминологии

Судебная бухгалтерия

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА

Специальность 030501.65 Юриспруденция

Специализация: уголовно-правовая

Барнаул 2009
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

Общеюридический факультет

Утверждаю

Начальник ГОУ ВПО
БЮИ МВД РФ
генерал-майор милиции

_______________

“19” февраля 2009 г.

СУДЕБНАЯ БУХГАЛТЕРИЯ

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА

Специальность 030501.65 Юриспруденция

Специализация: уголовно-правовая

Барнаул 2009

ББК 67.5

Б-33

Судебная бухгалтерия: Рабочая программа для высшего профессионального образования МВД России. - Барна9. – 16 с.

Рабочую программу подготовил: , доцент кафедры уголовного права и криминологии.

Рецензенты:

заместитель начальника Управления по борьбе с экономическими преступлениями ГУВД по Алтайскому краю

начальник кафедры криминалистики Барнаульского юридического института МВД России, кандидат юридических наук

Рекомендована к использованию в учебном процессе решением
Методического совета ГОУ ВПО БЮИ МВД России
от 13.г., протокол

Одобрена на заседании Ученого совета Барнаульского юридического
института МВД России 18.02.2009 г., протокол

© Барнаульский юридический институт МВД России, 2009.

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

В условиях динамического развития новых экономических отношений в нашей стране качественно меняется и деятельность правоохранительных органов. Эффективная защита прав собственности, обеспечение режима законности требуют глубокого изучения экономических явлений и процессов, обусловленных совершенствованием хозяйственного механизма. Экономические знания должны стать средством практической деятельности юриста, а это значит, что студентам ГОУ ВПО БЮИ МВД России уже в процессе обучения следует овладеть практикой использования экономических методов для предупреждения и раскрытия преступлений. Решению указанных задач способствует изучение курса "Судебная бухгалтерия", в котором представлен целостный комплекс учетно-экономических знаний, ориентированный на практику борьбы с преступными проявлениями в сфере экономики.

На данный курс отведено 60 часа аудиторных занятий и 64 часа самостоятельной работы, во время которой студенты должны изучать нормативные документы и заниматься написанием рефератов. Объем сообщаемых общеэкономических знаний дается в пределах, требующихся для понимания основных вопросов курса с позиции юриста - правоприменителя.

Семинарские и практические занятия обеспечиваются материалами, отражающими практику правоохранительных органов по использованию учетных документов в раскрытии преступлений. Зачет принимается в письменной или в устной форме по усмотрению преподавателя (перечень вопросов прилагается).

Изучив курс судебной бухгалтерии, студенты должны знать:
- основы хозяйственного учета и финансового контроля;
- особенности учета, исходя из основного вида деятельности экономического субъекта (в соответствии с тематическим планом);
- группы правонарушений в сфере экономической деятельности и методы их обнаружения.

Изучив курс судебной бухгалтерии, студенты должны уметь:

- заполнять первичные бухгалтерские документы;
- отличать полноценные бухгалтерские документы от неполноценных;
- применять фактические методы проверки хозяйственных операций.

Изучив курс судебной бухгалтерии, студенты должны владеть практическими навыками:
- в проведении формальной проверки отдельного бухгалтерского документа;
- в проведении инвентаризации;
- в применении основных методов документальной и проверки хозяйственных операций;
- в формулировке вопросов выносимых на решение судебно-бухгалтерской экспертизы.

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

по курсу «Судебная бухгалтерия» кафедра уголовного права и криминологии

Специальность 030501.65 Юриспруденция

Специализация: уголовно-правовая

для студентов общеюридического факультета, очная форма обучения

ТЕМА №1 Предмет и методы курса "Судебная бухгалтерия"

Бухгалтерский учет как вид профессиональной деятельности, осуществляемой в сфере хозяйственного управления. Предмет и методы «Судебной бухгалтерии». Хозяйственный учет и его виды. Бухгалтерский учет как отрасль конкретных экономических знаний, изучающая практику учетной деятельности и определяющая пути ее дальнейшего совершенствования.

Судебная бухгалтерия, ее взаимосвязь с бухгалтерским учетом, другими экономическими и юридическими дисциплинами.

ТЕМА №2 Бухгалтерский баланс и бухгалтерские счета

Бухгалтерский баланс его понятие строение и содержание. Оценка платежеспособности и анализ финансовой устойчивости, используя информацию бухгалтерского баланса. Содержание актива и пассива. Бухгалтерские счета активные и пассивные. Понятие о синтетических счетах. Строения счетов: дебет, кредит, сальдо. Активно-пассивные счета. Порядок определения сальдо в активных и пассивных счетах и его значение в выявлении злоупотреблений. Двойная запись, ее контрольное значение. Корреспонденция счетов. Аналитический учет, взаимосвязь с синтетическим учетом.

ТЕМА №3 Бухгалтерские документы и инвентаризация

Роль документов в бухгалтерском учете и судебной бухгалтерии. Документирование и его контрольные функции. Классификация бухгалтерских документов. Требования, предъявляемые к форме и содержанию документов, их реквизиты. Понятие о документообороте. Понятие и виды инвентаризации. Условия и подготовка к проведению инвентаризации. Порядок выявления фактического наличия материальных ценностей. Задачи попутно решаемые в ходе инвентаризации. Оформление и выявление результатов инвентаризации. Причины образования недостач и излишков и способы их сокрытия.

ТЕМА №4 Бухгалтерская отчетность организации и требования предъявляемые к ней

Определение бухгалтерской отчетности. Состав бухгалтерской отчетности. Бухгалтерская отчетность как источник юридически значимой информации. Отчет о прибылях и убытках и его исследование совместно с бухгалтерским балансом. Рентабельность экономического субъекта.

ТЕМА №5 Особенности учета и методы исследования документов на промышленном предприятии

Учет операций с основными средствами (фондами) группы правонарушений методы их обнаружения. Учет труда и его оплаты, группы правонарушений, методы их обнаружения. Особенности учета затрат на производство, выпуска и реализации готовой продукции группы правонарушений и методы их обнаружения. Учет денежных средств и расчетов, особенности учета, группы правонарушений и методы их обнаружения.

ТЕМА № 6 Особенности учета и методы выявления хищений на
предприятиях оптовой торговли.

Понятие оптовой торговли. Основы организации учета товаров на базах и складах. Документальное оформление поступления товаров на базах и складах. Документальное оформление операций по реализации товаров. Особенности бухгалтерского и оперативно-технического учета. Выявление по документам хищений на торговых складах и базах.

ТЕМА № 7 Особенности учета и методы выявления хищений на
предприятиях розничной торговли.

Понятие розничной торговли. Поступление товаров на предприятия розничной торговли. Основы организации учета товаров на предприятиях розничной торговли. Реализация товаров с использованием и без использования контрольно-кассовых машин. Возможности современной контрольно-кассовой техники. Порядок ценообразования на предприятиях розничной торговли. Выявление по документам хищений (товаров, денежной выручки) на предприятиях розничной торговли.

ТЕМА №8 Особенности бухгалтерского учета и методы выявления хищений на предприятиях общественного питания.

Структурная схема предприятий общественного питания. Продукты, готовая продукция и товары как оборотные средства на предприятиях общественного питания. Документальное оформление операций на предприятиях общественного питания, связанных с движением продуктов и товаров в кладовой; с производством и реализацией готовых изделий. Порядок ценообразования на предприятиях общественного питания. Основные методы выявления по документам хищений на предприятиях общественного питания.

ТЕМА №9 Финансовый контроль в РФ. Контрольные мероприятия, проводимые по инициативе правоохранительных органов.

Органы финансового контроля в РФ. Классификация органов финансового контроля. Требования совместного приказа МФ, МВД, ФСБ и Генпрокуратуры по организации и проведению контрольных мероприятий по инициативе правоохранительных органов. Документальная ревизия, как форма последующего финансового контроля. Классификация и порядок назначения документальных ревизий. Первый и второй этапы документальной ревизии.

ТЕМА №10 Организация и порядок проведения аудиторской проверки.

Аудит и аудиторская деятельность в России. Этапы аудиторской проверки (третий и четвертый этапы аудиторской проверки и документальной ревизии). Сходства и отличия аудиторской проверки от документальной ревизии. Аудиторское заключение и возможности его использования в качестве доказательств правонарушений в сфере экономической деятельности.

ТЕМА №11 Методы документальной и фактической проверки хозяйственных операций, применяемые сотрудниками правоохранительных органов.

Проверка отдельного бухгалтерского документа. Проверка нескольких документов, отражающих одну и туже и взаимосвязанные операции. Проверка бухгалтерских документов, отражающих однородные хозяйственные операции (восстановление количественно-суммового и количественно-сортового учетов, встречная проверка бухгалтерских документов, контрольное сличение остатков, сравнительный анализ, анализ ежедневного движения материальных ценностей и денежных средств, метод взаимного контроля).

Инвентаризация; проверка фактического наличия ценностей, зафиксированных в приходно-расходных документах и материалах инвентаризации; проверка состояния средств хозяйства, упомянутых в содержании документа. Выполнение контрольных операций с участием специалистов или представителей общественности.

ТЕМА №12 Основы судебно-бухгалтерской экспертизы.

Сущность судебно-бухгалтерской экспертизы и ее место среди других судебных экспертиз. Задачи, которые решаются с помощью судебно-бухгалтерской экспертизы в судебной и следственной практике. Методы судебно-бухгалтерской экспертизы.

Назначение и производство судебно-бухгалтерской экспертизы. Судебно-бухгалтерская экспертиза: на предварительном следствии; в суде по уголовным делам. Планово-экономическая и финансово-экономическая экспертизы. Сходства и отличия судебно-бухгалтерской экспертизы от документальной ревизии и аудиторской проверки. Заключения эксперта-бухгалтера.

Примерный перечень тем рефератов

1)  Бухгалтерский учет как источник юридически значимой информации;

2)  Методы «Судебной бухгалтерии» и их роль в формировании методов документальной и фактической проверки хозяйственных операций.

3)  Хозяйственный учет и финансово-хозяйственная деятельность.

4)  Контрольные функции бухгалтерского баланса и их значение в юридической практике.

5)  Контрольные функции бухгалтерских счетов и двойной записи, их значение в юридической практике.

6)  Роль инвентаризации в поиске правонарушений в сфере экономической деятельности.

7)  Нормируемые товарные потери порядок расчета и списания.

8)  Отчет о прибылях и убытках и его информационное значение.

9)  Юридическое и экономическое исследование бухгалтерской отчетности организации.

10)Исследование хозяйственных операций с основными средствами.

11)«Касса» как составная часть высоколиквидных активов.

12)Безналичный денежный оборот - достоинства и недостатки.

13)Правонарушения в сфере учета труда и его оплаты.

14)Процесс производства – один из сложных объектов судебно-бухгалтерской экспертизы.

15)Бюджетное учреждение как объект исследования в ходе документальной ревизии.

16)Процесс реализации товаров в оптовой и розничной торговле, группы правонарушений, методы их обнаружения.

17)«Пересчет реализованных готовых блюд в продукты» - основной метод обнаружения правонарушений в процессе производства предприятий общественного питания.

18)Последующий финансовый контроль в России.

19)Современные системы безналичных расчетов.

20)Экономичность учета – важнейшее требование, направленное на предупреждение правонарушений в сфере экономической деятельности.

21)Современная контрольно-кассовая техника (ККТ) и ее роль в предупреждении и поиске правонарушений.

22)Предмет документальной ревизии и судебно-бухгалтерской экспертизы.

23)Финансовые операции международных организаций.

24)Экономический анализ и его использование в юридической практике.

25)Предварительный финансовый контроль, его значение и законодательная база.

26)Первичные бухгалтерские документы и их роль в формировании юридически значимой информации.

27)Органы финансового контроля и их классификация.

28)Взаимодействие органов финансового контроля с правоохранительными органами в ходе проведения документальных ревизий, проверок.

29)Денежный (стоимостной) измеритель и его использование в методах документальной проверки хозяйственных операций.

30)Порядок применения и реализация результатов фактических методов проверки хозяйственных операций.

31)Оперативно-технический учет и его роль в расследовании преступлений в сфере экономической деятельности.

32)Негосударственный финансовый контроль в России.

33)Статистический учет и ценообразование, их роль в юридической практике.

34)Недвижимость и ее место в классификации основных средств по видам.

35)Использование экономико-математического моделирования при производстве судебно-бухгалтерской экспертизы.

Примерный перечень вопросов, выносимых на контроль.

1.  Предмет «Судебной бухгалтерии».

2.  Методы «Судебной бухгалтерии».

3.  Хозяйственный учет, его виды и особенности.

4.  Бухгалтерский баланс, его строение и содержание.

5.  Активные бухгалтерские счета.

6.  Пассивные бухгалтерские счета.

7.  Двойная запись, корреспонденция счетов, бухгалтерская проводка.

8.  Бухгалтерские документы и их классификация.

9.  Инвентаризация и порядок ее проведения.

10.  Состав бухгалтерской отчетности организации (назначение каждого документа).

11.  Требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности организации.

12.  Понятие основных средств и их классификация, порядок поступления основных средств на предприятие.

13.  Ввод в эксплуатацию основных средств, начисление износа в виде амортизации, списание основных средств.

14.  Группы правонарушений связанные с основными средствами и методы их обнаружения.

15.  Документы по учёту сотрудников на промышленном предприятии, первичные бухгалтерские документы по учёту труда и его оплаты.

16.  Задачи учёта труда и его оплаты. Формы оплаты труда.

17.  Фонд оплаты труда.

18.  Группы правонарушений, связанные с учетом труда и методы их обнаружения.

19.  Группы правонарушений, связанные с учетом оплаты труда и методы их обнаружения.

20.  Общая схема промышленного предприятия. Понятие производственных затрат. Задачи учёта затрат на производство.

21.  Понятие (состав) общепроизводственных и общехозяйственных расходов и их роль в поиске правонарушений процесса формирования себестоимости готовой продукции.

22.  Схема получения фактической себестоимости готовой продукции исходя из данных бухгалтерского учёта.

23.  Порядок ведения кассовых операций, оборудование помещения кассы, виды интеллектуального и материального подлогов в кассовой книге.

24.  Порядок ведения операций на расчетном счете. Пояснить назначение бухгалтерских документов, с помощью которых оформляются данные операции.

25.  Группы правонарушений, связанные с движением денежных средств на расчетных счетах и методы их обнаружения.

26.  Понятие оптовой торговли, материально-ответственные лица, порядок поступления товаров, оформление бухгалтерскими документами.

27.  Реализация товаров в оптовой торговле. Способы совершения хищений и методы их обнаружения.

28.  Реализация товаров в розничной торговле. Оформление бухгалтерскими документами, порядок изъятия денежной выручки инкассаторами.

29.  Особенности учёта по производству изделий кухни в организациях общественного питания.

30.  Реализация изделий кухни на предприятиях общественного питания, методы выявления правонарушений.

31.  Реализация товаров в розничной торговой сети предприятий общественного питания, методы выявления хищений.

32.  Документальное оформление операций по перевозке грузов на предприятиях железнодорожного и водного транспорта.

33.  Финансовый контроль в РФ. Органы финансового контроля. Классификация финансового контроля.

34.  Документальная ревизия как форма последующего финансового контроля.

35.  Формальная проверка отдельного бухгалтерского документа.

36.  Нормативная и арифметическая проверка отдельного бухгалтерского документа.

37.  Методы проверки взаимосвязанных бухгалтерских документов и документов отражающих однородные хозяйственные операции.

38.  Методы фактической проверки хозяйственных операций, применяемые сотрудниками правоохранительных органов.

39.  Понятие экономических экспертиз, предмет и объекты СБЭ.

40.  Методы судебно-бухгалтерской экспертизы.

41.  Стандарт судебно-бухгалтерской экспертизы.

42.  Сходства и отличия документальной ревизии и судебно-бухгалтерской экспертизы.

43.  Понятие аудита. Внутренний и внешний аудит.

44.  Этапы проведения аудиторской проверки. Содержание первого и второго этапа проверки.

45.  Третий этап аудиторской проверки. Сходства и отличия аудиторской проверки от документальной ревизии.

46.  Четвёртый этап аудиторской проверки. Сходства и отличия аудиторской проверки от документальной ревизии.

47.  Содержание контрольных мероприятий определённых совместным приказом МФ, МВД, ФСБ от 07.12.99. № 89н/1033/717 «Об утверждении Положения о порядке взаимодействия контрольно-ревизионных органов МФ РФ с генеральной прокуратурой РФ, МВД РФ, ФСБ РФ при назначении и проведении ревизий (проверок).

48.  Поясните следующие термины: «анализ», «сравнительный анализ», «бухгалтерский анализ».

Основная литература

1)  Налоговый кодекс РФ Ч.1,2 по состоянию на 17 сентября 2007 года, включая изменения вступившие в силу 1 января 2008 года.- Новосибирск: Сибирское университетское издательство, 2007.-752с.

2)  Гражданский кодекс РФ Ч.1,2,3,4 по состоянию на 20 февраля 2008 года.- Новосибирск: Сибирское университетское издательство, 2008.-528с.

3)  Трудовой кодекс РФ 4 по состоянию на 20 сентября 2007 года.- Новосибирск: Сибирское университетское издательство, 2007.-243с

4)  Федеральный закон «О бухгалтерском учете».- Новосибирск: Сибирское университетское издательство, 2007.-16с

5)  Еремин, бухгалтерия: учебник / . – М.: ЦОКР МВД России, 2005. – 368 с.

6)  Судебная бухгалтерия: учеб. пособие / под ред. , . – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 224 с.

7)  Судебная бухгалтерия: учеб. пособие/ под ред. , . М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 224 с.

8)  Толкаченко, бухгалтерия / , . – М.: Норма, 2005. – 288 с.

Дополнительная литература

1)  Белуха, -бухгалтерская экспертиза: учеб. пособ. / . – М.: Дело лтд, 1993. – 272 с.

2)  Голубятников, бухгалтерской информации при выявлении и раскрытии преступлений на потребительском рынке: учеб. пособие / . – Н. Новгород, 2003. – 96 с.

3)  Голубятников, подготовка юриста по курсу «Судебная бухгалтерия»: уч.-метод. пособ. / . – М.: ИМЦ ГУК МВД России, 2003. – 104 с.

4)  Голубятников, бухгалтерия: учеб. пособие / , . – М.: ИМЦ ГУК МВД России, 2002. – 136 с.

5)  Дмитриенко, (правовая) бухгалтерия: учебник / , . – М.: Проспект, 1999. – 335 с.

6)  Дубоносов, бухгалтерия: альбом схем: учеб. пособ. / , . - М.: Кн. мир, 20с.

7)  Дубоносов, бухгалтерия: учебно-практ. пособ. / 
сов. - М.: Кн. мир, 20с.

8)  Дубоносов, бухгалтерия: учебно-практ. пособ. / . - М.: Кн. мир, 20с.

9) Еремин, и производство судебно-бухгалтерской экспертизы /  // «Черные дыры» в российском законодательстве. – 2007. – № 1. – С. 281-286.

10)  Еремин, документальной ревизии и аудиторской проверки по требованию правоохранительных органов для выявления обстоятельств преступлений /  // «Черные дыры» в российском законодательстве. – 2006. – № 2. - С. 233-244.

11)  Еремин, бухгалтерия. (Особенная часть): курс лекций / . – Волгоград: Изд-во ВА МВД России, 2003. – 272 с.

12)  Ефремова, учет товарной продукции оптовых предприятий плодоовощной торговли /  // Аспирант и соискатель. – 2007. - № 4. – С. 25-30.

13)  Звягин, документов при производстве судебно-бухгалтерской экспертизы /  // Уголовный процесс. – 2008. - №1. – С. 58-64.

14)  Звягин, контроль в уголовном процессе /  // Уголовный процесс. – 2008. - № 4. – С. 3-9.

15)  Коваль, Министерства юстиции РФ в реформировании бухгалтерского учета в России /  // Юстиция. – 2007. - № 1. – С. 3-11.

16)  Кувалдина, регулирование бухгалтерского учета /  // Закон и право№ 4. - С. 67-70.

17)  Кувалдина, руководителей за организацию бухгалтерского учета на предприятии / , // Закон и право. – 2006. - № 3. – С. 51-53.

18)  Мохоров, -бухгалтерская (экономическая) экспертиза при расследовании уголовных дел о хищениях чужого имущества, совершенных путем присвоения или растраты /  // «Черные дыры» в российском законодательстве. – 2006. – № 3. – С. 101-104.

19)  Симагина, аналитическая модель согласования интересов в системе «предприятие – базовый конечный потребитель» / , // Закон и право. – 2006. - № 3. – С. 48-50.

20)  Судебная бухгалтерия: учебник / под ред. . – М.: Юрид. лит., 1998. – 366 с.

21)  Судебная бухгалтерия: учебник для студентов юрид. ин-тов и фак. / отв. ред. . – М.: Юрид. лит., 19с.

22)  Суслов, и система показателей национальных счетов, применяемая для анализа структуры экономического развития /  // «Черные дыры» в российском законодательстве. – 2005. – № 3. - С. 259-266.

Электронные материалы:

9)  О центральном банке РФ: Федеральный закон // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»: [Электронный ресурс] / Компания «КонсультантПлюс».

10)  Об аудиторской деятельности: Федеральный закон // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»: [Электронный ресурс] / Компания «КонсультантПлюс».

11)  Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (от 01.01.2001 №49)// Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»: [Электронный ресурс] / Компания «КонсультантПлюс».

12)  Центральный банк РФ. Письма. Об утверждении порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации (от 01.01.2001; ред. 26.02.1996 №18) // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»: [Электронный ресурс] / Компания «КонсультантПлюс».

Материально-техническое обеспечение

1)  Классификация бухгалтерских документов (схема).

2)  Классификация документальных ревизий (схема).

3)  Место судебно-бухгалтерской экспертизы среди других судебных экспертиз (схема).

4)  Методы документальной проверки хозяйственных операций, применяемые сотрудниками правоохранительных органов (схема).

Рабочая программа рассмотрена на заседании кафедры уголовного права и криминологии ГОУ ВПО БЮИ МВД России

«10» декабря 2008 г. Протокол № 9.

Учебное издание

Судебная бухгалтерия

Рабочая программа

Работа публикуется в авторской редакции

______________________________________________________

Лицензия ЛР № 000 от 01.01.2001 г.

Лицензия Плр № 000 от 01.01.2001 г.

Подписано в печать __________ г. Формат 60х84/16. Отпечатано на RISO-4300. Усл. п.л. _____.Тираж ______ экз. Заказ ___________. Барнаульский юридический институт МВД России. Организационно-научный и редакционно-издательский отдел. Барна.