Гибкий подоходный налог – эффективный инструмент социальной политики государства.

В настоящее время социальная политика государства становится наиболее актуальной и значимой, как с точки зрения формирования и преумножения благосостояния общества, так и сохранения политической стабильности. Причем, это справедливо не только для малоимущего населения страны, но и обеспеченным гражданам, так как о комфортной и безопасной жизни в таком государстве можно будет забыть.

Однако все мы сталкиваемся с проблемой крайней неэффективности социальной политики, когда огромные (по меркам руководства страны, конечно) общественные расходы имеют столь негативное восприятие (и по размеру и по качеству) у получателей средств. Кроме того, государство затрачивает значительные ресурсы на администрирование этих расходов, а также контроль над чиновниками (противодействие коррупции и злоупотреблений). В этой связи учеными–экономистами предлагаются различные варианты оптимизации перераспределительной политики государства (Дж. Тобин, П. Самуэльсон).

Наиболее простым и действенным инструментом социальной политики государства может и должен стать гибкий подоходный налог или проект «стимулирующего гарантированного дохода» (по П. Самуэльсону). Суть его состоит в следующем. Берется фиксированная на будущий финансовый год средняя величина прожиточного минимума домохозяйства, допустим, для России на 2012 год – 30000 рублей на семью из 2 взрослых и 1 ребенка или для упрощения 10000 рублей на одного человека. Доход в размере 10000 тысяч рублей будет считаться базовым и налогообложению не подлежит. Если доход ниже уровня 10000 рублей, то он компенсируется по определенному соотношению из бюджета страны (см. Таблицу 1). Низшим уровнем дохода можно считать минимальный размер оплаты труда (4300 рублей в 2011 году, а в 2012 допустим 5000 рублей), его должны получать все члены общества гарантированно. То есть в случае получения дохода до 10000 рублей мы наблюдаем стимулирующую отрицательную налоговую ставку. Далее, выше этого уровня целесообразно применять прогрессивную ставку налогообложения, но с главным условием – с увеличением дохода до налогообложения увеличивался и располагаемый доход, т. е. был стимул к росту заработков. Максимальный размер налога можно зафиксировать в зависимости от экономической или политической ситуации в стране (допустим 20% в ближайшие 1-3 года). Данная формула может меняться и модифицироваться в зависимости от временных или территориальных изменений (уровень благосостояния колеблется в годы подъемов и кризисов, а также неодинаков по регионам страны).

Можно выделить следующие достоинства гибкого подоходного налога:

1) он заменяет громоздкую, дорогостоящую и часто неэффективную систему социальных расходов государства на прямой финансовый инструмент;

2) стимулирует активность населения и снижает иждивенческие настроения в обществе;

3) довольно прост в администрировании Федеральной налоговой службой, особенно по сравнению с имеющимся НДФЛ и ее системой вычетов и разных ставок по видам доходов;

4) с его помощью можно проводить политику выравнивания располагаемых доходов по регионам страны.

Таким образом, предлагаемый вариант налогообложения и финансовой помощи может стать универсальным способом проведения социальной политики, который бы рыночным способом повышал экономическую мотивацию населения и нивелировал недостатки современной распределительной системы.

Таблица 1

Примерная формула расчета гибкого подоходного налога

Заработная плата, руб.	Чистый налог (+ налог, - оказываемая помощь), руб.	Доход после налогообложения, руб.
0	-5000	5000
2000	-4000	6000
4000	-2500	6500
6000	-1000	7000
8000	-500	8500
10000	0	10000
12000	500	11500
14000	1000	13000
16000	1500	14500
18000	2000	16000
14000	1000	13000