«УТВЕРЖДЕНО»
Решением Правления
Национального банка Таджикистана
2 декабря 2002 года за № 000
Положение № 000
«Об обязательных резервах банков и других финансовых небанковских организаций, депонируемых в Национальном банке Таджикистана»
Глава 1. Общие положения
1. Настоящее Положение определяет порядок формирования банками и другими финансовыми небанковскими организациям (далее – банки) обязательных резервов, депонируемых в Национальном банке Таджикистана (далее – обязательные резервы). Обязательные резервы (резервные требования) – один из основных инструментов осуществления денежно – кредитной политики Национального банка Таджикистана – представляют собой механизм регулирования общей ликвидности банковской системы, используемой для контроля денежных агрегатов. Резервные требования устанавливаются в целях ограничения кредитных возможностей банков и поддержания на определенном уровне денежной массы в обращении.
2. Банки в соответствии со статьей 28 Закона Республики Таджикистан «О банках и банковской деятельности» обязаны выполнять требования обязательных резервов, со дня получения лицензии Национального банка Таджикистана на право осуществления банковскими операциями.
3. Обязательства банка по выполнению резервных требований возникает с момента получения лицензии Национального банка Таджикистана на право осуществления банковских операций. Обязательства банка перед третьими лицами не является основанием освобождения от обязанностей по резервным требованиям.
4. В соответствии со статьей 16 Закона Республики Таджикистан «О Национальном банке Таджикистана» размер обязательных резервов и порядок их депонирования в Национальном банке Таджикистана устанавливается Правлением Национального банка Таджикистана.
5. Регулирование размера обязательных резервов, производится учреждениями Национального банка Таджикистана по месту нахождения головного учреждения банка. Децентрализованный порядок регулирования размера обязательных резервов может быть принят согласно решения Правления Национального банка Таджикистана по отношению к отдельным банкам в зависимости от их финансового положения.
6. Филиалы банков находящихся за границей депонируют самостоятельно часть полученных ими средств в порядке установленным центральным банком того государства, на территории которого открыт филиал. В этом случае банк представляет в Национальный банк Таджикистана, кроме сводного баланса, также баланс без включения в него филиалов, расположенных на территории зарубежных государств, заверенного национальным банком соответствующего государства.
7. Банки для определения размера обязательных резервов представляют Национальному банку Таджикистана следующие документы в срок, установленный для представления отчета:
¨ Копия баланса на отчетный период;
¨ Данные об остатках депозитных счетов (Приложение );
¨ Сведения о соблюдении размера обязательных резервов, размещаемых в учреждениях Национального банка Таджикистана (Приложение ).
8. По денежным средствам депонируемых в Национальном банке Таджикистана для выполнения требований обязательных резервов проценты не начисляются.
9. Формирование обязательных резервов производится путем перевода денежных средств на соответствующих счетах в Национальном банке Таджикистана (денежная часть).
10. В расчет обязательных резервов также принимаются следующие виды государственных ценных бумаг (неденежная часть):
¨ Государственные казначейские векселя;
¨ Депозитные сертификаты Национального банка Таджикистана.
11. Для определения объема обязательных резервов, на основе обязательства банка исчисляется депозитная база. Наименование счетов входящих в депозитной базе банка устанавливаются на 2 – ом разделе этого Положения.
12. Согласно статьи 16 Закона Республики Таджикистан «О Национальном банке Таджикистана» устанавливаются следующие нормативы обязательных резервов для формирования обязательных резервов банками:
12.1. Процентная ставка обязательных резервов к депозитной базе равна 18 процентов;
12.2. Соотношение денежной части обязательных резервов к его общему объему равно 75 процентов;
12.3. Соотношение неденежной части обязательных резервов к его общему объему равно 25 процентов.
2. Порядок формирования обязательных резервов
13. В состав депозитной базы для расчета обязательных резервов включаются остатки по следующим балансовым счетам:
¨ 20202 «Депозиты до востребования прочих лиц – национальная валюта»;
¨ 20206 «Депозиты до востребования прочих лиц – иностранная валюта»;
¨ 20212 «Депозиты нерезидентов до востребования – национальная валюта»;
¨ 20214 «Депозиты нерезидентов до востребования – иностранная валюта»;
¨ 20216 «Сберегательные депозиты – национальная валюта»;
¨ 20218 «Сберегательные депозиты – иностранная валюта»;
¨ 20220 «Срочные депозиты – национальная валюта»;
¨ 20222 «Срочные депозиты – иностранная валюта»;
¨ 20224 ««Срочные депозиты для расчетов по сбору хлопка – национальная валюта».
14. Для формирования обязательных резервов исчисляется резервная база, которая определяется как средняя хронологическая сумма, по формуле:
где X – размер резервной базы за отчетный период; X1, X2, X3, X4 – размер депозитной базы соответственно на первое, одиннадцатое, двадцать первое число отчетного месяца и первое число следующего месяца.
15. Банк может формировать сумму обязательных резервов в иностранной валюте соответственно в объеме депозитной базы с иностранной валютой согласно установленному в настоящем Положении порядке.
16. Регулирование размера обязательных резервов, производится банками ежемесячно, по состоянию на первое число периода следующего за отчетным путем сверки сумм фактически внесенных средств и подлежащих внесению.
17. Национальный банк Таджикистана сверяет данные расчета банка с размером фактически зарезервированных средств и при их соответствии требования считаются выполненными.
18. При недовнесенных средств банк производит доперечисление денежных средств в течении двух рабочих дней после представления отчета.
19. В случае излишне перечисленных средств Национальный банк Таджикистана возвращает банку излишне внесенную сумму денежных средств.
20. Для банков обеспечивающих ежедневное составление балансов, регулирование обязательных резервов может производится декадно по состоянию на 1, 11, 21 число месяца:
в этом случае за отчетный период принимается декада и для расчёта резервной базы используются депозитная база на первое (X1), начало второй трети части периода (X2), начало третьей трети периода (X3) и последний день периода: где X – размер депозитной базы за отчетный период; X1; X2; …XN – размер депозитной базы соответственно на первый, второй и следующие дни, N – количество рабочих дней.
21. Банки в любой рабочий день может обращаться с просьбой в письменном виде (согласно Приложению №3) в учреждение банка Таджикистана о предоставлении ей права на внутримесячное (на один день и более в период с 5-го по 25-ое число каждого месяца) снижение нормативов обязательных резервов в размере не более 25% от суммы обязательных резервов. Указанное право предоставляется банку, имеющий ежедневный сводный баланс и выполняющий в течение не менее 6-и месяцев до момента обращения в Национальный банк Таджикистана следующие требования:
а) своевременно и в полном объёме депонирующий обязательные резервы в Национальном банке Таджикистана;
б) соблюдающий обязательные экономические нормативы;
в) не имеющий просроченной задолженности по централизованным кредитам Национального банка Таджикистана и их процентов;
г) имеющий аудиторское заключение по публикуемой годовой отчетности;
д) своевременно представляющий установленную статистическую отчетность Национальному банку Таджикистана;
е) не допускающий другие нарушения банковского законодательства, нормативных актов и предписаний Национального банка Таджикистана.
3. Надзор за выполнением требований обязательных резервов
22. Национальный банк Таджикистана не реже одного раза в квартал производит выборочную проверку правильности формирования обязательных резервов.
23. Осуществление проверки формирования обязательных резервов производится Управлением реализации монетарной политики Национального банка Таджикистана в соответствии с Инструкцией Национального банка Таджикистана «О порядке проведения проверок банков и их филиалов на территории Республики Таджикистан».
24. С суммы недовнесенных средств в обязательные резервы, Национального банка Таджикистана взыскивает с банка штраф за каждый день недовнесение до дня исполнения требований настоящего Положения в порядке и размере, установленном Положением «О порядке установления и применения Национальным банком Таджикистана и его учреждениями на местах, штрафных санкций к банкам».
25. В случае невыполнения требований о своевременном и полном перечислении обязательных резервов Национальный банк Таджикистана имеет право применять меры воздействия, предусмотренные в статье 48 Закона Республики Таджикистан «О Национальном банке Таджикистана».
26. Учреждения Национального банка Таджикистана представляют в Управление операций на открытом рынке отчет по регулированию обязательных резервах, депонированных банками согласно Приложения №4 в срок до 10-го числа отчетного месяца.
4. Порядок переоформления обязательных резервов
при реорганизации кредитной организации
27. После направления Национальном банком Таджикистана предписания банку об ограничении круга выполняемых операций, либо документов на отзыв лицензии на совершение банковских операций, регулирование обязательных резервов не прекращается.
28. В случае резкого снижения объёма привлеченных средств в размере более 18 процентов от валюты баланса, составленного на отчетную дату, банк имеет право обратиться в Национальный банк Таджикистана с просьбой о внеочередном регулировании обязательных резервов по состоянию на 11, 21 и 30-ое числа месяца.
29. При ликвидации банка после утверждения учредителями банка промежуточного ликвидационного баланса и его согласования с Национальным банком Таджикистана, сумма обязательных резервов перечисляется на корреспондентский счет «20402 – Корреспондентский счет Востро местных банков – национальная валюта».
30. Указанные средства согласно законодательства Республики Таджикистан используются для погашения обязательств банка перед кредиторами и вкладчиками.
5. Порядок бухгалтерского учета обязательных резервов
31. Средства обязательных резервов в Национальном банке Таджикистана учитываются на следующих балансовых счетах:
¨ 20406 «Депозиты установленного законом резерва местных банков в национальной валюте»;
¨ 20606 «Депозиты установленного законом резерва местных банков в иностранной валюте».
32. Банку предоставляется право проведения зачета между балансовым счетам «20406 – Депозиты установленного законом резерва местных банков – национальная валюта» и «20606 – Депозиты установленного законом резерва местных банков – иностранная валюта» на основании его письменного обращения в Национальный банк Таджикистана.
33. Порядок учета перечислений при регулировании обязательных резервов осуществляется следующим образом:
1) При перечислении обязательных резервов Национальному банку Таджикистана,
¨ в банке при формировании обязательных резервов в национальной валюте:
№
Название счета
Дебет
Кредит
10309
К получению из Национального банка Таджикистана резервный счет – национальная валюта.
Сумма
10301
К получению из Национального банка Таджикистана корреспондентский счет – национальная валюта
Сумма
¨ в банке при формировании обязательных резервов в иностранной валюте:
№
Название счета
Дебет
Кредит
10311;
К получению из Национального банка Таджикистана резервный счет – иностранная валюта.
Сумма
10305
К получению из Национального банка Таджикистана корреспондентский счет – иностранная валюта.
Сумма
¨ в Национальном банке Таджикистана при формировании обязательных резервов в национальной валюте:
№
Название счета
Дебет
Кредит
20402;
20802
Корреспондентский счет Востро местных банков – национальная валюта;
Корреспондентский счет Востро иностранных банков – национальная валюта.
Сумма
20406;
20806
Депозиты установленного законом резерва местных банков – национальная валюта;
Депозиты установленного законом резерва иностранных банков – национальная валюта.
Сумма
¨ в Национальном банке Таджикистана при формировании обязательных резервов в иностранной валюте:
№
Название счета
Дебет
Кредит
20602;
22202
Корреспондентский счет Востро местных банков – иностранная валюта;
Корреспондентский счет Востро иностранных банков – иностранная валюта.
Сумма
20606;
22206
Депозиты установленного законом резерва местных банков – иностранная валюта;
Депозиты установленного законом резерва иностранных банков – иностранная валюта.
Сумма
2) При возврате банку излишне перечисленных обязательных резервов,
¨ в Национальном банке Таджикистана при возврате обязательных резервов депонированных в национальной валюте:
№
Название счета
Дебет
Кредит
20406;
20806
Депозиты установленного законом резерва местных банков – национальная валюта;
Депозиты установленного законом резерва иностранных банков – национальная валюта.
Сумма
20402;
20802
Корреспондентский счет Востро местных банков – национальная валюта;
Корреспондентский счет Востро иностранных банков – национальная валюта
Сумма
¨ в Национальном банке Таджикистана при возврате обязательных резервов депонированных в иностранной валюте:
№
Название счета
Дебет
Кредит
20606;
22206
Депозиты установленного законом резерва местных банков – иностранная валюта;
Депозиты установленного законом резерва иностранных банков – иностранная валюта.
Сумма
20602;
22202
Корреспондентский счет Востро местных банков – иностранная валюта;
Корреспондентский счет Востро иностранных банков – иностранная валюта.
Сумма
¨ в банке при возврате обязательных резервов депонированных в национальной валюте:
№
Название счета
Дебет
Кредит
10301
К получению из Национального банка Таджикистана корреспондентский счет – национальная валюта.
Сумма
10309
К получению из Национального банка Таджикистана резервный счет – национальная валюта.
Сумма
¨ в банке при возврате обязательных резервов депонированных в иностранной валюте:
№
Название счета
Дебет
Кредит
10305
К получению из Национального банка Таджикистана корреспондентский счет – иностранная валюта.
Сумма
10311
К получению из Национального банка Таджикистана резервный счет – иностранная валюта.
Сумма
34. Если банк имеет несколько филиалов, то он в первую очередь завершает регулирование обязательных резервов в Национальном банке Таджикистана в соответствие с пунктом 33 и потом с своими филиалами согласно доли привлеченных депозитов каждого филиала определяет доли их обязательных резервов и осуществляет следующие проводки:
1) В случае перечисления филиалами банка (филиал также может открывать на своем балансе счета 10309, 10311) в головной банк доли обязательных резервов в национальной валюте.
№
Название счета
Дебет
Кредит
10309
К получению из Национального банка Таджикистана резервный счет – национальная валюта.
Сумма
10301;
22602
К получению из Национального банка Таджикистана корреспондентский счет – национальная валюта;
К оплате в Головной офис/филиалы – национальная валюта.
Сумма
В случае перечисления филиалами банка в головной банк доли обязательных резервов в иностранной валюте.
№
Название счета
Дебет
Кредит
10311
К получению из Национального банка Таджикистана резервный счет – иностранная валюта.
Сумма
10305;
22604
К получению из Национального банка Таджикистана корреспондентский счет – иностранная валюта;
К оплате в Головной офис/филиалы – иностранная валюта.
Сумма
В головном учреждении банка при получении платежа от филиала в национальной валюте.
№
Название счета
Дебет
Кредит
10301;
13701
К получению из Национального банка Таджикистана корреспондентский счет – национальная валюта;
К получению из Головного офиса/филиалов – национальная валюта.
Сумма
10309
К получению из Национального банка Таджикистана резервный счет – национальная валюта.
Сумма
В головном учреждении банка при получении платежа от филиала в иностранной валюте.
№
Название счета
Дебет
Кредит
10305;
13703
К получению из Национального банка Таджикистана корреспондентский счет – иностранная валюта;
К получению из Головного офиса/филиалов – иностранная валюта.
Сумма
10311
К получению из Национального банка Таджикистана резервный счет – иностранная валюта.
Сумма
2) В случае возврата излишне перечисленных обязательных резервов головному банку.
¨ в головном банке при перечислении средств в национальной валюте:
№
Название счета
Дебет
Кредит
10309
К получению из Национального банка Таджикистана резервный счет – национальная валюта.
Сумма
10301;
22602
К получению из Национального банка Таджикистана корреспондентский счет – национальная валюта;
К оплате в Головной офис/филиалы – национальная валюта.
Сумма
¨ в головном банке при перечислении средств в иностранной валюте:
№
Название счета
Дебет
Кредит
10311
К получению из Национального банка Таджикистана резервный счет – иностранная валюта.
Сумма
10305;
22604
К получению из Национального банка Таджикистана корреспондентский счет – иностранная валюта;
К оплате в Головной офис/филиалы – иностранная валюта.
Сумма
¨ в филиале при перечислении средств в национальной валюте:
№
Название счета
Дебет
Кредит
10301;
13701
К получению из Национального банка Таджикистана корреспондентский счет – национальная валюта;
К получению из Головного офиса/филиалов – национальная валюта.
Сумма
10309
К получению из Национального банка Таджикистана резервный счет – национальная валюта.
Сумма
¨ в филиале при перечислении средств в иностранной валюте:
№
Название счета
Дебет
Кредит
10305;
13703
К получению из Национального банка Таджикистана корреспондентский счет – иностранная валюта;
К получению из Головного офиса/филиалов – иностранная валюта.
Сумма
10311
К получению из Национального банка Таджикистана резервный счет – иностранная валюта.
Сумма
3) В случае возврата банку излишне перечисленных обязательных резервов.
¨ в Национальном банке Таджикистана:
№
Название счета
Дебет
Кредит
20406;
20606
Депозиты установленного законом резерва местных банков – национальная валюта;
Депозиты установленного законом резерва местных банков – иностранная валюта.
Сумма
10301
К получению из Национального банка Таджикистана корреспондентский счет – национальная валюта.
Сумма
¨ в головном банке:
№
Название счета
Дебет
Кредит
10301
К получению из Национального банка Таджикистана корреспондентский счет – национальная валюта.
Сумма
10309;
10311
К получению из Национального банка Таджикистана резервный счет – национальная валюта;
К получению из Национального банка Таджикистана резервный счет – иностранная валюта.
Сумма
№
Название счета
Дебет
Кредит
10301
К получению из Национального банка Таджикистана корреспондентский счет – национальная валюта.
Сумма
26202
Счета к оплате – национальная валюта.
Сумма
4) В случае возврата головным банком филиалу излишне перечисленных обязательных резервов.
¨ в головном банке:
№
Название счета
Дебет
Кредит
15515
Счета к оплате.
Сумма
10301
К получению из Национального банка Таджикистана корреспондентский счет – национальная валюта.
Сумма
¨ в филиале:
№
Название счета
Дебет
Кредит
10301
К получению из Национального банка Таджикистана корреспондентский счет – национальная валюта.
Сумма
10309;
10311
К получению из Национального банка Таджикистана резервный счет – национальная валюта;
К получению из Национального банка Таджикистана резервный счет – иностранная валюта.
Сумма
35. Учреждения Национального банка Таджикистана осуществляет надзор за соответствием остатков денежных средств по учету обязательных резервов балансовых счетов 10309 и 20406, 10311 и 20606. По банкам имеющим филиалы, надзор осуществляется по сводному балансу банка.
Приложение
Данные
о декадных остатках счетов для расчета
обязательных резервов
на «___»_____________ 200__г.
№
Номер балансового счета
Остаток по счету на каждую ежедекадную дату
1
11
21
1
1. Счета в национальной валюте
1.
20202 «Депозиты до востребования прочих лиц – национальная валюта»
2.
20212 «Депозиты нерезидентов до востребования – национальная валюта»
3.
20216 «Сберегательные депозиты – национальная валюта»
4.
20220 «Срочные депозиты – национальная валюта»
5.
20224 «Срочные депозиты для расчетов по сбору хлопка – национальная валюта»
1. Итого
2. Счета в иностранной валюте
1.
20206 «Депозиты до востребования прочих лиц – иностранная валюта»
2.
20214 «Депозиты нерезидентов до востребования – иностранная валюта»
3.
20218 «Сберегательные депозиты – иностранная валюта»
4.
20222 «Срочные депозиты – иностранная валюта»
2. Итого
Средняя хронологическая ежедекадных балансовых остатков
Приложение
Коммерческий банк ___________________ (название банка)
Сведения
О соблюдении размера обязательных резервов, размещаемых
в учреждениях Национального банка Таджикистана
по состоянию на _______________ 200__г.
№
Наименование
Депозит-
ная база
Норма резервиро-
вания
Подлежит резервиро-ванию
Факти-
ческий остаток
В том числе покупка
ДСНБТ/
ГКВ
Разница
(-) недовнесено
(+) излишне перечислено
1
2
2
4
5
6
7
1
Депозиты в национальной валюте
2
Депозиты в иностранной валюте
Итого
Руководитель банка
Главный бухгалтер
«_____»_________________200__г.
Приложение
Коммерческий банк ___________________ (название банка)
Заявка на внутримесячное регулирования обязательных резервов
В соответствии с Положением «Об обязательных резервах банков и других финансовых небанковских организаций депонируемых в Национальном банке Таджикистана», просим дать разрешение на внутримесячное снижение нормативов обязательных резервов за отчетный месяц.
Банк выполняет требования настоящего Положения для применения внутримесячного регулирования.
Обязуемся произвести доперечисление обязательных резервов до 26 числа месяца.
Руководитель банка ____________ (подпись, Ф. И.О.)
Приложение
Национальный банк Таджикистана
Управление реализации монетарной политики
Отчет
о регулировании обязательных резервов
с отделении Национального банка Таджикистана
в г. __________________
по состоянию на «___» ___________ 200__г.
№
Наименование банков
Подлежит резервированию
Фактический остаток
Разница
(-) недовнесено
(+)излишне перечислено
Управляющий отделения
Дата составления
