Национальный исследовательский университет
«Высшая школа экономики»
ИНСТИТУТ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ПЕРЕПОДГОТОВКИ СПЕЦИАЛИСТОВ
ПРОГРАММА
ИТОГОВОГО МЕЖДИСЦИПЛИНАРНОГО ЭКЗАМЕНА
по программе профессиональной переподготовки
«УЧЕТНЫЕ СИСТЕМЫ КОМПАНИИ: БУХГАЛТЕРСКИЙ, НАЛОГОВЫЙ И УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ»
для слушателей Института профессиональной переподготовки специалистов
Одобрено:
Научный руководитель программы
____________________ //
(подпись)
«____» __________ 2014 г.
Москва, 2014 г.
В В Е Д Е Н И Е
Итоговая аттестация осуществляется аттестационной комиссией, организуемой в ИППС НИУ ВШЭ, по программе профессиональной переподготовки «Учетные системы компании: бухгалтерский, налоговый и управленческий учет».
1. Итоговая аттестация слушателей, завершающих обучение по программе профессиональной переподготовки «Учетные системы компании: бухгалтерский, налоговый и управленческий учет» в Институте профессиональной переподготовки специалистов, проводится в форме итогового междисциплинарного экзамена.
2. К итоговому междисциплинарному экзамену допускаются лица, завершившие полный курс и успешно прошедшие все предшествующие промежуточные испытания, предусмотренные учебным планом.
3. Программа итогового междисциплинарного экзамена включает следующие дисциплины:
- Бухгалтерский учет. Основы аудита
- Управленческий учет. Бюджетирование
- Налогообложение, налоговый учет и отчетность
4. Итоговый междисциплинарный экзамен осуществляется в форме устного опроса по экзаменационному билету, включающему три вопроса.
5. Критерии оценки итогового междисциплинарного экзамена по программе профессиональной переподготовки «Учетные системы компании: бухгалтерский, налоговый и управленческий учет».
При проведении итогового междисциплинарного экзамена по программе – «Учетные системы компании: бухгалтерский, налоговый и управленческий учет» устанавливаются следующие критерии оценки знаний выпускников:
Оценка «отлично» баллов) - глубокие исчерпывающие знания всего программного материала, понимание сущности и взаимосвязи рассматриваемых процессов и явлений, твердое знание основных положений смежных дисциплин: логически последовательные, содержательные, полные, правильные и конкретные ответы на все вопросы экзаменационного билета и дополнительные вопросы членов экзаменационной комиссии при грамотном чтении и четком изображении схем и графиков; использование в необходимой мере в ответах на вопросы материалов всей рекомендованной литературы.
Оценка «хорошо» (7 – 6 баллов) - твердое и достаточно полные знания всего программного материала, правильное понимание сущности и взаимосвязи рассматриваемых процессов и явлений; последовательные, правильные, конкретные ответы на поставленные вопросы при свободном устранении замечаний по отдельным вопросам; грамотное чтение и четкое изображение схем и графиков.
Оценка «удовлетворительно» (5 – 4 баллов) - твердое знание и понимание основных вопросов программы; правильные и конкретные, без грубых ошибок ответы на поставленные вопросы при устранении неточностей и несущественных ошибок в освещении отдельных положений при наводящих вопросах экзаменатора; наличие ошибок в чтении и изображении схем и графиков; при ответах на вопросы основная рекомендованная литература использована недостаточно.
Оценка «неудовлетворительно» (3 – 1 балл) - неправильный ответ хотя бы на один из основных вопросов, грубые ошибки в ответе, непонимание сущности излагаемых вопросов; неуверенные и неточные ответы на дополнительные вопросы.
Оценивание знаний слушателей по итоговому междисциплинарному экзамену проводится в соответствии с Положением об итоговой аттестации выпускников вузов Российской Федерации. Члены аттестационной комиссии выставляют оценки ответов слушателей по каждому вопросу билета и каждому дополнительному вопросу. На закрытом заседании аттестационной комиссии обсуждается характер ответов слушателей и выставляется согласованная итоговая оценка. В случае расхождения мнения членов аттестационной комиссии по итоговой оценке, решение аттестационной комиссии принимается простым большинством голосов; при равном числе голосов голос председателя является решающим.
СОДЕРЖАНИЕ ПРОГРАММЫ
1. «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ»
Сущность бухгалтерского учета. Система нормативного регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации
Понятие «бухгалтерский учет». Функции бухгалтерского учета. Пользователи бухгалтерской информации в рыночной экономики, их интересы и потребности. Принципы (требования и допущения) бухгалтерского учета.
Система нормативного регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации
Общие положения по законодательному и нормативному регулированию бухгалтерского учета в Российской Федерации. Действующие уровни системы нормативного регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации. Документы, регламентирующие учетную политику организации
Объекты бухгалтерского учета.
Понятие и состав объектов бухгалтерского учета. Активы организации по составу и функциональному назначению. Обязательства организации. Понятие доходов, расходов организации. Понятие факт хозяйственной жизни.
Предмет и метод бухгалтерского учета.
Понятие предмета бухгалтерского учета. Элементы метода бухгалтерского учета: инвентаризация, документация, калькуляция, счета, двойная запись, баланс, отчетность.
Учетный цикл организации.
Понятие учетного цикла организации. Этапы учетного цикла.
Понятие и структура собственного капитала предприятия.
Уставный капитал, порядок его формирования и изменения. Учет расчетов с учредителями по вкладам в уставный капитал. Учет добавочного капитала. Учет резервного капитала. Учет нераспределенной прибыли и непокрытого убытка. Учет целевого финансирования. Расчет чистых активов организации.
Учет основных средств
Понятие, классификация и оценка долгосрочных инвестиций. Учет долгосрочных инвестиций. Понятие, классификация и оценка основных средств. Документальное оформление и учет основных средств. Учет амортизации основных средств.
Понятие, классификация и оценка нематериальных активов. Документальное оформление и учет нематериальных активов. Учет амортизации нематериальных активов.
Учет материально-производственных запасов.
Понятие, классификация и оценка производственных запасов. Документооборот по учету производственных запасов. Аналитический учет производственных запасов. Синтетический учет производственных запасов. Инвентаризация производственных запасов и отражение ее результатов в учете. Учет специального имущества. Учет расчетов с поставщиками.
Учет труда и заработной платы.
Виды, формы и системы оплаты труда. Документооборот по учету персонала, труда и его оплаты. Порядок учета отклонений от нормальных условий работы. Аналитический и синтетический учет расчетов с персоналом по оплате труда. Учет удержаний из начисленных сумм оплаты труда в соответствии с Трудовым Кодексом. Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению.
Учет затрат на производств.
Классификация расходов организации. Классификация затрат для исчисления себестоимости продукции. Система счетов для учета затрат на производство. Учет прямых затрат. Учет и распределение общепроизводственных расходов. Учет и распределение общехозяйственных расходов. Учет затрат вспомогательных производств. Обобщение затрат на производство.
Учет готовой продукции и ее продажи
Понятие готовой продукции и ее оценка. Документальное оформление и учет движения готовой продукции. Учет отгруженной продукции. Учет расходов на продажу.
Учет денежных средств
Порядок организации кассовых операций в Российской Федерации. Документальное оформление кассовых операций. Учет кассовых операций и денежных документов. Безналичные формы расчетов в Российской Федерации. Учет операций по расчетным счетам.
Учет финансовых результатов.
Понятие и классификация доходов организации, порядок признания доходов. Понятие и классификация расходов организации, порядок признания доходов. Структура и порядок формирования финансовых результатов деятельности предприятия. Учет доходов, связанных с обычными видами деятельности предприятия. Учет прочих доходов и расходов. Учет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) отчетного года.
Общие положения по бухгалтерской отчетности организации
Концепция бухгалтерской (финансовой) отчетности в России и международной практике. Понятие бухгалтерская (финансовая) отчетность. Виды бухгалтерской отчетности. Понятие и виды пользователей бухгалтерской отчетности. Нормативное регулирование порядка составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в Российской Федерации.
Состав бухгалтерской (финансовой) отчетности и требования к ней
Состав и требования к бухгалтерской (финансовой) отчетности. Порядок оформления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности. Элементы, формируемые в бухгалтерской (финансовой) отчетности. Этапы подготовительной работы по составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Бухгалтерский баланс
Понятие и содержание бухгалтерского баланса. Виды бухгалтерских балансов. Общие требования к составлению бухгалтерского баланса. Правила оценки статей бухгалтерского баланса. Порядок формирования показателей статей бухгалтерского баланса.
Порядок формирования данных отчета о финансовых результатах.
Структура и содержание отчета о финансовых результатах. Порядок формирования показателей отчета о финансовых результатах. Понятие и классификация доходов организации. Понятие и классификация расходов организации. Понятия: «валовая прибыль (убыток)», «прибыль (убыток) от продаж», «прибыль (убыток) до налогообложения», «чистая прибыль (убыток) отчетного периода».
Отчет об изменениях капитала.
Структура и содержание отчета об изменениях капитала. Порядок формирования показателей отчета об изменениях капитала. Понятия «уставный капитал», «добавочный капитал», «резервный капитал», «нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», «акции», «дивиденды», «чистые активы».
Отчет о движении денежных средств.
Структура и содержание отчета о движении денежных средств. Порядок формирования показателей отчета о движении денежных средств. Движение денежных средств по текущей деятельности. Движение денежных средств по инвестиционной деятельности. Движение денежных средств по финансовой деятельности. Понятие «чистые денежные средства».
Рекомендуемая литература
1. Федеральный закон Российской Федерации от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
2. Астахов (финансовый) учет. Учебное пособие для бакалавров. - М.: Юрайт, 2012.
3. Кондраков (финансовый, управленческий) учет: учебник\ . - М.: Проспект, 2012.
4. www. ***** (сайт Министерства Финансов Российской Федерации)
«ОСНОВЫ АУДИТА»
Основные понятия аудита и аудиторской деятельности. Нормативно-правовое регулирование и организация аудиторской деятельности
Сущность аудита: аудиторская деятельность, аудит, аудитор. Цели и задачи аудита. Место и роль аудита в развитии функции контроля в условиях рыночной экономики. Пользователи материалов аудиторских заключений. Правовые основы аудиторской деятельности в Российской Федерации. Правовые формы предпринимательской деятельности в аудите. Аттестация. Субъекты аудита, саморегулируемые общественные организации. Инициативный и обязательный аудит.
Международные и отечественные стандарты аудиторской деятельности.
Цели и основные принципы аудиторских стандартов. Международные аудиторские стандарты. Российские аудиторские стандарты. Внутрифирменные аудиторские стандарты.
Оценка системы внутреннего контроля и аудиторского риска
Понятие и структура системы внутреннего контроля. Методики оценки системы внутреннего контроля. Понятие и компоненты аудиторского риска. Методика определения аудиторского риска.
Подготовка общего плана и программ аудита
Порядок формирования аудиторской группы. Расчет времени проведения проверки. Порядок формирования общего плана аудита. Принципы разработки программ по разделам аудита.
Порядок составления письменной информации (отчета) аудитора и аудиторского заключения
Принципы формирования письменной информации (отчета) аудитора. Понятие и виды аудиторского заключения. Структура аудиторского заключения.
Рекомендуемая литература
1. Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" С изменениями и дополнениями от: 1 июля, 13, 28 декабря 2010 г., 4 мая, 1, 11 июля, 21 ноября 2011 г., 2, 23 июля, 28 декабря 2013 г., 4 марта 2014 г.
2. Аудит. Учебник.- Высшее образовании, 2014
ИНТЕРНЕТ-РЕСУРСЫ
www. ***** (сайт разработчика справочно-правовой системы)
www. ***** (сайт системы “Гарант” о законодательстве РФ)
www. ***** (сайт о консалтинге)
www. ***** (сайт Министерства Финансов Российской Федерации)
1. «УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ. БЮДЖЕТИРОВАНИЕ»
Управленческий учет.
Цели и назначение управленческого учета в системе управления компанией.
Сравнение управленческого и финансового учета по назначению и используемой информации.
Виды информации, используемой в управленческом учете. Требования к этой информации.
Затраты.
Классификация затрат в зависимости от управленческих решений: прямые и косвенные, переменные и постоянные, капитальные и текущие затраты.
Прямые трудовые затраты, прямые материальные затраты. Общепроизводственные расходы.
Себестоимость продукции, производственная и полная.
Периодические расходы.
Формирование себестоимости продукции.
Системы учета затрат.
Система учета полных затрат и система «директ-костинг».
Расчет валовой и маржинальной прибыли.
Отличия в формировании операционной прибыли при методе учета полных затрат и системе «директ-костинг».
Преимущества и недостатки системы «директ-костинг».
Использование системы «директ-костинг» при принятии управленческих решениях.
Системы калькулирования себестоимости продукции.
Позаказный метод калькулирования себестоимости продукции: особенности, область применения. Бухгалтерские проводки при позаказном методе калькулирования продукции. Распределение общепроизводственных расходов при позаказном методе.
Попроцессный метод калькулирования себестоимости продукции. Особенности: область применения. Методика расчета себестоимости производства единицы продукции методом средней и методом FIFO.
Система “стандарт-кост”,
Цели, область применения.
Нормативные прямые материальные затраты, нормативные прямые трудовые затраты, нормативные общепроизводственные расходы. Основные правила формирования нормативов затрат.
Использование нормативных затрат в калькулировании себестоимости продукции.
Бухгалтерские проводки при использовании системы “стандарт-кост”.
Бюджетирование.
Цели и задачи бюджетирования в управлении компанией.
Основные требования к созданию эффективной системы бюджетирования.
Виды бюджетов (операционные и финансовые бюджеты).
Алгоритм формирования системы бюджетов. Принцип консолидации.
Формирование бюджетов компании на приростной основе (косвенный метод): достоинства и недостатки.
Особенности разработки отдельных бюджетов: бюджеты вспомогательных процессов, бюджеты управленческих структурных единиц.
Бюджетный контроль: назначение и принципы организации.
Контролируемые и неконтролируемые факторы, влияющие на отклонения.
Понятие гибкого бюджета, использования гибкого бюджета в бюджетном контроле.
Анализ отклонений как средство контроля исполнения бюджетных показателей и принятия корректирующих управленческих решений.
Рекомендуемая литература
1. , Шишкова управленческий учет.- М.: Издательство ЛКИ, 2010.-400 с.
2. Управленческий учет. Под ред. . М., ФБК-ПРЕСС, 2009.
3. Управленческий и производственный учет. – М: ЮНИТИ, 5-е издание, 2012.
3. «НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ, НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ»
Основные виды налогов РФ. Классификация налогов, входящих в налоговую систему, прямые и косвенные налоги, федеральные, республиканские и местные налоги. Распределение видов налогов между бюджетами различных уровней: налоги закрепленные и регулируемые. Структура налоговых поступлений в доходной части бюджета.
Основные виды налоговых режимов РФ, их характеристика. Общая система налогообложения: характеристика субъектов, применяющих данный режим: крупные компании, компании, имеющие структурные подразделения.
Налоги и налоговая политика государства. Основные принципы налогообложения. Роль налогов в регулировании экономики, формировании бюджетов различных уровней, перераспределении доходов и прибыли предприятий и населения. Налоговая политика на современном этапе и основные вопросы ее реализации.
Косвенные налоги, их сущность и влияние на ценообразование
Косвенные налоги, их сущность. Формирование цены товара (работы, услуги) с учетом косвенных налогов.
Акцизы. Виды подакцизной продукции. Ставки акцизного налога. Политика государства в отношении подакцизных товаров. Формирование цены с учетом акциза.
НДС, его влияние на механизм ценообразования Цена товара у продавца подакцизного товара, у покупателя, у импортера и экспортера.
НДС у импортеров и экспортеров. Условия применения ставки 0%.
НДС. Механизм исчисления налога: плательщики, объект налогообложения, методика определения облагаемого оборота. Перечень товаров, работ и услуг, освобождаемых от налога на добавленную стоимость. Ставки налога, порядок исчисления и сроки уплаты налога.
Налог на доходы физических лиц
Налогоплательщики – резиденты и нерезиденты. Объекты налогообложения по основным видам дохода и применяемые к ним ставки. Налоговые вычеты: стандартные, имущественные, социальные и профессиональные. Порядок исчисления налога на доходы физических лиц и сроки его уплаты, роль налоговых агентов. Декларирование годового дохода гражданами, порядок и сроки представления деклараций в налоговые инспекции.
Страховые взносы во внебюджетные фонды. Внебюджетные фонды, их назначение, виды, источники и порядок формирования в соответствии с федеральным законом . Порядок исчисления налогоплательщиками, применяющими разные налоговые режимы.
Налог на имущество. Значение налога на имущество организаций. Плательщики налога на имущество, объекты налогообложения, методика расчета среднегодовой стоимости имущества организаций за отчетный и налоговый период. Особенности уплаты налога от кадастровой стоимости. Ставки налога, льготы по налогу. Тенденции развития механизма налогообложения.
Понятие налогового учета, его цели и задачи. Формирование данных налогового учета, учетная политика. Понятие налогового учета. Основные аспекты налогового учета: задачи, методы, пользователи, измерители. Составляющие налогового учета: объекты, единицы, данные налогового учета. Функции налогового учета: информационная, контрольная, аналитическая, плановая функции, а также функция обеспечения эффективного взаимодействия между предприятием и проверяющим органом. Система нормативного регулирования учета законодательная, нормативная, методическая, учетная политика организации. Идентичность систем бухгалтерского и налогового формирования информации учета; система налогового учета, основанная на данных бухгалтерского учета; система налогового учета, основанная на корректировке данных бухгалтерского учета; параллельная система налогового учета. Порядок оформления, применения и хранения первичных учетных документов. Регистры налогового учета, структурирование регистров налогового учета, понятие ответственности за ведение регистров налогового учета. Технические и методологические аспекты учетной политики для целей налогообложения. Условия и методы сближения бухгалтерского и налогового учета с помощью учетной политики. Понятие ошибок, порядок и сроки их исправления, отражение в регистрах.
Налог на прибыль. Классификация доходов и расходов. Порядок признания дохода для целей налогообложения. Виды первичных учетных документов по признанию доходов. Виды регистров доходов и отражение в них доходов от реализации и внереализационных доходов. Особенности отражения в регистрах доходов, относимых к различным отчетным (налоговым) периодам. Методы определения доходов в ученой политике.
Порядок признания расхода для целей налогообложения прибыли. Виды и реквизиты первичных учетных документов по признанию расходов. Виды регистров расходов и отражение в них расходов от реализации и внереализационных расходов, в т. ч. нормируемых. Распределение расходов на прямые и косвенные. Состав прямых расходов. Состав косвенных расходов. Расчет незавершенного производства. Расчет торговых расходов по видам. Особенности отражения в регистрах расходов, относимых к различным отчетным (налоговым) периодам. Методы признания расходов (формирование резервов) в учетной политике.
Налоговый учет основных средств. Расчет первоначальной стоимости основных средств, амортизационная премия. Формирование регистров налогового учета и распределение на прямые и косвенные расходы и по амортизационным группам. Расчет амортизации линейным методом. Расчет амортизации нелинейным методом. Применение повышающих коэффициентов. Ремонт основных средств. Формирование резерва на ремонт.
Учет материальных расходов для целей налогового учета. Учетная политика по материальным расходам. Виды материальных расходов. Регистры материальных расходов. Распределение на прямые и косвенные расходы, в т. ч. по торговым операциям. Учет тары. Нормирование материалов. Учет продукции собственного производства. Учет возвратных отходов. Учет брака. Расчет технологических потерь. Учет норм естественной убыли.
Учет расходов на оплату труда в налоговом учете. Виды расходов. Нормируемые расходы. Распределение на прямые и косвенные расходы. Порядок учета расходов на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, резерва на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет.
Учет внереализационных расходов и расходов по формированию резервов по сомнительным долгам. Порядок ведения налогового учета доходов (расходов) в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам. Расчет расходов в виде процентов. Налоговый учет убытков. Состав резервов по сомнительным долгам. Расчет резерва по сомнительным долгам. Документальное оформление курсовых разниц и отражение их в регистрах учета.
Учет прямых и косвенных расходов, расходов по торговым операциям, работам и услугам. Учет незавершенного производства. Распределение расходов на прямые и косвенные. Состав прямых расходов. Состав косвенных расходов. Расчет незавершенного производства. Расчет торговых расходов по видам. Порядок списания расходов при оказании услуг. Особенности отражения в регистрах расходов, относимых к различным отчетным (налоговым) периодам. Методы признания расходов (формирование резервов) в учетной политике.
Рекомендуемая литература
1. Налоговый кодекс, часть 1, 2
2. Пансков и налогообложение: теория и практика. М., Юрайт, 2011г.
3. Налоговая политика РФ на годы. Сайт Минфина РФ
4. Сайт ФНС РФ *****. раздел «Структура ФНС»: критерии крупнейших налогоплательщиков. Раздел «налоговый контроль».
5. «Налоговый учет» Учебно – методическоее пособие по дистанционному обучению, УМЦ при МНС РФ, Москва 2003 г.
ВОПРОСЫ К МЕЖДИСЦИПЛИНАРНОМУ ЭКЗАМЕНУ
ПРОГРАММЫ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ПЕРЕПОДГОТОВКИ
«УЧЕТНЫЕ СИСТЕМЫ КОМПАНИИ: БУХГАЛТЕРСКИЙ, НАЛОГОВЫЙ И УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ»
1. «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ. ОСНОВЫ АУДИТА»
1. Сущность бухгалтерского учета. Система нормативного регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации
2. Система нормативного регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации
3. Объекты бухгалтерского учета.
4. Предмет и метод бухгалтерского учета.
5. Учетный цикл организации.
6. Понятие и структура собственного капитала предприятия.
7. Учет основных средств
8. Учет нематериальных активов
9. Учет материально-производственных запасов.
10. Учет труда и заработной платы.
11. Учет затрат на производств.
12. Учет готовой продукции и ее продажи.
13. Учет денежных средств
14. Учет финансовых результатов.
15. Общие положения по бухгалтерской отчетности организации
16. Состав бухгалтерской (финансовой) отчетности и требования к ней
17. Бухгалтерский баланс
18. Порядок формирования данных отчета о финансовых результатах.
19. Отчет об изменениях капитала.
20. Отчет о движении денежных средств.
21. Основные понятия аудита и аудиторской деятельности. Нормативно-правовое регулирование и организация аудиторской деятельности.
22. Международные и отечественные стандарты аудиторской деятельности.
23. Оценка системы внутреннего контроля и аудиторского риска.
24. Подготовка общего плана и программ аудита.
25. Порядок составления письменной информации (отчета) аудитора и аудиторского заключения
2. «УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ. БЮДЖЕТИРОВАНИЕ»
1. Управленческий учет: цели и задачи. Финансовый и управленческий учет, сравнительная характеристика.
2. Какие виды классификации затрат вы знаете? Для каких управленческих решений они могут применяться? Приведите примеры статей затрат для каждой классификации.
3. Какие компоненты включаются в производственную себестоимость? В чем отличие производственной себестоимости от полной?
4. Система учета полных затрат и система «директ-костинг». Какие затраты включаются в производственную себестоимость при методе полных затрат (финансовый учет) и не включатся при системе «директ-костинг»?
5. Как используется система «директ-костинг» при принятии управленческих решений? Преимущества и недостатки системы «директ-костинг».
6. Как изменится прибыль от реализации продукции при переходе от метода полных затрат к системе «директ-костинг»? В каких ситуациях лучше не использовать систему «директ-костинг»?
7. В чем заключается CVP анализ. Какие допущения ограничивают применение CVP анализа? Как используется CVP анализ при планировании цены продажи?
8. Как называется информация о будущих затратах и доходах, которая отличается по альтернативным вариантам? Каким образом учитываются альтернативные издержки при принятии управленческих решений?
9. Какой тип отчета о прибылях и убытках целесообразно использовать при выработке решения о принятии спецзаказа? Приведите пример.
10. В чем заключается сущность пошагового распределения затрат вспомогательного производства? Какие существуют методы распределения затрат вспомогательных подразделений? Приведите примеры.
11. Попроцессный метод калькулирования себестоимости продукции. Особенности: область применения. Приведите пример применения этого метода.
12. Позаказный метод калькулирования себестоимости продукции, особенности, область применения. Как рассчитывается коэффициент списания общепроизводственных расходов в позаказном методе калькулирования?
13. В чем заключается преимущества применения системы учета затрат по видам деятельности (АВС метода)? Какие шаги выделяются при внедрении АВС метода?
14. Система "стандарт-кост", цели, область применения. Приведите пример использования нормативных затрат в калькулировании себестоимости продукции.
15. Цели и задачи бюджетирования в управлении компанией. Основные требования к созданию эффективной системы бюджетирования.
16. Классификация бюджетов. Алгоритм формирования системы бюджетов (прямой метод). Принцип консолидации: от операционных бюджетов к финансовым.
17. Формирование бюджетов компании на приростной основе (косвенный метод): достоинства и недостатки.
18. Бюджет движения денежных средств (БДДС): структура и назначение. Принципы формирования БДДС. Отличие БДДС от Бюджета доходов и расходов.
19. Бюджетный контроль: назначение и принципы организации. Контролируемые и неконтролируемые факторы, влияющие на отклонения факта от плана. Понятие гибкого бюджета, использование гибкого бюджета бюджетном контроле.
20. Анализ отклонений как средство контроля исполнения бюджетных показателей и принятия корректирующих управленческих решений. Расскажите об алгоритме приведения анализа отклонений.
3. «НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ, НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ»
1. Виды налогов и налоговые режимы, применяемые на территории Российской Федерации. Их классификация и основные характеристики.
2. Контроль за правильностью исчисления и уплатой налогов со стороны государства: законодательная база и основные процедуры. Финансовые последствия (налоговые риски) налогоплательщиков при неправильном исчислении и уплате налогов.
3. Налоговая система и налоговая политика государства.
4. Акцизы. Виды подакцизной продукции. Политика государства по налогообложению подакцизных товаров. Ставки акцизного налога, их изменение.
5. НДС, его влияние на механизм ценообразования. Цена товара у продавца подакцизного товара, у покупателя, у импортера и экспортера.
6. НДС, механизм исчисления налога и порядок уплаты в бюджет.
7. НДС у импортеров и экспортеров. Условия применения ставки 0%.
8. Порядок исчисления налога на доходы физических лиц у налоговых агентов и при подаче декларации налогоплательщиком.
9. Страховые взносы, их место в «государственной нагрузке» на бизнес. Порядок исчисления при применении разных налоговых режимов.
10. Налог на имущество организаций, его роль и место в налоговой системе РФ, тенденции развития.
11. Понятие налогового учета, его цели и задачи. Формирование данных налогового учета.
12. Учетная политика компании: ее сущность и основные элементы.
13. Налог на прибыль: классификация доходов и расходов, порядок признания и учет доходов.
14. Классификация расходов, порядок их признания и учета для целей налогообложения прибыли.
15. Налоговый учет основных средств: формирование первоначальной и остаточной стоимости.
16. Учет материальных расходов для целей определения налоговой базы по прибыли.
17. Учет расходов на оплату труда и формирование резервов для целей налога на прибыль.
18. Учет внереализационных расходов и расходов по формированию резервов по сомнительным долгам для целей определения налоговой базы по прибыли.
19. Порядок ведения налогового учета при реализации ценных бумаг. Перенос убытка на будущее.
20. Учет прямых и косвенных расходов и их списание при определении налоговой базы по прибыли для разных операций: производственных, торговых, по предоставлению услуг.
