На правах рукописи

Валютный контроль как инструмент обеспечения внешнеэкономической безопасности России

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени

кандидата экономических наук

Ростов-на-Дону – 2010

Диссертация выполнена в ГОУ ВПО «Волгоградский государственный технический университет»

Защита состоится «30» июня 2010 г. в 14 часов 00 минут на заседании объединенного диссертационного совета ДМ 212.209.04 при Ростовском государственном экономическом университете (РИНХ) г. Ростов-на-Дону, , ауд. 231.

С диссертацией можно ознакомиться в научной библиотеке Ростовского государственного экономического университета (РИНХ) (г. Ростов-на-Дону, ул. Б. Садовая, 69, ауд. 315).

Текст автореферата размещен на официальном сайте РГЭУ (РИНХ) www. в разделе «Защита диссертаций».

Автореферат разослан «28» мая 2010 г.

Отзывы на автореферат, заверенные печатью, просим направлять г. Ростов-на-Дону, , ауд. 321, объединенный диссертационный совет ДМ 212.209.04 по экономическим наукам.

Ученый секретарь

диссертационного совета,

д. э.н., профессор

Ключевой проблемой становится вопрос балансирования свободы внешнеэкономической деятельности и контроля со стороны органов государственного управления над ее субъектами. Рыночные реформы, осуществляемые в РФ, привели к тому, что были снижены, а в отдельных случаях полностью устранены барьеры на пути свободного движения денег и капиталов. Значительно упростилась процедура выхода российских промышленных и банковских структур на основные мировые рынки, в том числе на международный валютный рынок, денежный рынок и рынок капиталов.

Между тем государство не может полностью отказаться от регулирования данной составляющей внешнеэкономической деятельности.

Инструменты внешнеэкономического регулирования и контроля, воздействуя на сальдо платежного баланса, курс национальной валюты, уровень валютных резервов и другие макропоказатели, обеспечивают необходимую динамику развития внешней торговли, одновременно защищая национальный рынок от неконтролируемой «утечки» национального капитала и других негативных явлений, связанных с диспропорциональным развитием отдельных направлений внешнеэкономической деятельности. В совокупности данные меры составляют основу обеспечения внешнеэкономической безопасности государства.

Однако текущий глобальный финансово-экономический кризис показал, что потенциал обеспечения оптимальных уровней внешнеэкономической безопасности РФ еще не достигнут. Важнейшим инструментом, который может быть использован в данном направлении, является валютный контроль.

В настоящее время механизм осуществления валютного контроля регулируется Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле»[1], нормативными актами Центрального банка Российской Федерации и других органов валютного регулирования и контроля. Однако в этой сфере существует ряд противоречий и неопределенностей, затрудняющих процесс валютного контроля и его использование в целях обеспечения внешнеэкономической безопасности государства. В этой связи актуальной становится задача совершенствования механизмов валютного контроля как инструмента обеспечения внешнеэкономической безопасности РФ. Именно поэтому проблемы, связанные с внешнеэкономической деятельностью, инструментарием ее регулирования и методологией его использования, требуют постоянного изучения и исследования.

Степень разработанности проблемы. Внешнеэкономическая безопасность государства является предметом изучения многих российских экономистов. Необходимо отметить вклад в развитие данной области исследования , , , , , Сипка Р. П., , . В зарубежной практике внешнеэкономическая безопасность в большинстве случаев рассматривается с точки зрения узких и локальных проявлений внешнеэкономической деятельности и связана в большей степени с обеспечением активного экономического развития, а не противостояния внешним угрозам.

В области исследования валютного контроля над деятельностью субъектов внешнеэкономической деятельности представляют значительный интерес труды отечественных ученых: , Богомолова Ю. В., Борисова С. М., , А, , и др., а также зарубежных специалистов:  , Ван-, Макконела К. Р., ,  Синки Дж.-мл., и др.

Вопросам изучения взаимосвязи между особенностями валютного контроля и обеспечением внешнеэкономической безопасности государства уделено большое внимание в работах , , , , Красавиной Л. Н., , ,

Высоко оценивая вклад ученых в развитие валютного регулирования и валютного контроля и полученные ими научные, методические и практические результаты, заметим, что к настоящему времени в РФ состояние и степень разработанности проблемы валютного контроля, включая его теоретическую изученность, не в полной мере соответствуют требованиям обеспечения внешнеэкономической безопасности государства.

Данное обстоятельство в сочетании с актуальностью темы диссертации обусловило постановку цели и формулирование задач.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационной работы является разработка подходов к совершенствованию механизма управления валютным контролем как инструментом обеспечения внешнеэкономической безопасности государства.

Реализация поставленной цели предполагает решение следующих взаимосвязанных задач:

- исследовать теоретические основы обеспечения внешнеэкономической безопасности государства и определить ее сущность в контексте обеспечения экономического развития государства;

- установить содержание и цели валютного контроля как инструмента обеспечения внешнеэкономической безопасности государства;

- исследовать принципы и методы контроля в государственном регулировании внешнеэкономической деятельности, а также его субъектный состав;

- систематизировать факторы развития контроля внешнеэкономической деятельности в российских условиях;

- установить барьеры развития валютного контроля как инструмента обеспечения внешнеэкономической деятельности в российских условиях;

- разработать методику выявления экспортно-импортных операций с целью «утечки капитала»;

- определить перспективы и предложить механизм совершенствования действующей системы валютного контроля в российских условиях.

Объектом исследования является валютный контроль как инструмент обеспечения внешнеэкономической безопасности России в системе мирохозяйственных связей.

Предметом исследования выступают международные экономические отношения, возникающие по поводу осуществления внешнеэкономических сделок субъектами национальной экономики, оказывающие существенное влияние на ее внешнеэкономическую безопасность и требующие соответствующего контроля.

Диссертационная работа выполнена в соответствии с паспортом научной специальности ВАК 08.00.14 – мировая экономика (п. 22 «Теоретические и методологические основы обеспечения внешнеэкономической безопасности России»).

Теоретико-методологической основой исследования послужили экономические концепции отечественных, зарубежных ученых и специалистов в области осуществления внешнеэкономической деятельности, а также валютного контроля над внешнеэкономической деятельностью субъектов национальной экономики. В диссертационном исследовании использованы теоретические выводы, представленные как в фундаментальных трудах данных исследователей, так и в материалах научно-практических конференций по проблемам обеспечения внешнеэкономической безопасности и ведущих академических изданиях периодического характера.

Инструментарно-методический аппарат. В процессе работы диссертантом применялись различные методические подходы и способы исследования, включая системный, комплексный, факторный, причинно-следственный и сравнительно-аналитический, которые позволяли рассматривать каждую отдельную проблему в единстве своей экономической системы и, соответственно, выявлять истинные причины всевозможных негативных последствий. Диссертационное исследование в целом проводилось в рамках диалектического метода познания, что дало автору возможность изучить экономические явления и процессы в динамике.

Информационно-эмпирической базой исследования стали данные международных финансовых организаций (Международный банк реконструкции и развития, Международный валютный фонд), Министерства финансов РФ, Центрального Банка РФ, отчетности коммерческих банков Пермского края, материалы периодических изданий, а также информация из глобальной сети Интернет.

Нормативно-правовую базу исследования составили законодательные и нормативные акты Российской Федерации и ее субъектов в области внешнеэкономической деятельности, инструкции, положения, письма Банка России, законодательства ряда соседних государств, официальные издания Федеральной службы государственной статистики РФ, а также региональных статистических служб.

Положения диссертации, выносимые на защиту:

1. Формирование понятия «внешнеэкономическая безопасность» государства обусловлено многоуровневым характером угроз на пути эффективного развития национальной экономики и обеспечения ее конкурентоспособности на различных рынках. Внешнеэкономическая безопасность обеспечивается устойчивой внешнеэкономической деятельностью государства, а также других субъектов рынка, и представляет собой особое состояние национальной экономики государства, а также отдельных ее составляющих, проявляющееся в защищенности интересов всех субъектов государства от внешних угроз, возникающих под воздействием международной конкуренции, политического и иных видов давления со стороны субъектов мировой экономики.

2. Диалектическая природа валютного контроля находит свое отражение в том, что он, с одной стороны, представляет собой систему действий, которые направлены на соблюдение валютного законодательства и ведомственных нормативных актов, регламентирующих проведение валютных операций, и, с другой стороны, является инструментом обеспечения внешнеэкономической безопасности государства, формирующей условия для свободной предпринимательской активности субъектов национальной экономики на международном уровне. Первостепенным субъектом реализации мероприятий по валютному контролю в целях обеспечения внешнеэкономической безопасности РФ выступают банковские структуры. Структура проблем на пути реализации ими функции обеспечения внешнеэкономической безопасности носит двойственный характер. Первая связана с выполнением коммерческим банком функций агента валютного контроля и взаимодействие его с органами валютного регулирования и валютного контроля и другими агентами валютного контроля. Вторая – с внутренними проблемами оптимизации валютного контроля в коммерческом банке.

3. Развитие контроля внешнеэкономической деятельности в российских условиях должно учитывать особенности экспортно-импортных операций российских регионов и основываться на следующих составляющих успешного функционирования агентов валютного контроля: владение субъектами контроля информацией о специфике экономики региона и государства; наличие корреспондентских отношений с банками мирового значения; конкурентоспособность агентов контроля и их достойная репутация на соответствующих рынках; наличие высококвалифицированных кадров и использование высоких технологий; предоставление услуг по контролю с наименьшими затратами; четкое знание агентами контроля документов по валютному законодательству и нормативных актов органов валютного регулирования и валютного контроля; привлечение специалистов, имеющих навыки работы с иностранными контрагентами.

4. Механизм совершенствования действующей системы валютного контроля в российских условиях должен включать реализацию следующих мероприятий: 1) изменения в законодательстве в части уточнения понятийного аппарата и устранения противоречий между различными нормами; 2) создание единой укрупненной формы отчетности коммерческих банков по валютным операциям клиентов, в которой будут содержаться все интересующие Банк России сведения по группам операций; 3) трансформация валютного контроля в систему государственного финансового контроля, который в дальнейшем станет одной из его составных частей; 4) определение ответственных за нарушения валютного законодательства и установление меры ответственности для каждого субъекта внешнеэкономической деятельности.

5. Выявление внешнеэкономических операций по экспорту и импорту товаров с целью «утечки» капитала требует качественного системного анализа процесса отслеживания валютных операций с нарушением действующего валютного законодательства и нормативных актов. Реализация пошагового алгоритма в виде следующих этапов: 1) проверка контрактов, учредительных и других документов, позволяющих выявить сомнительные операции и наличие признаков «утечки» капитала; 2) выявление признаков «утечки» капитала и передача информации в контролирующие органы на стадии оформления, подписание паспорта сделки и осуществление валютных операций позволяют значительно повысить эффективность валютного контроля в целях обеспечения внешнеэкономической безопасности государства.

6. Традиционный перечень признаков недобросовестной внешнеэкономической сделки требует своего расширения в целях реализации задач по обеспечению внешнеэкономической безопасности государства путем включения в него таких параметров анализа, как: установление цен на товары по экспортно-импортным товарным договорам ниже среднемировых; значительное превышение штрафных санкций принятого уровня; заключение дополнительных соглашений с отлагательными или отменительными условиями; неисполнение договора в установленные сроки и его пролонгация.

Научная новизна диссертационного исследования состоит в обосновании авторского подхода к роли валютного контроля во внешнеэкономической деятельности субъектов национальной экономики, заключающегося в перенесении акцента с простого контроля выполнения нормативных актов в область формирования внешнеэкономической политики, и выработке методических рекомендаций по повышению эффективности валютного контроля в целях обеспечения внешнеэкономической безопасности государства.

Отдельные элементы научной новизны состоят в следующем:

1. Обосновано понимание внешнеэкономической безопасности государства в контексте обеспечения внешних условий, благоприятствующих развитию национальной экономики. Установлен характер внешнеэкономических угроз, характерных для современного российского общества, большинство которых проистекают из нормальной деятельности в конкурентной среде и имеют непосредственное отношение к проблеме взаимозависимости, что позволило расширить область использования концепции внешнеэкономической безопасности в направлении совершенствования подходов к развитию внешнеэкономической деятельности субъектов российской экономики.

2. Доказана многокомпонентная сущность валютного контроля как инструмента регулирования движения межстрановых финансовых потоков и системы мер по координации функционирования субъектов внешнеэкономической деятельности путем дополнения принципов его построения, расширения толкования основных функций и установления их роли во внешнеэкономической политике РФ и формализованы барьеры его реализации с точки зрения обеспечения внешнеэкономической безопасности государства, возникновение которых обусловлено противоречием между его основными субъектами: 1) государством, имеющим определенные интересы по обеспечению внешнеэкономической безопасности государства, и 2) банками-агентами валютного контроля, выполняющими наряду с этим функции традиционных субъектов предпринимательской деятельности, что позволило сформировать авторское видение путей и перспектив его развития в российских условиях.

3. Определена специфика внешнеэкономических операций субъектов российской экономики, заключающаяся в относительной свободе при осуществлении предпринимательской деятельности в области импорта (снижение валютных ограничений, возможность осуществлять внешнеэкономические операции субъектами различных организационно-правовых форм) и высоком уровне регулирования экспортных сделок, что затрудняет развитие экспортного торгового направления и позволяет сделать заключение о необходимости формирования единого подхода к валютному контролю экспортно-импортных операций.

4. Разработана и апробирована методика выявления валютных операций по экспорту и импорту товаров с целью «утечки» капитала, основанная на реализации алгоритма проверки внешнеэкономических сделок за счет расширения традиционного перечня признаков недобросовестных сделок и выявления на этой основе расхождений в базовых документах валютного контроля. Применение данной методики позволяет выявлять факты нарушения действующего валютного законодательства и актов органов валютного контроля еще на стадии оформления документов по проводимой валютной операции не как паллиативные меры, а как профессиональный, системный контроль, препятствующий «утечке» капитала из Российской Федерации.

5. Сформирован механизм совершенствования российской системы валютного контроля, включающий следующие блоки трансформаций: 1) совершенствование законодательства; 2) изменения в структуре отчетности; 3) организация контроля; 4) установление механизма ответственности, направленного на упорядочение действий агентов контроля и снятие противоречий в сфере внешнеэкономического валютно-финансового регулирования и позволяющего обеспечить более полную реализацию целей и задач внешнеэкономической безопасности государства.

6. Предложена авторская концепция содержания программы совершенствования валютного контроля в российских условиях, включающая следующие элементы: 1) устранение ошибок, допущенных при либерализации внешнеэкономической деятельности и реализации эффективной модели внешнеэкономического регулирования; 2) предотвращение нелегального оттока капитала; 3) усиление контроля за легальным оттоком, связанным с увеличением зарубежных активов российских банков; 4) создание надежной системы внешнеэкономического контроля, включая комплекс валютного контроля международных расчетов, проводимых российскими резидентами; 5) корректировка законодательно-правовой базы, связанной с валютным контролем, в целях обеспечения целей и интересов государства при защите внешнеэкономической безопасности государства, позволяющая усовершенствовать процесс обеспечения внешнеэкономической безопасности государства на системной основе.

Теоретическая значимость диссертационного исследования заключается в расширении инструментария обеспечения внешнеэкономической безопасности государства путем всестороннего исследования сущности и содержания валютного контроля, что позволяет оптимизировать направления развития валютного контроля в российских условиях.

Практическая значимость проведенного исследования заключается в разработке предложений и рекомендаций по совершенствованию валютного контроля в российских условиях, формулировании предложений по совершенствованию нормативных положений по проведению валютного контроля коммерческими банками, что подтверждено соответствующими документами.

Основные положения диссертации применимы в преподавании курсов «Мировая экономика и международные экономические отношения», «Внешнеэкономическая деятельность», спецкурса «Валютное регулирование и валютный контроль».

Результаты работы представляют интерес для преподавателей и специалистов Банка России, уполномоченных банков, занимающихся вопросами управления валютным контролем над экспортно-импортными операциями.

Апробация результатов исследования. Основные теоретические и практические результаты диссертационного исследования представлялись автором в докладах и тезисах на международных, региональных и межвузовских научно-практических конференциях (Пермь, Москва, Днепропетровск).

По результатам выполненного автором исследования опубликовано 5 научных работ общим объемом 2,5 п. л., в т. ч. три статьи в периодических научных изданиях, рекомендованных ВАК Минобрнауки РФ.

Структура и объем исследования. Предмет исследования, поставленные цели и задачи предопределили план и структуру работы, состоящей из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

Диссертация имеет следующую структуру:

Введение

Глава I. Концепция развития валютного контроля в контексте внешнеэкономической безопасности государства

1.1. Теоретические основы исследования внешнеэкономической безопасности государства

1.2. Эволюция роли валютного контроля в обеспечении внешнеэкономической безопасности государства

1.3. Содержание и цели валютного контроля как инструмента обеспечения внешнеэкономической безопасности государства

Глава II. Исследование функционального аспекта валютного контроля во внешнеэкономической деятельности

2.1. Принципы и методы валютного контроля в государственном регулировании внешнеэкономической деятельности

2.2. Развитие валютного контроля над экспортными поставками

2.3. Тенденции валютного контроля над состоянием импортных поставок

Глава III. Перспективы совершенствования и развития валютного контроля в обеспечении внешнеэкономической безопасности РФ

3.1. Барьеры развития валютного контроля в практической деятельности коммерческого банка

3.2. Разработка методики выявления экспортно-импортных операций с целью «утечки» капитала

3.3. Направления развития валютного контроля в обеспечении внешнеэкономической безопасности государства

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обоснована актуальность темы диссертационной работы, ее теоретическая и практическая значимость, определена степень разработанности проблемы в российской и зарубежной теории и практике, сформулированы цель и задачи исследования, раскрыты его методологическая, инструментальная и эмпирическая базы, сформированы основные элементы научной новизны, выделены основные положения, выносимые на защиту, определена теоретическая и практическая значимость исследования.

В первой главе «Концепция развития валютного контроля в контексте внешнеэкономической безопасности государства» раскрыто содержание понятия «внешнеэкономическая безопасность», определена ее сущность в контексте обеспечения экономического развития государства, установлены цели валютного контроля как инструмента обеспечения его внешнеэкономической безопасности.

Проблемы обеспечения внешнеэкономической безопасности являются предметом исследования в течение достаточно длительного периода времени. В настоящее время российское законодательство, однако, не выработало единого подхода к решению данной проблемы. В частности, указ Президента Российской Федерации от 01.01.2001 г. № 000 «О государственной стратегии экономической безопасности Российской Федерации (основных положениях)» определяет экономическую безопасность как «состояние защищенности экономических интересов личности, общества и государства от внутренних и внешних угроз, основанное на независимости, эффективности и конкурентоспособности экономики страны». Поскольку характер данных угроз меняется с течением времени, задача исследования внешнеэкономической безопасности государства является актуальной и современной на каждом этапе развития российской экономики.

Говоря о внешнеэкономической безопасности государства, необходимо иметь в виду безопасность двух подсистем народного хозяйства – рынка и государства – в их тесной связи с безопасностью ее граждан. Каждый элемент этой системы может служить по отношению к другому как источником угрозы, так и гарантом безопасности. Сосредоточение внимания на государстве при исследовании проблем внешнеэкономической безопасности объясняется тем, что именно государство является активным, осознанно действующим субъектом, решения которого принимаются под воздействием различных социальных групп и который признается в качестве официального представителя суверенитета народа. Но при этом нельзя забывать, что внешнеэкономическая безопасность государства является не самоцелью, а лишь средством обеспечения безопасности его граждан.

Таким образом, можно сформулировать авторское определение внешнеэкономической безопасности, проистекающее из исследования ее сущности: «Внешнеэкономическая безопасность – это состояние национальной экономики государства, а также отдельных ее составляющих, проявляющееся в защищенности интересов всех субъектов государства от внешних угроз, возникающих под воздействием международной конкуренции, политического и иных видов давления со стороны субъектов мировой экономики».

Внешнеэкономическая безопасность обеспечивается устойчивой внешнеэкономической деятельностью государства, а также других рыночных субъектов, функционирующих в его экономическом пространстве. Внешнеэкономическая деятельность представляет собой многомерное понятие, определяемое субъектным составом ее участников. Устойчивость внешнеэкономической деятельности в современной литературе рассматривается как результат умелого управления и контроля над всей совокупностью производственных и хозяйственных факторов, определяющих результаты деятельности субъектов хозяйствования. Основными видами контроля внешнеэкономической деятельности выступают таможенный и валютный контроль, позволяющий отслеживать движение потоков различных факторов производства.

В структуре видов контроля внешнеэкономической деятельности в рамках проводимого диссертационного исследования целесообразно остановиться на валютном контроле. Данная необходимость обусловлена следующими обстоятельствами:

-  таможенный контроль имеет дело с физическими ценностями, которые, при наличии соответствующих технологий, достаточно легко контролировать в процессе перемещения через границу РФ;

-  развитие международной торговли и финансовая глобализация вызывают рост финансовых потоков и число валютных транзакций, методы контроля которых исследованы недостаточно ввиду постоянно возрастающего числа финансовых мошенничеств;

-  недостаточный период применения системы валютного контроля в российских условиях;

-  сложности в контроле нематериальных потоков и момента перемещения нематериальных ценностей за границу.

Сущность валютного контроля в значительной мере находит свое отражение в его направлениях, к которым отнесены проверки: соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений; выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ; обоснованности платежей в иностранной валюте; полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также операциям нерезидентов в валюте РФ.

Реализация этих направлений осуществляется через механизм валютного контроля над внешнеэкономической деятельностью как элемент обеспечения внешнеэкономической безопасности, включающего совокупность органов, институтов, лиц, участвующих в этом контроле, его комплексе методов и разнообразных формах.

В целях уточнения сущности валютного контроля как инструмента обеспечения внешнеэкономической безопасности государства в диссертационном исследовании изучены труды как отечественных, так и зарубежных исследователей, в результате чего сделаны следующие выводы.

Отличительная особенность определения понятия «валютный контроль» российскими авторами заключается в том, что они понимают под ним централизацию валютных ресурсов у государства, ограничение объема импорта размером выручки от экспорта, валютные ограничения и регламентацию валютных операций по срокам проведения. Зарубежные ученые склоняются в своих определениях к тому, что валютный контроль играет прежде всего регулирующую роль. Выполнение же резидентами и нерезидентами регламентаций валютных операций, касающихся сроков осуществления расчетов по текущим операциям, операций частных лиц и движения капиталов, ограничение текущих международных платежей, связанных с международным движением капитала, приводит к изменению направления движения валютных потоков на внутреннем и мировом валютных рынках. Таким образом, современное понимание сущности валютного контроля данными авторами очень близко к пониманию его взаимосвязи с внешнеэкономической безопасностью государства.

При этом анализ как зарубежных, так и отечественных определений понятия валютного контроля показывает существенное отличие их от законодательного, что побуждает к формированию собственного видения проблемы.

С функциональной точки зрения валютный контроль предполагает реализацию следующих функций. Регулирующая функция сводится к определению объема прав и обязанностей лиц, участвующих в совершении валютных операций. Контрольная же функция состоит в осуществлении проверок коммерческими банками при соблюдении действующих регулирующих нормативов. Таким образом, валютный контроль представляет собой многомерный процесс, которой можно понимать в широком и узком смыслах.

Следовательно, валютный контроль, выполняющий контрольную и регулирующую функции, представляет собой систему действий, которые направлены на соблюдение валютного законодательства и ведомственных нормативных актов, регламентирующих проведение валютных операций резидентов и нерезидентов в целях, установленных государством (узкий смысл), а также обеспечения внешнеэкономической безопасности государства путем регулирования межстрановых финансовых потоков (широкий смысл).

В связи с этим наиболее полным определением цели валютного контроля является следующее: он направлен на обеспечение внешнеэкономической безопасности государства (поддержание устойчивого курса национальной валюты и противодействие «утечке» капитала за границу) путем соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций посредством механизма:

-  использования, применения методологии и формирования валютного курса;

-  установления соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству;

-  предотвращения необоснованных платежей по импорту;

-  ограничения сроков проведения валютных операций по экспорту и импорту;

-  обеспечения ввоза товара импортером на таможенную территорию государства в сумме оплаты за этот товар иностранному контрагенту;

-  репатриации валютной выручки и зачисления на счета в уполномоченных банках;

-  отслеживания обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации и выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством;

-  устранения необоснованного превышения сроков проведения текущих валютных операций экспортерами и импортерами.

Во второй главе «Исследование функционального аспекта валютного контроля во внешнеэкономической деятельности» изучены принципы государственного регулирования внешнеэкономической деятельности, а также его субъектный состав, систематизированы факторы развития контроля внешнеэкономической деятельности в российских условиях.

Построение валютного контроля как инструмента обеспечения внешнеэкономической безопасности государства должно основываться на принципах управляемости, эволюционности, соответствия и адекватного правового сопровождения. Предложенный автором принцип соответствия направлен на достижение адекватности валютного контроля (на любом этапе развития) окружающей его экономической действительности; поддержание соответствия между целями внешнеэкономической безопасности и свободы экономической деятельности в современном мире.

В связи с этим особое значение приобретает соответствие данных принципов общим принципам государственного регулирования внешнеэкономической деятельности, применяемым в российских условиях. В рамках диссертационного исследования автором проведена классификация данных принципов (рис. 1).

Рисунок 1 – Принципы государственного регулирования

внешнеэкономической деятельности[2]

С использованием данных принципов государство выбирает наиболее приемлемые методы регулирования, среди которых к числу наиболее значимых с точки зрения темы диссертационного исследования относятся методы денежно-кредитной и налоговой политики. Данные методы носят либо административный, либо экономический, либо комплексный характер в зависимости от способа воздействия государства на валютные операции.

В диссертационном исследовании проведен анализ схем валютного контроля над экспортными и импортными поставками. В результате анализа экспортных потоков движения товаров и капитала (рис. 2) установлены следующие особенности российского экспорта:

Рисунок 2 – Схема валютного контроля над поступлением выручки от экспорта товаров[3]

-  введен лицензионный режим в отношении товаров, экспорт которых регулируется в соответствии с международными нормами для сохранения окружающей среды, в интересах национальной безопасности, в целях выполнения обязательств РФ по международным договорам;

-  вывоз некоторых товаров на внешний рынок осуществляется потому, что существует гарантия оплаты, в отличие от внутренних расчетов между предприятиями в условиях системы неплатежей;

-  введен учет внешнеторговых контрактов (около 50% российского экспорта) для целей валютного контроля;

-  наметилась тенденция осуществлять экспортную оценку количества, качества и цены экспортируемых товаров;

-  сняты валютные ограничения в части открытия специальных счетов, резервирования и обязательной продажи части экспортной валютной выручки;

-  недостаточно внимания уделяется заключению экспортных контрактов и выходу на мировой рынок.

В то же самое время в отношении импортных поставок наблюдается определенная либерализация с точки зрения обеспечения внешнеэкономической безопасности государства. Так, к особенностям современного российского импорта относятся:

-  возможность осуществлять импортные операции предприятиям любой организационно-правовой формы;

-  отмена валютных ограничений по использованию специальных валютных счетов и требование о резервировании средств;

-  относительно высокий уровень таможенных импортных платежей и их нестабильность, определенные правила регулирования ввоза товаров физическими лицами в объемах, позволяющих отнести его к коммерческому ввозу;

-  наглядное отсутствие системного подхода к процессу валютного контроля.

Успешное развитие механизмов валютного контроля над экспортной/импортной сферами внешнеэкономической деятельности может быть достигнуто за счет следующих факторов:

-  владение информацией о специфике экономики региона и государства в целом;

-  для агентов валютного контроля – наличие корреспондентских отношений с банками мирового значения;

-  конкурентоспособность и достойная репутация на международном рынке;

-  предоставление услуг с наименьшими затратами;

-  активное использование документов по валютному законодательству и нормативных актов органов валютного регулирования и валютного контроля;

-  привлечение специалистов, имеющих навыки работы с иностранными контрагентами.

В третьей главе «Перспективы совершенствования и развития валютного контроля в обеспечении внешнеэкономической безопасности РФ» исследованы барьеры развития валютного контроля как инструмента обеспечения внешнеэкономической деятельности в российских условиях; разработана методика выявления экспортно-импортных операций с целью «утечки» капитала; определены перспективы и предложен механизм совершенствования действующей системы валютного контроля в российских условиях.

Система внешнеэкономической деятельности государства как целостный организм находится в состоянии постоянного развития, имея в себе черты экономических явлений как прошлого, настоящего, так и элементы будущего. Эта триада не может не содержать в себе противоречивость и несоответствие друг другу и представляет собой естественное состояние для перманентного преодоления негативных особо острых последствий. В полной мере их устранение невозможно, но они нацеливают агентов валютного контроля на качественное и своевременное выполнение своих функций, что будет способствовать формированию стратегической политики и определенного механизма тактики воздействия на текущие преобразования.

На примере коммерческих банков в диссертационной работе обобщены барьеры развития валютного контроля с точки зрения обеспечения внешнеэкономической безопасности государства, порождаемые внешними и внутренними условиями. В условиях конкуренции между коммерческими банками многие из них стоят перед дилеммой: как совместить решение двух полярных задач – осуществлять реальный валютный контроль и сохранить клиентов.

Таким образом, можно выделить два вида проблем: внешние и внутренние, возникающие при осуществлении валютных операций и обслуживании участников внешнеэкономической деятельности. Первый (А) связан с выполнением коммерческим банком функций агента валютного контроля. В данном случае банк выступает субъектом обеспечения внешнеэкономической безопасности государства. Второй (Б) – с внутренними проблемами совершенствования и оптимизации валютного контроля в коммерческом банке. Здесь банк сталкивается с проблемой осуществления свободы экономической деятельности (рис. 3).

Рис. 3 – Барьеры развития валютного контроля в РФ[4]

В результате проведенного исследования установлено, что одной из ключевых проблем обеспечения внешнеэкономической безопасности РФ является проблема «утечки капитала». В связи с этим следует серьезно задуматься над совершенствованием законодательства, разработкой инструментов и способов банковского валютного контроля, методами выявления коммерческим банком экспортно-импортных товарных сделок с целью «утечки» капитала, направленных на усиление оперативности валютного контроля в Российской Федерации.

В соответствии с решением данной проблемы автором диссертационного исследования предложена методика выявления экспортно-импортных операций с целью «утечки» капитала. Она нацелена на качественное проведение системного анализа процесса отслеживания валютных операций с нарушением действующего валютного законодательства и нормативных актов и способствует оперативному выявлению «утечки» капитала в целях решения задач обеспечения внешнеэкономической безопасности.

Методика основана на законодательных и нормативных актах, которые систематизированы и приведены в соответствие с закрепленными подходами к проведению валютного контроля и направлены на предотвращение «утечки» капитала, выявление сомнительных валютных операций. В ней представлены авторские предложения по дополнению валютного законодательства нормами валютного контроля в целях обеспечения внешнеэкономической безопасности государства. Этапы выявления «утечки» капитала включают следующее.

На первом этапе в банке проводится проверка контрактов, учредительных и других документов, позволяющая выявить сомнительные сделки и наличие признаков «утечки» капитала.

На втором этапе происходит выявление признаков «утечки» капитала и передачи информации в контролирующие органы на стадии оформления, подписания паспорта сделки и осуществления валютных операций.

Предложенная методика выявления валютных операций по экспорту и импорту товаров с целью «утечки» капитала была апробирована в ряде Пермских коммерческих банков с 2004 г. по 2008 г. (условные названия Банк 1 и Банк 2)[5].

В результате анализа было выявлено, что клиенты Банка 1 не получили товары по переведенным валютным средствам за границу и выручку от экспорта товаров в 2004 г. в размере 1,3% от общей суммы валютных операций клиентов банков, в 2005 г. – 1,23% и в 2007 г. – 0,29%. В 2008 г. в Банке 1 не было выявлено нарушений. Предложенная методика позволила выявить, что 93% контрактов, по которым произошли нарушения валютного законодательства и актов органов валютного контроля, содержали признаки «утечки» капитала.

Иная картина сложилась в Банке 2. Сумма за неполученные товары по переведенным валютным средствам за границу в 2005 г. составила 0,1% от общей суммы валютных операций клиентов, в 2006 г. – 0,05 %. В 2007–2008 гг. в Банке 2 не было выявлено нарушений. При этом 72% контрактов, по которым произошли нарушения валютного законодательства и актов органов валютного контроля, содержали условия с признаками «утечки» капитала (табл. 1).

Таблица 1 – Количество валютных операций уполномоченных банков[6]

В качестве критерия оценки результативности методики была принята доля невозврата выручки от экспорта товаров и отсутствие ввоза на таможенную территорию импортируемых товаров от общей суммы экспортно-импортных операций клиентов банков.

Динамика отказа в открытии счетов резидентам говорит о повышении компетентности экспортеров/импортеров в основах формирования валютного законодательства, работе банков с устоявшейся грамотной клиентурой.

В целях совершенствования контроля над внешнеэкономическими сделками, обеспечивающими «утечку капитала», целесообразно усилить информационный контроль сделок следующими положениями:

-  заключение дополнительных соглашений с отлагательными или отменительными условиями;

-  установление цен на товары по экспортно-импортным товарным договорам ниже среднемировых;

-  значительное превышение штрафных санкций принятого международного уровня;

-  отказ от оплаты товара по форс-мажорным обстоятельствам;

-  неисполнение договора в установленные сроки и его пролонгация.

Для реализации данных положений автор считает необходимым осуществить программу по совершенствованию государственного валютного контроля, направленную на реализацию следующих мер:

-  устранение ошибок, допущенных при либерализации внешнеэкономической деятельности и реализации эффективной модели финансово-денежного регулирования (в части организации валютных отношений);

-  предотвращение нелегального оттока капитала;

-  усиление контроля над легальным оттоком, связанным с увеличением зарубежных активов российских банков;

-  создание надежной системы внешнеэкономического контроля, включая комплекс валютного контроля международных расчетов, проводимых российскими резидентами;

-  корректировка законодательно-правовой базы, связанной с валютным регулированием и валютным контролем.

Все эти меры коррелируют с идеей обеспечения внешнеэкономической безопасности посредством инструментария валютного контроля.

В заключении диссертационного исследования сформулированы основные выводы, полученные автором в ходе исследования.

По теме диссертационного исследования опубликованы следующие работы:

Научные статьи, опубликованные в периодических изданиях,

рекомендованных ВАК:

1.  Юнусова, -исторические аспекты влияния валютного контроля на обеспечение внешнеэкономической безопасности России [Текст] / // Экономический вестник Ростовского государственного университета. – 2009. – № 4. – Т. 7. – 24,0 п. л. / 0,5 п. л.

2.  Юнусова, современного развития экспортных поставок, обусловленный императивами внешнеэкономической безопасности страны [Текст] / // Экономический вестник Ростовского государственного университета. – 2010. – № 1. – Т. 8. – 24,0 п. л. / 0,5 п. л.

3.  Юнусова, контроль как инструмент обеспечения внешнеэкономической безопасности России в условиях глобализации [Текст] / // Вестник Ростовского государственного экономического университета (РИНХ). – 2010. – № 1 (30). – 40,0 п. л. / 0,5 п. л.

Научные статьи, опубликованные в других изданиях:

4.  Юнусова, контроль в государственном регулировании внешнеэкономической деятельности [Текст] / // Теория и методика профессионального образования. Проблемы экономики, управления и права на современном этапе : сб. статей и тезисов докладов науч.-практ. конф. (26 апреля 2007 г.). – Пермь: ЗУИЭП, 2007. – 19,5 п. л. / 0,6 п. л.

5.  Юнусова, Т. Т. К вопросу о государственном регулировании внешнеторговой деятельности [Текст] / // ВУЗ. XXI век. – Пермь: ЗУИЭП, 2006. – Вып. 16. – 23,5 п. л. /0,4 п. л.

Подписано к печати 05.05.2010 г. Формат бумаги 60x84/16.

Бумага офсетная. Печать цифровая. Уч.-изд. л. 1,0.

Тираж 120 экз.

[1] О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон от 01.01.2001 г. // Российская газета – 2003. – 17 дек. – № 000.

[2] Составлен автором.

[3] Составлен автором.

[4] Составлен автором.

[5] Банк 1 – «Почтобанк», г. Пермь; Банк 2 – «Транскапиталбанк», г. Пермь.

[6] Составлена автором.