Приложение
к приказу министерства культуры Ростовской области
от №
Методика расчета планового объема бюджетных ассигнований
областного бюджета
Настоящая Методика разработана в соответствии со статьями 69, 691, 692, 70, 74, 78, 781, 932, 95, 1742 Бюджетного кодекса Российской Федерации и определяет методы расчета планового объема бюджетных ассигнований областного бюджета в целях обеспечения требований к формированию расходов областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период.
1. Общие положения
1.1. Бюджетные ассигнования рассчитываются на исполнение действующих и принимаемых обязательств.
Под бюджетными ассигнованиями на исполнение действующих расходных обязательств понимаются ассигнования, состав и (или) объем которых обусловлены нормативными правовыми актами Российской Федерации и Ростовской области, договорами и соглашениями, не предлагаемыми (не планируемыми) к изменению в текущем финансовом году, в очередном финансовом году или в плановом периоде, к признанию утратившими силу либо к изменению с увеличением объема бюджетных ассигнований, предусмотренного на исполнение соответствующих обязательств в текущем финансовом году, включая договоры и соглашения, заключенные (подлежащие заключению) получателями бюджетных средств во исполнение указанных нормативных правовых актов.
Под бюджетными ассигнованиями на исполнение принимаемых обязательств понимаются ассигнования, состав и (или) объем которых обусловлены нормативными правовыми актами Российской Федерации и Ростовской области, договорами и соглашениями, предлагаемыми (планируемыми) к принятию или изменению в текущем финансовом году, в очередном финансовом году или в плановом периоде, к принятию либо к изменению с увеличением объема бюджетных ассигнований, предусмотренного на исполнение соответствующих обязательств в текущем финансовом году, включая договоры и соглашения, подлежащие заключению получателями бюджетных средств во исполнение указанных нормативных правовых актов.
1.2. Исходными данными для планирования бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств являются:
показатели областного бюджета на текущий финансовый год со всеми изменениями в областной закон об областном бюджете, внесенными в него на дату представления расчетов планового объема бюджетных ассигнований, установленную постановлением Правительства Ростовской области о порядке и сроках разработки прогноза социально-экономического развития Ростовской области и составления проекта областного бюджета;
показатели оплаты труда, утвержденные постановлением Правительства Ростовской области «О системе оплаты труда работников государственных учреждений Ростовской области»;
прогнозируемый уровень инфляции, используемый при формировании проекта федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период;
индекс потребительских цен в соответствии с прогнозом социально - экономического развития Ростовской области, одобренным решением Правительства Ростовской области (применяется для индексации расходных обязательств, установленных отдельными законодательными актами Ростовской области);
лимиты потребления топливно-энергетических ресурсов, водоснабжения, водоотведения и вывоза жидких бытовых отходов на очередной финансовый год и плановый период;
объем (количество) оказываемых бюджетными и автономными государственными учреждениями Ростовской области государственных услуг по видам, рассчитанный на очередной финансовый год и плановый период с учетом анализа фактически оказанных услуг за отчетный год и истекший период текущего года;
нормативы финансовых затрат на оказание государственных услуг, утвержденные на текущий финансовый год по видам услуг;
нормативы подушевого финансового обеспечения деятельности государственных образовательных учреждений, муниципальных общеобразовательных учреждений, утвержденные на текущий финансовый год.
1.3. 3а базовые данные для планирования бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств на очередной финансовый год принимаются расходы текущего года в соответствии с областным законом об областном бюджете, с учетом изменений структуры расходов областного бюджета, происшедших в текущем году и отраслевых особенностей (далее - базовые расходы).
Исчисленные таким образом бюджетные ассигнования на очередной финансовый год являются базовыми для расчета потребности в бюджетных ассигнованиях плановый период с учетом прогнозируемого уровня инфляции, используемого при формировании проекта областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период.
Базовые расходы корректируются:
на сумму расходов, производимых в соответствии с разовыми выплатами из областного бюджета, или расходов по реализации решений, срок действия которых ограничен текущим годом;
по итогам инвентаризации расходных обязательств в целях оптимизации расходов областного бюджета;
в связи с индексацией оплаты труда работников бюджетной сферы, социальных выплат, а также индексацией расходов на приобретение товаров, выполнение работ и оказание услуг.
В целях настоящей Методики увеличение бюджетных ассигнований областного бюджета текущего года относится к бюджетным ассигнованиям на исполнение действующих расходных обязательств.
В случае, если расходы производились не с начала текущего года, планирование бюджетных ассигнований на исполнение действующих обязательств на очередной финансовый год и плановый период следует производить с учетом годовой потребности, в том числе по расходам открываемых учреждений по новой сети.
1.4. В рамках планирования расходов областного бюджета обеспечивается осуществление следующих мер, направленных на повышение эффективности бюджетных расходов в условиях финансовых ограничений:
определение приоритетных направлений расходования средств областного бюджета;
оптимизация расходов на содержание органов государственной власти и государственных учреждений Ростовской области, в том числе за счет нормирования ряда текущих аппаратных расходов;
обеспечение реструктуризации бюджетной сети при условии сохранения качества и объемов государственных услуг;
планирование бюджетных инвестиций только по объектам с высокой степенью готовности и наличием проектно-сметной документации с положительным заключением экспертизы;
сохранение на уровне текущего года, либо оптимизация расходов областного бюджета, направляемых государственным бюджетным и автономным учреждениям Ростовской области в форме субсидий на оказание государственных услуг (выполнение работ), за счет создания условий и стимулов для сокращения внутренних издержек и привлечения внебюджетных средств, а также использования минимальных нормативов финансовых затрат на оказание государственных услуг, за исключением расходов на оплату труда;
меры по реализации мероприятий по повышению энергоэффективности и энергосбережению;
недопущение увеличения действующих и принятия новых расходных обязательств, необеспеченных финансовыми источниками.
1.5. Министерством культуры области при подготовке заявок на плановые объемы бюджетных ассигнований и расчетов, используемых при формировании проекта областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период, в первоочередном порядке обеспечиваются следующие приоритетные направления расходования средств областного бюджета:
оплата труда с учетом начислений по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды;
формирование стипендиального фонда;
обеспечение медикаментами, питанием, мягким инвентарем и обмундированием;
оплата коммунальных услуг с учетом энергосберегающих мер;
затраты на уплату налогов, пошлин и иных обязательных платежей (налог на имущество, земельный налог, транспортный налог, плата за негативное воздействие на окружающую среду, государственная пошлина и др.).
2. Методы планирования бюджетных ассигнований
2.1. Министерство культуры Ростовской области для расчета объема бюджетных ассигнований на очередной финансовый год, плановый период может применять следующие методы планирования: нормативный метод, метод индексации, плановый метод.
2.2. Под нормативным методом расчета бюджетных ассигнований понимается расчет объема бюджетного ассигнования на основе нормативов, утвержденных нормативными правовыми актами Российской Федерации и Ростовской области.
2.3. Под методом индексации расчета бюджетных ассигнований понимается расчет объема бюджетных ассигнований путем индексации на прогнозируемый уровень инфляции и индекс потребительских цен по Ростовской области объема бюджетных ассигнований текущего финансового года.
2.4. Под плановым методом расчета бюджетного ассигнования понимается установление объема бюджетного ассигнования в соответствии с расходными обязательствами, указанными в нормативных правовых актах Российской Федерации и Ростовской области, договорах (соглашениях) о предоставлении (привлечении) кредитов и государственных гарантий, а также планируемых заимствований и предоставляемых государственных гарантий.
3. Планирование бюджетных ассигнований расходных обязательств областного бюджета
Расчет планового объема бюджетных ассигнований расходных обязательств на очередной финансовый год, плановый период осуществляется по следующим направлениям:
оказание государственных услуг (выполнение работ), в том числе ассигнования на оплату государственных контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд; социальное обеспечение населения;
предоставление межбюджетных трансфертов.
3.1. Планирование бюджетных ассигнований на оказание государственных услуг.
3.1.1. Бюджетные ассигнования на оказание государственных услуг (выполнение работ) государственными бюджетными и автономными учреждениями Ростовской области планируются в форме субсидий.
Размер субсидии рассчитывается в соответствии с Методикой расчета стоимости государственных услуг в Ростовской области в целях формирования государственного задания Ростовской области, утвержденной постановлением Правительства Ростовской области , и соответствует размеру финансового обеспечения государственного задания.
Объем (количество единиц) оказания государственных услуг (работ) по видам рассчитывается согласно проекту государственного задания на оказание государственных услуг на очередной финансовый год, формируемого с учетом оценки потребности в предоставлении государственных услуг, анализа выполнения задания за отчетный финансовый год и прошедший период текущего года.
Расчет объема субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) физическим и (или) юридическим лицам осуществляется по формам согласно приложениям №№ 2-3 к Методике.
В случаях, установленных законодательством Российской Федерации, при оказании государственных услуг (выполнении работ) государственными бюджетными и автономными учреждениями Ростовской области гражданам и (или) юридическим лицам за плату размер субсидии на выполнение государственного задания государственными бюджетными и автономными учреждениями Ростовской области рассчитывается за вычетом средств, полученных в рамках доведенного государственного задания от потребителей услуг (работ).
Расчет доходов, полученных от оказания платных услуг, от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности государственными казенными, бюджетными и автономными учреждениями Ростовской области, подведомственными главному распорядителю средств областного бюджета осуществляется по форме согласно приложению № 4.
Расчет бюджетных ассигнований, предоставляемых в форме субсидии государственным бюджетным и автономным учреждениям Ростовской области на иные цели, определяется плановым или иным методом в зависимости от содержания расходов (приобретение основных средств, их содержание, ремонт, капитальный ремонт и т. д.) и осуществляется по форме согласно приложению № 5 к Методике.
3.1.2. Расчет планового объема бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение выполнения функций органов государственной власти Ростовской области (далее - органы госвласти) осуществляется по следующим расходам:
денежное содержание работников органов госвласти, лиц, замещающих государственные должности Ростовской области, иных категорий работников;
командировочные и иные выплаты в соответствии с трудовыми договорами (служебными контрактами, контрактами), законодательством Российской Федерации, законодательством Ростовской области;
оплата поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг для государственных нужд;
уплата налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации.
Расчет планового объема бюджетных ассигнований на оплату труда лиц, замещающих государственные должности Ростовской области, государственных гражданских служащих Ростовской области, осуществляется нормативным методом с учетом утвержденной структуры, штатной численности органов госвласти в соответствии с Областными законами -3C «О государственной гражданской службе Ростовской области», -3C «О денежном содержании лиц, замещающих государственные должности Ростовской области» и -3C «О денежном содержании государственных гражданских служащих Ростовской области», а также иными нормативными правовыми актами Ростовской области.
Расчет планового объема бюджетных ассигнований на оплату труда работников, занимающих должности, не отнесенные к должностям государственной гражданской службы Ростовской области, и осуществляющих техническое обеспечение деятельности органов госвласти, а также обслуживающего персонала, осуществляется нормативным методом с учетом утвержденной структуры, штатной численности госорганов в соответствии с Областным законом - ЗС «Об оплате труда работников, осуществляющих техническое обеспечение деятельности государственных органов Ростовской области, и обслуживающего персонала государственных органов Ростовской области» с учетом индексации в размерах и сроки, установленные для работников областных государственных учреждений и начислений по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды, установленных налоговым законодательством.
При расчете бюджетных ассигнований на оплату труда органов государственной власти учитывается возможная объективная экономия по фонду оплаты труда в размере 5 процентов.
Расчет планового объема бюджетных ассигнований на обеспечение государственных гарантий государственных гражданских служащих осуществляется нормативным методом в соответствии со статьями 16, 17, 28.2 Областного закона -3C «О государственной гражданской службе Ростовской области», регламентирующими порядок их расчета.
Расчет планового объема бюджетных ассигнований на приобретение услуг связи (за исключением услуг на пересылку почтовой корреспонденции с использованием франкировальной машины) осуществляется нормативным методом по следующей формуле:
Р221= (К * С221) + (Н221 * Ч * 12),
где:
К - количество должностных лиц, имеющих право на использование служебных сотовых телефонов;
С22] - годовой лимит денежных средств для оплаты служебных разговоров с использованием сотовой связи в соответствии с постановлением Правительства Ростовской области «Об оптимизации расходования средств областного бюджета, направленных на содержание органов исполнительной власти Ростовской области»;
Н221 - месячный норматив расходов на оплату услуг связи - не более 950,0 рублей;
Ч - утвержденная штатная численность государственных гражданских служащих и лиц, замещающих государственные должности, органа государственной власти;
12 - количество месяцев в календарном году.
Расчет планового объема бюджетных ассигнований на приобретение услуг на пересылку почтовой корреспонденции с использованием франкировальной машины осуществляется плановым методом в соответствии с заключенными контрактами.
Расчет планового объема бюджетных ассигнований на командировочные расходы и иные выплаты в соответствии с трудовыми договорами (служебными контрактами, контрактами) осуществляется плановым методом с учетом их фактического исполнения за предыдущий год и планируемого исполнения в текущем году.
Расчет планового объема бюджетных ассигнований на транспортное обслуживание осуществляется плановым методом в соответствии с заключенными контрактами.
Расчет планового объема бюджетных ассигнований на проведение текущего ремонта зданий, помещений, оборудования и инвентаря осуществляется нормативным методом.
- расходы на техническое обслуживание и текущий ремонт оборудования, бытовой и оргтехники для органов государственной власти, не имеющих на балансе объектов недвижимого имущества и транспортных средств, рассчитываются по следующей формуле:
Р225 =Н225 *Ч* 12,
где:
Н225 - месячный норматив расходов на техническое облуживание и текущий ремонт оборудования и оргтехники устанавливается в размере не более 300 рублей;
Ч - утвержденная штатная численность государственных гражданских служащих и лиц, замещающих государственные должности, органа государственной власти;
12 - количество месяцев в календарном году.
Расчет планового объема бюджетных ассигнований на оплату прочих работ, услуг осуществляется плановым методом, исходя из следующих расходов:
страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств, по медицинскому освидетельствованию и инструктажу водителей;
оплата услуг юристов, нотариусов, экспертов, включая расходы по договорам гражданско-правового характера;
оплата услуг по охране и уборке зданий, помещений и прилегающих территорий;
изготовление бланков строгой отчетности, иной бланочной продукции;
проживание в командировках;
утилизация отходов;
подписка на периодические и справочные издания;
участие в семинарах, конференциях, совещаниях;
информационные услуги (приобретение лицензионных прав на программное обеспечение, приобретение и обновление справочно-информационных баз данных, обеспечение безопасности информации и иные аналогичные расходы за исключением расходов, включенных в целевую программу развития информационных технологий);
иные расходы в соответствии с приказом Министерства финансов РФ н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации».
При расчете бюджетных ассигнований на оплату прочих работ услуг учитывается возможная объективная экономия по данным расходам в размере 5 процентов.
Расчет планового объема бюджетных ассигнований на уплату налогов, сборов осуществляется нормативным методом в соответствии с действующим законодательством, регламентирующим порядок начисления и уплаты налогов, сборов.
Расчет налога на имущество осуществляется исходя из остаточной балансовой стоимости имущества на конец отчетного финансового года.
При этом стоимость имущества, приобретенного за счет средств областного бюджета, и подлежащего передаче в текущем финансовом году в установленном законом порядке в муниципальную собственность и собственность Российской Федерации, подлежит вычету (исключается) из остаточной балансовой стоимости имущества на конец отчетного финансового года.
В случае принятия имущества на баланс в текущем финансовом году остаточная балансовая стоимость имущества корректируется на стоимость принимаемого имущества.
Расчет планового объема бюджетных ассигнований на уплату налога на имущество представляется министерством культуры области в министерство финансов Ростовской области по форме согласно приложению № 7 к Методике. Информация об остаточной стоимости материальных запасов представляется министерством культуры области в министерство финансов области по форме согласно приложению № 10.
Расчет планового объема бюджетных ассигнований на приобретение канцелярских принадлежностей, расходных материалов и хозяйственного инвентаря осуществляется нормативным методом исходя из следующего норматива:
Рмат340 = Н340 * Ч * 12,
где:
Н340 - месячный норматив расходов на приобретение канцелярских принадлежностей, расходных материалов, картриджей и хозяйственного инвентаря и оборудования устанавливается в размере - не более 700,0 рублей;
Ч - утвержденная штатная численность государственных гражданских служащих и лиц, замещающих государственные должности, органа государственной власти;
12 - количество месяцев в календарном году.
Для органов государственной власти, являющихся получателями средств субвенций федерального бюджета на осуществление переданных государственных полномочий Российской Федерации, расчеты по вышеперечисленным расходам аппаратов органов государственной власти корректируются с учетом объемов, предусматриваемых по каждому направлению расходов за счет соответствующей субвенции.
В случае если сумма бюджетных ассигнований, определенных в соответствии с данной методикой, превышает сумму бюджетных ассигнований, предусмотренных главному распорядителю бюджетных средств сводной бюджетной росписью на очередной финансовый год, в областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период учитываются расходы в объеме, не превышающем предусмотренные ассигнования.
Расчет планового объема бюджетных ассигнований представляется министерством культуры области в министерство финансов Ростовской области по форме согласно приложению № 11 к Методике.
3.1.3. Расчет планового объема бюджетных ассигнований на реализацию целевых мероприятий, включая расходы на приобретение основных средств, осуществляется плановым методом с учетом положений пункта 1.4 настоящей Методики исходя из объемов финансирования, указанных в соответствующих нормативных правовых актах, решениях Правительства Ростовской области, а также поручениях Губернатора Ростовской области.
3.1.4. Расчет планового объема бюджетных ассигнований на строительство, реконструкцию объектов, проведение капитального ремонта зданий и сооружений, находящихся в государственной собственности Ростовской области, осуществляется плановым методом с учетом положений пункта 1.4 настоящей Методики на основании нормативных правовых актов Правительства Ростовской области об утверждении долгосрочных целевых программ и Инвестиционной программы Ростовской области.
3.2. Планирование бюджетных ассигнований на предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг.
3.2.1. Расчет планового объема бюджетных ассигнований на предоставление субсидий некоммерческим организациям, не являющимся бюджетными и автономными учреждениями, осуществляется плановым методом с учетом положений пункта 1А настоящей Методики в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации и Ростовской области, устанавливающими порядок определения объема и предоставления указанных субсидий.
3.3. Планирование бюджетных ассигнований на предоставление межбюджетных трансфертов.
3.3.1. Расчет планового объема бюджетных ассигнований на предоставление муниципальным образованиям Ростовской области субсидий на софинансирование расходных обязательств, возникающих при выполнении полномочий органов местного самоуправления по вопросам местного значения, осуществляется плановым методом с учетом положений пункта 1.4 настоящей Методики на основании нормативных правовых актов Правительства Ростовской области, определяющих цели и условия предоставления и расходования субсидий местным бюджетам из областного бюджета, критерии отбора муниципальных образований для предоставления указанных субсидий и их распределение между муниципальными образованиями Ростовской области.
3.3.2. Расчет планового объема бюджетных ассигнований на предоставление иных межбюджетных трансфертов осуществляется с учетом положений пункта 1.4 настоящей Методики на основании нормативных правовых актов Российской Федерации и Ростовской области.
3.3.3. Расчет планового объема и распределение бюджетных ассигнований на представление межбюджетных трансфертов представляются министерством культуры области в министерство финансов Ростовской области по форме согласно приложению № 14 к Методике.
