РД-4.2/2 |
аудит»
Рабочий документ.
ЛИСТ ПРЕДВАРИТЕЛЬНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ.
Клиент: | проверяемый период: с пО |
Бланк предназначен для оценки объема документации банка, подлежащей проверке, и общих затрат времени на проведение аудита. Заполняется специалистами, направленными на предварительное ознакомление с потенциальным клиентом, по итогам бесед с руководителем, главным бухгалтером (работниками бухгалтерии), просмотра документов и др. По ходу оценки и по ее итогам в бланк либо вписывается полученная информация, либо выбирается один из предложенных вариантов и помечается соответствующая ячейка. В случае, если клиент отказывается сообщить какую-либо точную информацию (например, из соображений коммерческой тайны), допускается записать ее ориентировочное значение (порядок величины) или указать «Сообщить отказались».
В разделе 6 бланка руководитель группы специалистов, руководствуясь своим опытом и квалификацией, определяет целесообразность заключения договора с данным клиентом, оценивает объем работы (затраты рабочего времени рекомендуемого им для данной проверки состава сотрудников) и необходимость использования экспертов из сторонних организаций.
К бланку могут быть приложены ксерокопии документов банка, например, бухгалтерская отчетность, схема организационной структуры и структуры бухгалтерии, рекламные материалы и т. п.
Заполненный бланк передается руководителю профильного департамента и используется для проведения переговоров и принятия решения о заключении договора.
1. Ответственные лица и реквизиты банка
1 | Наименование банка | |
2 | Руководитель банка (Должность и ФИО) | |
3 | Заместители руководителя банка (Должности и ФИО) | |
4 | Главный бухгалтер | |
5 | Заместители главного бухгалтера | |
6 | Юридический адрес банка, фактическое местонахождение | |
7 | Контактные телефоны |
2. Общая информация
1 | Дата создания банка | |
2 | Организационно-правовая форма, наличие иностранного капитала | |
3 | Родственные или зависимые физические лица и организации | |
4 | Количество сотрудников | |
Всего | ||
Администрация банка, в том числе бухгалтерия | ||
Количество сотрудников, обслуживающих непосредственно клиентов банка | ||
5 | Оплата труда | |
Факторы, влияющие на оплату труда руководителей банка | ||
Формы оплаты труда персонала банка | ||
6 | Структура капитала | |
Крупнейшие учредители/собственники (Указать фамилии/наименование организаций и принадлежащие им доли капитала, в %) | ||
Акции банка (Указать их наличие, номинальную стоимость и курс) | ||
7 | Показатели прибыли на акциюза отчетный период | |
8 | Направления использования прибыли, остающейся в распоряжении банка | |
9 | Виды оказываемых банком услуг | |
10 | Количество филиалов и доп. офисов, в том числе: валютно-обменных пунктов | |
11 | Количество лицевых счетов, действующих и открытых в отчетном периоде в рублях | |
12 | Количество лицевых счетов, действующих и открытых в отчетном периоде в валюте | |
13 | Юридическая документация (Указать количество договоров, контрактов, соглашений и т. п.) |
14 | Форма учета | Машинно-ориентированная (какой программный продукт) для учета активов банка и по расчету зарплаты | |
Машинно-ориентированная (какой программный продукт) для учета банковских операций | Бисквит | ||
15 | Общее впечатление от оформления документации | Оформлена очень хорошо | |
Оформлена приемлемо | |||
Оформлена неряшливо | |||
16 | Квалификация руководителя бухгалтерии (Указать стаж работы ) | ||
17 | Когда последний раз сдавался квартальный отчет в ИФНС (Указать дату сдачи) | ||
18 | Общее впечатление о надежности системы внутреннего контроля банка | Высокая | |
Средняя | |||
Низкая | |||
19 | Заключение предыдущей аудиторской проверки | Безоговорочное | |
Млдифицированное | |||
Отрицательное | |||
Отказ от выдачи | |||
20 | Цель проверки, пожелания клиента | Формальное подтверждение бухгалтерской отчетности | |
Неформальное подтверждение бухгалтерской отчетности и как побочная задача: · консультации в области бухгалтерского учета · консультации в области налогообложения · совершенствование бухгалтерского учета · оптимизация налогообложения | |||
Опровержение результатов налоговой проверки, работа во время налоговой проверки и т. п. | |||
Аудит в соответствии с международными Стандартами | |||
Другие цели (Указать какие) |
3. Денежные средства
1 | Объем кассовых операций по рублевой кассе (Указать среднее количество операций в день) | ||
2 | Назначение операций по рублевой кассе | Выдача заработной платы, единичные случаи прочих операций | |
Выдача заработной платы и значительные прочие операции | |||
Большое число операций по поступлению наличной выручки (услуги инкассации) | |||
3 | Объем кассовых операций по валютной кассе (Указать среднее количество операций в день) | ||
Валютная касса используется для валютно-обменных операций | |||
4 | Объем операций по лицевым счетам в рублях (Указать среднее количество операций в день) | ||
5 | Среднее количество операций по выдаче и возврату кредитов за месяц | ||
6 | Объем операций по лицевым счетам в валюте (Указать среднее количество операций в день) |
4. Имущество, товарно-материальные ценности банка
1 | Количество инвентарных объектов основных средств | |
2 | Количество объектов в застройке | |
3 | Количество номенклатурных позиций материалов, запасных частей | |
4 | Количество договоров по внутрибанковской деятельности |
5. Отчетные показатели
Форма 101 «Данные оборотной ведомости по счетам» и форма 102 «Отчет о прибылях и убытках» | На начало периода (ф.101)/Предыдущий год Период (ф.102) | На конец периода (ф.101)/Отчетный Период (ф.102) |
Прибыль / убытки | ||
Доходы | ||
Расходы | ||
Уставный капитал | ||
Добавочный капитал | ||
Фонды | ||
Обязательные резервы | ||
Резервы на возможные потери | ||
Кредиты полученные, и другие привлеченные средства | ||
Кредиты предоставленные |
6. Рекомендации по результатам обследования (заполняется аудиторской организацией)
1 | Общее впечатление (Целесообразно ли работать с этим клиентом) | Дальнейшее сотрудничество с банком целесообразно ввиду |
| |||
2 | Вероятность оплаты банком стоимости оказанных услуг | Высокая (100% ) |
| |||
3 | Оценка объема работ |
| ||||
Количество человек | Количество чел.-дней | Почасовая ставка * | Сумма * |
| ||
Руководитель проверки |
| |||||
Аудиторы |
| |||||
Менеджеры |
| |||||
Старшие эксперты |
| |||||
Эксперты |
| |||||
Ассистенты |
| |||||
Юрисконсульты |
| |||||
Всего |
| |||||
4 | Предпочтительные сроки работы с точки зрения клиента | |||||
5 | Максимальное количество сотрудников, которые могут одновременно работать в организации клиента (возможности помещения, специфика ведения документации и т. п.) |
| ||||
6 | Рекомендации по привлечению к работе сторонних экспертов в каких-либо областях (Учесть информацию о видах оказываемых банковских услуг см. раздел 2, пункт 9) |
| ||||
7 | Общие затраты времени специалистов на проведение сторонней экспертизы (человеко-часов) |
| ||||
Группа специалистов провела оценку объема работ и настоящим подтверждает вышеприведенную информацию | |||
Должность | Дата | Подпись | |
* Данные столбцы заполняются руководителями департаментов или сотрудниками бухгалтерии фирмы.
Составил __________________________________________ подпись аудитора (ассистента аудитора)
Дата ______________________________________________
Достоверность подтверждаю Руководитель проверки ( )
Дата
