Виды и группы основных средств

Первоначальная стоимость основных средств (руб.)

Срок полезного использования

(в годах)

За Август

Механический цех (основной)

Производственное оборудование:

-  универсальные станки

-  револьверные станки

-  инструменты

Прочие объекты основных средств:

-  здание производственное

-  заборы каменные

-  производственный и хозяйственный инвентарь

100000

120000

30000

100000

20000

12000

14

14

5

83

47

10

595,23

714,286

500

100,40

35,46

100

Итого:

382000

2045,37

Котельная (вспомогательный цех)

-  здание

-  оборудование

-  инструменты

-  хозяйственный инвентарь

70000

25000

12000

9000

83

19

5

12,5

70,28

109,65

200

60

Итого:

116000

439,93

Заводоуправление

-  здание

-  хозяйственный инвентарь

150000

15000

83

10

150,6

125

Итого:

165000

275,6

Всего:

663000

2760,96

Содержание хозяйственной операции

Сумма (руб.)

Д

К

№ ж/ ордера

1.  Счет-фактура № 000

Акцептован счет поставщика за поступившие на склад предприятия материалы:

1.1. договорная цена

1.2. НДС

20000

3600

10

19

60

60

№6

2.  Требование-накладная №№ 80-95

Отпущены в производство со склада материалы на ремонт ОС:

2.1. сборочному цеху (основному)

2.2. котельной (вспомогательному)

2.3. автотранспортному цеху

1200

550

270

20

23

26

10

10

10

№10

3.  Акт приемки здания № 73

Принято в эксплуатацию здание котельной, построенное хозяйственным способом

250000

01

08

№16

4.  Акт приемки объекта ОС № 74

Получены безвозмездно компьютеры: цена передачи

30000

08/4

98/2

№16

5.  Акт о списании объекта ОС № 38

Ликвидировано из-за ветхости здание мастерской:

5.1. Первоначальная стоимость

5.2. Списывается амортизация по ликвидированному объекту

5.3. Списывается остаточная стоимость

70000

69000

1000

01/9

02

91/2

01/1

01/9

01/9

№13

6.  Счет-фактура № 000

6.1. акцептован счет СМУ за работы по ликвидации здания мастерской

6.2. учтен НДС (18%)

1.3.  списан НДС на другие расходы

7000

1067,8

1067,8

91/2

19

99

60

60

19

№6

7.  Приходный ордер № 10

Оприходованы доски, полученные при разборке здания мастерской, как строительные материалы

500

10

91/1

№15

8.  Акт о списании объекта ОС № 38

Определить и списать результат от ликвидации здания мастерской

8760

99

91/9

№15

Итого по журналу:

Шифр

счетов

Наименование

счетов

Сумма, рублей

Учетная цена

Фактическая себестоимость

43

Готовая продукция

97 500

92 625

№

Содержание

операции

Сумма

(руб.)

Д

К

№ журнала-ордера

1

2

3

1

Ведомость выпуска готовой продукции

Выпущено из производства и сдано на склад:

готовой продукции:

по учетной цене

43

20

№7

отклонение (экономия)

фактическая себестоимость

107701

2

Ведомость № 16

Списывается проданная готовая продукция:

по учетной цене

200000

90

43

№11

Отклонение

-12076

3

Ведомость расхода материалов

Отпущена тара для упаковки готовой продукции на складе за счет поставщика

2 300

60

41/3

№6

4

Авансовый отчет

Агентом-экспедитором оплачены расходы по отгрузке готовой продукции за счет поставщика

1 650

60

90

№6

5

Счета-фактуры

Предъявлены счета покупателям на сумму (в т. ч. НДС 36000 руб.)

62

90

№11

6

Выписка банка за 29.01

Оплачены счета-фактуры покупателями

51

62

№11

7

Ведомость №№ 15, 16:

Списываются по проданной продукции:

а) расходы на продажу полностью

3950

90/2

44

№11

б) начислен НДС

711

68

44

8

Справка бухгалтерии

Определить и списать результат от продажи продукции

(для цели налогообложения момент реализации по отгрузке).

8126

90/9

99

№15