Раздел 1. Теоретические основы анализа финансовой отчетности. 4

Тема 1. Сущность и назначение анализа финансово-экономического. 4

состояния предприятия. 4

Тема 2. Понятие, состав и порядок заполнения форм финансовой (бухгалтерской) отчетности. 4

Раздел 2. Анализ финансового состояния предприятия по данным финансовой (бухгалтерской) отчетности. 5

Тема 3. Анализ Формы № 1 «Бухгалтерский баланс». 5

Тема 4. Анализ Формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках». 5

Тема 5. Анализ Формы № 3 «Отчет об изменениях капитала» и анализ формы № 4 «Отчет о движении денежных средств». 6

Тема № 6. Анализ формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу». 6

Тема 7. Особенности составления и анализа консолидированной отчетности. 6

Тема 8. Специфика сегментарной отчетности организации. 6

Темы для промежуточного контроля знаний по дисциплине (рефератов и заданий для семинаров) 7

Список литературы.. 9

Контрольные вопросы.. 11

Раздел 1. Теоретические основы анализа финансовой отчетности

Тема 1. Сущность и назначение анализа финансово-экономического

состояния предприятия

Цель, основные понятия, задачи анализа финансовой отчетности. Значение и роль ана­лиза финансовой отчетности в управлении предприятием. Информационное обеспечение и методы анализа. Для каждого метода анализа: сущность и задачи, последовательность прове­дения, достоинства и недостатки. Содержание форм бухгалтерской отчетности. Влияние ин­фляции на данные финансовой отчетности. Проверка полноты и достоверности информации, экономической обоснованности, сопоставимости и взаимной согласованности информацион­ных показателей. Сущность трендового анализа финансовой отчетности. Факторный анализ и его задачи.

Тема 2. Понятие, состав и порядок заполнения форм финансовой (бухгалтерской) отчетности

Требования, предъявляемые к достоверности отчетности. Пользователи финансовой отчетности. Порядок составления форм отчетности и порядок подписания финансовой отчет­ности. Адреса и сроки представления финансовой отчетности. Порядок внесения изменений в отчетность организации.

Раздел 2. Анализ финансового состояния предприятия по данным финансовой (бухгалтерской) отчетности

Тема 3. Анализ Формы № 1 «Бухгалтерский баланс»

Общая оценка структуры имущества организации и его источников по данным балан­са. Результаты общей оценки структуры активов и их источников по данным баланса. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса. Аналитическая группировка статей: актива баланса - по степени их ликвидности; пассива — по срокам закрепления источников средств за пред­приятием. Анализ платежеспособности предприятия. Критерии оценки несостоятельности (банкротства) организаций. Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия. Об­щая оценка деловой активности организации. Расчет и анализ финансового цикла.

Тема 4. Анализ Формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»

Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности. Анализ затрат, произведенных организацией: основные виды и признаки классификации расходов организации, анализ расходов по элементам. Анализ влияния факторов на прибыль. Анализ динамики прибыли. Анализ распределения и использование прибыли: анализ формирования чистой прибыли, анализ распределения, использования чистой прибыли остающейся в распо­ряжении предприятия. Факторный анализ рентабельности организации. Анализ рентабельно­сти: система показателей рентабельности и их взаимосвязь; методика исчисления показателей рентабельности; детализация анализа рентабельности капитала по факторам; выявление воз­можностей повышения экономической эффективности и рентабельности предприятия. Оцен­ка воздействия финансового рычага. Особенности анализа прибыли в торговле.

Тема 5. Анализ Формы № 3 «Отчет об изменениях капитала» и анализ формы № 4 «Отчет о движении денежных средств»

Источники финансирования активов. Анализ состава и движения собственного капи­тала. Расчет и оценка чистых активов. Анализ движения денежных средств по данным отчетности.

Тема № 6. Анализ формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»

Состав и оценка движения заемных средств. Анализ дебиторской и кредиторской за­долженности. Анализ амортизируемого имущества. Анализ движения средств финансирова­ния долгосрочных инвестиций и финансовых вложений. Роль пояснительной записки в рас­крытии информации.

Тема 7. Особенности составления и анализа консолидированной отчетности

Сущность и основные понятия консолидированной отчетности. Процедуры и принци­пы подготовки и представления консолидированной отчетности. Методы первичной консолидации. Последующая консолидация. Анализ консолидированной отчетности. Обобщение результатов анализа финансового состояния предприятия и определение путей финансового оздоровления.

Тема 8. Специфика сегментарной отчетности организации.

Сущность и назначение сегментарной отчетности. Раскрытие информации по отчетным сегментам. Этапы создания сегментарной отчетности организации.

Темы для промежуточного контроля знаний по дисциплине (рефератов и заданий для семинаров)

1. Анализ изменений в составе и структуре активов баланса предприятия.

2. Анализ структуры пассивов баланса предприятия.

3.Оценка платежеспособности фирмы.

4.Оценка кредитоспособности.

5.Оценка финансовой устойчивости.

6.Анализ ликвидности баланса (пример).

7.Анализ обеспеченности предприятия оборотными средствами. 8.Анализ эффективности использования оборотных средств.

9.Анализ влияния эффективности использования материальных ресурсов на величи­ну материальных затрат.

10.Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами.

11.Факторный анализ прибыли от реализации.

12.  Анализ прочих доходов и расходов.

13.  Анализ формирования, распределения и использования чистой прибыли.

14.  Анализ и оценка реальных возможностей восстановления платежеспособности предприятия.

15.  Анализ рентабельности.

16.  Анализ использования капитала.

17.  Анализ уровня самофинансирования.

18.  Анализ валютного самофинансирования и самоокупаемости.

19.  Анализ потока денежных средств фирмы.

20.  Операционный анализ прибыли в составе маржинального дохода.

21.  Анализ инвестиционных рисков.

22.  Анализ кредиторской и дебиторской задолженности.

23.  Общая оценка деловой активности организации.

24.  Расчет и анализ финансового цикла предприятия.

25.  Анализ финансового положения предприятия.

26.  Анализ имущества предприятия.

27.  Анализ движения денежных средств

28.  Оценка эффективности хозяйственной деятельности предприятия

29.  Система показателей для оценки рыночной активности.

30.  Классификация и методы измерения денежных потоков.

31.  Ликвидный денежный поток.

32.  Анализ использования валютных средств.

33.  Прогнозирование денежных потоков

34.  Относительные показатели финансовой устойчивости и их анализ.

35.  Экономическое содержание понятий платежеспособности и ликвидности.

36.  Сравнительный аналитический баланс предприятия.

37.  Абсолютные показатели финансовой устойчивости.

Список литературы

1. Экономическая стратегия фирмы / , , Е. М. Кельнер и др. /Под ред. . - СПб.: Специальная литература, 19с; 2-е изд., перераб. и доп. СПб.: Специальная литература, 199с, 3-е изд. исправленное, 589 с

2.  , Суйц отчетность: Методика и практика: Учебно-практическое пособие. - М: ИД ФБК-ПРЕСС, 2005.

3.  Самочкин развитие предприятия. Анализ и планирование. — М.: Дело, 2с.

4.  , Скобелева бухгалтерская отчетность: Учебное пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.

5.  Пучкова СИ. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие. - М: ИД ФБК-ПРЕСС, 2001.

6.  Палий стандарты бухгалтерской отчетности. - М.: ИНФРА-М, 2002.

7.  ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных активов», утвержденное приказом Минфина РФ от 01.01.2001г. №91н.

8. ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденное приказом Минфина РФ от 6.05.1999 г., № ЗЗн (в ред. Приказов Минфина РФ от 30.120.99 № 000н, от 30.03.01 № 27н)

9.  ПБУ 9/99 «Доходы организации» утвержденное, приказом Минфина РФ от 6.05.1999 г., № 32н (в ред. Приказов Минфина РФ от 30.120.99 № 000н, от 30.03.01 № 27н).

10. ПБУ 7/98 «События после отчетной даты», утвержденное, приказом Минфина РФ от 25г. №56н

11. ПБУ 6/01 «учет основных средств», утвержденное, приказом Минфина РФ от 01.01.2001 г. № 26н.

12.Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации, утвержденные приказом Минфина РФ .

13. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) от 01.01.2001 г. .

Контрольные вопросы

1.  Что включается в состав финансовой отчетности?

2.  Какова роль пояснительной записки в раскрытии информации?

3.  Для каких организаций обязательна публикация финансовых отчетов?

4.  Каковы основные направления анализа финансовой отчетности организации?

5.  Способы обработки экономической информации. Способ сравнения. Горизонтальный,
вертикальный, трендовый анализ.

6.  Анализ финансового состояния предприятия. Источники информации. Цель. Задачи. Сис­тема показателей.

7.  Каковы задачи факторного анализа и в каких случаях он используется в финансовом ана­лизе?

8.  Что понимается под ликвидностью баланса и ликвидностью активов?

9.  Какой баланс считается абсолютно ликвидным?

10.Что характеризует и как рассчитывается общий показатель платежеспособности?

11.Как рассчитать коэффициенты текущей, срочной и абсолютной ликвидности.

12.Рыночная устойчивость предприятия, 4 типа финансовой устойчивости. Два способа на­
хождения собственного оборотного капитала.

13.Модель Дюпона.

14. Анализ платежеспособности предприятия.

15.Анализ кредитоспособности предприятия.

16.Из чего складываются доходы организации?

17.Что отражается в составе чрезвычайных доходов и расходов организации?

18.Как рассчитывается рентабельность продаж организации?

19.Анализ финансовых результатов деятельности предприятия: задачи, этапы.

20.Анализ прибыли. Этапы проведения анализа формирования и использования прибыли. Модель формирования прибыли. Источники информации.

21.Анализ прибыли от реализации. Факторная модель и ее анализ. Порядок расчета влияния факторов на прибыль от единицы продукции.

22.Анализ прибыли по системе «direct costing». Принципы. Основные показатели.

23.Эффект операционного рычага как инструмент анализа по системе «direct costing».

24.Анализ прочих доходов и расходов.

25.По каким видам деятельности распределяются денежные потоки в отчетности?

26.Какова сущность проведения анализа движения денежных средств прямым и косвенным методами?

27.Чем может быть вызвано увеличение дебиторской задолженности?