ЗАНЯТИЕ 24.
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ. РОЛЬ ГОСУДАРСТВА В ЭКОНОМИКЕ. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА.
Цель: охарактеризовать составляющие государственного бюджета, рассмотреть роль государства в экономике. Рассмотреть условия виды и функции налоговой политики.
План.
роль государства в экономике государственный бюджет налоговая политика. задания.Государство играет решающую роль в экономике страны.
Задачи государства в экономике.
регулирование денежных потоков защита конкуренции антимонопольное регулирование помощь социально не защищенным категориям населения формирование законодательной системы для защиты интересов контроль за качеством товаров регулирование и использование природных ресурсов контроль за сферой внешней торговли.Способами воздействия государства на экономику является налогообложение и расчет и составление государственного бюджета.
Налоговая политика — это
- система мероприятий государства в области налогообложения, которая строится с учетом компромисса интересов государства и налогоплательщиков.
Налогообложению подлежат: прибыль; доходы; стоимость определенных товаров; стоимость, добавленная обработкой; имущество; передача собственности (дарение, продажа, наследование); операции с ценными бумагами; отдельные виды деятельности.
Налоги — это
- обязательные платежи-физических и юридических лиц государству.
Уплата налогов является одной из главных обязанностей граждан.
Налогоплательщиками являются: физические лица — работники, непосредственно своим трудом создающие материальные и нематериальные блага и получающие определенный доход, и юридические лица — хозяйствующие субъекты.
Можно выделить три системы налогообложения:
Пропорциональный налог — сумма налога пропорциональна доходам работников. Регрессивный налог — налог тем выше, чем ниже доход. Прогрессивный налог — налог тем выше, чем выше доход.Налоги подразделяются на прямые и косвенные.
Прямые налоги — обязательные платежи, взимаемые государством с доходов или имущества юридических и физических лиц (подоходный налог с населения и налог на прибыль с фирм, налог на имущество, недвижимость, дарение, наследство, финансовые операции).
Косвенные налоги — устанавливаются в виде надбавок к цене товара и услуг (акцизные сборы, налог с продаж, частично налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины, налог на экспорт).
При формировании налоговой системы необходимо учитывать принципы налогообложения — правила, которыми следует руководствоваться при построении налоговой системы.
Функции налогов
Наименование функции | Ее сущность |
Фискальная | Обеспечение финансирования государственных расходов на содержание государственного аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая не имеет достаточных средств, например, фундаментальной науки, многих учебных заведений, библиотек и т. д. |
Распределительная | Перераспределение доходов между разными социальными слоями с целью сглаживания неравенства в обществе |
Стимулирующая (антиинфляционная) | Стимулирование развития научно-технического прогресса, увеличения числа рабочих мест, капитальных вложений в расширение производства путем применения льготного налогообложения |
Наименование функции | Ее сущность |
Социально-воспитательная | Сдерживание потребления вредных для здоровья продуктов путем устанавления на них повышенных налогов |
Конкретно-учетная | Осуществление учета доходов граждан, предприятий и организаций |
Виды налогов.
Направления совершенствования налоговой системы в России
- Уменьшение налогового бремени, особенно для тех, кто инвестирует в развитие новых технологий.
- Уменьшение структуры налоговых поступлений за счет поэтапного увеличения доли физических лиц (доходов и имущества), а также рентных платежей в природоэксплуатирующих отраслях и, соответственно, сокращения доли, приходящейся на бизнес.
- Сокращение налоговых льгот.
- Расширение налогооблагаемой базы за счет перекрытия каналов ухода от налогов и перетока их в теневой сектор экономики.
Государственный бюджет (от англ. budget — сумка, кошелек) —
- это смета доходов и расходов государства на определенный период времени, составленная с указанием источников поступления государственных доходов и направлений, каналов расходования денег.
Государственный бюджет составляется правительством и утверждается высшими законодательными органами. В нашей стране проект государственного (федерального) бюджета ежегодно обсуждается и принимается в виде закона Государственной Думой Федерального Собрания РФ. По окончании финансового года Правительство Российской Федерации должно отчитаться об исполнении бюджета.
Важнейшие части государственного бюджета — это его доходная и расходная части.
Бюджетная политика включает в себя определение соотношения между доходной и расходной частями государственного бюджета. Здесь возможны три различных варианта: 1) расходы государственного бюджета равны доходам. В этом случае государственный бюджет является сбалансированным. Это самое оптимальное состояние бюджета; 2) расходы бюджета больше, чем доходы. В этом случае государственный бюджет является дефицитным. Разность между доходами бюджета и его расходами называется бюджетным дефицитом; 3) доходы бюджета больше, чем расходы. В этом варианте разность между доходами и расходами называется профицитом бюджета.
Источники покрытия бюджетного дефицита
1. Привлечение средств фирм и домашних хозяйств через выпуск государственных ценных бумаг, в которые они вкладывают свои сбережения. В этом случае увеличивается государственный долг, так как лица, купившие облигации и другие долговые обязательства государства, предоставили государству кредит и через какое-то время оно обязано вернуть эти деньги своим кредиторам. Государственные займы оказывают благотворное влияние на экономику, если финансирование государственных расходов компенсирует сокращение частных инвестиций. Эта политика получила название дефицитного бюджетного финансирования. Дефицитное бюджетное финансирование служит важным средством против спадов частных инвестиций и потребления, а значит и против сокращения занятости.
2. Использование кредитов Центрального банка, который в обмен на государственные обязательства выпускает определенную сумму банкнот, вливая тем самым в каналы денежного обращения дополнительную массу денег, В данном случае возникает угроза инфляции, так как создается добавочный спрос на товары и услуги. Если инфляция принимает угрожающие размеры, то необходимо срочно сократить бюджетные расходы.
На состояние бюджета и размер его дефицита влияют следующие факторы: долгосрочные тенденции налоговых поступлений и государственных расходов; фаза экономического цикла в стране; текущая политика государства.
Государственный долг — это
- сумма задолженности государства по выпущенным и непогашенным займам, включая начисленные по ним проценты.
Помимо проблемы погашения государственного долга, существует необходимость его обслуживания.
Обслуживание долга — это выплата процентов по задолженности и постепенное погашение основной суммы долга.
 |
Причины возникновения внутреннего государственного долга
- Получение государством кредитов от коммерческих банков, юридических лиц, выраженных в национальной валюте.
- Осуществление государством внутренних займов (размещение ценных бумаг от лица государства).
- Предоставление бюджетных ссуд одним уровнем бюджетной системы другому.
Внешний государственный долг является более серьезной проблемой, чем внутренний, так как с его появлением возникают не только кредитные обязательства, но и обязательства другого рода — за оказание финансовой помощи кредиторы требуют выполнения ряда условий. Внешний государственный долг подразумевает жесткие сроки погашения кредита, несоблюдение которых ведет к новым санкциям.
Реструктуризация долга — процесс, при котором пересматриваются условия обслуживания долга (процент, суммы, сроки начала возврата).
Реструктуризация производится тогда, когда страна не может осуществлять выплаты в соответствии с первоначальными соглашениями о предоставлении займа.
Меры по управлению государственным долгом
- Недопущение долговой ловушки, при которой все ресурсы работают на выплату долга, а не на увеличение национального богатства.
- Поиск средств для выплаты долга.
- Нейтрализация негативных последствий государственного долга.
- Эфективное использование средств заимствования, т. е. направление их в проекты, которые в отведенный срок позволят обеспечить доходы, превышающие размер долга и проценты по нему.
В России использовалась особая финансовая политика, направленная на формирование бюджетного излишка (профицита). Профицит, построенный на сдерживании государственных расходов, сокращал совокупный спрос, что тормозило экономический рост. При растущей экономике от профицита можно отказаться, так как темпы роста обеспечат прирост налоговых поступлений, а значит, и источники погашения государственного долга.
Задание.
а) профицит государственного бюджета
понижение курса национальной валюты высокий уровень инфляции отказ исполнять долговые обязанности превышение расходов над доходамиб).Верны ли следующие суждения о государственном бюджете.
А. Государственный бюджет РФ обсуждается и утвеждается Государственной Думой, а исполняет его Правительство РФ.
Б. Государственный бюджет отражает основные направления внутренные йи внешней политики государства.
верно только а верно только б верны оба суждения оба суждения не верны.С.3 Найдите в приведенном ниже списке характеристики, присущие любому налогу, и обведите цифры, под которыми они указаны.
1. обязательность уплаты
2. безвозмездность
3. пропорциональность доходу
4. возвратный характер
5. законодательное установление
Обведенные цифры запишите в порядке возрастания. Ответ: 125.
С.4. Установите соответствие между видами статей государственного бюджета и их конкретным выражением: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
КОНКРЕТНОЕ ВЫРАЖЕНИЕ СТАТЕЙ БЮДЖЕТА | ВИДЫ СТАТЕЙ ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА |
а) акцизные сборы б) обслуживание государственного долга в) проценты по государственным облигациям г) личный подоходный налог д) выплата жалования госслужащим | 1) расходные статьи 2) доходные статьи |
С 5. Прочитайте приведенный ниже текст, каждое положение которого пронумеровано.
Определите, какие положения текста носят: А) фактический характер Б) характер оценочных суждений
Запишите под номером положения букву, обозначающую его характер.
Получившуюся последовательность букв перенесите в бланк ответов.Ответ: АББА.
