Рабочая учебная программа

Министерство внутренних дел

Российской Федерации

Краснодарский университет

Рабочая учебная программа

СУДЕБНАЯ БУХГАЛТЕРИЯ

Рекомендуется для направления подготовки

030900.62 Юриспруденция

профиль подготовки – уголовно-правовой

(деятельность участкового уполномоченного полиции)

Краснодар

КрУ МВД России

2012

Для слушателей Краснодарского университета МВД России.

ББК

© Краснодарский университет МВД России, 2012

© , составление, 2012

1. Цели и задачи дисциплины.

Цель дисциплины - усвоение слушателями специальных теоретических знаний, научных рекомендаций, приобретение умений и навыков, и их использование в ходе дальнейшей практической деятельности, связанной с выявлением, предупреждением и расследованием экономических и налоговых преступлений в сфере экономической деятельности.

Задачи дисциплины:

- формирование у слушателей исходных теоретических знаний, общего системного представления о судебной бухгалтерии, ее основных понятиях и категориях;

- изучение специальных методов, используемых в раскрытии и расследовании преступлений в сфере экономической деятельности;

- использование защитных функций бухгалтерского учета для борьбы с преступлениями в сфере экономики;

- научить грамотно организовывать поиск признаков противоправных деяний, квалифицированно оценивать документальную базу доказывания, формируемую при расследовании преступлений, получать новые доказательства в виде заключения эксперта-бухгалтера и объективно исследовать это заключение в совокупности с другими собранными по делу доказательствами.

2. Место дисциплины в структуре ООП: дисциплина «Судебная бухгалтерия» является дисциплиной по выбору обучаемого вариативной части (Б.3.2.В.04) профессионального цикла.

До изучения указанной дисциплины слушатели должны овладеть знаниями, умениями и навыками по следующим дисциплинам: экономика, философия, финансово-кредитная система (теневая экономика), теория государства и права, конституционное право России, гражданское право, гражданский процесс, уголовное право, уголовный процесс, финансовое право, налоговое право, предпринимательское право, финансово-кредитная система (теневая экономика), криминалистика.

В результате изучения указанных дисциплин курсанты (слушатели, студенты) должны знать:

- основы экономики, функционирование рыночной экономики, взаимосвязь экономики и права (дисциплины «Экономика», «Финансово-кредитная система» («Теневая экономика»);

- природу и сущность государства и права, систему права, механизм государства, механизм и средства правового регулирования, реализации права (дисциплина «Теория государства и права»);

- конституционные нормы прямого действия (дисциплина «Конституционное право России»);

- основные положения отраслевых юридических наук, сущность и содержание основных понятий, категорий, институтов, правовых статусов субъектов, правоотношений в отдельных отраслях материального и процессуального права (дисциплины «Гражданское право», «Гражданский процесс», «Уголовное право», «Уголовный процесс», «Финансовое право», «Налоговое право», «Предпринимательское право», «Криминалистика»);

- уголовно-правовую характеристику отдельных видов преступлений (дисциплина «Уголовное право»);

- основы методики раскрытия и расследования преступлений отдельных видов и групп (дисциплина «Криминалистика»).

Уметь:

- использовать принципы, законы и методы экономических наук для решения профессиональных задач (дисциплина «Экономика» «Финансово-кредитная система» («Теневая экономика»);

- оперировать юридическими понятиями и категориями, анализировать, толковать и правильно применять правовые нормы, принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с законом (дисциплины «Теория государства и права», «Конституционное право России»);

- анализировать, толковать и правильно применять правовые нормы, принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с законом (дисциплины «Гражданское право», «Гражданский процесс», «Уголовное право», «Уголовный процесс», «Финансовое право», «Налоговое право», «Предпринимательское право»);

- правильно ставить вопросы, подлежащие разрешению, при назначении судебных экспертиз и предварительных исследований, анализировать и правильно интерпретировать содержание заключений эксперта (специалиста) (дисциплины «Уголовный процесс», «Криминалистика»).

Владеть:

- юридической терминологией, навыками работы с законодательными и другими нормативными правовыми актами, навыками анализа различных правовых явлений, юридических фактов, правовых норм и правовых отношений, являющихся объектами профессиональной деятельности («Теория государства и права», «Конституционное право России», «Гражданское право», «Гражданский процесс», «Уголовное право», «Уголовный процесс», «Финансовое право», «Налоговое право», «Предпринимательское право»);

- составления процессуальных документов и протоколов следственных действий (дисциплины «Гражданский процесс», «Уголовный процесс», «Криминали­стика»);

- применения тактики производства следственных действий и методики раскрытия, расследования и предупреждения различных видов и групп преступлений (дисциплины «Уголовный процесс», «Криминали­стика»).

Обучающийся должен обладать следующими общекультурными компетенциями (ОК):

- осознавать социальную значимость своей будущей профессии, обладать достаточным уровнем профессионального правосознания (ОК-1), в части, касающейся применения конституционных норм и соблюдения принципа законности (дисциплины «Теория государства и права», «Конституционное право России», «Гражданское право», «Гражданский процесс», «Уголовное право», «Уголовный процесс»);

- владеть культурой мышления, способностью к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей её достижения (ОК-3), в части, касающейся обобщения и восприятия экономически значимой информации для достижения поставленных целей (дисциплины «Экономика», «Финансово-кредитная система» («Теневая экономика»);

- способностью логически верно, аргументированно и ясно строить устную и письменную речь (ОК-4) (дисциплины «Гражданское право», «Гражданский процесс», «Уголовное право», «Уголовный процесс», «Финансовое право», «Налоговое право», «Предпринимательское право»);

- способностью использовать основные положения и методы социальных, гуманитарных и экономических наук при решении социальных и профессиональных задач (ОК-8) в части, касающейся понимания экономических процессов и использования научных методов при решении профессиональных задач (дисциплины «Философия», «Экономика», «Финансово-кредитная система» («Теневая экономика»), «Финансовое право», «Налоговое право», «Предпринимательское право»);

- способностью анализировать социально значимые проблемы и процессы (ОК-9), в части, касающейся понимания экономических процессов при решении профессиональных задач (дисциплины «Философия», «Экономика», «Финансово-кредитная система» («Теневая экономика»), «Финансовое право», «Налоговое право», «Предпринимательское право»);

Обучающийся должен обладать следующими профессиональными компетенциями (ПК):

- способностью осуществлять профессиональную деятельность на основе развитого правосознания, правового мышления и правовой культуры (ПК-2)(дисциплины «Теория государства и права», «Конституционное право России», «Гражданское право», «Гражданский процесс», «Уголовное право», «Уголовный процесс»);

- способностью принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с законом (ПК-4) (дисциплины «Теория государства и права», «Конституционное право России», «Гражданское право», «Гражданский процесс», «Уголовное право», «Уголовный процесс»);

- способностью применять нормативные правовые акты, реализовывать нормы материального и процессуального права в профессиональной деятельности (ПК-5) («Гражданское право», «Гражданский процесс», «Уголовное право», «Уголовный процесс», «Финансовое право», «Налоговое право», «Предпринимательское право»);

- способностью юридически правильно квалифицировать факты и обстоятельства (ПК-6) («Гражданское право», «Уголовное право», «Финансовое право», «Налоговое право», «Предпринимательское право»);

- владеть навыками подготовки юридических документов (ПК-7) («Гражданский процесс», «Уголовный процесс»);

- способностью толковать различные правовые акты (ПК-15) и способностью давать квалифицированные юридические заключения и консультации в конкретных видах юридической деятельности (ПК-16) (дисциплины «Теория государства и права», «Конституционное право России», «Гражданское право», «Гражданский процесс», «Уголовное право», «Уголовный процесс», «Финансовое право», «Налоговое право», «Предпринимательское право»);

- способностью уважать честь и достоинство личности, соблюдать и защищать права и свободы человека и гражданина (ПК-9) (дисциплины «Конституционное право России», «Теория государства и права»);

- способностью давать квалифицированные юридические заключения и консультации в конкретных видах юридической деятельности (ПК-16) (дисциплины «Финансовое право», «Налоговое право», «Предпринимательское право»);

Дисциплина «Судебная бухгалтерия» относится к дисциплинам, завершающим процесс формирования бакалавра.

3. Требования к результатам освоения дисциплины.

В результате освоения дисциплины обучающийся должен обладать следующими общекультурными компетенциями (ОК):

- владеть культурой мышления и способностью к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей её достижения (ОК-3), в части применения знаний в области судебной бухгалтерии;

- способностью логически верно, аргументированно и ясно строить устную и письменную речь (ОК-4), в части использования знаний в области бухгалтерского учета.

- способностью использовать основные положения и методы социальных, гуманитарных и экономических наук при решении социальных и профессиональных задач (ОК-8); в части способности использования в работе положений и методов судебной бухгалтерии.

В результате освоения дисциплины обучающийся должен обладать следующими профессиональными компетенциями (ПК):

- способностью юридически правильно квалифицировать факты и обстоятельства (ПК-6); в части способности квалифицировать факты и обстоятельства в сфере экономики;

- способностью принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с законом (ПК-4);

- способностью применять нормативные правовые акты, реализовывать нормы материального и процессуального права в профессиональной деятельности (ПК-5), в части применения и реализации норм и правовых актов, регламентирующих экономическую деятельность;

- владеть навыками подготовки юридических документов (ПК-7) и способностью правильно и полно отражать результаты профессиональной деятельности в юридической и иной документации (ПК-13);, в части назначения судебно-экономических, судебно-бухгалтерских и судебно-финансовых экспертиз;

- способностью выявлять, пресекать, раскрывать и расследовать преступления и иные правонарушения (ПК-10) в части способности выявлять, пресекать, раскрывать и расследовать преступления экономической направленности;

- способностью толковать различные правовые акты (ПК-15), регламентирующих финансово-экономическую деятельность;

В результате изучения дисциплины обучающийся должен знать:

- основные положения, понятия и категории судебной бухгалтерии (ОК-1, ОК-2, ОК-8);

- типичные механизмы возникновения документальных, учетных и экономических несоответствий как специфических проявлений признаков преступлений, возможности и практику использования этих несоответствий в процессе выявления и расследования преступлений (ОК - 9, ПК-6, ПК-11);

- приемы, способы, методы исследования документальных данных и хозяйственных операций (ОК-8);

- специализированные виды исследования учетно-экономической информации (финансовый контроль, документальная ревизия и аудит, судебно-экономические экспертизы), (ПК-2, ПК-4);

- формы участия специалиста и эксперта-бухгалтера в расследовании экономических преступлений, их права, обязанности и ответственность (ПК-3, ПК-4, ПК-5);

- организационно-правовые основы судебно-экономической, судебно-финансовой и судебно-бухгалтерской экспертиз (ПК-13, ПК-15).

Уметь:

- применять специальные методы, приемы и способы исследования документальных данных при выявлении и расследовании экономических преступлений (ОК-8);

- квалифицированно (с точки зрения знания вопросов судебной бухгалтерии) подготавливать, назначать и организовывать проведение инвентаризаций, ревизий, бухгалтерских экспертиз (ПК-4, ПК-5, ПК-6, ПК7);

- правильно ставить вопросы, подлежащие разрешению, при назначении ревизии, проверок, а также судебно-экономической, судебно-финансовой и судебно-бухгалтерской экспертиз (ОК-14, ПК-3, ПК-5, ПК-6, ПК-7, ПК-18, ПК-26);

- анализировать и правильно интерпретировать содержание актов ревизий, исследований, заключений эксперта-бухгалтера и специалиста, всесторонне оценивать и эффективно использовать полученные в результате деятельности специалистов и экспертов новые доказательственные материалы (ПК-10, ПК-11, ПК-15, ПК-16);

- выявлять обстоятельства, способствующие преступности, планировать и осуществлять деятельность по предупреждению и профилактике преступлений (ОК-9, ПК-10, ПК-11).

Владеть:

- навыками анализа различных правовых явлений, юридических фактов, правовых норм и правовых отношений, являющихся объектами профессиональной деятельности специалиста-бухгалтера и эксперта (ПК-4, ПК-5, ПК-6);

- навыками анализа правоприменительной и правоохранительной практики (ПК-2, ПК-3, ПК-4);

- навыками сбора, анализа и оценки экономической информации и аналитических данных бухгалтерского учета, имеющих значение для реализации правовых норм в соответствующих сферах профессиональной деятельности (ОК-2, ОК-3, ОК-4, ПК-13);

- навыками применения методов, приемов и способов обнаружения, фиксации и изъятия документальных данных при выявлении и расследовании экономических преступлений (ОК-2,ПК-2, ПК-8, ПК-13);

- навыками использования экономической и бухгалтерской терминологии при составлении юридических документов и в общении со специалистами, экспертами (ПК-5, ПК-6, ПК-7, ПК-15, ПК-16);

- навыками составления необходимого перечня вопросов, выносимых при назначении ревизий, проверок, экспертиз (ОК-4, ПК-5, ПК-6, ПК-7, ПК-15, ПК-16).

4. Объем (трудоемкость) дисциплины и виды учебной работы

4.1. Для слушателей, обучающихся на базе высшего профессионального образования и на базе среднего профессионального образования

5. Содержание дисциплины

5.1. Содержание разделов, тем дисциплин

Раздел 1. Защитные функции бухгалтерского учета и основы их использования в юридической практике

Тема 1. Предмет судебной бухгалтерии, ее цели и задачи в правоохранительной деятельности.

Судебная бухгалтерия как специальная дисциплина.

Значение и задачи судебной бухгалтерии в профессиональной подготовке юристов для органов внутренних дел.

Предмет и метод судебной бухгалтерии, его соотношение с предметом бухгалтерского учета.

Понятие хозяйственного учета, его значение, структура и составные части.

Структура курса «Судебная бухгалтерия», ее взаимосвязь с другими дисциплинами.

Тема 2. Общие положения теории бухгалтерского учета.

Предмет, объекты, метод бухгалтерского учета, его основ­ные элементы и защитные функции.

Бухгалтерский баланс и его структура.

Оценка статей баланса.

Оценка финансового состояния предприятия на основе бухгалтерского баланса.

Изменения в балансе под влиянием хозяйственных операций.

Счета синтетического учета, их взаимосвязь с балансом.

Субсчета и аналитические счета.

Порядок записи операций и определение остатка в активных и пассивных счетах.

Правило двойной записи.

Понятие о корреспонденции счетов.

Тема 3. Бухгалтерские документы и материалы инвентаризации. практика их использования в правоохранительной деятельности.

Реквизиты документов и требования, предъявляемые к их составлению. Правила исправления ошибок в документах.

Тре­бования, предъявляемые к первичным учетным документам.

Классификация документов по качественным признакам.

Требования, предъявляемые в бухгалтерском учете к полноценным документам.

Виды неполноценных документов.

Бестоварные и безденежные документы.

Подложные документы.

Понятие и виды инвентаризации.

Основные принципы про­ведения инвентаризации.

Основания для проведения инвентари­зации по инициативе правоохранительных органов.

Роль опера­тивного работника в организации и проведении инвентаризации.

Основные этапы инвентаризации товарно-материальных ценностей. Подготовительная работа к проведению инвентари­зации.

Выявление результатов инвентаризации.

Сличительная ведомость, порядок ее составления.

Пересортица товарно-мате­риальных ценностей.

Общие правила взаимного зачета излишков и недостач товаров.

Порядок списания недостач в пределах норм естественной убыли и возможные при этом злоупотребления.

Использование материалов инвентаризации при рассле­довании и доказывании преступлений.

Тема 4. Приемы исследования документов при расследовании преступлении на предприятиях и в организациях.

Ревизионное исследование отдельного учетного документа в практике работников БЭП, формальная, нормативная, логическая и арифметическая проверка документов.

Исследование нескольких документов, отражающих одну и ту же операцию или взаимосвязанные операции.

Встречная проверка и метод взаимного контроля.

Ревизионное исследование документов, отображающих однородные хозяйственные операция или движение однородных ценностей.

Метод восстановления учетных записей по документам.

Метод сравнительного анализа и практика их использования при доказывании преступлений.

Метод фактической проверки хозяйственных операций, комплексный анализ сомнительных документов, контрольный запуск сырья.

Комплексное применение методов документальной и фактической проверок в практике ревизионной работы.

Раздел 2. Особенности выявления преступлений, связанных с подложными записями в бухгалтерском учете

Тема 5. Общая характеристика учетного процесса и способов фальсификации записей в бухгалтерском учете.

Организация учетного процесса.

Нормативные акты, регулирующие учетный процесс.

Обязанности главного бухгалтера и его юридическая ответственность
.

Учетная политика организации.

Основные этапы учетной работы.

Тема 6. Использование записей в синтетическом и аналитическом учете при выявлении и доказывании преступлений.

Отражение операций на счетах аналитического и синтетического учетов. Связь аналитического и синтетического учета - эффективность защитных функций системы бухгалтерского учета.

Подложные записи в счетах, оборотных ведомостях.

Способы исправления ошибочных записей в учетных документах

Использование записей аналитического учета при доказывании преступлений.

Раздел 3. Отраслевые особенности работы с документами при раскрытии преступлений

Тема 7. Исследование операций с внеоборотными активами

Понятия основных средств, нематериальных активов, незавершенного строительства и отложенных налоговых обязательств, их аналитический учет и использование его данных при выявлении преступлений.

Порядок оценки внеоборотных активов и документальное отражение операций, связанных с поступлением, перемещением, использованием, износом и выбытием основных средств и нематериальных активов.

Наиболее распространенные способы хищения объектов основных средств и нематериальных активов.

Возможности инвентаризации, ревизии и судебной экономической экспертизы в установлении признаков противоправной деятельности по операциям с внеоборотными активами.

Использование бухгалтерской информации для сбора доказательств и сви­детельств по уголовным, гражданским и арбитражным делам.

Тема 8. Исследование операций с денежными средствами в кассах и на счетах в банках. Исследование операций с финансовыми вложениями. Исследование операций по заработной плате.

Документальное оформление операций по расчетному сче­ту в банках, порядок получения наличных денежных средств.

Выписки с расчетного счета в банке, порядок их оформления и получения. Характеристика возможных под­логов в выписках с расчетного счета и способы их выявления.

Учет финансовых вложений.

Подлоги в первичной документации по перечислению денежных средств, методы их обнаружения.

Документальное оформление кассовых операций.

Порядок ведения кассовой книги, составление отчета кассира.

Подлоги в кассовой книге и способы их обнаружения.

Документальное отражение операций по начислению и выдаче заработной платы рабочим и служащим, наиболее типичные подлоги в докумен­тах и способы их обнаружения, использование документальных данных при выявлении и доказывании преступлений и правонарушений

Документальное оформление и учет расчетов с подотчетными лицами. Использование данных учета в оперативной и следственной практике.

Тема 9. Исследование операций с материальными ценностями. Исследование операций по производству и реализации продукции.

Исследование операций по учету материально-производственных запасов и их документальное оформление, основные способы хищений.

Аналитический учет материалов.

Документальное отражение операций, относящихся к поступлению и расходованию сырья.

Организация бухгалтерского учета, контроля за обеспечением сохранности материалов.

Документальное оформление и учет производственных затрат.

Учет поступления и расхода материалов.

Прямые и косвенные затраты производства.

Использование записей по счетам 20, 23, 25, 26, 28 и дру­гих при выявлении и доказывании преступлений.

Учет операций по выпуску готовой продукции, исследо­вание операций по счету 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)».

Оценка готовой продукции.

Учет реализации готовой про­дукции, исследование операций по реализации готовой про­дукции.

Расчеты с покупателями и полная схема учета реализации продукции. Учет коммерческих расходов.

Недостатки в организации учета реализации продукции, способствующие возникновению хищений на предприятиях.

Тема 10. Исследование товарных операций в торговле. Исследование учетных документов в бюджетных организациях.

Документальное оформление и учет поступления това­ров на предприятиях оптовой и розничной торговли.

Учет операций по поступлению и реализации товаров.

Восстановление количественного учета при выявлении преступлений на торгово-коммерческих базах и складах.

Использование данных аналитического учета при поиске и доказывании преступлений.

Документы неофициального внутрискладского и внутримагазинного учета. Практика их использования в совокупности с документами бухгалтерского учета при доказывании преступлений.

Контрольное сличение остатков при выявлении неуч­тенных товаров, бестоварных расходных операций по мелкому опту, понятие максимально возможного остатка и «свободного места».

Особенности осуществления и учета расходов в бюджетных организациях. Документальное оформление операций по начислению и выдаче заработной платы в бюджетных учреждениях, использование данных первичного учета при установлении злоупотреблений.

Особенности учета товарных и денежных операций на предприятиях общественного питания.

Организация учета товаров в кладовых и на складах предприятий общественного питания.

Типичные подлоги в документах складов и кладовых, приемы поиска и обнаружения таких подлогов.

Восстановление количественного учета (контрольный пересчет блюд в продукты) на предприятиях общественного питания.

Раздел 4. Документальная ревизия и судебно-бухгалтерская экспертиза

Тема 11. Финансовый контроль в РФ. Документальная ревизия как форма последующего финансового контроля.

Понятие, значение и виды финансового контроля в РФ.

Задачи финансового контроля.

Методы финансового кон­троля.

Органы государственной власти, осуществляющие финансовый контроль (представительные, исполнительные, специальные).

Виды документальных ревизий, их задачи, значение, сроки проведения. Этапы реви­зии.

Оформление акта ревизии.

Юридическое значение акта ревизии.

Особенности назначения и организации документальной ревизии, проводимой по инициативе БЭП до возбуждения уголовного дела.

Тема 12. Судебно-бухгалтерская экспертиза.

Сущность, значение, задачи судебно-бухгалтерской эк­спертизы.

Предмет, метод, объекты судебно-бухгалтерской эк­спертизы.

Организация судебно-бухгалтерской экспертизы.

Взаимодействие следователя и эксперта.

Структура заключения эксперта-бухгалтера.

Оценка заключения эксперта-бухгалтера.

Права и обязанности эксперта-бухгалтера.

Значение заключения эксперта-бухгалтера в уголовном судопроизводстве.

5.2 Разделы (темы) дисциплины и междисциплинарные связи с обеспечиваемыми (последующими) дисциплинами

Обеспечиваемые судебной бухгалтерией последующие дисциплины отсутствуют.

5.3. Разделы (темы) дисциплины и виды занятий

5.3.1. Для бакалавров, обучающихся на базе высшего профессионального образования и на базе среднего профессионального образования

6. Лабораторный практикум. В рамках данной дисциплины выполнение лабораторного практикума не предусмотрено.

7. Примерная тематика курсовых проектов (работ) (для уголовно-правовой специализации). Выполнение курсовых работ по данной дисциплине не предусмотрено.

8. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины:

а) нормативные правовые акты

1. Конституция Российской Федерации. М., 1993.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая // СЗ РФ. 1994. № 32. СТ. 3301., Часть вторая // СЗ РФ. 1996. № 5. Ст. 441.

3. Уголовный кодекс Российской Федерации от 01.01.01 г. // СЗ РФ. 1996. № 25. Ст. 2954.

4. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации: Федеральный закон РФ от 18 дек. 2001г. // Российская газета. 20дек.

5. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях: Федеральный закон от 30 дек. 2001г. // Российская газета. 20дек

6. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): Принят Федеральным законом от 01.01.01 г. (ред. от 01.01.01 г., с изм. от 9 июля 2002г.) // Собр. законодательства Российской Федерации. 1998. № 31. Ст. 3824 (первонач. ред.).

7. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): Принят Федеральным законом от 5 августа 2000 г. (ред. от 01.01.01 г.) // Собр. законодательства Российской Федерации. 2000. № 32. Ст. 3340 (первонач. ред.).

8. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 01.01.2001 N 145-ФЗ принят Федеральным законом от 01.01.2001 N 159-ФЗ. // Российская газета, N 153-154, 12.08.1998г. (первонач. ред.)

9. Таможенный кодекс Таможенного союза (приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 01.01.2001 N 17) // Собрание законодательства РФ, 13.12.2010г., N 50, ст. 6615.

10. Федеральный закон -ФЗ «О полиции», «Российская газета», № 25, 08.02.2011г.

11. Об аудиторской деятельности: Федеральный закон от 7 авг. 2001г // СЗ РФ. 2001. № 33. Ст. 3423. изм. и доп. Федеральный закон от 14 февр. 2002 г. // Финансовая газета. 2002. № 52.

12. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 23 февр.1996 г. // Библиотечка рос. газ. 1996. № 9.

13. О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации: Федеральный закон от 01.01.01г. // СЗ РФ. 2001. № 23. Ст. 2291.

14. О Центральном банке (Банке России): Закон Российской Федерации от 01.01.01г. // Собр. законодательства Российской Федерации 2002. № 28. Ст. 2790.

15. О Счетной палате Российской Федерации: Закон РФ №4-ФЗ от 11 янв. 1995 г. // СЗ РФ 1995. № 3. Ст. 167.

16. Об оперативно-розыскной деятельности: Федеральный закон от 12 авг. 1995 г. в ред. Федеральных законов от 01.01.01 г., от 01.01.01 г., от 5 янв. 1999 г. // Собр. законодательства Российской Федерации. 1995. № 33. Ст. 3349.

17. О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора): Закон Российской Федерации от 8 авг. 2001 г. . // Собр. законодательства Российской Федерации. 2001. № 33. Ч. II. Ст. 3436.

18. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем: Федеральный закон от 7 авг. 2001 г. // Собр. законодательства Российской Федерации. 2001. № 33. Ст. 3418.

19. Положение о федеральной службе по финансовому мониторингу: Постановление Правительства РФ от 23 июн. 2004г. № 000 // Собр. законодательства Российской Федерации. 28.06.2004г. № 26. Ст. 2676.

20. Федеральном казначействе: Постановление Правительства РФ от 01 дек. 2004 № 000 // Собр. законодательства РФ, 06.12.2004, № 49, ст. 4908.

21. О Министерстве финансов: Постановление Правительства РФ от 30 июн. 2004г. № 000 // Собр. Законодательства РФ. 02.08.2004г. № 31. Ст. 3258.

22. Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора: Постановление Правительства РФ от 15 июн. 2004г. № 000 // Российская газета, № 000, 17.06.2004.

23. О порядке взаимодействия контрольно-ревизионных органов Министерства финансов РФ с генеральной прокуратурой РФ, МВД РФ, ФСБ РФ при назначении и проведении ревизий (проверок) Приказ Минфина России, МВД России и ФСБ России от 7 декабря 1999 г. № 89 н/1033/717.

24. О первичных учетных документах: Постановление Правительства РФ № 000 от 8 июля 1997 г. // Российская газета, N 140, 23.07.1997г.

25. Об утверждении Положения об аттестации государственных экспертов государственных судебно-экспертных учреждений Министерства юстиции Российской Федерации: Приказ Минюста РФ // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, № 33, 13.08.2007г.

26. Инструкция по организации производства судебных экспертиз в государственных судебно-экспертных учреждениях Министерства юстиции Российской Федерации: Приказ Минюста РФ от 01.01.01 г. № 000 // Росс. Газ. 20янв.

27. Приказ Минфина РФ от 01.01.2001 N 116н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет договоров строительного подряда» (ПБУ 2/2008)» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, N 49, 08.12.2008г. (первонач. ред.).

28. Приказ Минфина РФ от 01.01.2001 N 107н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ 15/2008)» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, N 44, 03.11.2008г.

29.  Приказ Минфина РФ от 01.01.2001 N 106н «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету»(вместе с «Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)», «Положением по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2008)») // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, N 44, 03.11.2008г. (первонач. ред.)

30.  Приказ Минфина РФ от 01.01.2001г. № 000н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2007)» // Российская газета, № 22, 02.02.2008г.

31.  Приказ Минфина России № 000н от 01.01.01г. «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ 19/02) «Учет финансовых вложений» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, N 9, 03.03.2003г.

32.  Приказ Минфина России № 000Н от 01.01.01г. «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ 17/02) «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы»« // Российская газета, N 236, 17.12.2002г.

33.  Приказ Минфина России № 000Н от 01.01.01г. «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ 18/02) «Учет расчетов по налогу на прибыль» // Российская газета, N 4, 14.01.2003г.

34. Приказ Минфина РФ н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01» // Российская газета, № 91-92, 16.05.2001г.

35. Приказ Минфина России № 44н от 9 июня 2001г. «Учет материально-производственных запасов: Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 5/01)» // Российская газета, N 140, 25.07.2001г. (первонач. ред.)

36. Приказ Минфина России от 01.01.01 г. № 26н «Учет основных средств: Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 6/01)» // Российская газета, N 91-92, 16.05.2001г. (первонач. ред.).

37. Приказ Минфина от 01.01.2001 №94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» // Экономика и жизнь, № 46, 2000г.

38. Приказ Минфина России № 33н от 6 мая 1999 г. «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ 10/99) «Расходы организации» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, № 26, 28.06.1999г. (первонач. ред.).

39. Приказ Минфина от 6 июля 1999 г. № 43н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность предприятия» (ПБУ 4/99), Финансовая газета, № 34, 1999г. (первонач. ред.).

40. Приказ Минфина России № 32н от 6 мая 1999 г. «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ 9/99) «Доходы организации» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, № 26, 28.06.1999г. (первонач. ред.).

41. Приказ Минфина РФ от 01.01.2001г. № 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» // Финансовая газета, № 28, 1995г.

42.  Приказ Минфина СССР № 000 от 01.01.01 г. «Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете» // Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств СССР. 1984. №4.

б) основная литература

1.  , Баширова бухгалтерия. Учебно-практическое пособие. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2004г.

2.  , Леханова бухгалтерия: Учебное пособие. - М.: ИМЦ ГУК МВД России. 2002г.

3.  , Петрухин бухгалтерия: Учебно-практическое пособие. - М.: Книжный мир, 2002г.

4.  Еремин бухгалтерия: Учебник. - М.: ЦОКР МВД России, 2005г.

5.  Попова учет и судебно-бухгалтерская экспертиза: Учебное пособие. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2003г.

6.  Толкаченко (суде6ная) бухгалтерия: Курс лекций.- М.: ИКФ ОМЕГА-Л, 2002г.

в) дополнительная литература:

1. Борисов к Федеральному закону «О бухгалтерском учете» (постатейный). - М.: «Юстицинформ», 2005г.

2. Бухгалтерский учет и отчетность от 0 до баланса. Учебное пособие. - СПб.: Питер, 2008г.

3. , , Мамкин -бухгалтерская экспертиза: Учебное пособие. – М.: ЦОКР МВД России, 2010г.

4. Дубоносов бухгалтерия: Учебник. М., 2010г.

5. Еремин и практические проблемы использования специальных бухгалтерских познаний по делам о преступлениях в сфере экономики: автореферат диссертации на соиcкание ученой степени доктора юридических наук. - Волгоград, 2007г.

6. Климович бухгалтерия: Учебное наглядное пособие, Красноярск, 2010г.

7.  , Мамкин -криминалистический анализ: Учебное пособие. - М.: ЦОКР МВД России, 2007г.

8.  Шадрин судебно - бухгалтерской экспертизы в уголовном процессе: Учебное пособие. - М.: Юрлитинформ, 2000г.

9. Яблоков : учебник. – М. Норма, 2009г.

г) программное обеспечение:

Программа «1 с: Бухгалтерия. Демонстрационная версия»

д) базы данных, информационно-справочные и поисковые системы:

Информационно-правовая система («Гарант», «КонсультантПлюс»)

www. ***** – информационно-правовой портал «Гарант».

www. ***** – официальный сайт компании «Консультант Плюс».

http://www. *****/ru/ - официальный сайт Министерства финансов Российской федерации.

http://www. ***** – официальный сайт Конституционного Суда РФ.

http://www. ***** – официальный сайт Верховного Суда Российской Федерации.

http://www. *****/- официальный сайт Генеральной прокуратуры Российской Федерации.

http://www. *****/ - официальный сайт Краснодарского краевого суда.

http://krasnodar. *****/ - официальный сайт арбитражного суда Краснодарского края.

http://www. *****/ - официальный сайт Федеральной налоговой службы.

http://www. *****/ - сайт для бухгалтеров, аудиторов, налоговых инспекторов.

http://*****– сайт заслуженного деятеля науки Российской Федерации, почетного работника высшего профессионального образования, доктора юридических наук, профессора, академика Российской академии естественных наук, действительного члена Международной ассоциации по идентификации (IAI USA)

9. Материально-техническое обеспечение дисциплины:

- аудиторная доска;

- мультимедийный проектор;

- средства наглядности: плакаты, архивные бухгалтерские документы и бухгалтерская отчетность, экономические и юридические документы финансово-хозяйственной деятельности юридических и физических лиц, архивные уголовные дела, возбужденные по признакам состава преступлений, предусмотренных главой 22 УК РФ.

10. Методические рекомендации по организации изучения дисциплины:

Изучение дисциплины «Судебная бухгалтерия» осуществляется в форме учебных занятий под руководством профессорско-преподавательского состава кафедры и самостоятельной подготовки обучающихся. Основными видами учебных занятий по изучению данной дисциплины являются: лекционное занятие и групповые занятия; консультация преподавателя (индивидуальная, групповая); дискуссия, доклады, научные сообщения и их обсуждение и т. д., в том числе с использованием мультимедийного сопровождения. При проведении учебных занятий используются элементы классических и современных педагогических технологий, в том числе проблемного и проблемно-деятельностного обучения.

Предусматриваются следующие формы работы обучающихся:

- прослушивание лекционного курса;

- чтение и конспектирование рекомендованной литературы;

- проведение групповых занятий с разбором конкретных ситуаций с целью выработки навыков и умений принятия решения по ситуации на основе применения полученных судебно-бухгалтерских знаний.

Помимо устного изложения материала, в процессе лекций предполагается использовать визуальную поддержку в виде мультимедийных презентаций содержания лекции, отражающих основные тезисы, понятия, схемы, иллюстрации, выдержки из учебных, документальных и художественных фильмов по теме лекции.

Контроль знаний обучающихся проводится в форме текущей, предварительной и промежуточной аттестации.

Контроль текущей успеваемости обучающихся - текущая аттестация - проводится в ходе семестра с целью определения уровня усвоения обучающимися знаний; сформированности у них умений и навыков; своевременного выявления преподавателем недостатков в подготовке обучающихся и принятия необходимых мер по ее корректировке; совершенствованию методики обучения; организации учебной работы и оказания обучающимся индивидуальной помощи.

К контролю текущей успеваемости относятся проверка знаний, умений и навыков обучающихся:

- на занятиях;

- по результатам выполнения обучающимися индивидуальных заданий;

- по результатам проверки качества конспектов лекций и иных материалов.

Контроль за выполнением обучающимися каждого вида работ может осуществляться поэтапно и служит основанием для промежуточной аттестации по дисциплине.

Промежуточная аттестация обучающихся проводится с целью выявления соответствия уровня теоретических знаний, практических умений и навыков обучающихся по дисциплине и согласно требованиям ФГОС ВПО по направлению подготовки (специальности) утверждена в форме зачета.

Зачет проводится на четвертом курсе после завершения изучения дисциплины в объеме рабочей учебной программы. Форма проведения зачета определяется кафедрой (устный – по билетам или путем собеседования по вопросам; письменная работа, тестирование, и др.). Оценка по результатам зачета носит недифференцированный характер – зачтено / не зачтено.

Перечень контрольных вопросов для подготовки обучающихся к промежуточной аттестации (зачету):

1. Понятие о бухгалтерском учете, его предмете и методе.

2. Классификация бухгалтерских документов. Использование знаний о классификации в практике выявления преступлений.

3. Инвентаризация, ее виды и порядок проведения.

4. Роль следователя в обеспечении эффективности проведения инвентаризаций, организуемых по его инициативе.

5. Документальное оформление результатов инвентаризации.

6. Способы искажения результатов инвентаризации и меры направленные на их предупреждение.

7. Классификация методов документальной проверки.

8. Методы проверки отдельного бухгалтерского документа и факторы, ограничивающие их эффективность.

9. Встречная проверка и метод взаимного контроля.

10. Сущность методов исследования учетных документов и практика их использования в деятельности оперативного сотрудника.

11. Методы фактической проверки данных бухгалтерского учета и комплексный анализ сомнительных операций.

12. Бухгалтерский баланс как элемент метода бухгалтерского учета; понятие, структура, виды изменений баланса под влиянием хозяйственных операций.

13. Счета синтетического и аналитического учета, их взаимосвязь.

14. Бухгалтерская информация при выявлении признаков хищений основных средств.

15. Бухгалтерский учет нематериальных активов. Учетные несоответствия как признаки злоупотреблений.

16. Бухгалтерский учет производственных запасов. Признаки преступлений в бухгалтерской информации.

17. Учет издержек производства и выпуска готовой продукции.

18. Методика выявления признаков преступления при производстве продукции.

19. Учет операций по реализации готовой продукции.

20. Использование записей по учету и реализации продукции при выявлении преступлений.

21. Правила ведения кассовых операций.

23. Нарушения правил ведения кассовых операций как условия, могущие способствовать возникновению преступлений.

24. Взаимный контроль документов при установлении фактов неоприходования денежных средств в кассе предприятия.

25. Документы, служащие основанием для начисления и выдачи заработной платы. Способы обнаружения необоснованных начислений и выплат по документам и записям в бухгалтерском учете.

26. Учет операций по расчетам с подотчетными лицами.

27. Методика обнаружения признаков подлога в документах, подтверждающих использование подотчетных сумм.

28. Понятие дебиторской и кредиторской задолженности и ее отражение в учете.

29. Бухгалтерский учет финансовых вложений. Использование его данных при раскрытии некоторых способов мошенничества.

30. Использование учетной информации при раскрытии отдельных преступлений в сфере экономической деятельности.

31. Отражение признаков преступной деятельности в бухгалтерских документах.

32. Аналитический учет товаров на оптовых и розничных предприятиях торговли, практика его использования при выявлении и доказывании преступлений.

33. Преступления, связанные с использованием . Торговые наценки, методика их выявления по документам и записям в бухгалтерском учете.

34. Восстановление количественного учета как метод документальной проверки при выявлении преступлений на предприятиях оптовой торговли.

35. Контрольное сличение остатков как метод документальной проверки при выявлении и раскрытии преступлений. Ситуации, предопределяющие эффективность его применения.

36. Использование данных бухгалтерского учета и отчетности при раскрытии уклонения от уплаты налогов.

37. Выявление фактов неоприходования денежных средств, полученных с расчетного счета.

38. Выявление хищений, маскируемых подменой экземпляров банковских выписок и поручений.

39. Основные этапы проведения документальных ревизий и порядок оформления их результатов.

40. Ситуации, требующие назначения первичных, дополнительных и повторных документальных ревизий по инициативе оперативного сотрудника и следователя.

41. Роль сотрудников правоохранительных органов в обеспечении эффективности ревизий, организуемых по их инициативе.

42. Понятие о судебно-бухгалтерской экспертизе и ее отличия от документальной ревизии, организуемой по инициативе следователя.

43. Основания, выбор времени и порядок назначения судебно-бухгалтерской экспертизы.

44. Предмет и метод судебной бухгалтерии.

45. Понятие хозяйственного учета, его значение, структура, составные части.

46. Предмет, объекты, метод бухгалтерского учета, его защитные функции.

47. Баланс, изменения в балансе под влиянием хозяйственных операций.

48. Счета бухгалтерского учета.

49. Способ двойной записи.

50. Бухгалтерские документы, понятие, классификация.

51. Инвентаризация. Понятие, сроки проведения.

52. Стадии проведения инвентаризации, оформление результатов инвентаризации.

53. Приемы исследования данных бухгалтерского учета и их значение для раскрытия хищений собственности (всех форм).

54. Метод встречной проверки, метод взаимного контроля.

55. Исследование документов, отображающих движение однородных ценностей.

56. Метод фактического контроля, комплексного анализа сомнительных документов.

57. Организация учетного процесса.

58. Способы фальсификации записей в бухгалтерском учете.

59. Использование записей синтетического и аналитического учета при выявлении и доказывании преступлений.

60. Аналитический учет основных средств.

61. Аналитический учет материалов.

62. Исследование кассовых операций.

63. Исследование банковских операций.

64. Исследование операций по заработной плате.

65. Способы выявления хищений по кассовым документам.

66. Особенности выявления хищений по банковским операциям.

67. Учет наличия, поступления и износа основных средств.

68. Учет нематериальных активов.

69. Учет производственных запасов.

70. Исследование операций по производству продукции.

71. Учет готовой продукции и исследование операций по учету готовой продукции.

72. Исследование операций по реализации готовой продукции с промышленных предприятий.

73. Правовое регулирование бухгалтерского учета в Российской Федерации.

74. Учет поступления основных средств.

75. Исследование товарных операций на предприятиях розничной торговли.

76. Исследование операций на предприятиях оптовой торговли.

78. Исследование операций на предприятиях общественного питания.

79. Исследование учетных документов в бюджетных организациях.

80. Особенности учета расходов в бюджетных организациях.

81. Финансовый контроль в Российской Федерации. Органы, осуществляющие финансовый контроль.

82. Виды документальных ревизий.

83. Основания назначения ревизий правоохранительными органами.

84. Сущность и значение судебно-бухгалтерской экспертизы.

85. Задачи и предмет, метод судебно-бухгалтерской экспертизы.

86. Назначение и производство судебно-бухгалтерской экспертизы.

87. Заключение эксперта-бухгалтера.

88. Права и обязанности эксперта-бухгалтера.

89. Документальная ревизия (понятия, виды).

90. Документальное оформление ревизии. Оценка акта ревизии.

91. Смета расходов бюджетной организации и ее значение.

92. Использование данных синтетического и аналитического учета правоохранительными органами при расследовании экономических преступлений.

93. Фактический контроль (цели и задачи).

94. Способы исследования отдельного документа.

95. Способы исследования нескольких документов, отражающих одну и ту же операцию или взаимосвязанные операции.