Сопоставление сумм дебиторской и кредиторской задолженности на начало анализируемого периода предприятие дебиторская задолженность превышала кредиторскую, т. е. предприятие имело активное сальдо.~AEMacro(If("@IF(B16/B1,B16/B1,ERROR, B16/B1)",first,<>,"@IF(B16/B1,B16/B1,ERROR, B16/B1)",last){

~AEMacro(Chart{})

График 2. Структура пассива баланса, ~AEMacro(Currency{ тыс. руб.})

11.2. Отчет о прибылях и убытках

~AEMacro(Period(first){2009 год}),

~AEMacro(Currency{

тыс. руб.})

~AEMacro(Period(last){2010 год}),

~AEMacro(Currency{

тыс. руб.})

Прирост,~AEMacro(Currency{

тыс. руб.})

Прирост,

%

~AEMacro(TitleRow(I,1){Чистый объем продаж})

~AEMacro(Cell(I,1,first){3 110 713,00})

~AEMacro(Cell(I,1,last){2 860 006,00})

~AEMacro(CellDelta(I,1,first, I,1,last){-250 707,00})

~AEMacro(IfCellDelta("@IF(I1,I1,ERROR, I1)",first,<>,"@IF(I1,I1,ERROR, I1)",last, I,1,first, I,1,last,%){-8,06})

~AEMacro(TiСебестоимость})

~AEMacro(Cell(I,2,first){2 067 428,00})

~AEMacro(Cell(I,2,last){1 944 138,00})

~AEMacro(CellDelta(I,2,first, I,2,last){-123 290,00})

~AEMacro(IfCellDelta("@IF(I2,I2,ERROR, I2)",first,<>,"@IF(I2,I2,ERROR, I2)",last, I,2,first, I,2,last,%){-5,96})

~AEMacro(TitleRow(I,3){Валовая прибыль})

~AEMacro(Cell(I,3,first){1 043 285,00})

~AEMacro(Cell(I,3,last){915 868,00})

~AEMacro(CellDelta(I,3,first, I,3,last){-127 417,00})

~AEMacro(IfCellDelta("@IF(I3,I3,ERROR, I3)",first,<>,"@IF(I3,I3,ERROR, I3)",last, I,3,first, I,3,last,%){-12,21})

~AEMacroОбщие издержки})

~AEMacro(Cell(I,4,first){139 595,00})

~AEMacro(Cell(I,4,last){138 727,00})

~AEMacro(CellDelta(I,4,first, I,4,last){-868,00})

~AEMacro(IfCellDelta("@IF(I4,I4,ERROR, I4)",first,<>,"@IF(I4,I4,ERROR, I4)",last, I,4,first, I,4,last,%){-0,62})

~AEMacro(TitleRow(I,Другие операционные доходы})

~AEMacro(Cell(I,5,first){583 515,00})

~AEMacro(Cell(I,5,last){133 468,00})

~AEMacro(CellDelta(I,5,first, I,5,last){-450 047,00})

~AEMacro(IfCellDelta("@IF(I5,I5,ERROR, I5)",first,<>,"@IF(I5,I5,ERROR, I5)",last, I,5,first, I,5,last,%){-77,13})

~AEMacro(TitleRow(I,Другие операционные расходы})

~AEMacro(Cell(I,6,first){523 318,00})

~AEMacro(Cell(I,6,last){175 613,00})

~AEMacro(CellDelta(I,6,first, I,6,last){-347 705,00})

~AEMacro(IfCellDelta("@IF(I6,I6,ERROR, I6)",first,<>,"@IF(I6,I6,ERROR, I6)",last, I,6,first, I,6,last,%){-66,44})

~AEMacro(TitleRow(I,7){Операционная прибыль})

~AEMacro(Cell(I,7,first){963 887,00})

~AEMacro(Cell(I,7,last){734 996,00})

~AEMacro(CellDelta(I,7,first, I,7,last){-228 891,00})

~AEMacro(IfCellDelta("@IF(I7,I7,ERROR, I7)",first,<>,"@IF(I7,I7,ERROR, I7)",last, I,7,first, I,7,last,%){-23,75})

~AEMacro(TitleRow(I,Проценты к получению})

~AEMacro(Cell(I,8,first){781,00})

~AEMacro(Cell(I,8,last){279,00})

~AEMacro(CellDelta(I,8,first, I,8,last){-502,00})

~AEMacro(IfCellDelta("@IF(I8,I8,ERROR, I8)",first,<>,"@IF(I8,I8,ERROR, I8)",last, I,8,first, I,8,last,%){-64,28})

~AEMacro(TitleRow(I,Проценты к уплате})

~AEMacro(Cell(I,9,first){169 006,00})

~AEMacro(Cell(I,9,last){78 539,00})

~AEMacro(CellDelta(I,9,first, I,9,last){-90 467,00})

~AEMacro(IfCellDelta("@IF(I9,I9,ERROR, I9)",first,<>,"@IF(I9,I9,ERROR, I9)",last, I,9,first, I,9,last,%){-53,53})

~AEMacro(TitleRow(I,Другие внереализационные доходы})

~AEMacro(Cell(I,10,first){0,00})

~AEMacro(Cell(I,10,last){0,00})

~AEMacro(CellDelta(I,10,first, I,10,last){0,00})

~AEMacro(IfCellDelta("@IF(I10,I10,ERROR, I10)",first,<>,"@IF(I10,I10,ERROR, I10)",last, I,10,first, I,10,last,%){158,17})

~AEMacro(TitleRow(I,Другие внереализационные расходы})

~AEMacro(Cell(I,11,first){0,00})

~AEMacro(Cell(I,11,last){0,00})

~AEMacro(CellDelta(I,11,first, I,11,last){0,00})

~AEMacro(IfCellDelta("@IF(I11,I11,ERROR, I11)",first,<>,"@IF(I11,I11,ERROR, I11)",last, I,11,first, I,11,last,%){416,83})

~AEMacro(TitleRow(I,12){Прибыль до налога})

~AEMacro(Cell(I,12,first){795 662,00})

~AEMacro(Cell(I,12,last){656 736,00})

~AEMacro(CellDelta(I,12,first, I,12,last){-138 926,00})

~AEMacro(IfCellDelta("@IF(I12,I12,ERROR, I12)",first,<>,"@IF(I12,I12,ERROR, I12)",last, I,12,first, I,12,last,%){-17,46})

~AEMacro(TitleRow(I,Налог на прибыль})

~AEMacro(Cell(I,13,first){0,00})

~AEMacro(Cell(I,13,last){0,00})

~AEMacro(CellDelta(I,13,first, I,13,last){0,00})

~AEMacro(IfCellDelta("@IF(I13,I13,ERROR, I13)",first,<>,"@IF(I13,I13,ERROR, I13)",last, I,13,first, I,13,last,%){8,48})

~AEMacro(TitleRow(I,14){ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ})

~AEMacro(Cell(I,14,first){795 662,00})

~AEMacro(Cell(I,14,last){656 736,00})

~AEMacro(CellDelta(I,14,first, I,14,last){-138 926,00})

~AEMacro(IfCellDelta("@IF(I14,I14,ERROR, I14)",first,<>,"@IF(I4,I4,ERROR, I14)",last, I,14,first, I,14,last,%){-17,46})

Чистая выручка от реализации за анализируемый период уменьшилась с }) ~AEMacro(If("@IF(I1,I1,ERROR, I1)",first,<,"@IF(I1,I1,ERROR, I1)",last){

Чистая выручка от реализации за анализируемый период увеличилась с }) ~AEMacro(IfCell("@IF(I1,I1,ERROR, I1)",first,<>,"@IF(I1,I1,ERROR, I1)",last, I,1,first){3 110 713,00}) ~AEMacro(IfCurrency("@IF(I1,I1,ERROR, I1)",first,<>,"@IF(I1,I1,ERROR, I1)",last){ тыс. руб.}) ~AEMacro(If("@IF(I1,I1,ERROR, I1)",first,<>,"@IF(I1,I1,ERROR, I1)",last){ и до }) ~AEMacro(IfCell("@IF(I1,I1,ERROR, I1)",first,<>,"@IF(I1,I1,ERROR, I1)",last, I,1,last){2 860 006,00}) ~AEMacro(IfCurrency("@IF(I1,I1,ERROR, I1)",first,<>,"@IF(I1,I1,ERROR, I1)",last){ тыс. руб.}) ~AEMacro(If("@IF(I1,I1,ERROR, I1)",first,>,"@IF(I1,I1,ERROR, I1)",last, I,1,last){ или уменьшилась на }) ~AEMacro(If("@IF(I1,I1,ERROR, I1)",first,<,"@IF(I1,I1,ERROR, I1)",last, I,1,last){ или увеличилась на }) ~AEMacro(IfCellDelta("@IF(I1,I1,ERROR, I1)",first,<>,"@IF(I1,I1,ERROR, I1)",last, I,1,first, I,1,last, m%){8,06 }) ~AEMacro(If("@IF(I1,I1,ERROR, I1)",first,<>,"@IF(I1,I1,ERROR, I1)",last){%.}) ~AEMacro(If("@IF(I2,I2,ERROR, I2)",first,=,"@IF(I2,I2,ERROR, I2)",last){ Величина себестоимости не изменилась.}) ~AEMacro(If("@IF(I2,I2,ERROR, I2)",first,<>,"@IF(I2,I2,ERROR, I2)",last){ Величина себестоимости изменилась с }) ~AEMacro(IfCell("@IF(I2,I2,ERROR, I2)",first,<>,"@IF(I2,I2,ERROR, I2)",last, I,2,first){2 067 428,00}) ~AEMacro(IfCurrency("@IF(I2,I2,ERROR, I2)",first,<>,"@IF(I2,I2,ERROR, I2)",last){ тыс. руб.}) ~AEMacro(If("@IF(I2,I2,ERROR, I2)",first,<>,"@IF(I2,I2,ERROR, I2)",last){ и до }) ~AEMacro(IfCell("@IF(I2,I2,ERROR, I2)",first,<>,"@IF(I2,I2,ERROR, I2)",last, I,2,last){1 944 138,00}) ~AEMacro(IfCurrency("@IF(I2,I2,ERROR, I2)",first,<>,"@IF(I2,I2,ERROR, I2)",last){ тыс. руб.}) ~AEMacro(If("@IF(I2,I2,ERROR, I2)",first,<>,"@IF(I2,I2,ERROR, I2)",last){ или на }) ~AEMacro(IfCellDelta("@IF(I2,I2,ERROR, I2)",first,<>,"@IF(I2,I2,ERROR, I2)",last, I,2,first, I,2,last,%){-5,96 }) ~AEMacro(If("@IF(I2,I2,ERROR, I2)",first,<>,"@IF(I2,I2,ERROR, I2)",last){%.}) ~AEMacro(If("@IF(I2/I1,I2/I1,ERROR, I2/I1)",first,>,"@IF(I2/I1,I2/I1,ERROR, I2/I1)",last){

Удельный вес себестоимости в общем объеме выручки сократился с }) ~AEMacro(If("@IF(I2/I1,I2/I1,ERROR, I2/I1)",first,<,"@IF(I2/I1,I2/I1,ERROR, I2/I1)",last){

Удельный вес себестоимости в общем объеме выручки вырос с }) ~AEMacro(IfCell("@IF(I2/I1,I2/I1,ERROR, I2/I1)",first,<>,"@IF(I2/I1,I2/I1,ERROR, I2/I1)",last,"(I2/I1*100)",first){66,46}) ~AEMacro(If("@IF(I2/I1,I2/I1,ERROR, I2/I1)",first,<>,"@IF(I2/I1,I2/I1,ERROR, I2/I1)",last){% и до }) ~AEMacro(IfCell("@IF(I2/I1,I2/I1,ERROR, I2/I1)",first,<>,"@IF(I2/I1,I2/I1,ERROR, I2/I1)",last,"(I2/I1*100)",last){67,98 }) ~AEMacro(If("@IF(I2/I1,I2/I1,ERROR, I2/I1)",first,<>,"@IF(I2/I1,I2/I1,ERROR, I2/I1)",last){%.}) ~AEMacro(If("@IF(I2/I1,I2/I1,ERROR, I2/I1)",first,<>,"@IF(I2/I1,I2/I1,ERROR, I2/I1)",last){

Операционная прибыль уменьшилась в анализируемом периоде с }) ~AEMacro(IfCell("@IF(I7,I7,ERROR, I7)",first,<>,"@IF(I7,I7,ERROR, I7)",last, I,7,first){963 887,00}) ~AEMacro(If("@IF(I7,I7,ERROR, I7)",first,<>,"@IF(I7,I7,ERROR, I7)",last){и до }) ~AEMacro(IfCell("@IF(I7,I7,ERROR, I7)",first,<>,"@IF(I7,I7,ERROR, I7)",last, I,7,last){734 996,00}) ~AEMacro(IfCurrency("@IF(I7,I7,ERROR, I7)",first,<>,"@IF(I7,I7,ERROR, I7)",last){ тыс. руб.}) ~AEMacro(If("@IF(I7,I7,ERROR, I7)",first,<>,"@IF(I7,I7,ERROR, I7)",last){или на }) ~AEMacro(IfCellDelta("@IF(I7,I7,ERROR, I7)",first,<>,"@IF(I7,I7,ERROR, I7)",last, I,7,first, I,7,last, m%){23,75 }) ~AEMacro(If("@IF(I7,I7,ERROR, I7)",first,<>,"@IF(I7,I7,ERROR, I7)",last){%.}) ~AEMacro(If("@IF(I7,I7,ERROR, I7)",last,>,"@IF(I7,I7,ERROR, I7)",first){ Это свидетельствует о повышении результативности операционной деятельности предприятия.}) ~AEMacro(If("@IF(I7,I7,ERROR, I7)",last,<,0){ Основная деятельность предприятия на конец анализируемого периода была убыточной, и сумма убытков операционной деятельности составила }) ~AEMacro(IfCell("@IF(I7,I7,ERROR, I7)",last,<,0,"@ABS(I7)",last){138 075,00}) ~AEMacro(IfCurrency("@IF(I7,I7,ERROR, I7)",last,<,0){ тыс. руб.}) ~AEMacro(If("@IF((I8-I9),(I8-I9),ERROR,(I8-I9))",first,<,"@IF((I8-I9),(I8-I9),ERROR,(I8-I9))",last){

Прибыль от финансовой деятельности предприятия увеличились в анализируемом периоде с }) ~AEMacro(If("@IF((I8-I9),(I8-I9),ERROR,(I8-I9))",first,>,"@IF((I8-I9),(I8-I9),ERROR,(I8-I9))",last){

Прибыль от финансовой деятельности предприятия уменьшились в анализируемом периоде с }) ~AEMacro(IfCell("@IF((I8-I9),(I8-I9),ERROR,(I8-I9))",first,<>,"@IF((I8-I9),(I8-I9),ERROR,(I8-I9))",last,"I8-I9",first){-168 225,00})~AEMacro(If("@IF((I8-I9),(I8-I9),ERROR,(I8-I9))",first,<>,"@IF((I8-I9),(I8-I9),ERROR,(I8-I9))",last){ до }) ~AEMacro(IfCell("@IF((I8-I9),(I8-I9),ERROR,(I8-I9))",first,<>,"@IF((I8-I9),(I8-I9),ERROR,(I8-I9))",last,"I8-I9",last){-78 260,00}) ~AEMacro(IfCurrency("@IF((I8-I9),(I8-I9),ERROR,(I8-I9))",first,<>,"@IF((I8-I9),(I8-I9),ERROR,(I8-I9))",last){ тыс. руб.}) ~AEMacro(If("@IF((I8-I9),(I8-I9),ERROR,(I8-I9))",first,<>,"@IF((I8-I9),(I8-I9),ERROR,(I8-I9))",last){ или на }) ~AEMacro(IfCellDelta("@IF((I8-I9),(I8-I9),ERROR,(I8-I9))",first,<>,"@IF((I8-I9),(I8-I9),ERROR,(I8-I9))",last,"I8-I9",first,"I8-I9",last, m%){53,48 }) ~AEMacro(If("@IF((I8-I9),(I8-I9),ERROR,(I8-I9))",first,<>,"@IF((I8-I9),(I8-I9),ERROR,(I8-I9))",last){%.}) ~AEMacro(If("@IF((I8-I9),(I8-I9),ERROR,(I8-I9))",last,>,0){ На конец анализируемого периода финансовая деятельность компании была прибыльной.}) ~AEMacro(If("@IF((I8-I9),(I8-I9),ERROR,(I8-I9))",last,<,0){ Финансовая деятельность предприятия на конец анализируемого периода была убыточной.}) ~AEMacro(If("@IF(I10,I10,ERROR, I10)",first,<,"@IF(I10,I10,ERROR, I10)",last){

Величина доходов от внереализационных операций имела тенденцию к росту и составила }) ~AEMacro(If("@IF(I10,I10,ERROR, I10)",first,>,"@IF(I10,I10,ERROR, I10)",last){

Величина доходов от внереализационных операций имела тенденцию к снижению и составила }) ~AEMacro(If("@IF(I10,I10,ERROR, I10)",first,=,"@IF(I10,I10,ERROR, I10)",last){

Величина доходов от внереализационных операций не изменилась и составила }) ~AEMacro(IfCell("@IF(I10,I10,ERROR, I10)",first,<>,"@IF(I10,I10,ERROR, I10)",last, I,10,last){22 420,50}) ~AEMacro(IfCurrency("@IF(I10,I10,ERROR, I10)",first,<>,"@IF(I10,I10,ERROR, I10)",last){ тыс. руб.}) ~AEMacro(If("@IF(I11,I11,ERROR, I11)",first,<>,"@IF(I11,I11,ERROR, I11)",last){ При этом расходы на внереализационную деятельность на конец периода были на уровне }) ~AEMacro(If("@IF(I11,I11,ERROR, I11)",first,=,"@IF(I11,I11,ERROR, I11)",last){

При этом расходы на внереализационную деятельность не изменились. Они равны }) ~AEMacro(IfCell("@IF(I11,I11,ERROR, I11)",first,<>,"@IF(I11,I11,ERROR, I11)",last, I,11,last){67 507,50}) ~AEMacro(IfCell("@IF(I11,I11,ERROR, I11)",first,=,"@IF(I11,I11,ERROR, I11)",last, I,11,last){0,00}) ~AEMacro(IfCurrency("@IF(I11,I11,ERROR, I11)",first,<>,"@IF(I11,I11,ERROR, I11)",last){ тыс. руб.}) ~AEMacro(IfCurrency("@IF(I11,I11,ERROR, I11)",first,=,"@IF(I11,I11,ERROR, I11)",last){ тыс. руб.}) ~AEMacro(If("@IF(I10,I10,ERROR, I10)",last,<,"@IF(I11,I11,ERROR, I11)",last){, и превысили доходы на }) ~AEMacro(IfCellDelta("@IF(I10,I10,ERROR, I10)",last,<,"@IF(I11,I11,ERROR, I11)",last, I,10,last, I,11,last, m){45 087,00}) ~AEMacro(IfCurrency("@IF(I10,I10,ERROR, I10)",last,<,"@IF(I11,I11,ERROR, I11)",last, I,10,last, I,11,last, m){ тыс. руб.}) ~AEMacro(If("@IF((I10-I11),(I10-I11),ERROR,(I10-I11))",first,<>,"@IF((I10-I11),(I10-I11),ERROR,(I10-I11))",last){ Результаты сравнения темпов изменения доходов и расходов, связанных с внереализационной деятельностью, свидетельствуют об }) ~AEMacro(If("@IF((I10-I11),(I10-I11),ERROR,(I10-I11))",first,>,"@IF((I10-I11),(I10-I11),ERROR,(I10-I11))",last){уменьшении ее прибыльности.}) ~AEMacro(If("@IF((I10-I11),(I10-I11),ERROR,(I10-I11))",first,<,"@IF((I10-I11),(I10-I11),ERROR,(I10-I11))",last){увеличении ее прибыльности.}) ~AEMacro(If("@IF((I10-I11),(I10-I11),ERROR,(I10-I11))",first,=,"@IF((I10-I11),(I10-I11),ERROR,(I10-I11))",last){

Результаты сравнения темпов изменения доходов и расходов, связанных с внереализационной деятельностью, свидетельствуют о сохранении уровня ее прибыльности.}) ~AEMacro(If("@IF(I14,I14,ERROR, I14)",last,<>,0){

На конец анализируемого периода предприятие имело чистую прибыль в размере }) ~AEMacro(IfCell("@IF(I14,I14,ERROR, I14)",last,<>,0,I,14,last){656 736,00}) ~AEMacro(IfCurrency("@IF(I14,I14,ERROR, I14)",last,<>,0){ тыс. руб.}) ~AEMacro(If("@IF(I14,I14,ERROR, I14)",first,<,"@IF(I14,I14,ERROR, I14)",last){, которая имела тенденцию к росту, что говорит о росте у предприятия источника собственных средств, полученных в результате финансово-хозяйственной деятельности.}) ~AEMacro(If("@IF(I14,I14,ERROR, I14)",first,>,"@IF(I14,I14,ERROR, I14)",last){, которая имела тенденцию к снижению.}) ~AEMacro(If("@IF((I7/I1),(I7/I1),ERROR,(I7/I1))",last,<>,"@IF(((I8-I9+I10-I11)/I1),((I8-I9+I10-I11)/I1),ERROR,((I8-I9+I10-I11)/I1))",last){

В структуре доходов предприятия наибольшую долю составляет прибыль от }) ~AEMacro(If("@IF((I7/I1),(I7/I1),ERROR,(I7/I1))",last,<,"@IF(((I8-I9+I10-I11)/I1),((I8-I9+I10-I11)/I1),ERROR,((I8-I9+I10-I11)/I1))",last){неосновной деятельности, что свидетельствует о неправильной хозяйственной политике предприятия.}) ~AEMacro(If("@IF((I7/I1),(I7/I1),ERROR,(I7/I1))",last,>,"@IF(((I8-I9+I10-I11)/I1),((I8-I9+I10-I11)/I1),ERROR,((I8-I9+I10-I11)/I1))",last){основной деятельности, что свидетельствует о нормальной коммерческой деятельности предприятия.})

~AEMacro(Chart{}

График 3. Доходы от видов деятельности, ~AEMacro(Currency{ тыс. руб.})

11.3. Финансовые показатели (платежеспособность, финансовая устойчивость, рентабельность)

В целом, финансовое состояние предприятия можно охарактеризовать и проанализировать с помощью ряда показателей ликвидности, финансовой устойчивости, платежеспособности и рентабельности.

Финансовые показатели

2009 год

2010 год

прирост

прирост, %

Коэф. абсолютной ликвидности (LR)

0,6061

0,5308

-0,0753

-12,43

Коэф. срочной ликвидности (QR)

2,1723

4,5483

2,3761

109,38

Коэф. текущей ликвидности (CR)

2,7990

5,9120

3,1130

111,22

Чистый оборотный капитал (NWC)

1 ,30

1 ,90

,60

61,58

Коэффициент финансовой независимости (EQ/TA)

0,6675

0,7774

0,1099

16,46

Суммарные обязательства к активам (TD/TA)

0,3325

0,2226

-0,1099

-33,05

Суммарные обязательства к собственному капиталу (TD/EQ)

0,4981

0,2864

-0,2118

-42,51

Долгосрочные обязательства к активам (LTD/TA)

0,1720

0,1390

-0,0330

-19,18

Долгосрочные обязательства к внеоборотным активам (LTD/FA)

0,3591

0,3354

-0,0237

-6,60

Коэффициент покрытия процентов (TIE), раз

4,7079

8,3619

3,6540

77,61

Рентабельность продаж (ROS), %

29,0509

27,1727

-1,8782

-6,47

Рентабельность собственного капитала (ROE), %

35,5464

22,8164

-12,7300

-35,81

Рентабельность текущих активов (RCA), %

49,0603

32,3959

-16,6644

-33,97

Рентабельность внеоборотных активов (RFA), %

53,3543

45,7615

-7,5928

-14,23

Рентабельность инвестиций (активов) (ROI), %

23,7273

17,7371

-5,9903

-25,25

Оборачиваемость рабочего капитала (NCT), раз

2,9843

1,6980

-1,2862

-43,10

Оборачиваемость основных средств (FAT), раз

2,0860

1,9929

-0,0931

-4,46

Оборачиваемость активов (TAT), раз

0,9276

0,7724

-0,1552

-16,73

Оборачиваемость запасов (ST), раз

9,3503

6,5120

-2,8383

-30,36

Период погашения дебиторской задолженности (CP), дн.

106,4779

175,8130

69,3351

65,12

~AEMacro(If("@IF(F4,F4,ERROR, F4)",first,<,"@IF(F4,F4,ERROR, F4)",last){

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6