Экономика общественного сектора

Министерство экономического развития и торговли РФ

Государственный университет-

Высшая школа экономики

Факультет экономики

Программа дисциплины

«Экономика общественного сектора»

для направления 080100.68 «Экономика» подготовки магистра

Авторы – доц., к. э.н. *****@***ru

ст. преподаватель *****@***ru

Рекомендовано секцией УМС Одобрено на заседании кафедры

«Экономическая теория» государственного управления

и экономики общественного сектора

Председатель Зав. кафедрой

_______________________ () _________________ ()

"08"июня 2007 г. 28.08.2006 г.

Утверждено УС факультета экономики

Ученый секретарь

________________________ ()

« 16» октября_2007г.

Москва, 2006

Пояснительная записка

·

Авторы программы: к. э.н., доцент , ст. преподаватель

Требования к студентам:

Микро - и макроэкономика (промежуточный уровень), экономика общественного сектора в объеме курса для бакалавриата.

Аннотация:

Проблемы обоснованности и эффективности программ налогообложения и государственных расходов стали в России предметом острейших дискуссий последнего десятилетия, поскольку от их решения во многом зависит экономическая судьба страны в ближайшей перспективе. Однако эти дискуссии, как правило, лишены серьезного теоретического фундамента. В то же время основные проблемы теории налогообложения и госрасходов весьма подробно рассмотрены в мировой экономической литературе в контексте современной экономической теории. Данный курс предлагает студентам магистерской программы «Государственные и муниципальные финансы» взгляд на налоги и расходы государства с позиции экономической теории. В нем рассматриваются:

экономическое обоснование налогов и государственных расходов;

типы налогов и госрасходов;

основные проблемы налогообложения и программ госрасходов: эффекты дохода и замещения, влияние на инвестиционное поведение частных фирм и поведение домохозяйств, высокие административные издержки, возможные ошибки при определении реципиентов социальных трансфертов;

реформы системы налогообложения и системы государственных расходов.

Цель этого курса – представить российским студентам основные концепции современной экономической теории в отношении налогообложения и государственных расходов. Мы надеемся, что студенты, освоившие этот курс, получат возможность анализировать проблемы российской налоговой системы и системы государственных расходов с теоретически обоснованных позиций, а также оценивать их возможные последствия, как позитивные так и негативные эффекты.

Курс предполагает чтение лекций и проведение дискуссий в рамках семинарских занятий.

Курс состоит из двух блоков - «Государственные расходы» и «Теория налогообложения» - и включает 23 лекции и 3 семинара (всего 52 аудиторных часа). Точное распределение часов по темам представлено в описании курса.

Студенты должны будут подготовить два эссе – одно по проблемам программ госрасходов, другое – по проблемам налогообложения. В самостоятельную работу студентов входит также освоение теоретического материала, подготовка выступлений к семинарским занятиям.

Тематический план учебной дисциплины

Формы контроля:

-  текущий контроль предусматривает контроль посещаемости и активности студентов в ходе проведения семинаров, выступления, участие в дискуссиях, консультации с преподавателями по выбору тематики эссе и т. п.

-  промежуточный контроль предусматривает написание эссе по двум основным разделам курса

-  итоговый контроль проводится в форме письменных зачета и экзамена по каждому из двух разделов курса с использованием как открытых, так и закрытых вопросов.

Итоговая оценка по первой части курса («Государственные расходы») формируется как сумма оценок за активность на семинарах - максимум 10 баллов, домашнее эссе - максимум 30 баллов и оценки, полученной на письменном зачете (120 минут) - максимум 60 баллов.

Итоговая оценка по второй части курса («Теория налогообложения») складывается из следующих элементов: домашнее эссе (3-4 тыс. слов) – максимум 30 баллов, письменный экзамен (120 мин.) - максимум 70 баллов.

При этом сумма менее 40 баллов соответствует оценке 2 («неудовлетворительно»), сумма в диапазоне 41-60 баллов соответствует оценке 3 («удовлетворительно»), в диапазоне 61-80 баллов соответствует оценке 4 («хорошо»), в диапазоне 81-100 – оценке 5 («отлично»).

Базовые учебники и ридер

III. Содержание программы

Часть I

ГОСУДАРСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ

7 лекций (14 часов) + 3 семинара (6 часов)

1.  Экономика государственных расходов: основные проблемы и понятия – 2 часа

1.1.  Обоснование государственного вмешательства в экономику: неэффективность и неравенство.

«Провалы рынка» и государственные расходы. Классификация «провалов рынка»: несовершенство конкуренции (типы монополий и причины их возникновения); необходимость производства общественных благ, которое не может обеспечить рынок; внешние эффекты; неполнота рынков; асимметрия информации; «макроэкономические провалы» - инфляция и безработица. Государственные расходы и эффективность.

Государственные расходы и перераспределение – «несправедливость» рыночного распределения доходов.

1.2.  Цели программ государственных расходов: достижение эффективности (макроэффективность, микроэффективность, мотивация) и равенства (поддержание жизненных стандартов, сокращение неравенства, социальная интеграция). Важность практической осуществимости избранных мер («прозрачность» программы, низкие административные издержки, четкость структуры, отсутствие возможностей для злоупотреблений).

1.3.  Пути вмешательства государства в экономику и виды государственных расходов: финансирование государственных учреждений, организаций, предприятий; государственные закупки в частном секторе экономики; поддержка отдельных отраслей/предприятий экономики (частного сектора); финансирование программ социального страхования и социальной помощи; обслуживание государственного долга.

1.4.  Экономические последствия программ государственных расходов: эффекты дохода и замещения. Перемещение выгод и искажающее действие общественных расходов. Чистые потери и административные расходы.

Основная литература:

·  , , Экономическая теория государственных финансов. М.: Издательский дом ГУ-ВШЭ, 2006. Гл.1.

·  Лекции по экономической теории государственного сектора. М.: Аспект-Пресс, 1995. Гл.1.

Якобсон сектор экономики. М.: ГУ-ВШЭ, 2000. Гл. 1-3, 10. Brown C. V., Jackson P. M. (1990), Public Sector Economics. Blackwell, Ch. 2. Cullis J., Jones Ph. (1998), Public Finance & Public Choice. Oxford: Oxford University Press., Ch. 1-3.

Дополнительная литература:

Blank R. M. (2000), When Can Public Policy Makers Rely on Private Markets? Economic Journal, Vol. 110, No. 462, p. 34-49. Poterba J. M. (1994), Government Intervention in the Markets for Education and Health Care: How and Why? NBER Working Papers, No. 4916.

2.  Государственные расходы по поддержке отдельных отраслей или предприятий экономики. – 2 часа

2.1.  Основные теоретические аргументы в пользу поддержки отдельных отраслей или предприятий экономики. Государственная безопасность; развитие внешней торговли; поддержание доходов и занятости работников отдельных отраслей или регионов (городов с моноэкономической структурой); экологические факторы.

2.2.  Формы расходов: государственные инвестиции, госзакупки товаров и услуг, ценовые субсидии (потребителям или производителям), льготное кредитование, импортные тарифы и экспортные субсидии.

2.3.  Возможные экономические последствия государственной

поддержки производителей: влияние на объемы выпуска,

качество продукции, доходы и занятость в данной отрасли,

потребительские цены.

Основная литература:

·  , , Экономическая теория государственных финансов. М.: Издательский дом ГУ-ВШЭ, 2006. Гл. 2.

·  Серова экономика. М.: ГУ-ВШЭ, 1999. Гл. 5.

Якобсон сектор экономики. М.: ГУ-ВШЭ, 2000. Гл. 10.

Дополнительная литература:

o  Duff L. (1997), The Economics of Governments and Markets. L.-N. Y.: Longman, Ch. 8-10.

o  Gardner B. (1994), The Political Economy of the U. S. Export Subsidies for Weat. NBER Working Papers, No. 4747.

Pasour E. C. (1990), Agriculture and the State. Market Processes and Bureaucracy. Holmes and Meier, N. Y.-L.

3. Программы социального страхования – 4 часа

3.1. Общие принципы и механизмы страхования.

Определения и основные вопросы. Необходимые условия наличия частных страховых рынков: существование эффективного спроса и предложения. Боязнь риска как необходимое условие возникновения спроса на страховые услуги (информированность и рациональное поведение индивида).

Пять технических условий эффективного предложения на рынке страховых услуг: вероятность наступления страхового случая строго меньше единицы; вероятности не зависимы друг от друга (для отдельных индивидов) и принципиально оцениваемы; отсутствие морального риска и негативного отбора.

Существование и эффективность частных страховых рынков.

3.2. Социальное страхование. Провалы рынка в случаях страхования от безработицы, болезней и потери трудоспособности в пожилом возрасте. Неполнота частных страховых рынков. Преимущества программ социального (государственного) страхования: больше пул; возможность перераспределения рисков во времени (например, в случае инфляции, стихийных бедствий); отсутствие негативного отбора при обязательном страховании.

3.3. Пенсионное страхование: теоретические аргументы. Модель «жизненного цикла» и побудительные мотивы к пенсионным сбережениям. Экономика «пересекающихся поколений». Модель Самуэльсона и теорема Гэйла-Самуэльсона: наличие максимум двух точек стабильного равновесия при перераспределении ресурсов между настоящим и будущим периодом. Выводы из модели: недостижимость Парето-оптимального равновесия для конкурентных рынков; Парето-неоптимальность достижимого варианта равновесия. Необходимость государственного вмешательства на страховых рынках.

3.4. Государственные программы пенсионного страхования: способы финансирования. Страховые принципы или солидарность поколений? Перераспределение ресурсов во времени или между поколениями. Экономический анализ преимуществ и недостатков двух схем финансирования. Влияние на мобильность трудовых ресурсов, защита от инфляции, чувствительность к демографическим изменениям и экономическому росту (спаду). Простота реализации пенсионных прав.

3.5. Перераспределительные эффекты пенсионных программ и проблемы демотивации. Влияние пенсионных программ на решения об уходе на пенсию; предложение труда; сбережения.

3.6. Пенсионный кризис и возможные пути решения проблемы. Меры политики, ориентированные на спрос и на предложение; их количественное и качественное влияние. Реформа пенсионной системы в России.

Основная литература:

·  , , Экономическая теория государственных финансов. Издательский дом ГУ-ВШЭ, М.: 2006. Гл. 3.

Barr, N. (1999), The Economics of the Welfare State. Oxford: Oxford University Press. Ch. 5, 9.

·  Eatwell J. (1999), The Anatomy of Pension Crisis. Economic Survey of Europe. ECE, Geneva, №3, p. 57-67.

·  Myles G. (1997), Public Economics. Cambridge: Cambridge University Press, Ch. 13, 14.

Singh A. (1996), Pension Reform, the Stock Market and Economic Growth: A Critical Commentary of the World Bank’s Proposal. International Social Security Review, №.3, p.21-43. Thompson L. H. (1996), Principles of Financing Social Security Pensions. International Social Security Review, №3, p. 45-63. World Bank. (1994), Averting the Old Age Crisis: Policies to Protect the Old and Promote Growth. N. Y., Oxford University Press,

Дополнительная литература:

ред. Рынки труда и социальная политика в странах Центральной и Восточной Европы: переходный период и дальнейшее развитие. Всемирный Банк. Пер. с англ., ИКЦ «ДИС», 1997. Гл. 9.

o  Aaron H.(1982), Economic Effects of Social Security. Brookings.

o  Augusztinovics M. (1999), Pension Systems and Reforms in the Transition Economies. Economic Survey of Europe. ECE, Geneva, №3, Ch. 4, p. 89-113.

Euwals R. (2000), Do Mandatory Pensions Decrease Household Savings? IZA Discussion Paper No. 113. Gruber J., Wise D. (2001), An International Perspective on Policies for an Ageing Society. NBER Working Papers, No. 8103. Feldstein M. (1997), Transition to a Fully Funded Pension System: Five Economic Issues. NBER Working Papers, No. 6149. Feldstein M., Liebman J. (2000), The Distributional Effects of an Investment-Based Social Security System. NBER Working Papers, No. 7492. Sinn H.-W. (2000), Why a Funded Pension System Is Useful And Why It Is Not Useful? NBER Working Papers, No. 7592. Gale W. G. (1998), The Effects of Pensions on Household Wealth: A Reevaluation of Theory and Evidence. Journal of Political Economy, Vol.106, No.4, p.706-723.

4.  Социальная помощь – 2 часа

4.1.  Социальная помощь: теоретические обоснования государственного вмешательства. Условия эффективности социальных пособий: оценка уровня пособия, целенаправленности (достижения вертикальной и горизонтальной эффективности), издержек.

4.2.  Основные подходы к таргетированию социальной помощи: пособия с проверкой нуждаемости, категориальные пособия, самотаргетирование.

4.3.  Пособия с проверкой нуждаемости. Преимущества: целенаправленность, более высокий охват нуждающихся, меньше утечка средств. Недостатки: высокие административные расходы (проверка нуждаемости); проблема зависимости. Ловушка бедности. Ловушка безработицы. Ослабление побудительных мотивов к работе и сбережениям.

4.4.  Категориальные выплаты. Преимущества: низкие административные расходы; унификация пособий; низкий риск демотивации получателей пособий; отсутствие морального неприятия. Недостатки: не все группы бедных получают категориальные пособия; значительная часть средств попадает в небедные семьи. Индикативное таргетирование. Преимущества: низкие административные расходы, целенаправленность. Проблемы: выявление необходимых и достаточных условий бедности, возможность оппортунистического поведения индивида.

4.5.  Интеграция налогов и пособий. Проблема параллельного предоставления социальных пособий и дополнительных налоговых льгот. Пересечение групп налогоплательщиков и получателей пособий.

Модель негативного подоходного налога (гарантированный минимальный доход, социальный дивиденд). Графическая интерперетация. Преимущества: стопроцентный охват бедных семей. Проблемы: низкий перераспределительный эффект, ловушки бедности можно избежать только при высокой прогрессивной ставке налогообложения, демотивация труда для высокодоходных групп населения. Количественная оценка расходов на поддержание гарантированного минимального дохода.

4.6.  Помощь «через работу» (welfare-to-work). Преимущества подобных программ.

..

Основная литература:

· , , Экономическая теория государственных финансов. Издательский дом ГУ-ВШЭ, М.: 2006. Гл. 4.

·  Auerbach A. & Feldstein M., (eds.) (1987), Handbook of Public Economics. Vol. 1,2. Amsterdam: Elsevier Sc. Publishers. Ch.13.

·  Barr, N. (1999), The Economics of the Welfare State. Oxford: Oxford University Press. Ch. 6, 10,

·  Cullis J., Jones Ph. (1998), Public Finance & Public Choice. Oxford: Oxford University Press, Ch, 9.5.2.).

·  Дж. Клугман, ред. Бедность в России. Государственная политика и реакция населения. Пер с англ., Всемирный Банк, 1998. (Poverty in Russia: Public Policy and Private Responses / J. Klugman (1997), The World Bank,). Ч. I (3), ч. II (8).

Дополнительная литература:

o  Мисихина пособия, льготы и выплаты в Российской Федерации. М.: ТАСИС, 1999. (Misikhina S. G. (1999), Social Benefits and Subsidies in the Russian Federation. Moscow, Tacis).

o  Обзор экономической политики в России за 1999 год. М.: ТЕИС, Фонд «Бюро экономического анализа», 2000., гл. 15.

o  Kolenikov S., Denisova I., Yudaeva K. (2000), Child Benefits and Child Poverty. RECEP Working Paper, No. 4 (April).

o  Milanovic B. (1998), Income, Inequality and Poverty during the Transition from Planned to Market Economy. The World Bank, Washington.

o  Ovcharova L., Popova D. (2001), What Kind of Poverty Alleviation Policy Does Russia Need? RECEP, Russian Economic Trends, Vol. 10, No. 1, p. 7-14.

o  Riphahn R. T. (2000), Rational Poverty or Poor Rationality? The Take-Up of Social Assistance Benefits. IZA Discussion Paper, No. 124 (March).

o  Лекции по экономической теории государственного сектора. М.: Аспект-Пресс. 1995. Гл.18.

o  Ashenfelter O., Layard R. (eds.) (1986), Handbook of Labor Economics. Amsterdam: North Holland, Ch. 16.

o  Besely T., Coate S. (1992), Workfare versus Welfare: Incentive Arguments for Work Requirements in Poverty-Alleviation Programs. The American Economic Review, March, p. 249-261.

o  Blank R. M. (1988), The Effect of Welfare and Wage Levels on the Location Decisions of Female-Headed Households. Journal of Urban Economics 24, p. 186-211.

o  J. Cohen, J. Rogers, eds. (2001), What’s Wrong with a Free Lunch? Beacon Press, Boston.

o  Moffit R.(1983), An Economic Model of Welfare Stigma. The American Economic Review, Vol. 73, Issue 5, Dec., p. .

5. Государственное обеспечение частными благами: жилищные программы - 2часа.

5.1 Простая модель рынка жилья и теоретические обоснования государственного вмешательства: эффективность и справедливость. Несовершенство информации на рынках жилья. Внешние (негативные) эффекты. Неравенство в обеспечении жильем различных социально-экономических групп населения, населения разных городов и регионов. Несовершенное функционирование рынков капитала. Препятствия мобильности населения.

5.2 Методы государственного вмешательства: регулирование, производство и финансирование. Формы субсидий: налоговые льготы, жилищные субсидии (производителям или потребителям), контролируемая рента.

5.3. Эффекты жилищных программ: влияние на рыночный спрос и предложение; индивидуальные решения потребителей на рынке жилья. Эффективность производства и потребления на рынке жилья. Последствия в сфере распределения. Влияние на качество жилья.

Основная литература:

· , , Экономическая теория государственных финансов. Издательский дом ГУ-ВШЭ, М.: 2006. Гл. 5.

·  Г. Поляковский, ред. Жилищная экономика. Пер. с англ. М.: «Дело», 1996. (Urban Economics/ “The Modern Economics of Housing”, R. J.Rozdena). Ch.11.

·  Auerbach A. & Feldstein M., (eds.) (1987), Handbook of Public Economics. Vol. 1,2. Amsterdam: Elsevier Sc. Publishers, Ch.7.

·  Barr, N. (1999), The Economics of the Welfare State. Oxford: Oxford University Press, Ch. 14.

·  Duff L. (1997), The Economics of Governments and Markets. L.-N. Y., Longman, Ch. 5.

Дополнительная литература:

Белкина реформа в России: проблемы и перспективы. М.: ТАСИС, 1999. (Belkina T. D. Housing Reform in Russia: Results and Prospects. Moscow, Tacis, 1999). Angel S. (2000), Housing Policy Matters. A Global Analysis. Oxford University Press. Doling J. (1997), Comparative Housing Policy. Government and Housing in Advanced Industrialized Countries. Macmillan Press, L., St. Martin’s Press, N. Y. Albon R., Stafford D. (1987), Rent Control. Croom Helm, L.-N. Y. King P. (1998), Housing, Individuals and the State. The Morality of Government Intervention. Routledge, L.-N. Y. Glaeser E. L. (1996), The Social Cost of Rent Control Revisited. NBER Working Paper, No. 5441.

6.  Государственные расходы и экономический рост – 2 часа

6.1 Проблема роста государственных расходов, опережающего экономический рост.

6.2 Теории и макромодели роста государственных расходов. Государственные расходы в теории экономического роста (Musgrave, Rostow). Выделение разных типов государственных расходов (инвестиции в инфраструктуру, инвестиции в человеческий капитал, перераспределительные трансферты) и обоснование их различной динамики в процессе экономического роста.

6.3 Закон Вагнера (Wagner): рост удельного веса госрасходов в ВВП по мере роста ВВП на душу населения. Объяснение этой закономерности с позиций спроса на общественные блага.

6.4 Теория Пикока и Вайзмана (Peacock, Wiseman): анализ динамики госрасходов во времени с позиций теории общественного выбора. Социальный кризис как фактор роста госрасходов и его экономические последствия (эффект замещения частных расходов государственными; «эффект инспекции»), графический анализ.

6.5 Микроэкономическая модель государственных расходов: государство как производитель. Учет изменений спроса, производственных технологий, цен производственных факторов и качества выпускаемой «продукции». Вывод функции спроса медианного избирателя на «продукт» государственного сектора. Зависимость государственных расходов от численности и структуры населения.

6.6 Эконометрические модели, определяющие экономические детерминанты государственных расходов. Влияние институциональных факторов на госрасходы. Воздействие государственных расходов на экономический рост: результаты эмпирических исследований.

6.7 Возможности ограничения роста государственных расходов. Пути решения проблемы.

Основная литература:

· Лекции по экономической теории государственного сектора. М.: Аспект-Пресс, 1995. Гл

· , , Экономическая теория государственных финансов. М.: Издательский дом ГУ-ВШЭ, 2006. Гл.1.

·  Atkinson A. B. (1999), The Economic Consequences of Rolling Back the Welfare State. The MIT Press, Ch. 2.

·  Atkinson A. B. (1995), Is the Welfare State Necessarily an Obstacle to Economic Growth? European Economic Review, Vol.39, №3-4, p. 723-730.

·  Brown C. V., Jackson P. M. (1990), Public Sector Economics. Blackwell, Ch. 5.

·  Cullis J., Jones Ph. (1998), Public Finance & Public Choice. Oxford: Oxford University Press. Ch.14.

Дополнительная литература:

o  Atkinson A. B. (1995), The Welfare State and Economic Performance. London, LSE, Welfare State Programme Working Papers, WSP/109.

o  Brook L., Preston I., Hall J. (1998), What Drives Support for Higher Public Spending? In: Choice and Public Policy. The Limits to Welfare Markets, P. Taylor-Gooby. L., Macmillan Press, p. 79-101.

o  Clements B., Rodriguez H., Schwartz G. (1998), Economic Determinants of Government Subsidies. IMF Working Papers, WP/98/166.

o  Dimond J. (1998), Government Expenditures and Economic Growth: an Empirical Investigation. IMF Working Papers, WP/89/45.

o  Feldstein M. (1997), How Big Should Government Be? National Tax Journal, Vol. 50 (June), p. 197-213 (NBER WP No.5868).

o  Gimpelson V., Treisman D., Monusova G. (2000), Public Employment and Redistributive Politics: Evidence from Russia’s Regions. IZA Discussion Paper, No. 161.

o  Gupta S., Leruth L., de Mello L., Chakravarti Sh. (2001), Transition Economies: How Appropriate is the Size of Government? IMF Working Papers, WP/01/55/

o  Pamphlet Series, (1995), International Monetary Fund. Unproductive Public Expenditures. A Pragmatic Approach To Policy Analysis. No.48.

o  Rodrick D. (1996), Why Do More Open Economies Have Bigger Governments? NBER Working Papers, No. 5537.

o  Tanzi V., Schuknecht L. (2000), Public Spending in 20-th Century: A Global Perspective. N. Y.: Cambridge University Press.

Hulten Ch., Schwab R. (1999), Infrastructure Spending: Where Do We Go from Here? National Tax Journal, Vol. XLVI No.3, p.261-273. Shioji E. (2001), Public Capital and Economic Growth: A Convergence Approach. Journal of Economic Growth, N 6, p.205-227.

Часть II

ТЕОРИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

16 лекций (32 часа)

1.1.  Доходы государства. Налоги и неналоговые доходы.

1.2.  Налоговые системы. Принципы и критерии оценки налоговых систем.

1.3.  Виды налогов. Способы классификации налогов.

1.4.  Понятие дохода налогоплательщика. Концепция дохода по Хейгу-Саймонсу. Эффективные ставки налогообложения. Прогрессивное, пропорциональное и регрессивное налогообложение. Необходимость учета политики расходов при анализе справедливости налоговых систем.

1.5.  Функции государственных финансов в применении к вопросам налогообложения.

1.6.  Примеры из российской практики налогообложения, иллюстрирующие изученные понятия.

Основная литература:

, , Экономическая теория государственных финансов. Издательский дом ГУ-ВШЭ, М.: 2006, С. 140-188. Аткинсон Э., Стиглиц Д. Лекции по экономической теории государственного сектора. М.: Аспект-Пресс, 1995, С. 474-500. , Государственный сектор экономики. М.: ГУ-ВШЭ, 2000, С. 141-164.

Дополнительная литература:

Экономика государственного сектора. М.: ИНФРА-М, 1997. Musgrave, Richard. A., Musgrave, Peggy. B. (1989), Public Finance in Theory and Practice, fifth edition. N-Y: McGraw-Hill. Rosen, Harvey. S. (1998), Public Finance, fifth edition. Irwin/McGraw-Hill. Cullis John, Jones Philip (1998), Public Finance & Public Choice. Oxford: Oxford University Press.

2. Влияние налогообложения на поведение налогоплательщика и аллокацию ресурсов в экономике 12 часов

2.1. Меры искажающего воздействия налогообложения: избыточное налоговое бремя в концепциях Моринга и Дайамонда, МакФаддена. (2)

2.2. Решения, принимаемые налогоплательщиков в связи с налогообложением: выбор объема предложения труда, распределение доходов между потреблением и сбережением, выбор портфеля активов. Проблема взаимозависимости принимаемых решений. (0,5)

2.3. Воздействие налогообложения на бюджетное ограничение индивидуума: условия эквивалентности налогов на заработную плату и потребление при условии налогообложения наследства; условия эквивалентности налогов на процентный доход и богатство. (0,5)

2.4. Влияние налогообложения на потребление и сбережения. Простейшая модель жизненного цикла и воздействие налогообложения доходов на норму сбережений. Роль несовершенства рынка капитала. Налогообложение наследства и трансфертов богатства. (3)

2.5. Налогообложение доходов от капитала. Влияние налога на доход и налога на богатство на принятие риска при портфельном выборе. Роль налоговой «возмещаемости» убытков. Роль вычитаемости процента при налогообложении доходов от инвестиций. Анализ с точки зрения «возмещаемости» убытков и вычитаемости процента положений глав Налогового кодекса «Налог на доходы физических лиц» и «Налог на прибыль организаций». Налоги на прирост стоимости капитала. Условия их влияния на принятие риска. (3)

2.6. Налогообложение предприятий. Налоги на факторы производства, объем выпуска и на доходы корпораций. Влияние налога на доход корпораций на издержки капитала. Структура финансирования капитала. Влияние налогообложения на финансовую политику фирмы. Налогообложение прироста стоимости капитала. Налогообложение и инвестиции. Экономическая амортизация и разрешенный для налоговых целей вычет амортизации. Методы налоговой амортизации. Влияние порядка начисления амортизации для налоговых целей на решения об инвестициях в физический капитал. Влияние налогообложения на финансовую политику фирмы. Влияние налогообложения на инвестиции в зависимости от финансовой структуры фирмы. (3)

Основная литература:

·  , , Экономическая теория государственных финансов. Издательский дом ГУ-ВШЭ, М.: 2006., С. 140-188

·  Аткинсон Э., Стиглиц Д. Лекции по экономической теории государственного сектора. М.: Аспект-Пресс, 1995, С. 41-53, 93-222.

·  A. J.Auerbach and M. Feldstein (eds.) (1987), Handbook of Public Economics v. I, Amsterdam: North-Holland, p. 67-72, 265-309.

Дополнительная литература:

Экономика государственного сектора. М.: ИНФРА-М, 1997.

Musgrave, Richard. A., Musgrave, Peggy. B. (1989), Public Finance in Theory and Practice, fifth edition. N-Y: McGraw-Hill. Rosen, Harvey. S. (1998). Public Finance, fifth edition. Irwin/McGraw-Hill. Cullis John, Jones Philip (1998), Public Finance & Public Choice. Oxford: Oxford University Press.

Quigley, JohnM., Smolensky Eugene (eds.) (1994), Modern Public Finance. Cambridge, Massachusetts, and London: Harvard University Press.

3. Сфера действия налога и оптимальное налогообложение. 12 часов

3.1. Распределение налогового бремени в моделях частичного равновесия. (1)

3.2 . Распределение налогового бремени в контексте общего равновесия. Модель Харбергера для закрытой экономики. Анализ предпосылок модели Харбергера для закрытой экономики. Особенности распределения налогового бремени в открытой экономике. Анализ Харбергера сферы действия налога на доходы корпораций в малой и большой открытой экономике. (5)

  3.3. Оптимальное налогообложение. Проблема выбора целевой функции в задаче оптимального налогообложения. Оптимальное налогообложение косвенными налогами. Модель Рамсея. Проблема налогообложения досуга. Правило Корлетта-Хейга. Общие принципы моделирования оптимального налогообложения доходов. (6)

Основная литература:

·  , , Экономическая теория государственных финансов. Издательский дом ГУ-ВШЭ, М.: 2006., С. 239-327.

·  Аткинсон Э., Стиглиц Д. Лекции по экономической теории государственного сектора. М.: Аспект-Пресс, 1995, С. 223-270, 495-530.

·  , Государственный сектор экономики. М.: ГУ-ВШЭ, 2000, С. 182-198, 234-259.

·  A. J.Auerbach and M. Feldstein (eds.) (1987), Handbook of Public Economics v. I, Amsterdam: North-Holland, p. 88-117, V. II, p. .

·  Harberger, Arnold C. (1995), The ABCs of Corporation Tax Insidence: Insight into the Open-Economy Case, in: in Tax Policy and Economic Growth, ch. 2. Washington: ACCF, p. 51-73.

Дополнительная литература:

o  Quigley, JohnM., Smolensky Eugene (eds.) (1994), Modern Public Finance. Cambridge, Massachusetts, and London: Harvard University Press.

o  Laffont Jean-Jacques (1988), Fundamentals of Public Economics. Cambridge, Massachusetts and London: The MIT Press.

o  Myles, Gareth D. (1995) Public Economics. Cambridge: Cambridge University Press, 1995.

o  Cullis John, Jones Philip (1995), Public Finance & Public Choice. Oxford: Oxford University Press.

4. Основные проблемы налоговой политики. 4 часа

  4.1. Фискальный федерализм и проблема источника доходов бюджетов разных уровней власти (1,5)

  4.2. Административные проблемы налогообложения. Уклонение от налогообложения легальное и нелегальное. Потери общества в результате уклонения от налогообложения. Издержки, связанные с взиманием налогов и контролем правильности их уплаты. Издержки налогоплательщика, связанные с уплатой налогов. Несовершенство налоговых систем в свете практических проблем налогообложения. (1)

  4.3. Некоторые актуальные проблемы налогообложения в России. (1,5)

Основная литература:

·  , , Экономическая теория государственных финансов. Издательский дом ГУ-ВШЭ, М.: 2006., С. 327-339, 352-386.

·  Аткинсон Э., Стиглиц Д. Лекции по экономической теории государственного сектора. М.: Аспект-Пресс, 1995, С. 699-777.

·  , Государственный сектор экономики. М.: ГУ-ВШЭ, 2000, С. 327-357.

·  Cullis John, Jones Philip (1998), Public Finance & Public Choice. Oxford: Oxford University Press, p. 191-208, 293-328.

Дополнительная литература:

o  Экономика государственного сектора. М.: ИНФРА-М, 1997.

o  Musgrave, Richard. A., Musgrave, Peggy. B. (1989), Public Finance in Theory and Practice, fifth edition. N-Y: McGraw-Hill.

o  Rosen, Harvey. S. (1998), Public Finance, fifth edition. Irwin/McGraw-Hill.

o  Quigley, JohnM., Smolensky Eugene (eds.) (1994), Modern Public Finance. Cambridge, Massachusetts, and London: Harvard University Press.

Тематика заданий по различным формам текущего контроля:

Темы эссе и докладов к семинарам по первому разделу курса

«Государственные расходы»

1.  Государственная поддержка сельского хозяйства в развитых экономиках: кто выигрывает?

2.  Экспортные субсидии на сельскохозяйственную продукцию: аргументы за и против.

3.  Провалы и неполнота частных страховых рынков в случае страхования от безработицы.

4.  Провалы и неполнота частных страховых рынков в случае страхования от болезней.

5.  Достоинства и недостатки перераспределительных пенсионных схем.

6.  Достоинства и недостатки накопительных пенсионных схем.

7.  Пенсионное страхование и частные сбережения населения: взаимозависимость.

8.  Пенсионное страхование как механизм перераспределения доходов в обществе.

9.  Государственные пенсии и частные внутрисемейные трансферты: взаимозависимость.

10.  Пенсионное страхование и рынки капиталов.

11.  Пенсионное страхование и предложение труда.

12.  Проблемы пенсионной реформы в переходных экономиках.

13.  Пособия по социальной помощи, построенные на категориальной основе: за и против.

14.  Пособия по социальной помощи с проверкой нуждаемости: за и против.

15.  Социальная помощь на основе самотаргетирования.

16.  Участие в трудовой деятельности как необходимое условие получения социальной помощи (welfare to work).

17.  Социальные пособия малоимущим: в денежной или в натуральной форме?

18.  Индикативное таргетирование социальной помощи: возможности и ограничения.

19.  Влияние программ социальной помощи на мобильность населения.

20.  Рынок жилья: аргументы за и против государственного вмешательства.

21.  Государственные программы в жилищном секторе, их цели и возможные последствия.

22.  Ограничение цен на жилье и возможные последствия.

23.  Схема отрицательного подоходного налога: в чем ее преимущества?

24.  Схема отрицательного подоходного налога: в чем ее недостатки?

25.  Чем плохи «бесплатные обеды»?

26.  Рост государственных расходов: экономические детерминанты.

27.  Рост государственных расходов: модель бюрократии.

28.  Рост государственных расходов в период социального кризиса: механизмы и последствия.

29.  Инфраструктурная компонента государственных расходов и ее влияние на экономический рост.

30.  Рост социальных расходов государства и его влияние на экономику.

31.  Демографические детерминанты государственных расходов (на примере стран ОЭСР).

32.  Институциональные факторы роста государственных расходов.

33.  Занятость в госсекторе как индикатор госрасходов и институциональные причины ее дифференциации по регионам РФ.

Тематика эссе по второму разделу курса «Теория налогообложения»:

При подготовке эссе по курсу «Налогообложение» слушателям предлагается выполнить следующее задание:

Комментарий.

Слушателям известно, что результат анализа экономической проблемы существенно зависит от набора принятых допущений и от интерпретации выводов. При этом тестирование применимости модели в каждом конкретном случае представляет собой сложную задачу и практически всегда сопряжено с недостаточностью необходимой информации. Кроме того, в некоторых случаях от постановки проблемы зависит интерпретация используемых понятий или способы расчета экономических показателей. Например, эффективные ставки налогообложения можно рассчитывать различными способами в зависимости от того, какой вопрос анализируется. Результаты расчета также могут сильно зависеть от объема и качества доступных данных, а также от набора дополнительных допущений, необходимых при вычислениях. Понятно, что показатели, по-разному определенные или рассчитанные разными способами, несопоставимы между собой. Кроме того, выводы, сделанные для одного набора показателей могут быть неверными в иных случаях. В некоторых случаях и определения одних и тех же терминов могут различаться, например, доход для практических или даже теоретических целей может определяться различным образом в зависимости от того, какой вопрос исследуется. Существенную роль может играть недостаточный учет влияющих факторов. Наконец, немаловажными являются цели предполагаемой политики: они могут определять и постановку вопроса, и набор исследуемых переменных, и интерпретацию выводов.

Слушателям предлагается самостоятельно найти такие неоднозначные проблемы и описать источник неоднозначности. Задачей эссе является не поиск каких-либо предполагаемых ошибок в государственной политике в области налогообложения и, тем более, не предложение решений сложных проблем. Напротив, смысл работы заключается в том, чтобы на примере ознакомиться с набором практических сложностей, возникающих при анализе и разработке налоговой политики.

Итогом работы должна быть записка небольшого объема, в которой будет сформулирована проблема, обратившая на себя внимание слушателя, перечислены те возможные направления анализа проблемы, которые слушатель заметил (не ставится невыполнимая задача представить исчерпывающий перечень), объяснить, как от выбора исследователя может зависеть результат анализа. Не требуется детально излагать экономико-теоретические рассуждения, которые можно найти в статьях или в учебниках – достаточно поставить ссылку.

К записке желательно приложить копию публикации (фрагмента из публикации), обратившей на себя внимание слушателя.

Объем работы минимально может составлять 3-5 страниц машинописного текста в том случае, когда к работе прилагается копия анализируемого исходного материала и в тексте содержатся детальные ссылки на этот материал, а также на используемые при анализе теоретические работы. В тех случаях, когда автор эссе считает необходимым самостоятельно более детально изложить фактический материал, относящийся к вопросу, или собственную аргументацию, объем текста может быть увеличен.

Вопросы для проверки качества усвоения материала:

1.  В чем противоречие целей программ государственных расходов?

2.  В чем отличие эффективности государственных расходов на микро - и макроуровне?

3.  Каковы основные принципы горизонтальной и вертикальной эффективности при построении программ государственных расходов?

4.  Что такое перемещение выгод? Приведите примеры.

5.  В чем могут проявляться дестимулирующие эффекты программ государственных расходов?

6.  Каковы теоретические обоснования государственной поддержки частных производителей в экономике?

7.  В чем отличия последствий субсидирования и квотирования на рынке сельхозпродукции? Кто несет издержки в том и другом случае? Как можно оценить эти программы с точки зрения социальной справедливости?

8.  Объясните, как действует эффект капитализации субсидий в сельском хозяйстве.

9.  Почему частные страховые рынки могут оказаться неполными и неэффективными?

10.  В каких случаях необходимо социальное страхование? Приведите примеры рисков, не страхуемых частными компаниями.

11.  Каковы теоретические аргументы в пользу государственного пенсионного страхования?

12.  Каковы предпосылки и выводы теоремы Гэйла-Самуэльсона?

13.  Назовите основные типы пенсионных систем. В чем принципиальные отличия в их финансировании?

14.  Каковы основные достоинства и недостатки перераспределительных пенсионных систем?

15.  Каковы основные достоинства и недостатки накопительных пенсионных систем?

16.  В чем причины старения населения и каковы его последствия для пенсионных систем?

17.  Каковы возможные подходы к решению пенсионного кризиса?

18.  В чем отличие категориальных пособий и пособий с проверкой нуждаемости? Назовите их основные достоинства и недостатки.

19.  В чем основная идея модели негативного подоходного налога, в чем ее достоинства и недостатки?

20.  В чем преимущества программ «помощи через работу»?

21.  Каковы теоретические аргументы в пользу государственного вмешательства на рынках жилья?

22.  Какие формы может принимать государственное вмешательство в жилищном секторе?

23.  Назовите и объясните возможные эффекты государственных субсидий на рынке жилья.

24.  Какие теории роста государственных расходов вам известны? Что такое закон Вагнера и каковы его возможные интерпретации?

25.  Объясните теорию Пикока-Вайзмана.

26.  Назовите основные детерминанты государственных расходов, выявленные в ходе эмпирических исследований.

27.  Каковы возможные пути сокращения государственных расходов.

28.  Из чего складываются доходы государства?

29.  Каковы принципы и критерии оценки налоговых систем?

30.  Назовите основные виды налогов.

31.  Объясните понятие дохода налогоплательщика и концепцию дохода по Хейгу-Саймонсу.

32.  Каковы функции государственных финансов в применении к вопросам налогообложения?

33.  Чем отличаются меры искажающего воздействия налогообложения: избыточное налоговое бремя в концепциях Моринга и Дайамонда, МакФаддена?

34.  Какие решения принимает налогоплательщик в связи с налогообложением?

35.  Как воздействует налогообложение на бюджетное ограничение индивидуума?

36.  Как воздействует налогообложение на бюджетное потребление и сбережения?

37.  Как влияет налог на доход и налог на богатство на принятие риска при портфельном выборе?

38.  Как влияет налогообложение на финансовую политику фирмы?

39.  Как влияет порядок начисления амортизации для налоговых целей на решения об инвестициях в физический капитал?

40.  Какие методы налоговой амортизации вы знаете?

41.  Охарактеризуйте распределение налогового бремени в моделях частичного равновесия.

42.  Охарактеризуйте распределение налогового бремени в контексте общего равновесия.

43.  Каковы предпосылки и выводы модели Харбергера для закрытой экономики?

44.  В чем особенности распределения налогового бремени в открытой экономике?

45.  Каковы сферы действия налога на доходы корпораций в малой и большой открытой экономике?

46.  Дайте понятие оптимального налогообложения. В чем заключается проблема выбора целевой функции в задаче оптимального налогообложения?

47.  Каковы выводы модели Рамсея?

48.  В чем заключается правило Корлетта-Хейга?

49.  Каковы общие принципы моделирования оптимального налогообложения доходов?

50.  Что такое фискальный федерализм?

51.  В чем заключаются административные проблемы налогообложения?

52.  Какие виды уклонения от налогообложения вам известны?

53.  В чем заключаются потери общества от уклонения от налогообложения?

54.  Что относится к издержкам, связанным с взиманием налогов и контролем правильности их уплаты?

55.  Что относится к издержкам налогоплательщика, связанным с уплатой налогов?

56.  Какие актуальные проблемы налогообложения в России вы можете назвать?

Рекомендации по использованию информационных технологий:

Помимо книг, учебников, ридеров и статей в журналах, студенты могут широко использовать интернет-ресурсы при подготовке эссе и докладов. В частности, проблемы государственных финансов широко представлены на таких общедоступных сайтах, как www. nber. org (Бюро экономических исследований США), www. imf. org (Международный Валютный фонд), www. oecd. org (Организация Экономического Сотрудничества и Развития), www. worldbank. org (Всемирный Банк) , и многих других.

Авторы программы: ______________________________________//

_______________________//