Внутренний контроль и управление рисками

Внутренний контроль и управление рисками

Эффективность и постоянное совершенствование системы внутреннего контроля и управления рисками относятся к числу приоритетов в деятельности «Кубаньэнерго». Внутренний контроль и управление рисками способствуют достижению наших стратегических целей наиболее эффективным путем, направлены на обеспечение сохранности активов, энергоэффективности и бесперебойности энергоснабжения потребителей и позволяют поддерживать высокое качество управления Компанией.

Организация системы внутреннего контроля и управления рисками

Система внутреннего контроля и управления рисками ОАО «Кубаньэнерго» (СВКиУР) основана на взаимодействии и разграничении компетенции входящих в нее органов управления, подразделений и сотрудников Компании, которые осуществляют разработку, утверждение, применение и оценку эффективности процедур внутреннего контроля. В процессах управления рисками и внутреннего контроля участвуют руководители и специалисты всех уровней управления .

Развитие и функционирование СВКиУР осуществляется на основании Политики внутреннего контроля и Политики по управлению рисками, утвержденных Советом директоров.

Для обеспечения единых подходов к осуществлению процессов идентификации, оценки и управления рисками в Компании используются Методические рекомендации по управлению рисками, одобренные в 2011 г. Комитетом по аудиту Совета директоров.

Совершенствование внутреннего контроля и управления рисками в 2011 году

1.  Создана Рабочая группа проекта по внедрению в ОАО «Кубаньэнерго» интегрированной СВКиУР и проведены первые ее заседания. В состав этой группы вошли владельцы основных бизнес-процессов на уровне заместителей генерального директора, руководителей структурных подразделений и сотрудников Управления внутреннего аудита и управления рисками.

2.  Советом директоров на основе рекомендаций Комитета по аудиту утверждены Положения о контрольной среде и рисках ряда бизнес-процессов в деятельности Компании («Коммерческий учет и реализация услуг по передаче электроэнергии», «Управление закупками», «Реализация услуг по технологическому присоединению», «Эксплуатационная деятельность»). В дальнейшем предполагается провести описания рисков и контрольных процедур и по другим бизнес-процессам.

3.  Организована работа по формированию и обновлению реестра рисков в деятельности ОАО «Кубаньэнерго». Каждый риск оценивается ежеквартально, формируются паспорта рисков, в которых фиксируются следующие основные сведения о риске:

· описание возможных причин и условий, способствующих возникновению и реализации опасной ситуации (факторы риска);

· описание неблагоприятного события или тенденции;

· подход к оценке ущерба риска, а также мера риска – Value at Risk (VaR 95%);

· мероприятия по управлению риском;

· подразделения и должностные лица, ответственные за управление риском.

4.  В силу высокой значимости строительства олимпийских объектов установлена ежеквартальная актуализация предоставляемой отчетности по рискам реализации Программы строительства олимпийских объектов и развития города Сочи как горноклиматического курорта.

Классификация рисков

Информация о ключевых рисках Общества, их факторах и мероприятиях по минимизации рисков

Стратегические риски и риски внешней среды

Страновые риски / Региональные риски

Страновые риски

Состояние экономики страны во многом зависит от эффективности принимаемых и осуществляемых органами власти РФ решений в области экономики, финансов и денежно-кредитной политики, от развития гражданского, налогового, административного законодательства и практики его применения. Поэтому риском для ОАО «Кубаньэнерго» может явиться общее ухудшение социально-экономической ситуации в стране и/или регионах его деятельности. В настоящее время вероятность таких изменений, которые бы привели к негативным последствиям для отрасли и экономики в целом, Компания оценивает как низкую.

Региональные риски

ОАО «Кубаньэнерго» является крупной региональной распределительной сетевой компанией, осуществляющей свою производственную деятельность на территории Краснодарского края и республики Адыгея. Согласно Инвестиционному рейтингу регионов России 2010–2011 гг., подготовленному Рейтинговым агентством «Эксперт РА», Краснодарский край имеет рейтинг на уровне «1А», что означает максимальный потенциал региона с минимальным инвестиционным риском.

Для снижения влияния региональных рисков на реализацию собственной инвестиционной программы Компания на постоянной основе взаимодействует с государственными органами и вырабатывает согласованные с ними действия в отношении инвестиционных проектов, утвержденных на уровне правительства РФ. Также ведется работа по согласованию с региональными и местными органами власти долгосрочных программ развития зон деятельности филиалов ОАО «Кубаньэнерго».

Регионы, в которых ОАО «Кубаньэнерго» осуществляет свою производственную деятельность, являются политически стабильными, и риск возникновения в них внутренних военных конфликтов и чрезвычайных положений минимален. В то же время ввиду меньшей стабильности соседних регионов и в связи со строительством олимпийских объектов в Сочинском энергорайоне существует риск террористических актов в районах деятельности Компании. С целью минимизации этого риска ОАО «Кубаньэнерго» тесно взаимодействует с соответствующими государственными органами и принимает согласованные с ними меры обеспечения безопасности производства. В Компании также разработаны и осуществляются целевые мероприятия по защите объектов энергетики от диверсионно-террористических актов.

Обеспечение безопасности строительства олимпийских объектов осуществляется в соответствии с Постановлением Правительства РФ № 000 от 01.01.2001 г. «Об обеспечении безопасности олимпийских объектов, предусмотренных Программой строительства олимпийских объектов и развития города Сочи как горноклиматического курорта, в период их строительства».

Риски регуляторного характера

Отраслевые риски / Регуляторные риски

Отраслевые риски

В результате реформирования отрасли электроэнергетики для ее предприятий сложились новые условия функционирования. Недостаточный уровень проработки нормативной базы, регламентирующей взаимоотношения на розничном рынке электроэнергии, и, как следствие, разногласия с энергосбытовыми компаниями в отношении объемов потребления электроэнергии, являются факторами, способствующими росту уровня дебиторской задолженности Компании.

Минимизация данного риска осуществляется через наработку положительной судебной практики по взаимоотношениям с энергосбытовыми компаниями и вовлечение муниципальных, региональных, а в отдельных случаях – и федеральных органов исполнительной власти в разрешение споров с целью проведения конструктивных переговоров с организациями-дебиторами, а также через устранение причин возникновения конфликтов с потребителями.

На данный момент остается нерешенным вопрос безусловного возврата на договоры аренды «последней мили» между ОАО «ФСК ЕЭС» и . Продленный до 2014 г. период существования перекрестного субсидирования не позволит проблеме исчезнуть. Несмотря на уведомление ОАО «ФСК ЕЭС» в адрес потребителей о непродлении прямых договоров, у последних есть шанс в судебном порядке отказаться от услуг ОАО «Кубаньэнерго». Управление данным риском осуществляется путем контроля своевременности ежегодного предоставления документов в Минэнерго России по согласованию передачи объектов в аренду , а также путем контроля сроков пролонгации договоров аренды «последней мили» и соблюдения условий договоров с ОАО «ФСК ЕЭС».

Регуляторные риски

В связи с реализуемой в настоящее время правительством РФ политикой сдерживания роста тарифов на услуги естественных монополий существуют риски установления регулирующими органами тарифов на услуги по передаче электроэнергии ниже экономически обоснованных уровней. Так как основным видом деятельности ОАО «Кубаньэнерго» является оказание услуг по передаче электроэнергии и технологическому присоединению потребителей к электрическим сетям, утверждаемые регулирующими органами уровни тарифов прямым образом влияют на объемы получаемой Компанией выручки. Данный риск может повлечь за собой невозможность полной компенсации экономически обоснованных расходов и ограничить объемы инвестирования в развитие распределительного электросетевого хозяйства ОАО «Кубаньэнерго».

С целью постепенного привлечения инвестиций регулирование деятельности Общества с 2011 г. осуществляется с применением метода доходности инвестированного капитала (RAB), который должен обеспечить наращивание объемов инвестиций в распределительный электросетевой комплекс, необходимых для осуществления реновации основных мощностей.

Однако в связи с тем, что ранее утвержденные темпы прироста тарифов относительно предыдущего периода были снижены (в 2011 г. – до 15%, в 2012 г. – до 6%), а срок индексации перенесен с 1 января на 1 июля 2012 г., ОАО «Кубаньэнерго» вынуждено временно сокращать объемы своей инвестиционной деятельности.

Являясь субъектом естественной монополии, Общество подвержено рискам признания нарушений антимонопольного законодательства в части оказания услуг по передаче электроэнергии и технологическому присоединению. Для снижения данного риска разработаны регламенты и стандарты обслуживания потребителей, информация об услугах раскрывается в соответствии с законодательством РФ.

Финансовые риски

Валютные и процентные риски / Риски, связанные с влиянием инфляции / Риски, связанные с неисполнением обязательств контрагентами / Риски невыполнения обязательств по вводу в эксплуатацию объектов инвестиций

Валютные и процентные риски

ОАО «Кубаньэнерго» осуществляет свою основную хозяйственную деятельность на территории Российской Федерации, при этом не имеет вложений в иностранные компании и не имеет поступлений и расходов, выраженных в иностранной валюте. Поэтому риски, связанные с колебаниями валютных курсов, не оказывают прямого влияния на результаты финансово-хозяйственной деятельности Компании и оцениваются как незначительные.

ОАО «Кубаньэнерго» привлекает краткосрочные и долгосрочные заимствования на российском финансовом рынке. Существенное увеличение процентных ставок по кредитам и займам может привести к удорожанию обслуживания соответствующих долгов. С целью оптимизации структуры кредитного портфеля и снижения затрат на его обслуживание Компания стремится использовать кредиты и займы с фиксированной процентной ставкой, вследствие чего указанный риск значительно снижается. Также Компания стремится осуществлять отбор организаций, оказывающих финансовые услуги, путем проведения аукциона в соответствии с процедурами, установленными законодательством РФ, а также осуществлять постоянный мониторинг рынка заемного капитала и по возможности проводить реструктуризацию задолженности.

Риски, связанные с влиянием инфляции

Риск инфляции для ОАО «Кубаньэнерго» означает более быстрое обесценение реальной покупательной способности поступающих в Компанию денежных средств, нежели их номинальный рост. Это может стать результатом обесценивания дебиторской задолженности в условиях роста темпов инфляции выше запланированного значения и в связи с ограничением изменения тарифно-балансовых решений в течение периода, на который они устанавливаются.

В случае значительного роста инфляции Компания намерена уделять особое внимание повышению оборачиваемости оборотных активов, в первую очередь, за счет сокращения запасов, а также пересматривать имеющиеся договорные отношения с потребителями с целью сокращения оборота дебиторской задолженности.

Существующий в настоящее время и прогнозируемый в краткосрочной перспективе уровень инфляции не оказывает существенного влияния на финансовое положение ОАО «Кубаньэнерго».

Риски неисполнения обязательств контрагентами

Вступая в процессе своей деятельности в многочисленные договорные отношения с другими хозяйствующими субъектами, ОАО «Кубаньэнерго» подвержено рискам неисполнения договорных обязательств со стороны контрагентов и нарушения имущественных и личных неимущественных прав. Это может приводить к росту объемов дебиторской и кредиторской задолженностей. Для предупреждения реализации указанных рисков Общество производит отбор поставщиков и подрядчиков на конкурсной основе с обязательной проверкой их финансового состояния и наличия достаточных ресурсов для выполнения работ (услуг). По контрагентам, нарушившим условия договора с Обществом, ведется претензионная работа и начисляются штрафные санкции (пени).

Риски невыполнения обязательств по вводу в эксплуатацию объектов инвестиций

Для обеспечения должного уровня обновления основных фондов, безаварийной работы сетей и обновления фонда электросетевого хозяйства Компанией осуществляются инвестиции в форме капитальных вложений, сопровождающиеся рисками несоблюдения сроков ввода в эксплуатацию объектов строительства. С целью снижения данных рисков ОАО «Кубаньэнерго» проводит следующие мероприятия:

·  организует своевременную корректировку инвестиционной программы;

·  перераспределяет средства, полученные от экономии по результатам конкурсных процедур, между различными объектами инвестиций;

·  контролирует своевременность проведения конкурсных процедур по объектам инвестиционной программы;

·  осуществляет контроль сроков заключения и исполнения инвестиционных договоров.

Операционные и технологические риски

Риски, связанные с безопасной эксплуатацией производственных объектов и энергоэффективностью / Риски, связанные с управлением персоналом / Риски закупочной деятельности и логистики

Риски, связанные с безопасной эксплуатацией производственных объектов и энергоэффективностью

Деятельность Общества потенциально сопряжена с нарушением условий эксплуатации и критическим изменением параметров работы оборудования, а также с возможностью возникновения чрезвычайных и аварийных ситуаций на объектах электросетевого комплекса. Среди данных рисков выделяются следующие:

·  системные нарушения, связанные с обеспечением безопасной эксплуатации производственных объектов и надежности энергоснабжения;

·  риск перехода на режим работы с вынужденными (аварийно допустимыми) перетоками;

·  риск единовременного резкого увеличения нагрузки сверх запланированной в связи со стихийными бедствиями.

С целью минимизации вероятности реализации данных рисков Компания осуществляет следующие мероприятия:

·  проводит анализ ситуаций с целью предвидения возникновения рисков при реализации производственной программы и принятия мер по защите от их влияния;

·  осуществляет коммерческое страхование имущества, опасных производственных объектов, транспортных средств, гражданской ответственности, а также страхование персонала от несчастных случаев;

·  формирует программы технического обслуживания и ремонтов;

·  реализует действия по повышению надежности энергосистемы, в том числе за счет контроля закупок и мониторинга качества поставляемого оборудования и материалов.

Риски, связанные с управлением персоналом

Энергетическая отрасль является высокотехнологичной и требует соответствующей квалификации персонала. В настоящее время наблюдается сложная ситуация с трудовыми ресурсами, выражающаяся в сокращении притока в электроэнергетическую отрасль квалифицированного производственного персонала. При условии сохранения текущей динамики этого процесса ОАО «Кубаньэнерго» может столкнуться в долгосрочной перспективе с нехваткой квалифицированного производственного персонала в регионах своего присутствия, поэтому уровень данного риска оценивается Компанией как средний.

С целью минимизации этого риска Компания регулярно проводит в вузах, имеющих профильные направления, встречи со студентами, чтобы привлечь их для прохождения практики на базе производственных подразделений ОАО «Кубаньэнерго». Также в Компании проводится работа по обучению и повышению квалификации персонала, внедрена система формирования и развития кадрового резерва. Для привлечения и удержания сотрудников в Компании реализуются разнообразные социальные программы, осуществляется медицинское страхование и дополнительное пенсионное обеспечение, организуются мероприятия по охране труда и здоровья.

Риски закупочной деятельности и логистики

Основными рисками, связанными с закупочной деятельностью, являются риски снижения прозрачности закупок, нарушения сроков их проведения и превышение стоимости закупок по сравнению с запланированной.

С целью снижения данных рисков в Компании организован эффективный контроль целевого расходования средств. Это осуществляется посредством проведения закупочных торгов с использованием информационно-аналитической торговой интернет-площадки «b2b-energo». Прозрачность реализуемых Компанией закупок подтверждается большой долей открытых торговых процедур. Организационное управление закупками обеспечивается Центральным закупочным органом, который определяет политику ОАО «Кубаньэнерго» в области закупок.

Комплаенс-риски

Риски корпоративного управления / Риски, связанные с изменениями в налоговом, природоохранном законодательстве, таможенном и валютном регулировании / Налоговые риски / Риски, связанные с судебной работой

Риски корпоративного управления

К основным рискам корпоративного управления относятся риск ухудшения его качества вследствие изменения структуры участников корпоративных отношений и риск возникновения конфликта интересов между различными группами акционеров.

С целью снижения указанных рисков Обществом приняты следующие внутренние документы, призванные обеспечить сбалансированность системы корпоративного управления: Кодекс корпоративного управления ОАО «Кубаньэнерго», Положение об инсайдерской информации, Положение об информационной политике, Положение о дивидендной политике, положения об органах управления и контроля Компании, а также порядок взаимодействия с дочерними и зависимыми обществами.

Для укрепления доверия со стороны акционеров, потенциальных инвесторов, работников и общественности Компания включила в Кодекс корпоративного управления не только нормы российского законодательства, но и дополнительные положения, основанные на общепризнанных российских и международных стандартах корпоративного управления.

Риски ухудшения качества корпоративного управления и возникновения конфликта интересов между различными группами акционеров оцениваются Компанией в настоящее время как минимальные.

Риски, связанные с изменениями в налоговом, природоохранном законодательстве, таможенном и валютном регулировании

ОАО «Кубаньэнерго» не усматривает в краткосрочной перспективе возникновение в своей финансово-хозяйственной деятельности каких-либо существенных рисков, связанных с изменением законодательства.

Общество строит свою деятельность на соблюдении норм действующего законодательства РФ и, кроме того, осуществляет постоянный мониторинг происходящих в нем изменений.

Вместе с тем нельзя исключать риск изменения налогового законодательства в части увеличения налоговых ставок и/или изменения порядка и сроков расчета и уплаты налогов, что может привести к уменьшению чистой прибыли Общества, а также к снижению размера выплачиваемых дивидендов.

Изменения валютного и таможенного законодательства РФ не затрагивают деятельность Общества и, следовательно, не влекут за собой возникновение правовых рисков.

Налоговые риски

Риски, связанные с неоднозначными трактовками норм налогового законодательства, способны привести к некорректному исчислению и уплате налогов, в результате чего могут последовать штрафные санкции со стороны налоговых органов. Такие мероприятия, как мониторинг судебной практики в области налогового законодательства, повышение квалификации сотрудников, а также осуществление контроля за полнотой начисления налоговых обязательств и сроками уплаты, позволяют рассматривать данный риск как минимальный для Общества в рамках деятельности добросовестного налогоплательщика.

Риски, связанные с судебной работой

На операционную деятельность ОАО «Кубаньэнерго» могут оказывать влияние изменения судебной практики, связанные с изменением позиции надзорных органов. Для минимизации данных рисков ОАО «Кубаньэнерго» осуществляет формирование положительной судебной практики по спорным вопросам, связанным с разночтениями в применении норм законодательства.