Филиал федерального государственного бюджетного образовательного учреждения
высшего профессионального образования
«Кемеровский государственный университет» в г. Юрге
ОЦЕНКА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НЕДВИЖИМОСТИ
И ДРУГОГО ИМУЩЕСТВА ОРГАНИЗАЦИЙ (ПРЕДПРИЯТИЙ)
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
для специальности
080107 Налоги и налогообложение
(повышенный уровень)
2011
ОДОБРЕНА Составлена в соответствии
цикловой комиссией с Государственными требованиями
учетно-экономических дисциплин к минимуму содержания и уровню
Председатель________________ подготовки выпускника по
специальности 080107 Налоги и
налогообложение
Зам. директора по УР
__________________
Настоящая рабочая программа соответствует рекомендациям Управления учебных заведений среднего профессионального образования Минобразования России по разработке рабочих программ учебных дисциплин и включает все требуемые структурные элементы.
Составил: преподаватель
СОДЕРЖАНИЕ
Пояснительная записка……………………………………………4
Тематический план…………………………………………………6
Содержание дисциплины………………………………………….7
Задания для самостоятельной работы студентов……………….12
Потемный перечень практических работ………………………..13
Рекомендуемая литература………………………………………..14
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Рабочая программа учебной дисциплины «Оценка и налогообложение недвижимости и другого имущества организаций (предприятий)» предназначена для реализации государственных требований к минимуму содержания и уровню подготовки выпускников по специальности 080107 Налоги и налогообложение среднего профессионального образования повышенного уровня..
Учебная дисциплина «Оценка и налогообложение недвижимости и другого имущества организаций (предприятий)» является специальной дисциплиной, формирующей знания и умения выпускника.
Основными вопросами дисциплины являются:
- характеристика рынка недвижимости как экономической категории;
- законодательная база деятельности эксперта-оценщика;
- основы оценки имущества предприятия;
- механизм, организация и методики оценки недвижимого и движимого имущества предприятия;
- налогообложение имущества предприятия.
В результате изучения дисциплины студент должен
иметь представление:
- о данных учета и отчетности как информационном поле оценочной деятельности;
- об особенностях финансового и управленческого анализа в процессе оценочной деятельности;
- о формировании денежных потоков, влияющих на стоимость объекта оценки;
знать:
- сущность рыночной стоимости имущества;
- методологические основы оценки имущества предприятия;
- организационные, технические и информационные основы оценки имущества предприятия;
- порядок определения налогооблагаемой базы по налогу на имущество;
уметь:
- организовывать сбор информации по объекту оценки, анализировать, обобщать и использовать ее;
- определять задачи, программы оценки;
- вырабатывать определенный порядок действий на каждом этапе оценочных работ;
- выбирать методологию оценки имущества предприятия;
- составлять отчет о выполненной работе в письменной форме.
Рабочая программа рассчитана на 45 часов (в том числе 16 часов - практические занятия) для повышенного уровня среднего профессионального образования.
Для закрепления теоретических знаний и приобретения необходимых практических умений программой дисциплины предусмотрено проведение практических занятий, перечень которых приводится отдельно.
Самостоятельная работа студентов направлена на работу с законами, правовыми актами, документами и на изучение информации о состоянии рынка недвижимости и методах оценки имущества предприятия. Самостоятельная работа студентов предусмотрена в объеме 13 часов.
Оценка знаний по дисциплине проводится в форме дифференцированного зачета.
Рабочая программа дисциплины «Оценка и налогообложение недвижимости и другого имущества организаций (предприятий)» составлена в соответствии с учетом требований Государственного образовательного стандарта по специальности 080107 Налоги и налогообложение (повышенный уровень).
ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН
|
Наименование разделов и тем |
Количество аудиторных часов при очной форме обучения |
Самост работа студен - тов |
Макс. нагрузка на студентов | ||
|
Всего |
в том числе | ||||
|
Лек - ции |
Пр. зан. | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Введение |
2 |
2 |
2 | ||
|
Раздел 1 Рынок недвижимости как экономиче-ская категория |
16 |
10 |
6 |
2 |
18 |
|
Тема 1.1 Оценка недвижимого имущества в России |
6 |
4 |
2 |
6 | |
|
Тема 1.2 Законодательная основа оценочной деятельности |
6 |
2 |
4 |
2 |
8 |
|
Тема 1 3 Принципы оценки предприятия (организации) |
2 |
2 |
2 | ||
|
Тема 1.4 Информационное обеспечение оценочной деятельности |
2 |
2 |
2 | ||
|
Раздел 2 Методы оценки имущества |
16 |
10 |
6 |
2 |
18 |
|
Тема 2.1 Затратный метод |
4 |
2 |
2 |
2 |
6 |
|
Тема 2.2 Доходный метод оценки имущества |
6 |
4 |
2 |
6 | |
|
Тема 2 .3 Метод сравнительных продаж |
2 |
2 |
2 | ||
|
Тема 2.4 Теория капитализации |
4 |
2 |
2 |
4 | |
|
Раздел 3 Оценка имущества предприятия (организации) |
8 |
4 |
4 |
4 |
12 |
|
Тема 3.1 Оценка и налогообложение активов предприятия (организации) |
6 |
2 |
4 |
2 |
8 |
|
Тема 3.2 Ликвидационная стоимость предприятия |
2 |
2 |
2 |
4 | |
|
Раздел 4 Кадастровая оценка земель |
3 |
3 |
5 |
8 | |
|
Всего по дисциплине: |
45 |
29 |
16 |
13 |
58 |
СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
ВВЕДЕНИЕ
Студент должен
иметь представление:
- о содержании дисциплины;
- о связи с другими дисциплинами специальности.
Цели и задачи дисциплины «Оценка и налогообложение недвижимости и другого имущества организаций (предприятий)». Роль и место знаний по дисциплине в процессе освоения основной образовательной программы специальности. Содержание дисциплины и ее задачи. Связь с другими дисциплинами, с теорией и практикой развития рыночной экономики. Значение дисциплины для подготовки специалистов по налогообложению.
Раздел 1 РЫНОК НЕДВИЖИМОСТИ КАК
ЭКОНОМИЧЕСКАЯ КАТЕГОРИЯ
Тема 1.1 Оценка недвижимого имущества в России
Студент дол жен
иметь представление:
- о технологии оценки недвижимости;
знать:
- влияние рыночной экономики рынка недвижимости в России;
- особенности операций на рынке недвижимости;
- классификацию недвижимого имущества;
- понятие оценки недвижимого имущества в России;
- фактические характеристики зданий и сооружений.
Рынок недвижимости как экономическая категория. Формирование рынка недвижимости в России. Специфика операций и сделок на рынке недвижимости,
Стоимость недвижимого имущества в современной рыночной системе. Классификация недвижимого имущества.
Влияние рыночных отношений на собственность. Право собственности на имущество предприятия. Имущественный комплекс предприятий как товар. Фактические характеристики зданий и сооружений. Необходимость в оценке имущества предприятий. Факторы, влияющие на рыночную стоимость имущества предприятий.
Подходы в оценке предприятий. Выбор базы оценки. Технология оценки. Балансовая и рыночная стоимость.
Практическое занятие: Классификация объектов недвижимости (2 часа).
Тема 1.2 Законодательная основа оценочной деятельности
Студент должен
иметь представление:
- о действии законов о регулирование оценочной деятельности;
знать:
- законодательную базу оценочной деятельности;
- «Единые профессиональные стандарты оценки»;
уметь:
- использовать нормативно-правовую базу в профессиональной деятельности.
Федеральный закон «Об оценочной деятельности» (Общие положения). Основания для осуществления оценочной деятельности и условия ее осуществления. Российские стандарты оценки и лицензирование оценочной деятельности. Основы нормативно-правовой базы процесса переоценки имущества предприятия. Регулирование оценочной деятельности. Гражданский кодекс РФ. Требования, предъявляемые к эксперту-оценщику, его взаимоотношения с другими специалистами. Единые профессиональные стандарты оценки. Международные стандарты оценки недвижимости.
Практические занятия: Нормативно - правовая база оценочной деятельности в РФ (4 часа)
Тема 1.3 Принципы оценки предприятия (организации)
Студент должен
знать:
- категории принципов оценки предприятия (организации), их взаимосвязь;
- основные подходы к оценке предприятия.
Предприятие как имущественный комплекс. Принципы, связанные с оценкой земли, зданий, сооружений и другого имущества, составляющего единый имущественный комплекс предприятия. Принципы, связанные с внешней рыночной средой. Принцип наилучшего и наиболее эффективного использования предприятия.
Тема 1.4 Информационное обеспечение оценочной деятельности
Студент должен
знать:
- методы получения информации для обеспечения оценочной деятельности;
- источники информации.
Информационное обеспечение имущественного подхода к оценке предприятий. Источники информации. Внешняя информация. Правила ее оформления и изучения. Внутренняя информация. Вертикальный анализ. Горизонтальный анализ. Трансформация и нормализация бухгалтерской отчетности. Финансовые параметры. Отчетность эксперта-оценщика.
Раздел 2 МЕТОДЫ ОЦЕНКИ ИМУЩЕСТВА
Тема 2.1 Затратный метод
Студент должен
иметь представление:
- о корректировке статей баланса;
знать:
- методики затратного метода;
уметь:
- рассчитывать стоимость имущества затратным методом.
Методика скорректированной балансовой стоимости (методика чистых активов предприятия). Этапы расчета. Корректировка статей баланса. Пересчет статей баланса предприятия в текущие цены. Методика восстановительной стоимости. Методика замещения.
Практическое занятие
Определение стоимости имущества затратным методом.(2 часа).
Тема 2.2 Доходный метод оценки имущества
Студент должен
знать:
- сущность метода дисконтированных доходов;
- последовательность расчетов;
уметь:
- производить расчеты, учитывая влияние инфляции на ставку дохода.
Метод дисконтированных доходов. Норма дохода. Прирост единицы капитала. Период. Влияние инфляции на ставку дохода. Аннуитет. Текущая стоимость объекта оценки. Последовательность расчетов методом дисконтированных доходов.
Практическое занятие
Расчет текущей стоимости предприятия (2 часа).
Темя 2.3 Метод сравнительных продаж
Студент должен
знать:
- алгоритм расчета метода сравнительных продаж.
Особенности подхода. Значение качества информации, проверка информации, корректировка цен на аналогичные объекты, мультипликатор дохода, корреляционная модель. Алгоритм расчета.
Тема 2.4 Теория капитализации
Студент должен
знать:
- основные показатели финансовой деятельности предприятия;
уметь:
- применять капитализационные коэффициенты;
- рассчитывать текущую стоимость предприятия.
Чистая прибыль. Чистый денежный поток. Анализ финансового положения предприятия. Коэффициент капитализации. Этапы расчета. Смешанный метод.
Практическое занятие
Определение величины будущего чистого дохода предприятия (2 часа).
Раздел 3 ОЦЕНКА ИМУЩЕСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ
(ОРГАНИЗАЦИИ)
Тема 3.1 Оценка и налогообложение активов предприятия
(организации)
Студент должен
знать:
- структуру активов предприятия;
- этапы оценки имущества;
- методы оценки собственных активов предприятия;
уметь:
- определять физический и моральный износ зданий и сооружений;
- рассчитывать налог на имущество предприятия.
Задачи оценки. Причины оценки. Основные объекты оценки. Этапы оценки основных средств, оборотных активов.
Оценка зданий и сооружений по методу разбивки по компонентам (стоимостный). Физический и моральный износ зданий и сооружений. Метод экспертной оценки зданий и сооружений. Элементный износ. Нормативный метод расчета физического износа.
Оценка оборотных активов предприятия (организации).
Налогообложение имущества предприятия (организации). Налоговое законодательство об операциях с имуществом. Определение цены для целей налогообложения.
Практические занятия
Расчет стоимости движимого имущества предприятия (2 часа).
Расчет стоимости оборотных активов (2 часа).
Тема 3.2 Ликвидационная стоимость предприятия
Студент должен
знать:
- виды ликвидации;
- особенности определения ликвидационной стоимости предприятия;
уметь:
- рассчитывать затраты при ликвидации предприятия.
Ликвидационная стоимость предприятия при банкротстве, принудительная ликвидация. Определение затрат, связанных с ликвидацией предприятия.
Раздел 4 КАДАСТРОВАЯ ОЦЕНКА ЗЕМЕЛЬ
Студент должен
знать:
- классификацию земель;
- основы земельного права;
- основы ипотечного кредитования;
уметь:
- рассчитывать стоимость земельных участков.
Рынок земельных участков. Формы предоставления земельных участков государством. Права собственников земли. Залог. Аренда. Наем.
Особенности характеристик земельных участков. Нормативная цена земли.
Государственный земельный кадастр. Кадастровая оценка городских земель, сельскохозяйственных земель, лесных угодий.
Сервитут. Выбор оптимального варианта освоения земли. Анализ наилучшего и наиболее эффективного использования земельного участка.
Основы ипотечного кредитования.
Налогообложение земли.
Перечень вопросов
для самостоятельного изучения студентами
1. Международные стандарты оценки недвижимости.
2. Национальный кодекс этики оценщиков РФ (основные положения).
3. Корректировка статей баланса. Перерасчет статей баланса предприятия в текущие цены.
4. Законодательство об операциях с имуществом.
5. Определение цены для целей налогообложения.
6. Определение затрат, связанных с ликвидацией предприятия.
7. Особенности характеристик земельных участков.
8. Нормативная цена земли.
9. Государственный земельный кадастр.
10. Кадастровая оценка городских земель, сельскохозяйственных земель, лесных угодий.
Потемный перечень практических работ
Тема 1.1 Оценка недвижимого имущества в России.
Практическая работа №1.« Классификация объектов недвижимости»
(2 часа).
Тема 1.2 Законодательная основа оценочной деятельности.
Практическая работа №2 «Нормативно –правовая база оценочной деятельности» (4 часа».
Тема 2.1 Затратный метод
Практическая работа №3 «Определение стоимости имущества затратным методом» (2 часа)
Тема 2.2 Доходный метод оценки имущества.
Практическая работа №4 « Расчет текущей стоимости предприятия»(2 часа).
Тема 2.4 Теория капитализации (2 часа).
Практическая работа №5 «Определение величины будущего чистого дохода предприятия» (2 часа).
Тема 3.1 Оценка и налогообложение активов предприятия (организации)
Практическая работа №6 « Расчет стоимости движения имущества предприятия» (2 часа)
Практическая №7 «Расчет стоимости оборотных активов» (2 часа).
РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА
1. , Ерофеев недвижимости. – СПб.: Питер, 2008.
2. Бердникова и налогообложение имущества предприятий: учеб. пособие.- М.:ИНФРА - М,2003.
3. Валданцев бизнеса и инноваций, - М: Дело,1997.
4. , Островкин предприятий: имущественный подход: учебно-практическое пособие.- М.:Дело,1998.
5. Ковалев стоимости имущества промышленного предприятия: учеб. пособие.-М.: Станкин,1995.
6. Оценка рыночной стоимости машин и оборудования/под ред. .- М.: Дело,1998.
7. Риполь-Сарагоси оценочной деятельности: учебное пособие.- М.: Книга-сервис,2002.
8. , Савельева недвижимости: учебное пособие.- Новосибирск: НГУЭиУ,2007.
9. Соловьев деятельность (оценка недвижимости): учебное пособие.- М.:ГУ ВШЭ,2002.
10. , Домрачеев недвижимости: учебное пособие для вузов. - М.: Ростов н/Д: МарТ, 2004.
11. Тарасевич оценки недвижимости. -Спб.: Техно-балт,1995.
12. Недвижимость: зарубежный опыт развития.- М.: Тема,1994.
Недвижимость
Учет земли и недвижимостиЖилая недвижимость
Коммерческая недвижимость
Оценка объектов недвижимости
Агентства недвижимости
Производственная недвижимость
Аукционы по недвижимости
Жилье
Земельно-имущественные отношения
Общественные здания
Кадастры
Операции с недвижимостью
Аренда недвижимости
Покупка-продажа недвижимости
Управление недвижимостью
Доверительное управление
Документация
Договора дарения квартиры
Протоколы в отношении объектов недвижимости
Протоколы конкурсов на реконструкцию недвижимости
Основы:
Банковский капитал • Банкротство • Бухгалтерский учет • Валютная система • Деловое мышление • Деньги • Доход • Инвестиционные меморандумы • Инвестиционные программы • Капитал • Коммерция • Корпоративное управление • Кредитование • Кредитор • Капитализм • Капиталисты • Капиталовложения • Коррупция • Кредитный консультант • Лицензии • Маркетинг • Налоговая система • Налогообложение • Прибыль • Реклама • Технологии управления • Управление рисками
Проекты по теме:
Основные порталы (построено редакторами)