Отчет Контрольно-счетной палаты Уссурийского городского округа о проведенных контрольных мероприятиях и экспертно-аналитических работах за 2009 год

Отчет

Контрольно-счетной палаты Уссурийского городского округа

о проведенных контрольных мероприятиях и экспертно-аналитических работах
за 2009 год

Отчет о работе Контрольно-счетной палаты подготовлен в соответствии со статьей 31 Положения о Контрольно-счетной палате Уссурийского городского округа, утвержденного решением Думы от 01.01.01 года № 000.

Контрольно-счетная палата (далее – КСП) в 2009 году осуществляла свою деятельность в соответствии с целями и задачами, определенными Бюджетным кодексом Российской Федерации, Положением о бюджетном процессе в Уссурийском городском округе, Положением о Контрольно-счетной палате Уссурийского городского округа.

В 2009 году КСП проведены контрольные мероприятия и экспертно-аналитические работы:

1.Внешние проверки бюджетной отчетности главных администраторов и прямых получателей бюджетных средств за 2008 год.

2. Проверка формирования и исполнения местного бюджета

2.1 Годовой отчет об исполнении бюджета Уссурийского городского округа за 2008 год.

2.2 Отчеты об исполнении бюджета Уссурийского городского округа за I квартал,
6 месяцев, 9 месяцев 2009 года.

3. Экспертиза проекта бюджета городского округа

3.1 Проект решения Думы Уссурийского городского округа "О бюджете Уссурийского городского округа на 2010 год".

4.Комплексные проверки финансово-хозяйственной деятельности учреждений муниципальной формы собственности

4.1 Управление образования и молодежной политики администрации Уссурийского городского округа.

4.2 Муниципальное учреждение здравоохранения "Городская поликлиника № 1".

4.3 Муниципальное автономное учреждение "Уссурийские дороги" Уссурийского городского округа.

4.4 Муниципальное учреждение культуры "Горизонт".

5. Тематические проверки

5.1 Муниципальное унитарное предприятие "Уссурийск-Водоканал".

5.2 Открытое акционерное общество "Уссуржилкомсервис".

6. Экспертиза долгосрочных целевых программ:

6.1 Софинансирование капитального ремонта многоквартирных домов, расположенных на территории Уссурийского городского округа на 2годы.

6.2 Строительство малобюджетного жилья в Уссурийском городском округе на 2009 – 2013 годы.

6.3 Снижение производственного травматизма, профессиональных заболеваний и улучшение условий труда в муниципальных учреждениях Уссурийского городского округа на 2009 – 2011 годы.

6.4 Поддержка и развитие гражданской активности населения в Уссурийском городском округе на 2010 – 2012 годы.

6.5 Об организации и проведении на территории Уссурийского городского округа общественных работ для граждан, испытывающих трудности в поиске работы, а также временной занятости несовершеннолетних граждан в возрасте от 14 до 18 лет в 2010 – 2012 годах.

6.6 Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования Уссурийского городского округа на 2010 – 2012 годы.

Результаты проверок, экспертиз оформлены документально. Проверки проведены на основании данных аналитического и синтетического учета проверяемых объектов. Заключения и выводы сделаны в соответствии с действующей нормативной правовой базой. Акты проверок, заключения, предписания по устранению выявленных нарушений направлялись руководителям проверяемых объектов, заместителям главы Уссурийского городского округа, курирующим соответствующие направления, главе Уссурийского городского округа.

В представленном отчете о работе КСП кратко изложены результаты проведенных проверок и экспертиз.

1.Внешние проверки бюджетной отчетности главных администраторов и прямых получателей бюджетных средств

В соответствии со статьей 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации КСП проведены внешние проверки бюджетной отчетности главных администраторов и прямых получателей средств бюджета Уссурийского городского округа за 2008 год:

1. Дума Уссурийского городского округа.

2. Администрация Уссурийского городского округа.

3. Управление здравоохранения и социальных отношений администрации Уссурийского городского округа.

4. Управление образования и молодежной политики администрации Уссурийского городского округа.

5. Управление по работе с территориями администрации Уссурийского городского округа.

6. Управление культуры администрации Уссурийского городского округа.

7. Управление имущественных отношений администрации Уссурийского городского округа.

8. Муниципальное учреждение "Медицинский вытрезвитель милиции общественной безопасности при Управлении внутренних дел г. Уссурийска".

9. Управление внутренних дел г. Уссурийска.

10.Управление по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям администрации Уссурийского городского округа.

11. Муниципальное учреждение "Уссурийск-Транссигнал" Уссурийского городского округа.

12. Муниципальное учреждение "Центр экологического мониторинга и охраны окружающей среды".

13. Муниципальное учреждение "Административно-хозяйственное управление администрации Уссурийского городского округа".

14. Муниципальное учреждение "Служба единого заказчика-застройщика".

По результатам проверки каждого главного распорядителя, прямого получателя оформлено заключение. На основании внешних проверок было подготовлено заключение на годовой отчет об исполнении бюджета Уссурийского городского округа за 2008 год.

2. Проверка формирования и исполнения местного бюджета

2.1 Заключение на годовой отчет об исполнении бюджета Уссурийского городского округа за 2008 год

По результатам внешних проверок нецелевого использования средств бюджета Уссурийского городского округа не выявлено.

В соответствии с нормами бюджетного законодательства остатки бюджетных средств, числящиеся на счетах муниципальных учреждений, при завершении финансового года были зачислены на единый счет бюджета Уссурийского городского округа. По состоянию на 1 января 2009года на едином счете бюджета Уссурийского городского округа остаток средств составлял 184,2 млн. рублей, в том числе целевые средства по безвозмездным поступлениям от бюджетов других уровней в сумме 18,3 млн. рублей.

Бюджет округа за 2008 финансовый год исполнен с параметрами: доходы - 2 087,1 млн. рублей, расходы – 2 053,6 млн. рублей, профицит бюджета – 33,5 млн. рублей, дополнительный источник внутреннего финансирования – 56,2 млн. рублей.

В 2008 году муниципальными заказчиками, определенными постановлением главы Уссурийского городского округа, проведены 784 конкурсные процедуры. Экономический эффект от проведенных процедур составил 46,8 млн. рублей.

Из бюджета округа без проведения конкурсных процедур направлено
1,7 млн. рублей на ликвидацию последствий, связанных с чрезвычайными ситуациями, что не противоречит нормам законодательства.

По результатам внешних проверок средств местного бюджета, подлежащих расходованию с применением норм законодательства о размещении заказов и не прошедших данные процедуры, не выявлено.

При исполнении бюджета Уссурийского городского округа в 2008 году были соблюдены предельные нормы муниципальных заимствований и гарантий, утвержденные решением Думы "О бюджете Уссурийского городского округа на 2008 год".

Заключение КСП на годовой отчет было представлено главе Уссурийского городского округа, Думе Уссурийского городского округа с рекомендацией утвердить отчет об исполнении бюджета Уссурийского городского округа за 2008 год.

2.2 Анализ отчетов об исполнении бюджета Уссурийского городского округа
за I квартал, I полугодие, 9 месяцев 2009 года

В соответствии с Положением о Контрольно-счетной палате Уссурийского городского округа КСП подготовлен анализ исполнения бюджета Уссурийского городского округа соответственно за I квартал, 6 месяцев, 9 месяцев 2009 года.

Анализ исполнения доходной части бюджета в течение 2009 финансового года показал, что по большинству позиций собственных источников территории можно прогнозировать достижение годовых назначений. Риск невыполнения годового плана существует по доходам: по поступлениям земельного налога, по доходам от продажи недвижимого муниципального имущества.

Принятые расходные обязательства при фактической обеспеченности финансовыми ресурсами исполнялись в течение года на низком уровне. По принятым срокам исполнялись только те муниципальные и долгосрочные целевые программы, которые не включали в себя объекты строительства и реконструкции. Процент исполнения инвестиций и программных, и непрограммных от годовых назначений очень низкий:
за I квартал – 1,6 %, за I полугодие – 7,6 %, за 9 месяцев – 29,2 %.

Бюджетные обязательства по текущим расходам бюджетополучателей осуществлялись в полном объеме и в сроки, определенные нормативными правовыми актами, договорами, контрактами.

Анализы отчетов об исполнении бюджета за отчетные периоды были представлены Думе Уссурийского городского округа, главе Уссурийского городского округа.

3. Экспертиза проекта бюджета городского округа

3.1. Заключение на проект решения Думы Уссурийского городского округа "О бюджете Уссурийского городского округа на 2010 год"

В соответствии с нормами Бюджетного кодекса, Положением о бюджетном процессе в Уссурийском городском округе КСП проведена экспертиза проекта бюджета и подготовлено заключение на проект решения Думы Уссурийского городского округа
"О бюджете Уссурийского городского округа на 2010 год".

Проверка законности и обоснованности формирования бюджета 2010 года показала, что на момент составления заключения на проект бюджета к первому чтению:

1. В доходной части бюджета были предложены доходы от реализации имущества по "Прогнозному плану (программе) приватизации муниципального имущества на 2010 год", который к первому чтению не принят.

2. Предложенные объемы финансирования по многим ранее принятым муниципальным и долгосрочным целевым программам не соответствовали утвержденным паспортам программ.

3. Ряд долгосрочных целевых программ не были предоставлены на экспертизу Контрольно-счетной палате Уссурийского городского округа.

4. К проекту бюджета не была представлена адресная инвестиционная программа на 2010 – 2012 годы, а предложенные в Проекте бюджета к финансированию объекты инвестиций не соответствовали параметрам, утвержденным адресной инвестиционной программой на 2009 – 2011 годы.

При утверждении бюджета Уссурийского городского округа на 2010 год во втором чтении указанные недостатки были учтены, доходы и расходы подтверждены нормативными правовыми актами в соответствии с законодательством.

4. Комплексные проверки финансово-хозяйственной деятельности учреждений муниципальной формы собственности

4.1 Управление образования и молодежной политики администрации Уссурийского городского округа

В соответствии планом работы КСП на 2008 год (проверка завершена в 2009 году), Контрольно-счётной палатой проведена проверка управления образования и молодежной политики администрации Уссурийского городского округа и подведомственных учреждений за 2008 год по вопросам:

1. Исполнение долгосрочных целевых программ в сфере образования.

2. Соблюдение требований законодательства о размещении заказов для государственных и муниципальных нужд.

3. Финансово-хозяйственная деятельность муниципального образовательного учреждения "Средняя общеобразовательная школа № 32 с углубленным изучением предметов эстетического цикла".

4. Расходы на содержание управления образования и молодежной политики (аппарат), муниципального учреждения "Централизованная бухгалтерия учреждений образования".

4.1.1 Исполнение долгосрочных целевых программ

В 2008 году на территории Уссурийского городского округа в сфере образования действовали долгосрочные целевые программы, финансирование которых осуществлялось через главного распорядителя бюджетных средств – управление образования и молодежной политики: краевая целевая программа "Пожарная безопасность на г. г.", муниципальная целевая программа "Комплексные меры противодействия злоупотребления наркотиками в Уссурийском городском округе на годы",

муниципальная целевая программа "Повышение безопасности дорожного движения в Уссурийском городском округе на годы", муниципальная целевая программа "Пожарная безопасность на г. г.", муниципальная целевая программа "Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования Уссурийского городского округа на годы".

Фактически из бюджета на выполнение вышеназванных программ было направлено 41,3 млн. рублей, что ниже плана на 2,4 млн. рублей (лимит бюджетных обязательств 43,7 млн. рублей). За счет проведения конкурсных процедур на выполнение мероприятий краевой целевой программы "Пожарная безопасность на годы" сэкономлены бюджетные средства в сумме 0,7 млн. рублей. Не исполнена в полном объеме программа "Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования Уссурийского городского округа на годы": расторгнуты муниципальные контракты на реконструкцию кровель детских дошкольных учреждений № 35, № 45, № 36 в связи с нарушением подрядчиками условий контрактов, всего на сумму 1,7 млн. рублей.

При выполнении муниципальной программы "Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования Уссурийского городского округа на годы" по дошкольным учреждениям "Центр развития ребенка - детский сад № 15" и "Детский сад общеразвивающего вида № 27" были нарушены сроки исполнения муниципальных контрактов на реконструкцию кровель. За нарушение подрядчиками условий контрактов учреждениями поданы иски в арбитражный суд.

Нецелевого использования средств местного бюджета, направляемых на выполнение долгосрочных целевых программ, не выявлено.

4.1.2 Соблюдение требований законодательства о размещении заказов для государственных и муниципальных нужд

Соответствие размещения заказов требованиям законодательства проверено по следующим процедурам:

- открытый аукцион от 01.01.01 года № 50 по размещению заказов на установку средств пожарной сигнализации и систем оповещения в муниципальных дошкольных образовательных учреждений в рамках муниципальной целевой программы "Пожарная безопасность на г. г." (6 лотов);

- открытый аукцион от 1 февраля 2008 года № 11 по размещению заказов на реконструкцию мягких кровель муниципальных дошкольных образовательных учреждений в рамках муниципальной целевой программы "Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования Уссурийского городского округа на г. г." (4 лота);

- открытый аукцион от 01.01.01 года № 3 на выполнение работ в здании детского сада № лота).

При проведении открытых аукционов по размещению муниципальных заказов были допущены нарушения сроков включения контрактов в реестр муниципальных контрактов, определенных федеральным законом и нормативными актами Уссурийского городского округа.

Экономический эффект от проведения вышеназванных аукционов составил
4,7 млн. рублей.

4.1.3 Финансово-хозяйственная деятельность муниципального образовательного учреждения "Средняя общеобразовательная школа № 32 с углубленным изучением предметов эстетического цикла" (МОУ СОШ № 32)

В 2008 году для осуществления деятельности учреждением были использованы бюджетные средства в сумме 18,6 млн. рублей, из них на оплату труда направлено
9,7 млн. рублей.

Штатная численность учреждения на 1 сентября 2008 года предусмотрена штатным расписанием 98,45 единиц. Средняя численность работающих в учреждении 60 человек, коэффициент замещения должностей равен 1,6.

Проверкой охвачены вопросы правомерности осуществления выплат:

- дополнительного денежного вознаграждения за выполнение функций классного руководителя в рамках реализации национального проекта "Образование";

- компенсаций педагогическим работникам на приобретение книгоиздательской продукции (100 рублей в месяц).

Нарушений в порядке назначения выплат не установлено.

В 2008 году школа определена победителем конкурса по внедрению инновационных образовательных программ в рамках приоритетного национального проекта "Образование". Проверка расходования полученных средств в сумме
1,0 млн. рублей нарушений не выявила. Инвентаризация приобретенных материальных ценностей с учетными данными расхождений не установила.

По результатам проверки МОУ СОШ № 32 КСП выявлены нарушения и вынесены предписания:

1. Проверка вопроса использования средств на обеспечение обучающихся в младших классах (1-4 включительно) бесплатным питанием показала, что в нарушение Постановления Губернатора Приморского края питание обучающихся 1- 4 классов в субботы с января по май и с сентября по октябрь 2008 года включительно не осуществлялось.

Предписание: управлению образования и молодежной политики, как главному распорядителю бюджетных средств, провести проверку образовательных учреждений по вопросу обеспечения обучающихся в младших классах (1-4 включительно) по субботам бесплатным питанием.

2. Операции по внебюджетным средствам осуществляются с нарушением требований регламентирующих документов, бухгалтерского учета.

Предписание: операции с внебюджетными средствами осуществлять в строгом соответствии с нормативными актами, регулирующими данный вид деятельности.

3. В нарушение законодательства о бухгалтерском учете допущены искажения данных о балансовой стоимости имущества учреждения (ограждение учреждения).

Предписание: расходы бюджета на реконструкцию ограждения подтвердить документально.

4.1.4 Управление образования и молодежной политики (аппарат), Муниципальное учреждение "Централизованная бухгалтерия учреждений образования"

В ходе проверки управления образования и молодежной политики (аппарат) и муниципального учреждения "Централизованная бухгалтерия учреждений образования" основные замечания сделаны по выплатам стимулирующего характера и по документообороту, регулирующему оплату труда работников названных учреждений. В частности, в I полугодии 2008 года аппарату управления образования и молодежной политики производилось премирование, не предусмотренное Положением о системе оплаты труда муниципальных служащих в органах местного самоуправления Уссурийского городского округа, специалистам централизованной бухгалтерии производились выплаты стимулирующего характера за выполнение объемов работ, входящих в круг основных должностных обязанностей работников. Данные выплаты осуществлялись за счет экономии фонда оплаты труда.

В данных учреждениях не разработаны локальные акты:

- в управлении образования и молодежной политики – об оплате и стимулировании труда работников управлении;

- в централизованной бухгалтерии – о порядке проведения аттестации служащих, конкретизирующий критерии и методы оценки квалификации работника.

Предписание: Управлению образования и молодежной политики, муниципальному учреждению "Централизованная бухгалтерия образования" разработать и утвердить локальные акты об оплате и стимулировании труда, о порядке проведения аттестации служащих. Оплату труда осуществлять в строгом соответствии с нормативными и регламентирующими документами.

По результатам проверки муниципальными учреждениями образования приняты меры по устранению нарушений:

1. Управлением образования и молодежной политики проведена проверка образовательных учреждений по вопросу обеспечения обучающихся в младших классах (1-4 включительно) бесплатным питанием по субботам проведена. В общеобразовательных учреждениях, осуществляющих учебный процесс по 6-ти дневной рабочей неделе, учащиеся 1-4 классов обеспечены по субботам бесплатным питанием.

2. В бухгалтерском учете МОУ "СОШ № 32" была произведена корректировочная запись по увеличению стоимости учетного объекта на сумму затрат по реконструкции.

3. Локальные акты об оплате и стимулировании труда, о порядке проведения аттестации служащих управлением образования и молодежной политики, муниципальным учреждением "Централизованная бухгалтерия образования" разработаны и утверждены. Оплата труда производится в соответствии с Положением об оплате труда и внутренними регулирующими документами.

4.2 Муниципальное учреждение здравоохранения "Городская поликлиника № 1"

В соответствии с планом работы КСП проведена проверка финансово - хозяйственной деятельности муниципального учреждения здравоохранения "Городская поликлиника № 1" за 2008 год, I квартал 2009 года.

Основной целью деятельности муниципального учреждения здравоохранения "Городская поликлиника № 1" является оказание населению Уссурийского городского округа медицинских услуг, предусмотренных Программой государственных гарантий медицинского обслуживания. Финансирование услуг, оказываемых поликлиникой в рамках Программы, осуществляется из средств Фонда обязательного медицинского страхования.

Содержание имущества в соответствии с решением Согласительной комиссии
"О территориальном тарифном соглашении в системе обязательного медицинского страхования населения Приморского края" финансируется из средств местного бюджета.

Медицинские услуги, не включенные в Программу государственных гарантий, оказываются населению на платной основе. Оказание платных услуг осуществляется по тарифам, утвержденным главой Уссурийского городского округа в соответствии с решением Думы Уссурийского городского округа.

В 2008 году из всех источников финансирования учреждению поступило
43,6 млн. рублей, в том числе из средств фонда обязательного медицинского страхования 27,6 млн. рублей, из местного бюджета 3,2 млн. рублей, от оказания платных услуг
12,8 млн. рублей. Средства в сумме 31,5 млн. рублей направлены на оплату труда, в сумме 4,9 млн. рублей - на оплату работ и услуг, в сумме 2,2 млн. рублей - на приобретение основных средств, на приобретение материальных запасов - 3,8 млн. рублей, на исполнение муниципальных целевых программ – 0,5 млн. рублей.

В I квартале 2009 года в доходы учреждения поступило 12,2 млн. рублей. Расходы произведены в сумме 8,7 млн. рублей, из них на оплату труда 5,8 млн. рублей, на оплату работ и услуг 1,3 млн. рублей, на увеличение стоимости материальных запасов
1,3 млн. рублей, на приобретение основных средств – 0,2 млн. рублей.

Объем оказанной в 2008 году медицинской помощи по Программе государственных гарантий снизился по сравнению с 2007 годом на 14 734 посещений, план 2008 года не выполнен на 33 147 посещений, процент исполнения составил 81,9 %. По пояснениям администрации поликлиники план посещений не выполняется из-за низкой укомплектованности медицинским персоналом. Среднесписочная численность работающих за 2008 год при утвержденном штатном расписании 225 единиц составила 122 человека, коэффициент совмещения по должностям врачей составляет 1,52, по среднему медицинскому персоналу – 1,32, по младшему медицинскому персоналу – 3,23. Средняя заработная плата по учреждению за 2008 год -рублей в месяц, в том числе врачи –рублей, средний медицинский персонал –рублей, младший медицинский персонал –рублей, прочий персонал – 13 822 рубля.

Нецелевого использования средств бюджета Уссурийского городского округа не выявлено.

По результатам проведенной проверки КСП выявила нарушения и вынесла предписания:

1. Доступная наглядная информация о видах (объеме) медицинской помощи, предоставляемой в рамках Программы государственных гарантий оказания гражданам РФ бесплатной медицинской помощи, на момент проверки в учреждении отсутствовала.

Предписание: Разместить в помещениях поликлиники доступную наглядную информацию о правах населения на бесплатную медицинскую помощь по Программе государственных гарантий.

2. За период 2008 год - I квартал 2009 года поликлиника по Программе государственных гарантий оказала медицинских услуг на сумму 29,2 млн. рублей, фактические расходы (по начислениям) составили за этот период 24,8 млн. рублей, т. е. средства были использованы не в полном объеме. По статье расходов "заработная плата" за проверяемый период не использовано средств – 3,7 млн. рублей, что соответствует фонду оплаты труда поликлиники за 2 месяца. Данное обстоятельство свидетельствует о слабом управлении финансовыми ресурсами. В результате по состоянию на 1 апреля 2009 года в учреждении числится остаток неиспользованных средств обязательного медицинского страхования в сумме 3,2 млн. рублей.

Предписание: Расходы из средств фонда обязательного страхования осуществлять в полном объеме в соответствии с полученными доходами.

3. В 2008 году - I квартале 2009 года не исполнены в полном объеме нормативные правовые акты Уссурийского городского округа в части возмещения затрат на коммунальные услуги за счет доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности пропорционально объему средств, полученных от платных услуг и бюджетного финансирования. В 2008 году излишне оплаченная из местного бюджета сумма составила 154,2 тыс. рублей, за I квартал 2009 года – 105,5 тыс. рублей.

Предписание: Возместить в бюджет Уссурийского городского округа средства в сумме 259,7 тыс. рублей.

4. В учреждении разработано и действует Положение об оказании платных медицинских услуг. Ряд положений данного документа не соответствует требованиям нормативных правовых актов и регламентирующих документов.

Предписание: Положение об оказании платных медицинских услуг привести в соответствие с нормативными правовыми актами, регламентирующими документами.

5. Рекомендуемые приказом Департамента здравоохранения журналы регистрации пациентов, получивших услуги на платной основе, в поликлинике не ведутся. Отсутствует отдельный учет рабочего времени специалистов, оказывающих платные медицинские услуги (табеля учета рабочего времени по приносящей доход деятельности), в результате чего не предоставляется возможность определить время оказания услуг (рабочее или вне рабочего времени). В целях недопущения снижения качества гарантированных медицинских услуг, нормативные акты в сфере здравоохранения определяют возможность оказания платных медицинских услуг только в свободное от работы время.

Предписание: Привести в соответствие с нормами регламентирующих документов регистрацию пациентов, получивших услуги на платной основе, и учет рабочего времени медицинского персонала при оказании платных медицинских услуг.

6. В учреждении согласно приказам создана комиссия по распределению доходов от платных медицинских услуг. Однако решения комиссии по распределению средств на оплату труда отсутствуют. Приказы на выплату заработной платы из средств от платных услуг подписываются только руководителем.

Предписание: Распределение средств из доходов от платных услуг на оплату труда стимулирующего характера осуществлять комиссионно в соответствии с локальным актом учреждения.

7. Из внебюджетного источника, в том числе, осуществлялись расходы на приобретение дорогостоящих материальных ценностей, не связанных с оснащением учреждения медицинским оборудованием, инструментарием, внедрением новых технологий: автомобиль, ноутбук, телевизор, пр. Средства от оказания платных услуг помимо этого направлялись на приобретение подарков к юбилеям и праздникам.

Предписание: Расходы из средств от платных услуг осуществлять на цели, связанные с улучшением качества медицинского обслуживания населения.

8. В 2008 году МУЗ "Городская поликлиника № 1" был приобретен автомобиль Tojota Kluger. С момента приобретения транспортного средства (23 июля 2008 года) и на момент проверки (июнь 2009 года) использование автомобиля в служебных целях путевыми листами не подтверждается, списание горюче-смазочных материалов на данное транспортное средство не осуществлялось.

Предписание: Рассмотреть вопрос целесообразности наличия в учреждении легкового автомобиля Tojota Kluger.

9. При проведении процедуры размещения заказа для муниципальных нужд учреждением не были соблюдены сроки внесения муниципального контракта в реестр муниципальных контрактов.

Предписание: Размещение заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд осуществлять в строгом соответствии с требованиями законодательства.

10. По результатам проверки Контрольно-счетной палатой было направлено обращение в Уссурийскую городскую прокуратуру в целях рассмотрения правомерности совершенной учреждением сделки по приобретению в коммерческой организации за счет внебюджетного источника основного средства стоимостью 89,0 тыс. рублей.

КСП получено Постановление ОРЧ-7 УБЭП УВД по Приморскому краю об отказе в возбуждении уголовного дела.

По результатам проверки муниципальным учреждением здравоохранения "Городская поликлиника № 1" приняты меры по устранению нарушений:

1. Наглядная информация о видах медицинской помощи, предоставляемой в рамках Программы государственных гарантий, приведена в надлежащее состояние.

2. По итогам I квартала и I полугодия 2009 года сотрудникам учреждения из средств Фонда обязательного медицинского страхования выплачена премия. Остатков средств, не подтвержденных обязательствами учреждения, на счетах не числится.

3. Финансирование расходов за коммунальные услуги из местного бюджета в 2009 году было уменьшено на 259,7 тыс. рублей.

4. Положение об оказании платных медицинских услуг приведено в соответствие с нормативными правовыми актами, передано на согласование в управление здравоохранения и социальных отношений администрации Уссурийского городского округа.

5. Унифицированные формы журналов регистрации пациентов, получивших услуги на платной основе, рекомендуемые приказом Департамента здравоохранения Приморского края, в учреждении не ведутся, но в настоящее время учреждение самостоятельно разрабатывает форму, удобную для пользования. Учет времени по приносящей доход деятельности в настоящее время осуществляется, ведутся табеля учета рабочего времени.

6. Распределение доходов от платных медицинских услуг на оплату труда производится по решению созданной в учреждении комиссии.

7. Автомобиль Tojota Kluger используется в служебных целях с июня 2009 года.

4.3 Муниципальное автономное учреждение "Уссурийские дороги"

В соответствии с запросом главы Уссурийского городского округа КСП проведена проверка муниципального автономного учреждения "Уссурийские дороги" за период июнь-июль 2009 года.

Проверкой охвачены вопросы целевого использования субсидий бюджета Уссурийского городского округа, предоставленных автономному учреждению на выполнение муниципального задания, соблюдения требований законодательства, нормативных правовых актов, иных регламентирующих документов при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности. Проверка проведена на основании первичных документов.

Постановлением администрации Уссурийского городского округа от 7 апреля 2009 года № 000 путем изменения типа существующего муниципального учреждения "Уссурийск-Транссигнал" создано муниципальное автономное учреждение "Уссурийские дороги".

Постановлением администрации Уссурийского городского округа от 01.01.01 года № 000 утвержден Устав автономного учреждения, назначены члены наблюдательного совета, на учредителя – управление жизнеобеспечения возложены обязательства по установлению муниципального задания автономному учреждению на оказание муниципальных услуг.

На июль 2009 года автономному учреждению "Уссурийские дороги" было определено муниципальное задание на оказание муниципальных услуг на сумму
50,0 млн. рублей.

Муниципальное задание за июль месяц было выполнено на 36,1 процента в сумме 18,1 млн. рублей.

Для выполнения муниципального задания муниципальное автономное учреждение привлекает подрядные организации, с которыми заключаются договора подряда. Проверка соблюдения норм законодательства при взаимодействии с подрядчиками показала, что при заключении договоров подряда автономным учреждением не соблюдаются требования законодательства о совершении крупных сделок с предварительного одобрения наблюдательного совета. С нарушением данной законодательной нормы муниципальным автономным учреждением "Уссурийские дороги" в июле были заключены договора: с МУП "Уссурийск-Водоканал" на сумму
2,4 млн. рублей, с МУП БОСС на сумму 3,97 млн. рублей и на сумму 23,6 млн. рублей.

В ходе проверки проведен анализ движения денежных средств по банковскому счету. Денежные средства были направлены учреждением на цели, связанные с выполнением муниципального задания.

По результатам проверки КСП муниципальному автономному учреждению "Уссурийские дороги" вынесла предписание:

1. Крупные сделки осуществлять в соответствии требованиями законодательства – с предварительного одобрения наблюдательного совета.

С момента подписания акта проверки все крупные сделки совершаются с предварительного одобрения наблюдательного совета автономного учреждения.

4.4 Муниципальное учреждение культуры "Молодежный центр культуры и досуга "Горизонт"

В соответствии с запросом главы Уссурийского городского округа Контрольно-счетной палатой Уссурийского городского округа проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения культуры "Молодежный центр культуры и досуга "Горизонт" за 2008 год, I полугодие 2009 года.

МУК "МЦКД "Горизонт" оказывает населению Уссурийского городского округа муниципальные услуги по организации культурного досуга населения, организации и проведению культурных мероприятий.

Деятельность муниципального учреждения культуры финансируется из средств местного бюджета.

Уставом учреждения закреплено право на оказание платных услуг населению. На платной основе муниципальное учреждение культуры оказывает услуги по обучению детей в клубных формированиях (танцевальные клубы, спортивно-танцевальные классы, модельный класс, студиях психологического и изобразительного рисунка, др.), по проведению культурно-массовых мероприятий для населения, совместных мероприятий с юридическими и физическими лицами.

В 2008 году для осуществления деятельности учреждению поступили средства в сумме 8,8 млн. рублей, в том числе из местного бюджета 5,9 млн. рублей, от оказания платных услуг 2,9 млн. рублей; в I полугодии 2009 года 4,1 млн. рублей, в том числе из местного бюджета 2,6 млн. рублей, от оказания платных услуг 1,5 млн. рублей.

Оплата труда специалистов учреждения осуществляется в соответствии с нормативными правовыми актами. Среднемесячная заработная плата из бюджетных средств за 2008 год составила 7 451 руб./месяц, за I полугодие 2009 года - 8 833 руб./месяц.

По результатам проведенной проверки КСП выявила нарушения и вынесла предписания:

1. Фактическое потребление водоресурсов за 2008 год, I полугодие 2009 года превысило в несколько раз лимиты, утвержденные главой Уссурийского городского округа. Руководство муниципального учреждения культуры не инициировало обоснованное увеличение лимитов.

Предписание: Подготовить расчетный баланс по водопотреблению и водоотведению, инициировать увеличение лимитов для учреждения.

2. В 2006 – 2007 годах из бюджета округа на реконструкцию здания "Горизонта" были выделены средства в сумме 13,8 млн. рублей, которые в бухгалтерском учете МУК "МЦКД "Горизонт", как увеличивающие стоимость основных средств, не нашли отражение (отражены в управлении культуры администрации округа). На балансе учреждения не состоит объект основных средств – фонтан, в то время как расходы по содержанию и эксплуатации которого за счет средств местного бюджета несет "Горизонт".

Предписание: Управлению имущественных отношений администрации Уссурийского городского округа, управлению культуры Уссурийского городского округа совместно с МУК "МЦКД "Горизонт" документально оформить передачу имущества муниципального образования в оперативное управление муниципальному учреждению.

3. В Положении об оказании платных услуг не определен Порядок распределения полученных средств. Положение не согласовано с учредителем учреждения – управлением культуры администрации Уссурийского городского округа.

Предписание: В Положение о платных услугах внести изменения, определить Порядок распределения средств. Положение согласовать с управлением культуры.

4. В учреждении отсутствует публичная информация о стоимости оказываемых платных услуг.

Предписание: Разместить доступную наглядную информацию об оказании платных услуг, о стоимости услуг.

5. При проверке вопроса соблюдения порядка ведения кассовых операций установлено, что имеют место случаи сбора денежных средств у участников руководителями кружков - лицами, не являющимися материально ответственными. Кроме того учреждением не соблюдается лимит кассы, установленный на 2009 год федеральным государственным учреждением Приморское казначейство.

Предписание: Строго соблюдать Порядок ведения кассовых операций, установленный лимит кассы.

6. Проверка учета операций с бланками строгой отчетности (билетами) показала, что учет бланков строгой отчетности ведется с нарушениями требований нормативных и регламентирующих документов. Действующая в учреждении система учета бланков строгой отчетности приводит к нарушениям финансовой дисциплины и сводит к минимуму контроль за поступлением денежных средств, получаемых от проведения мероприятий на платной основе. В ходе проверки была проведена инвентаризация бланков строгой отчетности. Цель инвентаризации - установление соответствия наличия инвентаризируемых материальных ценностей данным бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности не достигнута, поскольку операции по движению билетов отражены в бухгалтерском учете, только начиная с февраля 2009 года.

Предписание: Операции по учету бланков строгой отчетности производить в соответствии с требованиями. Провести комиссионно, с участием учредителя, инвентаризацию бланков строгой отчетности у подотчетного лица.

По результатам проверки муниципальным учреждением культуры "Молодежный центр культуры и досуга "Горизонт" приняты меры по устранению замечаний и нарушений:

1. Постановлением главы Уссурийского городского округа учреждению на 2010 год утверждены лимиты по водоотведению и водопотреблению с учетом возникших дополнительных расходов.

2. ФГУП "Ростехинвентаризация – Федеральное БТИ" по Приморскому краю в декабре изготовлен кадастровый паспорт здания "Горизонта" с учетом изменений, связанных с реконструкцией. Это позволит управлению культуры передать на баланс учреждения затраты по реконструкции.

3. В учреждении разработано новое Положение о платных услугах с учетом Порядка распределения средств. В настоящее время Положение находится на согласовании в управлении культуры.

4. После согласования Положения информация об оказании платных услуг будет размещена для потребителей услуг.

5. Порядок ведения кассовых операций соблюдается.

6. Инвентаризация бланков строгой отчетности (билетов) проведена при акте-передаче документов главным бухгалтером.

5. Тематические проверки

5.1 Муниципальное унитарное предприятие "Уссурийск-Водоканал"

В соответствии с запросом главы Уссурийского городского округа КСП проведена тематическая проверка муниципального унитарного предприятия "Уссурийск-Водоканал" за 2008 год по вопросам:

1. Выполнение производственной программы по водоснабжению и водоотведению.

2. Затраты по оказанию услуг водоснабжения и водоотведения.

3. Финансовые результаты от оказания услуг водоснабжения и водоотведения.

4. Выполнение инвестиционных программ, источником финансирования которых являются надбавки на тарифы водоснабжения и водоотведения.

МУП "Уссурийск-Водоканал" оказывает услуги водоснабжения и водоотведения по тарифам, установленным администрацией Уссурийского городского округа. Тарифы установлены на основании независимой экспертизы, проведенной "Аудиторской фирмой "Эксперт" (г. Владивосток), с применением тарифных инвестиционных надбавок на основании решения Думы Уссурийского городского округа от 01.01.01 года
(с изменениями от 7 ноября 2007 года ).

Производственная программа по обеспечению потребителей услугами водоснабжения и водоотведения выполнена соответственно на 101,4 % и на 111,6 %.

Фактические производственные расходы на оказание услуг водоснабжения и водоотведения превысили плановые (определенные экспертизой) затраты на 22,1
млн. рублей. Превышение связано, в основном, с затратами на содержание и ремонт основных средств. Так, за счет ввода в эксплуатацию нового технологического оборудования, на 4,7 млн. рублей увеличились начисления амортизации, в 2,4 раза или на 18,9 млн. рублей больше плана было направлено финансовых ресурсов на ремонт и техническое обслуживание основных средств.

По результатам 2008 года от реализации услуг водоснабжения и водоотведения предприятием получена прибыль, рентабельность составила 3,3 % (без учета инвестиционных надбавок к тарифам).

За 2008 год средний процент оплаты потребителями составил 94,0 %. На 1 января 2009 года дебиторская задолженность перед муниципальным предприятием "Уссурийск-Водоканал" - 81,2 млн. рублей, в том числе за услуги водопотребления и водоотведения - 63,4 млн. рублей, из которой 33,8 млн. рублей за предыдущий месяц – декабрь 2008 года.

Кредиторская задолженность предприятия на 1 января 2009 года составила 69,7 млн. рублей.

В 2009 году неплатежи за потребляемые услуги, оказанные муниципальным предприятием, продолжаются, что в свою очередь приводит к увеличению дебиторской и кредиторской задолженности. В абсолютном выражении сумма кредиторской задолженности ниже дебиторской, что свидетельствует о том, что предприятие направляет на погашение обязательств собственные средства (прибыль).

Решением Думы Уссурийского городского округа от 01.01.01 года
и внесенными изменениями от 7 ноября 2007 года , от 01.01.01 года были приняты инвестиционные программы муниципального унитарного предприятия "Уссурийск-Водоканал".

Ресурсное обеспечение программ – надбавки к тарифам на услуги водоснабжения и водоотведения.

Реализация инвестиционных программ предусмотрена поэтапно.

На годы предусмотрены мероприятия по инвестиционным программам на сумму 27,1 млн. рублей. Фактические расходы за 2 года составили 26,2 млн. рублей, начислено надбавки на данные цели 27,4 млн. рублей. Экономия от начисленных средств в сумме 1,2 млн. рублей подлежит использованию в последующие периоды на те же цели.

В рамках инвестиционных программ были приобретены и установлены основные средства: насосы Grundfos в количестве 5 штук, система управления двух насосных агрегатов насосной станции, аппарат обезвреживания аварийных выбросов хлора “ХПА-9000К”, затворы и задвижки с электроприводом на модернизацию контактных осветителей на очистных сооружениях водопровода.

5.2 Открытое акционерное общество "Уссуржилкомсервис"

В соответствии с запросом главы Уссурийского городского округа Контрольно-счетной палатой проведен анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Уссуржилкомсервис" за 2008 год, 5 месяцев 2009 года. Выводы и оценка сделаны на основании данных по движению денежных средств и балансовых показателей.

Экспертная оценка финансового состояния открытого акционерного общества "Уссуржилкомсервис":

1. Финансовое состояние предприятия неудовлетворительное, несмотря на то, что согласно данным формы № 2 "Отчет о прибылях и убытках" (Приложение к бухгалтерскому балансу) деятельность ОАО "Уссуржилкомсервис" за 2008 год, I квартал 2009 года безубыточна. Показатели отчета не отражают реального финансового состояния предприятия, так как в бухгалтерском учете находят отражение операции, не принятые контрагентами. Так, внутренним приказом руководителя (без решения суда и принятия кредиторами) в бухгалтерском учете предприятия отражаются разногласия по температуре наружного воздуха, по внутридомовым приборам учета. По состоянию на 1 апреля 2009 года в бухгалтерском учете числятся "расчеты по претензиям" в сумме
11,6 млн. рублей. В составе кредиторской задолженности числится задолженность в сумме 16,2 млн. рублей, источник покрытия которой отсутствует. Данная кредиторская задолженность образовалась по жилым домам, переданным другим управляющим компаниям.

2. Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков постоянно увеличивается за счет неплатежей населения. По состоянию на 1 апреля 2009 года задолженность дебиторов составляет 62,0 млн. рублей, в том числе 58,6 млн. рублей - населения.

3. Кредиторская задолженность предприятия постоянно возрастает. По состоянию на 1 апреля 2009 года обязательства предприятия перед поставщиками и подрядчиками, перед персоналом по заработной плате, перед бюджетом по налогам и сборам, перед внебюджетными фондами составили 142,1 тыс. рублей. В составе кредиторской задолженности на 1 апреля 2009 года числится задолженность в сумме 46,7 млн. рублей (расходы будущих периодов), оплата которой будет производиться населением до октября 2009 года.

4. Сумма кредиторской задолженности превышает дебиторскую задолженность не только по общим обязательствам, но и по текущим (без учета расходов будущих периодов и задолженности по переданным домам). Превышение текущей кредиторской задолженности над дебиторской по состоянию на 1 апреля 2009 года составляет
17,3 млн. рублей.

5. В 2008 году льготы по услугам ЖКХ, предоставленные населению и поступившие напрямую на расчетный счет предприятия, в полном объеме были направлены на оплату собственных нужд, входящих в тариф по содержанию, текущему ремонту жилого фонда. В результате теплоснабжающие предприятия не дополучили средств в сумме
11,6 млн. рублей, муниципальное предприятие "Уссурийск-Водоканал" – 2,6 млн. рублей.

6. В 2009 году практически все средства поступают на транзитный счет (счет открыт муниципальным унитарным предприятием "Партнер", с которого по расчетным квитанциям производится распределение по поставщикам). Средства, полученные предприятием за содержание и текущий ремонт, распределяются между кредиторами таким образом, что обязательства перед бюджетом, внебюджетными фондами, персоналом либо не выполняются, либо выполняются не в полном объеме, в результате задолженность перед данными кредиторами значительно увеличилась.

Анализ, проведенный КСП, свидетельствуют о том, что у ОАО "Уссуржилкомсервис" присутствуют признаки банкротства.

В IV квартале 2009 года определением арбитражного суда Приморского края от
23 октября 2009 года в отношении ОАО "Уссуржилкомсервис" введена процедура банкротства – наблюдение до 15 апреля 2010 года, назначен временный управляющий.

6. Экспертиза долгосрочных целевых программ

В соответствии с Положением о бюджетном процессе в Уссурийском городском округе, в 2009 году администраций в адрес КСП для проведения экспертизы были направлены вновь принимаемые долгосрочные целевые программы:

1. Софинансирование капитального ремонта многоквартирных домов, расположенных на территории Уссурийского городского округа на 2годы.

2. Строительство малобюджетного жилья в Уссурийском городском округе на 2009 – 2013 годы.

3. Снижение производственного травматизма, профессиональных заболеваний и улучшение условий труда в муниципальных учреждениях Уссурийского городского округа на 2009 – 2011 годы.

4. Поддержка и развитие гражданской активности населения в Уссурийском городском округе на 2010 – 2012 годы.

5. Об организации и проведении на территории Уссурийского городского округа общественных работ для граждан, испытывающих трудности в поиске работы, а также временной занятости несовершеннолетних граждан в возрасте от 14 до 18 лет в 2010 – 2012 годах.

6. Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования Уссурийского городского округа на 2010 – 2012 годы.

Проведенная экспертиза показала, что принимаемые долгосрочные целевые программы не противоречат нормам бюджетного законодательства, и подготовлены в соответствии с утвержденным главой Уссурийского городского округа Порядком принятия решений о разработке, формировании и сроках реализации долгосрочных целевых программ Уссурийского городского округа.