Тема: Налоги как основной источник формирования доходов государственного бюджета

Содержание

Введение 4

Глава 1. Экономическая сущность налоговых доходов государственного бюджета 5

1.1. Понятие и особенности бюджета и бюджетной системы в Российской Федерации 5

1.2. Сущность и функции налогов 12

1.3. Роль налогов в формировании государственного бюджета 17

Глава 2. Анализ налоговых доходов бюджета РФ 19

2.1. Основные характеристики доходной части федерального бюджета РФ в г. г. 19

2.1.1. Налог на прибыль 21

2.1.2. Налог на доходы физических лиц 22

2.1.3. Единый социальный налог 22

2.1.4. Акцизы 23

2.1.5. Налог на добавленную стоимость 26

2.1.6. Налог на добычу полезных ископаемых 28

2.2. Анализ планируемой налоговой доходной части федерального бюджета РФ в г. г. и на период до 2020 года 29

2.2.1. Анализ основных параметров федерального бюджета РФ 30

2.2.2. Анализ доходной части федерального бюджета РФ 31

2.3. Анализ доходной части бюджета Московской области в гг. в части налоговых доходов 33

Глава 3. Бюджетно-налоговая политика РФ на гг. 37

3.1. Основные направления налоговой политики на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 гг. 37

3.2. Об основных характеристиках доходных источников федерального бюджета на гг. 41

Заключение 53

Список использованных источников 58

Приложение 1. Исполнение доходов и расходов бюджетов всех уровней власти (% ВВП) в г. г. 63

Введение

Актуальность темы исследования. Понятие "налог" обществу известно давно. Налоговые поступления составляют основную долю доходов государственного бюджета страны, поэтому порядок и регламентация их взимания представляет особую важность. За время существования категории налога и налоговых акты, касающиеся бюджетного устройства страны (Бюджетный кодекс, законы о Федеральном бюджете и др.), учебная литература по заданной теме исследования (труды ученых-экономистов – , , та Института экономики переходного периода, Министерства финансов Московской области.

Заключение

Центральное место в системе государственных финансов занимает государственный бюджет – имеющий силу закона финансовый план государства на текущий финансовый год.

Понятие «бюджетная система» рассматривается в различных литературных источниках. В ст. 6 БК РФ бюджетная система РФ определена как «основанная на экономических отношениях и государственном устройстве РФ, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов

В апреле 2007г. внесены уточнения в БК РФ, касающиеся зачисления в доходы бюджетов субъектов Российской Федерации налога, взимаемого в виде стоимости патента; государственной пошлины по делам, рассматриваемым мировыми судьями, а также за совершение нотариальных действий; сборов за выдачу лицензий на розничную продажу алкогольной продукции; платы за негативное воздействие на окружающую среду; в бюджеты муниципальных районов - налога на доходы физических лиц и единого сельскохозяйственного налога, взимаемых на межселенных территориях, и других доходов. Данные поправки не предусматривают изменения распределения доходов между бюджетами разных уровней.

Ни одно государство не может нормально существовать без взимания налогов, налоги - один из признаков государства.

Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налоги обладают следующими функциями: фискальной (казначейской), обременительной и аналитической.

Доходная часть бюджета образуется за счет следующих основных видов поступлений: подоходного налога, налога на корпорации, взносов на социальное страхование, акцизов, налогов на предметы потребления. Таким образом, налогам принадлежит решающая роль в Федерации.

В 2007 г. налоговые поступления от акцизов в долях ВВП продолжили понижательную тенденцию, начавшуюся еще в 2004 г., составив 0,95% ВВП против 1,01% ВВП в 2006 г. Повышение акцизов на табачную продукцию и введение минимальной розничной цены (МРЦ) благотворно сказались на поступлениях в бюджетную систему страны, которые росли опережающими темпами по сравнению с акцизами на другие группы подакцизных товаров. Динамика налоговой базы по акцизам на легковые автомобили в 2000–2006 гг. была устойчиво растущей, причем наибольший вклад в темпы роста обеспечивал импорт по этой товарной группе, который вырос за 7 лет в 4,6 раза.

Существенный вес в 7 млрд. руб. Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачислению в федеральный бюджет по ставке 6,5%, ожидается в размере 456,0 млрд. руб.

Налог на прибыль организаций с учетом налога на доходы и налога по сельскохозяйственным организациям, облагаемым по ставкам, отличающимся от общеустановленной, планируется в размере 508,6 млрд. руб.

Расчетный уровень собираемости налога на прибыль организаций в 2008 г. прогнозируется в размере 95,9% исходя из фактического уровня 2006 г. С учетом собираемости сумма налога прогнозируется в сумме 487,8 млрд. руб.

Общий объем поступлений налога на прибыль организаций, подлежащий зачислению в федеральный бюджет в 2008 г., прогнозируется в сумме 524,8 млрд. руб., или 1,50% к ВВП.

Объем поступлений налога на прибыль организаций в федеральный бюджет в 2009 и 2010 гг. прогнозируется в сумме 577,5 млрд. руб. (1,45% к ВВП) и 635 млрд. руб. (1,42% к ВВП) соответственно.

Поступления в федеральный бюджет налога на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, в 2008 г. прогнозируются в размере 872,3 млрд. руб.

Поступления в федеральный бюджет налога на добавленную стоимость на товары, должно крайне взвешено подходить к налоговой реформе, положительные результаты которой могут привести к значительному пополнению государственной казны нашей страны

20.  Закон РСФСР от 01.01.01 г. N 1735-1 "Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РСФСР" (ред. 10.07.1996г.) (в наст. момент утратил силу), СПС Гарант.

21.  Закон РФ от 01.01.01 г. N 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" (ред. 28.07.2004г.) (в наст. Момент утратил силу), СПС Гарант.

22.  Закон РФ от 01.01.01 г. N 3303-1 "О субвенциях республикам в составе Российской Федерации, краям, областям, автономной области, автономным округам, городам Москве и Санкт-Петербургу" (в наст. момент утр. силу), СПС Гарант.

23.  Закон РФ от 01.01.01 г. N 3877-1 "О государственном внутреннем долге Российской Федерации" (в наст. момент утр. силу), СПС Гарант.

24.  Закон РФ от 01.01.01 г. N 4807-I "Об основах бюджетных прав и прав по формированию и использованию внебюджетных фондов представительных и исполнительных органов государственной власти республик в составе Российской Федерации, автономной области, автономных округов, краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, органов местного самоуправления" (в наст. момент утр. силу), СПС Гарант.

25.  Федеральный закон от 01.01.01 г. N 76-ФЗ "О государственных внешних заимствованиях Российской Федерации и государственных кредитах, предоставляемых Российской Федерацией иностранным государствам, их юридическим лицам
и международным организациям" (с наст. момент утр. силу), СПС Гарант

Литература

26.  Tixier G., Gest G. Manuel de droit fiscal. Paris, 1989.

27.  Березин и местные налоги: правовые проблемы и экономические ориентиры. - "Волтерс Клувер", 2006 г.

28.  Бехтерева в налоговом законодательстве. - М.: ЗАО "Юстицинформ", 2007.

29.  Борисов к Бюджетному кодексу Российской Федерации от 01.01.01 г. N 145-ФЗ. - "Юстицинформ", 2006 г.

30.  Бюджетная система России: Учебник для вузов / Под ред. проф. .- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 568 с.

31.  Вострикова право: Учебник для вузов. - , 2005 г.

32.  -М. Финансовое право. М., 1978.

33.  О понятии налога//Налоговая политика России: Проблемы и перспективы/Под ред. . М.: Финансы и статистика, 2003.

34.  , Соколова право. М.: ИД Юриспруденция, 2003.

35.  Дробозина , денежное обращение, кредит. – М.: Финансы ЮНИТИ, 1997.

36.  Евстигнеев и налогообложение. М.: Инфра-М, 2002.

37.  Поляк система России. – М.: ЮНИТИ, 2003.

38.  Пушкарева финансовой мысли и политики налогов. М., 1996.

39.  и др. Бюджетная система Российской Федерации. – М.: Юрайт, 2003.

40.  Тургенев теории налогов // У истоков финансового права. Т. 1. М., 1998.

41.  Финансы и кредит/Под ред. . М.: Финансы и статистика, 2002.

42.  Фокин регулирование. М.: Статут, 2004.

Периодические издания (Журналы)

43.  Зубарева России определился с планом развития налоговой системы на ближайшие годы // Финансовые и бухгалтерские консультации, N 3, март 2008 г.

44.  Красноперова в бюджетном законодательстве Российской Федерации (изменения, внесенные в Бюджетный кодекс Российской Федерации в 2007 году) // "Гражданин и право", N 1, январь 2008 г.

45.  Об основных характеристиках доходных источников федерального бюджета на гг. // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях, N 1, январь 2008 г.

Интернет-ресурсы

46.  и др. Российская экономика в 2007 году. Тенденции и перспективы. (Выпуск 29) http://www. *****/ru/rossiiskaya-ekonomika-v-2007-godu-tendencii-i-perspektivy-vypusk-29.html

47.  Концепция долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации. Проект. Представлен на сайте Министерства экономического развития и торговли Российской
Федерации 12.03.2008 г. /www. *****

48.  http://mf. ***** - официальный сайт Министерства финансов Московской области

49.  http://www. *****/NALOG/pr_news07/644.htm