СОГЛАСОВАНО

Руководитель специализированного депозитария

«РИКОМ-ТРАСТ

10 января 2014 г.

Пояснительная записка

к справке о стоимости чистых активов и отчёту о приросте (об уменьшении) стоимости имущества открытого паевого инвестиционного фонда акций “РИКОМ-электроэнергетика” под управлением компания «РИКОМ-ТРАСТ»

за 4 квартал 2013 года

Ведение бухгалтерского учета ПИФ а также составление и представление его бухгалтерской отчетности осуществляется в соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденным приказом МФ РФ от 26.07.98 №34н, Планом счетов и Инструкцией по его применению, утвержденным Приказом МФ РФ от 01.01.2001 №94н, ПБУ4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» и ПБУ 1/98 «Учетная политика организации».

На основании данных бухгалтерского и внутреннего учета и в соответствии с приказом ФСФР от 01.01.01 г. N 05-21/пз-н «Об утверждении положения о порядке и сроках определения стоимости чистых активов акционерных инвестиционных фондов, стоимости чистых активов паевых инвестиционных фондов, а также, стоимости инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, а также стоимости чистых активов акционерных инвестиционных фондов в расчете на одну» управляющая компания ежедневно составляет справку о стоимости чистых активов и определяет расчетную стоимость одного инвестиционного пая. Ежемесячно составляется справка о стоимости активов и баланс имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, а также отчеты об изменении стоимости чистых активов и отчет о приросте (уменьшении) стоимости имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд. Управляющая компания ведет раздельный учет, не допуская смешения с имуществом, принадлежащем управляющей компании. Для хранения денежных средств паевого инвестиционного фонда (ПИФ) открываются отдельные банковские счета.

В соответствии с Правилами, имущество фонда составляют ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг – акции российских открытых акционерных обществ и денежные средства на банковских счетах фонда, а также денежные средства в расчетах – дебиторская и кредиторская задолженности по операциям купли-продажи ценных бумаг и по операциям приобретения, погашения паев.

Оценочная стоимость ценных бумаг, входящих в состав имущества фонда определяется как сумма произведений их признаваемой котировки (в соответствии постановлением 05-21/пс) на их количество. При этом в качестве признаваемой котировки использовались признаваемые котировки, публикуемые ММВБ. В случае отсутствия признаваемых котировок оценочная стоимость ценных бумаг признается равной их последней признаваемой котировке.

При расчете стоимости чистых активов фонда и составлении отчетности денежные средства на банковских счетах фонда учитываются по данным банковских выписок.

Дебиторская задолженность при расчете стоимости чистых активов фонда принималась по данным бухгалтерского учета и составляет 112 тыс. рублей. В состав дебиторской задолженности включались суммы на брокерских счетах, открытых для операций с ценными бумагами фонда на ММВБ, а также денежные средства, привлекаемые от управляющей компании на выплату вознаграждений, превышающих начисленные за год резервы.

В IV квартале 2013 г. наблюдалось разнонаправленное движение котировок акций на фондовом рынке

Эмитенты, котировки по которым изменились более чем на 10%, представлены в таблице:

В соответствии с Правилами фонда ежедневно начисляются резервы предстоящих расходов и платежей: в размере 3% от среднегодовой стоимости чистых активов фонда на вознаграждение управляющей компании; 2% от среднегодовой стоимости чистых активов на вознаграждения специализированного депозитария, специализированного регистратора и аудитора фонда и 1% на прочие расходы, связанные с управлением имуществом ПИФа.

В течение 2013 г. было образовано 89 тыс. руб. резервов на выплату вознаграждений, израсходовано – 122 тыс. руб. Управленческие расходы из имущества фонда представляют собой расходы на вознаграждение субъектов ПИФа - управляющей компании, специализированного депозитария, специализированного регистратора и аудитора фонда.

На конец года ПИФ имеет кредиторскую задолженность в сумме 11 тыс. руб, представляющую собой вознаграждение управляющей компании, специализированного депозитария, специализированного регистратора и оплата пайщикам за декабрь 2013 года.

При заполнении отчёта о приросте (об уменьшении) стоимости имущества в стр. 020 отражаются фактические расходы по приобретению ценных бумаг, а не оценочная стоимость ценных бумаг в соответствии с п. 3.2 постановления ФКЦБ РФ N 03-41/пс от 01.01.2001 г.

Забалансовые риски у паевого инвестиционного фонда отсутствовали, в т. ч. не было требований и обязательств фонда, не включаемых в расчет стоимости чистых активов, Активов, обремененных залогом, а также обязательств и требований по сделкам с опционами, форвардным и фьючерсным контрактам отсутствовали.

Не было ошибок, существенно влияющих на расчетную стоимость чистых активов паевого инвестиционного фонда и на расчетную стоимость инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда (приводящие к изменению расчетной стоимости инвестиционного пая на 0, 5 и более процентов).

10 января 2014 г.