ИНСТИТУТ БИЗНЕСА И ПРАВА

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС

УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Для специальностей: 080105.65 «Финансы и кредит»

Санкт-Петербург

2007

Учебно-методический комплекс одобрен методической комиссией. Протокол №

Бюджетная система Российской Федерации. Учебно-методический комплекс. – СПб.: ИБП, 2008. – 65 с.

Учебно-методический комплекс представляет собой совокупность учебно-методических материалов по дисциплине «Бюджетная система Российской Федерации» цикла общепрофессиональных дисциплин специальности 080105.65 «Финансы и кредит» и предназначен для использования в рамках учебной работы профессорско-преподавательским составом и студентами Института бизнеса и права.

СОДЕРЖАНИЕ

1. Рабочая учебная программа дисциплины…………………………………..4

2. Общие методические рекомендации по изучению дисциплины…………19

3. Методические рекомендации к практическим занятиям ………………….22

4. Методические рекомендации по выполнению контрольных работ……………………………………………………………………………..37

5. Порядок проведения контроля качества подготовки студентов по дисциплине, содержание контролирующих материалов…………………….45

6. Словарь терминов……………………………………………………………49

1. РАБОЧАЯ УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА

ДИСЦИПЛИНЫ

I. ЦЕЛЕВАЯ УСТАНОВКА И ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

1. Цели и задачи обучения по дисциплине

Программа курса составлена в соответствии с государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования по специальности 080105.65 «Финансы и кредит» для обучения студентов очной, очно-заочной и заочной форм обучения и предназначен для использования в рамках учебной работы профессорско-преподавательским составом и студентами Института бизнеса и права.

Цель курса - дать студентам прочные и глубокие знание в области организации бюджетных отношений, основ построения современной бюджетной системы Российской Федерации, этапов ее становления и перспектив ее развития.

Основной задачей курса «Бюджетная система РФ» является изучение бюджетного устройства Российской Федерации, и проводимой ею бюджетной политики, механизмов межбюджетных отношений и политики бюджетного федерализма, конкретных видов доходов и расходов, формируемых на федеральном, региональном и муниципальном уровнях бюджетной системы страны, практическое ознакомление с бюджетной классификацией и содержанием работы на разных этапах бюджетного процесса.

Предметом курса является освещение вопросов бюджетных отношений, принципов и функций их реализации.

В результате изучения дисциплины студент должен:

знать:

§  понятие бюджета, бюджетного устройства и бюджетной классификации;

§  - доходов и расходов бюджета;

§  - проблемы сбалансированности бюджета;

§  - организацию бюджетного процесса..

уметь:

·  составлять проекты бюджетов разных уровней;

·  пользоваться инструментами анализа и оценки событий, фактов и ситуаций

иметь представление:

·  об основах бюджетной системы;

·  о бюджетном процессе;

·  о бюджетном контроле.

2. Организационно-методические указания

Данная дисциплина изучает основные проблемы управления современными организациями, внедрение новых принципов, форм, структур и методов управления коллективами людей для достижения более высоких социально-экономических результатов.

Дисциплина «Бюджетная система РФ» является предметом базового уровня обучения и представлена в цикле общепрофессиональных дисциплин.

В целях более глубокого усвоения материала предусматривается использование в лекционном курсе рассмотрения становления бюджетной системы РФ; самостоятельное изучение студентами обязательного книжного минимума, анализ литературных источников и фактических материалов по отдельным темам программы, а также изучение дополнительной литературы при подготовке докладов и рефератов. Бюджетная система Российской Федерации играет значительную роль в формировании квалифицированных специалистов в сфере государственного и муниципального управления, обладающими навыками и умениями, необходимых для постановки и решения насущных управленческих задач в современных социально – экономических условиях развития общества и государства

При изучении дисциплины предусмотрены следующие виды учебных занятий: лекции, практических занятия, самостоятельная работа.

На лекциях до студентов доводится необходимый теоретический материал с соответствующими примерами и разъяснениями.

Практические занятия отводятся для обсуждения изучаемых явлений, апробации практических приемов, проведения учебных исследований, обработки результатов и обсуждения итогов.

Во время самостоятельной работы студенты работают с основной и дополнительной литературой, выполняют индивидуальные задания.

С целью интенсификации и повышения эффективности всех видов учебных занятий рекомендуется применять технические средства обучения, электронно-вычислительную технику, постоянно обновлять содержание учебно-методических документов, повышать степень самостоятельности студентов в освоении программного материала.

Для получения необходимой информации о выполнении студентами графика учебного процесса, установления качества усвоения учебного материала, степени достижения поставленных задач и целей обучения, стимулирования самостоятельной работы проводится текущий и итоговый контроль успеваемости и качества подготовки. Предусматриваются также такие формы контроля знаний студентов как написание докладов и курсовых работ.

Дисциплина «Бюджетная система РФ» изучается в тесной связи с такими дисциплинами как «Финансы», «Государственные и муниципальные финансы», «Налоги и налогообложение», «Муниципальные финансы и бюджет» и др.

Помощь студентам оказывается во время консультаций. Изучение дисциплины заканчивается сдачей зачета.

II. Содержание разделов и тем дисциплины

Тема 1. Сущность и основные функции бюджета

Бюджет как совокупность особых перераспределительных отношений, имеющих специфическое общественное назначение. Причины, порождающие функционирование бюджета, их объективный характер. Сущность и функции бюджета.

Принципы бюджетного устройства. Место и роль бюджета в финансовой системе страны. Социально-экономические значение государственного бюджета. Взаимосвязь с другими звеньями финансовой системы.

Тема 2. Основы построения бюджетной системы Российской Федерации

Бюджет как финансовая база деятельности органа власти соответствующего уровня. Виды бюджетов: федеральный, республиканские, краевые, областные, городов федерального значения, бюджеты муниципальных образований (городских, районных и др.). Консолидированные бюджеты.

Бюджетная система России, ее построение в соответствии с государственным и административно-территориальным устройством Российской Федерации. Звенья бюджетной системы как отражение деятельности федеральных органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления.

Принципы построения бюджетной системы РФ, их характеристика. Понятие бюджетного и фискального федерализма. Тенденции в развитии бюджетной системы РФ на рубеже ХХI века.

Необходимость четкого разграничения расходов и доходов между бюджетами разного уровня как условие самостоятельности бюджетов. Размежевания предметов ведения и полномочий между федеральными, региональными и местными органами власти - основа разграничения расходов и доходов между бюджетами.

Тема 3. Федеральный бюджет и межбюджетные отношения

Место и роль федерального бюджета в осуществлении социаль­но-экономической политики. Главные характеристики федерально­го бюджета. Состав и структура его доходов и расходов, методологические подходы к их формированию. Роль федерального бюджета в финансировании социально-культурных расходов, затрат, связанных с выполнением государством функций по урегулированию экономики, обороне, управлению.

Реализация целевых программ, формированию внебюджетных фондов. Резервные фонды в составе федерального бюджета. Роль федерального бюджета в формировании бюджетов субъектов РФ.

Бюджетный федерализм. Необходимость, принципы и организация межбюджетных отношений. Механизмы перечисления средств из федерального бюджета в бюджеты субъектов Федерации. Проблематика и направления совершенствования межбюджетных отношений.

Формы бюджетного регулирования, их назначение и границы использования. Бюджетные трансферты как основная форма бюджетного регулирования.

Тема 4. Региональные бюджеты

Роль и место региональных бюджетов в финансовой системе России и системе региональных финансов, их основные функции. Основные источники формирования региональных бюджетов и основные направления расходования бюджетных средств. Особенно­сти бюджетного процесса. Сущность и механизмы межбюджетных отношений между регионами и муниципальными образованиями.

Бюджеты республик в составе РФ, областной бюджет автономной области, окружные бюджеты автономных округов, краевые бюджеты краев, областные бюджеты областей, городские бюджеты Москвы и Санкт-Петербурга. Состав и структура доходов и расходов этих бюджетов, их место и значение в бюджетной системе страны. Методология и методика формирования доходов и расходов бюджетов субъектов РФ.

Тема 5. Муниципальные бюджеты

Роль местных бюджетов в финансовой системе России и в систе­ме местных финансов, их основные функции. Основные источники формирования местных бюджетов и основные направления расходов. Особенности бюджетного процесса. Особенности бюджетов муници­пальных образований разных типов.

Формирование доходов и расходов местных бюджетов. Раздельное отражение в них вопросов местного значения и осуществления органами местного самоуправления отдельных полномочий Федерации и ее субъектов.

Тема 6. Бюджетная политика России

Бюджет как инструмент экономической политики государства. Содержание и значение бюджетной политики, ее взаимосвязь с экономикой. Научный подход к выработке бюджетной политики, его основные требования.

Цели и главные задачи бюджетной политики. Факторы, предопределяющие нацеленность современной бюджетной политики России.

Правовые основы бюджетной политики. Действующие нормативные акты. Перспективы совершенствования правовых основ разработки и реализации бюджетной политики России.

Тема 7. Управление бюджетами разных уровней

Общее понятие об управлении бюджетными отношениями. Условия обеспечения эффективности управления бюджетами (состояние нормативно-правовой базы, достоверность информации, квалификация работников и др.). Функциональные элементы системы управления бюджетами (планирование и прогнозирование, оперативное управление, бюджетный контроль).

Тема 8. Бюджетная классификация

Понятие и назначение бюджетной классификации. Правовое и организующее значение бюджетной классификации. Обеспечение четкости бюджетного планирования, его адресности, «прозрачности» бюджета. Роль бюджетной классификации в увязке бюджета с финансовыми планами предприятий, организаций, учреждений. Использование бюджетной классификации в бюджетном процессе, а также для перехода на автоматизированную систему финансовых расчетов.

Тема 9. Экономическое содержание и принципы организации доходов бюджета

Доходы бюджета, их экономическое содержание. Организационные формы доходов бюджета, их характеристика. История и современные тенденции развития отдельных организационных форм доходов бюджета.

Исходная основа для планирования доходов бюджета. Принципы и методы разграничения доходов по звеньям бюджетной системы. Распределение доходов между бюджетами на основе бюджетного федерализма. Российская и зарубежная практика формирования доходов бюджетов разных уровней на стадии бюджетного планирования.

Тема 10. Планирование налоговых и неналоговых доходов бюджета

Методика планирования налоговых доходов: расчет базовых показателей, порядок применения поправочных коэффициентов. Характеристика методов, используемых в процессе планирования бюджетных доходов.

Расчет поступлений налога на прибыль и доходы юридических лиц. Особенности расчета поступлений налога на добавленную стоимость и акцизов. Планирование доходов от налогов на имущество юридических и физических лиц. Расчет поступлений от подоходного налога и других налоговых платежей, взимаемых с физических лиц. Перспективы совершенствования методов планирования налоговых доходов.

Организация и планирование налогов и неналоговых поступлений в бюджет. Характеристика правовой базы планирования доходов бюджета, проблемы ее совершенствования.

Содержание и задачи экономической работы финансовых органов по обеспечению поступлений доходов в бюджет. Разграничение, взаимодействие и координация функций органов Государственной налоговой службы и финансовых органов в процессе мобилизации доходов в бюджет.

Планирование отдельных видов налогов и неналоговых платежей. Методика планирования основных прямых налогов: налога на прибыль и подоходного налога с населения. Особенности планирования косвенных налогов: НДС и акцизов. Расчет поступлений налога на имущество предприятий и физических лиц. Особенности планирования неналоговых платежей (госпошлины, сборов).

Тема 11. Экономическое содержание и функциональное назначение бюджетных расходов

Экономическое содержание расходов бюджета, их классификация по функциональному признаку: расходы на финансирование отраслей хозяйства, социально-культурной сферы, международной деятельности, национальной обороны, государственного управления и выполнение других функций государства. Характеристика каждого направления расходов бюджета по функциональному признаку. Деление расходов на две части: бюджет текущих расходов и бюджет развития.

Состав, структура и динамика расходов бюджета. Их изменения в условиях перехода Российской экономики на рыночные основы хозяйствования.

Особенности распределения расходов по звеньям бюджетной системы и видам бюджетов в зависимости от разграничения предметов ведения и полномочий между федеральными органами государственной власти и органами власти субъектов федерации, местным самоуправлением. Принципы распределения расходов между бюджетами. Взаимосвязь расходов и доходов бюджета соответствующего уровня, их воздействие друг на друга. Влияние экономической самостоятельности бюджетов на формирование их расходов.

Расходы федерального бюджета, их характеристика. Роль федерального бюджета в регулировании экономики, реализации общегосударственных целевых программ и др. расходов общегосударственного значения.

Функциональная, ведомственная и экономическая класси­фикации расходов. Балансировка бюджета. Распределение бюджет­ных расходов по уровням бюджетной системы. Полномочия федераль­ных, региональных и местных органов в осуществлении расходов. Минимальный бюджет. Защищенные статьи расходов.

Тема 12. Процесс подготовки бюджета

Стадии бюджетного процесса. Бюджетное послание. Социально-экономическое обоснование бюджета. Роль прогнозирования. Поня­тие и основные задачи бюджетного планирования. Социально-эко­номические и финансовые показатели и нормативы, необходимые для бюджетных расчетов. Методы планирования доходов и расходов. Организация разработки проекта бюджета. Порядок согласования с ведомствами и регионами. Бюджетные заявки и контрольные циф­ры. Бюджетное планирование в условиях инфляции.

Тема 13. Процедуры рассмотрения бюджета

Правовые основы и организация процесса рассмотрения и утверждения федерального бюджета. Процедура внесения бюджета в Государственную Думу. Бюджет­ные чтения. Принципы оценки проекта бюджета. Рассмотрение проекта федерального бюджета Правительством РФ; принятие решения по нему. Урегулирование правительственной комиссией разногласий, не снятых на стадии составления проекта бюджета. Заключение Правительства РФ по вносимому в государственную думу проекту закона о федеральном бюджете. Рассмотрение проекта федерального бюджета палатами Федерального Собрания.

Тема 14. Особенности составления региональных и местных бюджетов, их рассмотрение и утверждение

Содержание работы финансового органа Правительства (Администрации) субъекта РФ по составлению проекта регионального (республиканского, краевого, областного и др.) бюджета. Определение размера доходов, поступающих в эти бюджеты. Расчеты и обоснования бюджетных расходов. Составление собственного и консолидированного бюджетов субъекта Российской Федерации. Механизм разрешения разногласий при составлении проекта регионального бюджета. Поквартальное распределение доходов и расходов бюджета.

Тема 15. Система исполнения бюджета

Правовые и организационные основы исполнения утвержденного годового бюджета. Проблемы, обусловленные неутверждением бюджета до начала финансового года. Роль исполнительных органов государственной власти и местного самоуправления, казначейства, налоговых и финансовых органов в процессе исполнения бюджета. Использование росписи доходов и расходов при исполнении бюджета.

Обобщение информации, полученной в течении курса.

III. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ УЧЕБНОГО ВРЕМЕНИ ПО СЕМЕСТРАМ, ТЕМАМ И ВИДАМ УЧЕБНЫХ ЗАНЯТИЙ

(очная форма обучения, срок обучения – 5 лет)

IV. ПЕРЕЧЕНЬ контрольных работ.

Вариант № 1

(для студентов, фамилии которых начинаются с букв А, Б, В, Г)

1.  В чем состоит сущность консолидированного бюджета РФ?

2.  Для характеристики бюджетной системы ответьте на следующие вопросы:

А) Что является объектом и субъектом в данной системе?

Б) Что отражает каждое звено и какова его структура?

3.  Какие Вы знаете методы покрытия дефицита бюджета:

А) налоги

Б) эмиссия ценных бумаг,

В) секвестр расходов,

Вариант № 2

(для студентов, фамилии которых начинаются с букв Д, Е, Ж, З)

1.  Понятие и сущность федерального и регионального бюджета?

2.  Средства, передаваемые из вышестоящего бюджета в твердой сумме для сбалансирования нижестоящих бюджетов при их дефиците –это:

А) субвенция,

Б) дотация,

В) трансферты,

Г) закрепленные доходы.

3.Назовите формы внутреннего государственного кредита:

А) государственные займы,

Б) обращение части вкладов населения в госзаймы,

В) коммерческие ссуды,

Г) казначейские ссуды.

Вариант № 3

(для студентов, фамилии которых начинаются с букв И, К, Л, М)

1.  Основные разделы расхода федерального бюджета 2005г.

2.  Объясните, как соотносятся с понятием бюджетной системы такие понятия, как:

А) бюджетный механизм,

Б) бюджетная политика,

В) бюджетная дисциплина,

Г) финансирование и кредитование.

3.  Что означает финансовая политика:

А) средство достижения цели,

Б) конечный результат соответствующего процесса управления финансами.

Вариант № 4

(для студентов, фамилии которых начинаются с букв Н, О, П, Р)

1. Основные разделы доходы федерального бюджета 2005г.

2.В чем отличие государственного внебюджетного фонда и бюджетного фонда в федеральном бюджете? И должны ли эти средства быть включены в федеральный бюджет?

3.  Бюджетные взаимоотношения федерального центра и регионов – это

А) бюджетная система,

Б) бюджетный федерализм,

В) бюджетный процесс,

Г) бюджетная процедура.

Вариант № 5

(для студентов, фамилии которых начинаются с букв С, Т, У, Ф, Х, Ц,)

1.  Определите функциональные особенности государственного и муниципального бюджета России?

2.  В чем отличие страховых платежей в ЕСН и в Пенсионный фонд РФ?

3.  Какой государственный орган в стране одновременно является и банкиром и кассиром:

А) центральный банк,

Б) федеральное казначейство,

В) сберегательный банк.

Вариант № 6

(для студентов, фамилии которых начинаются с букв Ч, Ш, Щ, Э, Ю, )

1.  Понятие бюджетной классификации, в том числе классификация видов государственных долгов РФ?

2.  Что означает консолидация займов:

А) снижения размера процентов по займу,

Б) объединение нескольких займов в один,

В) объединение сроков займов.

3.  Что, по-вашему, означает государственный бюджет:

А) централизованный фонд общегосударственных финансов,

Б) инструмент экономической политики,

В) основной финансовый план государства,

Г) система денежных отношений.

V. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

5.1 Литература

Основная литература:

1.  Бюджетный кодекс Российской Федерации. Принят Государственной Думой 17 июля 1998 года (в последней редакции на момент изучения). Материалы информационно-правовой системы «Консультант».

2.  Бюджетная система Российской Федерации: Учебник / Под ред. , . 4-е изд., перераб. и доп. М.: ЮРАЙТ, 2008.

Дополнительная литература:

1.  ФЗ «О статусе члена Совета Федерации и статусе депутата Государственной Думы Федерального Собрания РФ». М., 1999.

2.  , Павлова и муниципальные финансы: Учебник. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2003.

3.  , , Головач систе­ма исполнения бюджета в Российской Федерации: Учебн. посо­бие. — М.: Финансы и статистика, 2002.

4.  Государственные и муниципальные финансы / Под ред. . - М., 2002.

5.  , Маковник система исполнения бюджетов. — СПб.: Питер, 2001.

6.  Бюджетное послание Президента РФ.

7.  Финансы / Под ред. . М.: ЮНИТИ, 2003. Пансков и налогообложение в Российской Федера­ции. - М., 2002.

8.  Налоги: Учебное пособие. 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2002

Периодические издания (журналы):

1.  Эксперт.

2.  Вопросы экономики.

Нормативные и справочные материалы:

1.  Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 01.01.01 г. (в редакции от 8 июля 1999 г.).

2.  Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 01.01.01 г. (в редакции от 6 мая 1997 г.).

2. ОБЩИЕ МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ИЗУЧЕНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ

Учебно-методический комплекс (УМК) по дисциплине «Бюджетная система РФ» разработан в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальности 080105.65 «Финансы и кредит». В нем рассматриваются сущность и понятие бюджета, бюджетного процесса, методы пополнения бюджета основные направления расходов бюджетов.

УМК предназначен для подготовки студентов очного, очно-заочного и заочного обучения по специальностям: 080105.65 «Финансы и кредит».

Бюджетная система Российской Федерации играет значительную роль в формировании квалифицированных специалистов в сфере государственного и муниципального управления, обладающими навыками и умениями, необходимых для постановки и решения насущных управленческих задач в современных социально – экономических условиях развития общества и государства.

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах: 1 2 3