Памятка по представлению документов в Банк ВТБ24 (ЗАО) при осуществлении валютных операций

Клиентам Банка ВТБ 24 (ЗАО)

Памятка

по представлению документов в Банк ВТБ24 (ЗАО) при осуществлении валютных операций

Основными нормативными актами, регламентирующими порядок осуществления валютных операций по внешнеторговым контрактам, заключенным между резидентом и нерезидентом являются:

Федеральный закон от 01.01.2001 «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее Закон 173-ФЗ);

Инструкция Банка России от 01.01.2001 «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее Инструкция 138-И).

Для Клиентов–резидентов (юридических лиц, физических лиц - индивидуальных предпринимателей и физических лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой)

Паспорт сделки

В соответствии с вышеуказанными нормативными актами по валютному законодательству РФ в целях реализации контракта Клиент-резидент обязан оформить в Банке Паспорт сделки (далее ПС).

ПС оформляется по форме и в порядке, предусмотренном Инструкцией 138-И в случае, если ОБЩАЯ сумма внешнеэкономической сделки предусматривающей:

- экспорт/импорт товаров (в т. ч. агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения) [1];

- выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности (в т. ч. агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения);

- предоставление/получение кредитов/займов[2];

- продажу/приобретение и (или) оказание услуг, связанных с продажей (приобретением) на территории РФ (за пределами территории РФ) горюче-смазочных материалов (бункерного топлива), продовольствия, материально-технических запасов и иных товаров для эксплуатации и технического обслуживания транспортных средств[3];

- передачу недвижимого имущества по договору аренды, договоры финансовой аренды (лизинга)

равна или превышает сумму, эквивалентнуюдолларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта.

Для оформления ПС необходимо представить в Банк следующие документы[4]:

·  1 экземпляр ПС заполненного в соответствии с Приложением 4 (по форме 1 при осуществлении валютных операций по контракту и по форме 2 при осуществлении валютных операций по кредитному договору) к Инструкции 138-И;

·  Копию контракта (рекомендации по порядку оформления контракта приведены в Приложении 1);

·  Копию Выписки из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) с актуальными сведениями на момент представления;

·  Уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада), о наличии счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, - в случае осуществления валютных операций, связанных с расчетами по контракту (кредитному договору), по которому оформляется ПС, через счета резидента, открытые в банке-нерезиденте.

·  При переводе контракта из другого уполномоченного банка (в срок не позднее 30 рабочих дней после даты закрытия ПС) – вышеуказанные обосновывающие документы (копию контракта и выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП), 1 экземпляр ПС и 1 экземпляр ведомости банковского контроля на бумажных носителях и ПС и ведомость банковского контроля в электронном виде, полученные резидентом в другом банке.

Оформление ПС осуществляется в зависимости от того, какое из указанных ниже исполнений обязательств по контракту (кредитному договору) начнется раньше, включая срок их проверки Банком, установленный п.6.7 и 6.11 Инструкции , не позднее следующих сроков:

·  при зачислении/списании денежных средств - не позднее срока представления Справки о валютных операциях;

·  при зачислении/списании денежных средств по контракту (кредитному договору), по которому не определена сумма обязательств - не позднее срока представления Справки о валютных операциях по валютной операции, в результате которой сумма расчетов равна или превысит в эквиваленте 50 000 долларов США (эквивалент);

·  при ввозе/вывозе товаров при наличии требования о декларировании - не позднее даты подачи таможенной декларации;

·  при ввозе/вывозе товаров при отсутствии требования о декларировании, при выполнении работ, оказании услуг, при исполнении обязательств иным способом - не позднее срока представления справки о подтверждающих документах.

·  В случае, если один договор (контракт, соглашение), заключенный между резидентом и нерезидентом, одновременно содержит элементы как контракта, так и кредитного договора, указанных в пункте 5.1 настоящей Инструкции, то на соответствующие части такого договора (контракта, соглашения) резидентом оформляется ПС по форме 1 и ПС по форме 2 в соответствии с приложением 4 к настоящей Инструкции.

·  В случае если условиями одного кредитного договора, заключенного между резидентом и нерезидентом, одновременно предусмотрено как предоставление кредита (займа), так и его получение, то резидентом оформляются два ПС по форме 2

Обращаем Ваше внимание, что несвоевременное представление документов валютного контроля является нарушением валютного законодательства РФ и влечет ответственность Клиентов в соответствии со статьей 15.25 Кодекса РФ от 01.01.2001 «Об административных правонарушениях».

В обосновывающем документе (Контракте) должны быть указаны банковские реквизиты (№ счета в обязательном порядке) клиента в ВТБ 24(ЗАО), в противном случае должно быть письмо от Клиента, что все расчеты по этому договору будут производиться по счету № …, открытому в ВТБ 24(ЗАО).

В случае если во внешнеторговом договоре нет прямого указания на то, что товар пересекает таможенную границу РФ – требуется письменное подтверждение от резидента о том, что товар будет ввезен (при импорте)/ вывезен (при экспорте – только при условии поставки EXW) на территорию РФ/за пределы территории РФ.

По сделкам, по которым в Банке оформлен ПС, Клиентам-резидентам необходимо представлять документы, подтверждающие факт выполнения обязательств по контракту (договору), за исключением случая, когда контрактом предусмотрены периодические фиксированные платежи, в частности связанные с передачей движимого и /или недвижимого имущества по договору аренды, финансовой арендой (лизингом), оказанием услуг связи, страхованием - Клиент-резидент не представляет в Банк справку о подтверждающих документах и подтверждающие документы.

Виды подтверждающих документов и сроки представления в Банк:

Порядок представления справок о подтверждающих документах и подтверждающих документов:

Банк закрывает ПС, оформленный по контракту (кредитному договору), по следующим основаниям:

·  При переводе ПС в другой уполномоченный банк, в соответствии с п. 7.1.1. Инструкции 138-И;

·  При исполнении сторонами всех обязательств по контракту, в т. ч. исполнение обязательств третьим лицом-резидентом, в соответствии с п. 7.1.2. Инструкции 138-И;

·  При уступке Клиентом-резидентом прав требования по контракту резиденту/перевод долга резидентом на другого резидента, в соответствии с п. 7.1.3. Инструкции 138-И;

·  При уступке резидентом прав требования по контракту нерезиденту, в соответствии с п. 7.1.4 Инструкции 138-И;

·  При исполнении /прекращении обязательств по контракту по иным (не указанным в п. п. 7.1.2-7.1.4.) основаниям, в соответствии с п. 7.1.5. Инструкции 138-И;

·  Прекращение оснований для оформления ПС/ошибочное оформление ПС (при отсутствии основания для оформления ПС), в соответствии с п. 7.1.6. Инструкции 138-И;

·  Истечение 180 календарных дней, следующих за датой завершения исполнения обязательств по контракту, в соответствии с п. 7.9 Инструкции 138-И.

Банк закрывает ПС на основании заявления от Клиента-резидента.

В заявлении о закрытии ПС должны быть указаны:

·  полное или сокращенное фирменное наименование юридического лица (его филиала) (для коммерческих организаций), наименование юридического лица (его филиала) (для некоммерческих организаций) или фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица - индивидуального предпринимателя, физического лица, занимающегося в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.

В написании наименования допускается использование общепринятых сокращений;

·  реквизиты ПС (номер и дата);

·  основание для закрытия ПС со ссылкой на соответствующий подпункт п. 7.1. Инструкции 138-И;

В заявлении о закрытии ПС должна быть указана дата подписания и проставлена подпись Клиента-резидента.

В одном заявлении о закрытии ПС можно указать информацию о закрытии нескольких ПС.

Порядок представления Клиентами - резидентами документов и информации при осуществлении валютных операций в иностранной валюте

При осуществлении валютных операций в иностранной валюте Клиент–резидент представляет следующие документы:

а) при ЗАЧИСЛЕНИИ денежных средств на ТРАНЗИТНЫЙ валютный счет в иностранной валюте ( не позднее 15 рабочих дней со дня зачисления):

·  1 экземпляр справки о валютных операциях, оформленной в соответствии с Приложением 1 к Инструкции 138-И;

·  Распоряжение на продажу части валютной выручки;

·  Копии документов, являющихся основанием для проведения валютной операции (в случае если валютная операция проведена по контракту, по которому открыт ПС, повторное предоставление копии контракта не требуется.

б) при СПИСАНИИ денежных средств с ТЕКУЩЕГО счета в иностранной валюте:

·  1 экземпляр справки о валютных операциях, оформленной в соответствии с Приложением 1к Инструкции 138-И и заполненной на основании расчетного документа (заявления на перевод МТ103);

·  заявление на перевод иностранной валюты МТ103 с указанием в 70 поле «Назначение платежа» экономического смысла проводимой операции;

·  Копии документов, являющихся основанием для проведения валютной операции (в случае если валютная операция проведена по контракту, по которому открыт ПС, повторное предоставление копии контракта не требуется)

При осуществлении валютной операции в качестве предоплаты по контракту требуется предоставление счета (инвойса) на предоплату, с указанием номера и даты контракта, согласно которого осуществляется предоплата.

При осуществлении оплаты без подписания контракта с иностранным контрагентом, следует предоставить документ, являющийся основанием для осуществления валютной операции и письмо, в котором подтверждается, что контракт данным иностранным контрагентом не заключался, оплата согласно ….

При осуществлении оплаты за услуги требуется предоставления информации об уплате НДС в целях соблюдения требований п.4 ст.174 ч.2 НКРФ. Номер платежного поручения об уплате НДС указывается в Справке о валютных операциях в дополнительной информации, в противном случае требуется письмо, в котором указывается, что ВЫ не несете обязанность по удержанию и уплате в бюджет РФ НДС при осуществлении платежа в пользу ______________ в сумме _____________(указывается сумма прописью и наименование валюты) по заявлению на перевод №__ от __.___.20__ в оплату услуг, реализуемых по договору № ___ от ___.___.20__

При осуществлении перевода на свой счет, открытый в банке, за пределами территории РФ Клиент-резидент при первом переводе одновременно с расчетным документом (п/п, заявлением на перевод) должен представить Уведомление налогового органа об открытии счета за пределами РФ в соответствии со ст. 12.п.2 Закона 173-ФЗ.

ВНИМАНИЕ: Документы, надлежащим образом оформленные и представленные одновременно и в полном комплекте в ОВК до 13-00, обрабатываются ТЕКУЩИМ операционным днем, документы, представленные после 13-00 обрабатываются СЛЕДУЮЩИМ операционным днем.

Порядок представления Клиентами-резидентами документов и информации при осуществлении валютных операций в валюте РФ

При осуществлении валютных операций в валюте РФ, Клиент-резидент представляет следующие документы:

а) при ЗАЧИСЛЕНИИ денежных средств на расчетный счет в валюте РФ от нерезидента:

•  1 экземпляр справки о валютных операциях в случае осуществления валютных операций по контракту (кредитному договору), по которому оформлен ПС;

•  Копии документов, связанные с проведением валютных операций, указанных в справке о валютных операциях.

Справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, представляются Клиентом-резидентом в срок не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления валюты РФ на расчетный счет клиента

б) при СПИСАНИИ в пользу нерезидента денежных средств с расчетного счета в валюте РФ:

•  Платежное поручение, оформленное с учетом особенностей его составления, предусмотренного п. 3.2 Инструкции 138-И, с указанием в поле «Назначение платежа» кода вида валютной операции[5] (например:{VO21200}) Информация, заключенная в фигурные скобки, указывается без отступов и пробелов внутри скобок;

•  Копии документов, являющихся основанием для осуществления валютной операции (контракты, договоры, счета и т. п.). В случае если операция проведена по контракту, по которому оформлен ПС, повторное предоставление копии контракта не требуется.

•  1 экземпляр справки о валютных операциях, в случае осуществления валютных операций, связанных со списанием с расчетного счета в валюте РФ валюты РФ в пользу нерезидента по контракту (кредитному договору), по которому оформлен ПС.

Справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, представляются Клиентом-резидентом в Банк при списании валюты РФ с расчетного счета в валюте РФ - одновременно с платежным поручением.

ВНИМАНИЕ:

Справка о валютных операциях представляется Клиентом-резидентом в случаях осуществления валютных операций в рамках ПС, связанных:

•  с расчетами с использованием банковской карты (списание средств в иностранной валюте и валюте РФ);

•  с расчетами в иностранной валюте через счет резидента, открытый в банке-нерезиденте (гл. 11 Инструкции 138-И);

•  с расчетами по ПС третьим лицом-резидентом (гл. 12 Инструкции 138-И);

•  с проведением расчетов по аккредитиву (гл.16 Инструкции 138-И) (при отсутствии у банка информации для самостоятельного заполнения).

Справка о валютных операциях не представляется Клиентом-резидентом в Банк в следующих случаях, предусмотренных Инструкцией 138-И:

•  при взыскании с Клиента-резидента денежных средств в соответствии с законодательством РФ (в т. ч. по исполнительным документам);

•  если договором между Клиентом-резидентом и Банком предусмотрено списание средств путем прямого дебетования с согласия Клиента-резидента (акцепт, в т. ч. заранее данный акцепт);

•  при осуществлении валютных операций между Клиентом-резидентом и Банком, в котором открыт счет;

•  при списании со счета Клиента-резидента иностранной валюты и ее зачислении на счет другого резидента, открытый в одном банке;

•  при списании резидентом иностранной валюты со своего расчетного счета в иностранной валюте в пользу физического лица - нерезидента, связанным с осуществлением выплат пенсий, компенсаций, пособий и иных выплат в случаях, установленных законодательством о пенсионном обеспечении и страховании.

ВНИМАНИЕ:

Для клиентов, предоставляющих документы валютного контроля в адрес ОВК по системе Клиент-Банк:

·  Представление документов, требующих подписи только со стороны клиента (справки, разъяснительные письма, заявления и пр.) допускается в формате Word;

·  Документы, связанные с проведением валютных операций представляются в сканированном образе надлежащего качестве в формате pdf.

Для клиентов - нерезидентов (юридических лиц)

•  При осуществлении валютной операции, связанной со списанием денежных средств со счета в иностранной валюте в Банк представляется Заявление на перевод в иностранной валюте.

•  При осуществлении валютной операции, связанной со списанием валюты РФ со своего счета в валюте РФ представляется платежное поручение, оформленное с учетом особенностей его составления, предусмотренного п. 3.2 Инструкции 138-И, с указанием в поле «Назначение платежа» кода вида валютной операции[6] (например:{VO10200})

Информация, заключенная в фигурные скобки, указывается без отступов и пробелов внутри скобок.

Всю необходимую информацию о формах документов и инструкции по их заполнению (ПС, справки и т. д.), упомянутых в «Памятке», Вы сможете найти на сайте Банка: http://www. ***** «Для вашего бизнеса» - «Банковское обслуживание» - «Валютный контроль»

Контактные телефоны горячей линии поддержки по вопросам ВЭД:

4-24, 3-99

Приложение 1

Рекомендации по порядку оформления контракта

Федеральный закон от 01.01.2001 "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности" содержит основные определения, связанные с осуществлением внешнеторговой деятельности (в частности, определения: внешнеторговая деятельность, внешняя торговля товарами, внешняя торговля услугами, экспорт, импорт и т. п.)

В соответствии с ГК РФ внешнеторговый контракт должен быть оформлен в виде письменного документа, содержащего основные условия, вытекающие из договоренности сторон по сделке.

Минимальные требования, предъявляемые к подобным внешнеторговым контрактам в целях обеспечения защиты государственных интересов и соблюдения норм международного права, изложены в "Рекомендациях по минимальным требованиям к обязательным реквизитам и форме внешнеторговых контрактов" (утв. МВЭС РФ 29.02.1996), приведенных в письме Банка России , которое размещено в информационных базах «Гарант», «Консультант».

Дополнительно обращаем внимание на целесообразность указывать во внешнеторговом контракте следующие реквизиты:

- Номер и дата контракта

- Полные официальные наименования сторон, заключивших Контракт, с указанием стран их местонахождения

- Предмет контракт

В данном разделе определяется, что является предметом внешнеторгового контракта: товар и/или работы/услуги, а также приводится либо конкретный перечень поставляемых товаров, выполняемых работ, оказываемых услуг по внешнеторговому контракту, либо дается ссылка на соответствующее приложение к внешнеторговому контракту, в котором содержится спецификация.

В случае если предметом внешнеторгового контракта является выполнение работ/оказание услуг, дополнительно указывается страна места выполнения работ/оказания услуг.

- Цена

В данном разделе указывается общая сумма внешнеторгового контракта в валюте цены в соответствии с Общероссийским классификатором валют. Если предметом внешнеторгового контракта является купля-продажа товаров, стоимость товаров определяется исходя из условий поставки товаров, которые желательно определять в соответствии с "Инкотермс - 2000", публикация Международной торговой палаты № 000.

Если предметом внешнеторгового контракта является выполнение работ/оказание услуг нерезидентом в пользу резидента на территории РФ, во внешнеторговом контракте необходимо указать, входит ли сумма НДС в стоимость работ/услуг или данный налог будет оплачиваться отдельно.

- Условия платежа

В данном разделе определяется порядок проведения расчетов, в том числе указывается валюта, в которой будут производиться расчеты по внешнеторговому контракту, в соответствии с Общероссийским классификатором валют. При несовпадении валюты цены контракта с валютой платежа необходимо указать порядок пересчета стоимостных показателей, выраженных в валюте цены, в валюту платежа.

Указываются сроки осуществления платежей относительно исполнения иных обязательств по внешнеторговому контракту: поставки товаров, выполнения работ/оказание услуг, а также форма осуществления расчетов: банковский перевод, документарное инкассо, документарный аккредитив.

При использовании каждой из 3-х форм расчетов в данном разделе описываются основные условия расчетов с учетом международной банковской и торговой практики расчетов.

Во избежание нарушения требований ст. 19 Закона 173-ФЗ в случае оплаты банковских комиссий за счет Клиента - резидента необходимо данное условие отразить в тексте Контракта.

- Сроки поставки товаров/выполнения работ/оказания услуг (далее сроки исполнения обязательств)

Указываются либо конкретные сроки исполнения обязательств, например, определенные в графиках поставок, либо сроки поставок могут быть определены относительно дат осуществленных за них платежей.

В случае если во внешнеторговом контракте нет прямого указания на то, что товар пересекает таможенную границу РФ – требуется письменное подтверждение от резидента о том, что товар будет ввезен (при импорте)/ вывезен (при экспорте – только при условии поставки EXW) на территорию РФ/за пределы территории РФ.

- Срок действия договора

Указывается срок, в течение которого должны быть завершены поставки товаров и взаимные расчеты по внешнеторговому контракту.

- Адреса и банковские реквизиты сторон

Указываются юридические и полные почтовые адреса, контактные телефоны, банковские реквизиты сторон – номер счета Клиента - резидента в ВТБ 24 в обязательном порядке, в противном случае Клиент - резидент должен представить письмо, что все расчеты по контракту будут производиться по счету №_________________________, открытому в ВТБ 24.

[1]Исключение – вывоз (ввоз) ценных бумаг в документарной форме.

[2]Исключение – договоры, признаваемые законодательством РФ разновидностью займа или приравненных к ним (выдача векселя, вклад, депозит).

[3]Исключение – запасные части и оборудование.

[4] Копии документов должны быть заверены печатью и первой подписью Клиента строго согласно банковской карточке с образцами подписей и оттиска печати.

[5]Перечень кодов видов валютных операций и иных операций резидентов и нерезидентов содержится в Приложении 2 к Инструкции 138-И.

[6]Перечень кодов видов валютных операций и иных операций резидентов и нерезидентов содержится в Приложении 2 к Инструкции 138-И.