ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ

БУХГАЛТЕРСКИЙ

УЧЕТ

Методические указания

по выполнению контрольной работы

Для самостоятельной работы

студентов III курса специальностей

080104 – «Экономика и социология труда»

080507 – «Менеджмент» 080111 – «Маркетинг»

(первое и второе высшее образование)

МОСКВА 2010

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ

БУХГАЛТЕРСКИЙ

УЧЕТ

Методические указания

по выполнению контрольной работы

Для самостоятельной работы

студентов III курса специальностей

080104 – «Экономика и социология труда»

080507 – «Менеджмент» 080111 – «Маркетинг»

(первое и второе высшее образование)

МОСКВА 2010

Методические указания разработаны:

канд. экон. наук, доцент ,

канд. экон. наук, доцент ,

канд. экон. наук, доцент ,

канд. экон. наук, доцент ,

канд. экон. наук, преподаватель .

Методические указания разработаны при информационной поддержке

Компании «Консультант Плюс»

Методические указания по выполнению контрольной работы

обсуждены на заседании кафедры

Бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности

Зав. кафедрой доктор экономических наук, профессор

Методические указания и задание к контрольной работе

одобрены на заседании

Научно-методического совета ВЗФЭИ

Проректор, председатель НМС, профессор

Бухгалтерский учет. Методические указания по выполнению контрольной работы для студентов 3 курса специальностей «Экономика и социология труда», «Менеджмент организации» и «Маркетинг» (первое и второе высшее образование) – М.: Вузовский учебник, 2010. – с.40

Всероссийский заочный

финансово-экономический

институт (ВЗФЭИ), 2010

Факты хозяйственной деятельности приводятся за декабрь 200Хг., остатки по счетам бухгалтерского учета сформированы на 1 декабря 200Х г. В условии задачи приводится выписка из учетной политики , в которой установлены варианты учета отдельных фактов финансово-хозяйственной деятельности организации. В процессе решения задачи возможно использование действующего Плана счетов, который представлен в табл. 1.

Использование субсчетов в решении задачи требуется лишь при отражении операций с помощью счетов:

01 «Основные средства» (для отражения операций выбытия основных средств открываются субсчета «Основные средства в эксплуатации» и «Выбытие основных средств»);

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (для правильного определения остатков по счету открываются субсчета «Расчеты с разными дебиторами» и «Расчеты с разными кредиторами»);

90 «Продажи» (открываются субсчета, рекомендованные Планом счетов для отражения операций по формированию финансового результата деятельности организации: 90-1 "Выручка", 90-2 "Себестоимость продаж", 90-3 "Налог на добавленную стоимость", 90-9 "Прибыль / убыток от продаж").

91 «Прочие доходы и расходы» (открываются субсчета 91-1 "Прочие доходы", 91-2 "Прочие расходы", 91-9 "Сальдо прочих доходов и расходов").

Для решения задачи необходимо:

1. На основании приведенных в табл. 2 данных об активах, капитале и обязательствах состоянию на 01.01.200X года, произвести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам). Результаты группировки представить в табл. 3 и 4.

2. Установить, как повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса , приведенные в табл. 5. Следует иметь в виду, что существует четыре типа изменений:

Тип

изменения

Характер изменения баланса под влиянием

хозяйственных операций

I

Изменения (+,-) в структуре актива

II

Изменения (+,-) в структуре пассива

III

Равновеликое увеличение (+) актива и пассива

IV

Равновеликое уменьшение (-) актива и пассива

В графе (8) табл. 5 необходимо указать номер соответствующего типа изменений из вышеперечисленных. В графах (5) и (7) табл. 5 необходимо проставить знаки (+) и/или (-) в зависимости от характера влияния, оказываемого каждой отдельной хозяйственной операцией на величину статей баланса. В графах (4) и (6) с наименованием «Код строки баланса» следует указать коды тех строк баланса, данные которых изменятся в результате проведения отдельных хозяйственных операций. При этом коды строк приведены в форме баланса — Приложение 5.

3. Указать корреспонденцию счетов по фактам хозяйственной деятельности в журнале хозяйственных операций (табл. 7).

4. Открыть синтетические счета (Приложение 1), отразить начальные сальдо по данным остатков на 1 декабря 200Х г. (табл. 6), операции за декабрь 200Хг., определить обороты и сальдо конечные.

5. Произвести расчет первоначальной стоимости здания, принятого в эксплуатацию в декабре 200Хг. и предназначенного для собственных нужд (Приложение 3).

6. Определить величину налога на добавленную стоимость (НДС), подлежащего возмещению из бюджета по принятым к учету объектам и налога на прибыль за декабрь 200Хг. В целях упрощения задачи расчет налоговых платежей выполняется в произвольной форме.

7. На основании заявления, а также копии свидетельства о рождении ребенка, предоставленных в бухгалтерию сотрудницей ООО "Мир" – , ей предоставляются стандартные налоговые вычеты в размере 400 руб. и 1000 руб. (на ребенка в возрасте до 18 лет). Определить сумму налога на доходы физических лиц за каждый месяц 200Х г. кассира , заполнив таблицу (приложение 4). Остальные работники льгот по НДФЛ за декабрь не имеют.

8. На основании заявления бухгалтера на период с 20.12.200Х по 24.12.200Х г. ей предоставлен оплачиваемый отпуск, продолжительностью 5 календарных дней. Определить сумму отпускных бухгалтера (приложение 5). Расчетный период отработан полностью.

9. Составить на основании данных счетов оборотно-сальдовую ведомость (Приложение 2), а затем - бухгалтерский баланс на конец года 200Хг. (Приложение 6) и отчет о прибылях и убытках за 200Хг. (Приложение 7).

В процессе решения практической задачи необходимо исходить из следующих условий:

­  предметом деятельности организации является оказание консультационных услуг;

­  ставка страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составляет 26% выплат в пользу физических лиц, для упрощения решения задачи начисление налога производится одной строкой без распределения сумм, подлежащих уплате в фонды;

­  страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составляют 0,2%;

­  для упрощения решения задачи допускается, что величина налогооблагаемой прибыли соответствует прибыли, исчисленной по данным бухгалтерского учета.

2. Положения учетной политики на 200Х год

«…2.1. Начисление амортизации объектов основных средств производится линейным способом.

2.2. Фактическая себестоимость приобретения материалов формируется на счете 10 «Материалы».

2.3. Учет затрат и исчисление себестоимости услуг по оказанию консалтинговых услуг организуется непосредственно на счете 20 «Основное производств».

2.4. Общехозяйственные расходы, учтенные на счете 26, по окончании отчетного периода полностью списываются на счет 90 «Продажи».

2.5. , являясь субъектом малого бизнеса, в соответствии с положениями учетной политики не применяет ПБУ 18/02...»

В материалах задачи сделаны некоторые допущения, связанные с упрощением отражения отдельных операций. В ряде операций приведены готовые суммы, хотя на практике их рассчитывают в бухгалтерии по действующим методикам. Все суммы в контрольной работе условны.

При подготовке контрольной работы студентам рекомендуется использовать информацию СПС «КонсультантПлюс».

Контрольная работа выполняется студентами в зависимости от номера варианта, который определяется по последней цифре номера зачетной книжки:

Последняя цифра номера зачетной книжки

Варианты задания

0,1,2

1

3,4,5

2

6,7,8,9

3

Исходные остатки одинаковы для всех вариантов.

Таблица 1

План счетов

бухгалтерского учета финансово-хозяйственной

деятельности организации

Наименование счета

Номер счета

Номер и наименование субсчета

1

2

3

Раздел I. Внеоборотные активы

Основные средства

01

По видам основных средств

Амортизация основных средств

02

Доходные вложения в материальные ценности

03

По видам материальных ценностей

Нематериальные активы

04

По видам нематериальных активов

Амортизация нематериальных активов

05

Оборудование к установке

07

Вложения во внеоборотные активы

08

1. Приобретение земельных участков

2. Приобретение объектов природопользования

3. Строительство объектов основных средств

4. Приобретение объектов основных средств

5. Приобретение нематериальных активов

6. Перевод молодняка животных в основное стадо

7. Приобретение взрослых животных

8. Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ

Отложенные налоговые активы

09

По видам отложенных налоговых активов

Раздел II. Производственные запасы

Материалы

10

1. Сырье и материалы

2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали

3. Топливо

4. Тара и тарные материалы

5. Запасные части

6. Прочие материалы

7. Материалы, переданные в переработку на сторону

8. Строительные материалы

9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности

10. Специальная оснастка и специальная одежда на складе

11. Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации

Животные на выращивании и откорме

11

Резервы под снижение стоимости материальных ценностей

14

Заготовление и приобретение материальных ценностей

15

Отклонение в стоимости материальных ценностей

16

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

19

1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств

2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам

3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам

Раздел III. Затраты на производство

Основное производство

20

Полуфабрикаты собственного производства

21

Вспомогательные производства

23

Общепроизводственные расходы

25

Общехозяйственные расходы

26

Брак в производстве

28

Обслуживающие производства и хозяйства

29

Раздел IV. Готовая продукция и товары

Выпуск продукции (работ, услуг)

40

Товары

41

1. Товары на складах

2. Товары в розничной торговле

3. Тара под товаром и порожняя

4. Покупные изделия

Торговая наценка

42

Готовая продукция

43

Расходы на продажу

44

Товары отгруженные

45

Выполненные этапы по незавершенным работам

46

Раздел V. Денежные средства

Касса

50

1. Касса организации

2. Операционная касса

3. Денежные документы

Расчетные счета

51

Валютные счета

52

Специальные счета в банках

55

1. Аккредитивы

2. Чековые книжки

3. Депозитные счета

Переводы в пути

57

Финансовые вложения

58

1. Паи и акции

2. Долговые ценные бумаги

3. Предоставленные займы

4. Вклады по договору простого товарищества

Резервы под обесценение финансовых вложений

59

Раздел VI. Расчеты

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60

Расчеты с покупателями и заказчиками

62

Резервы по сомнительным долгам

63

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

66

По видам кредитов и займов

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

67

По видам кредитов и займов

Расчеты по налогам и сборам

68

По видам налогов и сборов

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69

1. Расчеты по социальному страхованию

2. Расчеты по пенсионному обеспечению

3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию

Расчеты с персоналом по оплате труда

70

Расчеты с подотчетными лицами

71

Расчеты с персоналом по прочим операциям

73

1. Расчеты по предоставленным займам

2. Расчеты по возмещению материального ущерба

Расчеты с учредителями

75

1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал

2. Расчеты по выплате доходов

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

76

1. Расчеты по имущественному и личному страхованию

2. Расчеты по претензиям

3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам

4. Расчеты по депонированным суммам и др.

Отложенные налоговые обязательств

77

По видам отложенных налоговых обязательств

Внутрихозяйственные расчеты

79

1. Расчеты по выделенному имуществу

2. Расчеты по текущим операциям

3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом

Раздел VII. Капитал

Уставный капитал

80

Собственные акции (доли)

81

Резервный капитал

82

Добавочный капитал

83

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

84

Целевое финансирование

86

По видам финансирования

Раздел VIII. Финансовые результаты

Продажи

90

1. Выручка

2. Себестоимость продаж

3. Налог на добавленную стоимость

4. Акцизы

9. Прибыль/убыток от продаж

Прочие доходы и расходы

91

1. Прочие доходы

2. Прочие расходы

9. Сальдо прочих доходов и расходов

Недостачи и потери от порчи ценностей

94

Резервы предстоящих расходов

96

По видам резервов

Расходы будущих периодов

97

По видам расходов

Доходы будущих периодов

98

1. Доходы, полученные в счет будущих периодов

2. Безвозмездные поступления

3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы

4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей

Прибыли и убытки

99

Забалансовые счета

Арендованные основные средства

001

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

002

Материалы, принятые в переработку

003

Товары, принятые на комиссию

004

Оборудование, принятое для монтажа

005

Бланки строгой отчетности

006

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

007

Обеспечения обязательств и платежей полученные

008

Обеспечения обязательств и платежей выданные

009

Износ основных средств

010

Основные средства, сданные в аренду

011

Таблица 2

Активы (имущество) и обязательства

01 декабря 200X года

№

п/п

Активы и обязательства

Сумма

(руб.)

1.   

Авансы у подотчетных лиц

12 500

2.   

Административное здание[1]

1 

3.   

Денежные средства в кассе

4.   

Денежные средства на расчетном счете

6 

5.   

Долгосрочные кредиты банков

1 

6.   

Долгосрочные финансовые вложения

7.   

Задолженность бюджету по налогам и сборам

8.   

Задолженность персонала по прочим операциям

1 200

9.   

Задолженность по оплате труда

10.   

Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

11.   

Задолженность покупателей за отгруженную продукцию

2 

12.   

Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги

1 

13.   

Легковая машина[2]

99 200

14.   

Краткосрочные кредиты банков

15.   

Краткосрочные финансовые вложения

16.   

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

17.   

Добавочный капитал

18.   

Незавершенные капитальные вложения

19.   

Нераспределенная прибыль

20.   

Основные материалы

25 000

21.   

Прибыль отчетного периода

2 

22.   

Прочие дебиторы

15 000

23.   

Прочие кредиторы

24.   

Прочие материалы

6 207

25.   

Топливо

4 000

26.   

Уставный капитал

5 

Таблица 3.

Группировка активов по составу и размещению видам

№

п/п

Группа

активов

№ по

табл. 1

Подгруппа или отдельные

виды активов

Сумма

(руб.)

I.

Внеоборотные

активы

Основные средства

в том числе:

1

99200

Незавершенное строительство

Долгосрочные финансовые вложения

Итого по группе I

3 

II.

Оборотные

активы

Запасы

В том числе:

188512

25000

6207

4000

153305

Дебиторская задолженность

в том числе:

2 311945

12500

1200

2170745

15000

Денежные средства

В том числе:

6 

151500

6599000

Краткосрочные финансовые вложения

Итого по группе II

9 

Всего:

12 

Таблица 4

Группировка обязательств ООО

по источникам образования активов

№

п/п

Группа

источников

образования

активов

№

по

табл.1

Подгруппа или виды

источников

Сумма

(руб.)

I.

Собственные

Капитал

в том числе:

8 

900000

920000

5100000

1 

Итого по группе I

II.

Заемные

Долгосрочные

в том числе:

130500

Краткосрочные

в том числе:

2 

600000

1005000

127300

306100

395800

114800

Итого по группе II

Всего

12 

Таблица 5

Изменения бухгалтерского баланса влиянием

отдельных хозяйственных операций за декабрь 200Х г.

№

п/п

Содержание операции

1 вариант

2 вариант

3 вариант

Характер изменения

(увеличение (+) или уменьшение (-))

статей баланса

Тип

изменений

Актив баланса

Пассив баланса

Сумма

(руб.)

Сумма

(руб.)

Сумма

(руб.)

код

строки

баланса

изменение

(+) или (-)

код

строки

баланса

изменение

(+) или (-)

1

2

3

4

5

6

7

8

1.   

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности включая налог на добавленную стоимость

424.800

554.600

613.600

2.   

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

35.200

38.400

37.500

3.   

Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет

14.800

11.600

12.500

4.   

Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г.

б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

ИТОГО

245.000

14.800

259.800

250.000

11.600

261.600

255.000

12.500

267.500

5.   

Депонирована невыданная заработная плата

5.600

6.200

7.400

6.   

Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц

34.200

35.400

37.100

7.   

Оплачены с расчетного счета организации:

а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленные основные средства, материалы, коммунальные услуги и пр.

1.149.000

1.206.000

1.276.000

8.   

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

295.000

300.000

305.000

9.   

Поступили деньги на расчетный счет организации:

а) от покупателя за оказанные услуги

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

ИТОГО

2.000.000

10.000

2.010.000

1.900.000

10.000

1.910.000

2.100.000

10.000

2.110.000

10.   

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание)

1.298.000

1.003.000

2.000.000

11.   

Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка

130.000

140.000

150.000

Общее изменение итога баланса

Расчеты с покупателями и заказчиками

2 

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

1 

68

Расчеты по налогам и сборам

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

71

Расчеты с подотчетными лицами

12 500

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

1 200

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

15 000

80

Уставный капитал

5

83

Добавочный капитал

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

99

Прибыли и убытки

1

ИТОГО:

13 

13 

Таблица 7

ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ

за декабрь 200Хг.

№ п/п

Факты хозяйственной деятельности

1 вариант

2 вариант

3 вариант

Корреспонденция счетов

Сумма (руб.)

Сумма (руб.)

Сумма (руб.)

дебет

кредит

1

2

3

4

5

60

7

1.   

Приняты к учету документы поставщиков по приобретенному зданию:

а) стоимость здания

б) НДС

1 000 000

180 000

1 800 000

2

2.   

Приняты к учету счета риэлторской компании за услуги по приобретению здания:

а) стоимость услуг

б) НДС

70 000

12 600

126 000

22 680

31 500

3.   

Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество

7500

7500

7500

4.   

Приобретенное здание введено в эксплуатацию (сумму определить) (приложение 3)

5.   

Принят НДС к вычету:

а) от стоимости приобретенного здания

б) от стоимости услуг риэлторской компании

180 000

12600

324 000

22 680

450 000

31 500

6.   

Оплачено с расчетного счета:

а) приобретенное здание

б) услуги риэлторской компании

1 180 000

82 600

2 124 000

2 950 000

7.   

Погашена с расчетного счета задолженность:

а) перед бюджетом по налогам и сборам

б) по страховым взносам в пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, ФФОМС, ТФОМС и страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Итого

125 000

382 000

87 000

98 000

185 000

116 000

65 000

1

2

3

4

5

60

7

8.   

Перечислена с расчетного счета заработная плата за ноябрь 200Х г. сотрудникам на карточные счета

9.   

признаны расходы в виде штрафа за невыполнение условий договора

27 000

18 000

10.   

Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк»

900

900

900.00

11.   

Признаны расходы по оплате услуг банка

254

254

254

12.   

Начислена амортизация по основным средствам за декабрь

№ п/п

Наименование основных средств

Первоначальная стоимость, руб.

Полезный срок использования, лет

1 вариант

2 вариант

3 вариант

1

Администра-тивный корпус

1

30

35

50

2

Мебель

5

6

7

3

Лифт

7

9

11

4

Компьютеры

38 000

3

4

5

5

Легковая машина ГАЗ 3110

10

7

8

1

2

3

4

5

60

7

13.   

Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу за декабрь 200 Х г.

Х

Х

Х

Х

Х

№ п/п

Должность

Количество отработанных дней

Оклад, руб.

Х

Х

Х

Х

Х

1 вариант

2 вариант

3 вариант

Х

Х

Х

Х

Х

1

Ген. директор

23

40 000

52 000

42 000

Х

Х

2

Гл. бухгалтер

23

35 000

48 000

37 000

Х

Х

3

Бухгалтер

18

15 000

20 000

17 000

Х

Х

4

Кассир

23

25 000

18 000

26 000

Х

Х

5

Водитель

23

18 000

21 000

25 000

Х

Х

6

Итого

Х

Х

Х

Х

14.   

Начислена заработная плата работникам, занятым в основной деятельности за декабрь 200Х г.

Х

Х

Х

Х

Х

№ п/п

Должность

Количество отработанных дней

Оклад, руб.

Х

Х

Х

Х

Х

1 вариант

2 вариант

3 вариант

Х

Х

Х

Х

Х

1

Начальник отдела консалтинга

23

38 000

45000

40000

Х

Х

2

Консультант по бухгалтерскому учету

23

30 000

40 000

35 000

Х

Х

3

Консультант по вопросам налогообложения

23

28 000

43 000

32 000

Х

Х

4

Итого

Х

Х

Х

Х

1

2

3

4

5

6

7

15.   

Начислен отпуск бухгалтеру (приложение 5)

16.   

Удержан НДФЛ из заработной платы административно-управленческого персонала за декабрь 200Х г.

Х

Х

Х

Х

Х

Ген. директор

Х

Х

Гл. бухгалтер

Х

Х

Бухгалтер

Х

Х

Кассир (приложение 4)

Х

Х

Водитель

Х

Х

Итого

17.   

Удержан НДФЛ из заработной платы работников, занятых в основной деятельности

Х

Х

Х

Х

Х

Начальник отдела консалтинга

Х

Х

Консультант по бухгалтерскому учету

Х

Х

Консультант по вопросам налогообложения

Х

Х

Итого

18.   

Удержан НДФЛ из начисленных отпускных бухгалтеру

19.   

Начислены страховые взносы в пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, ФФОМС, ТФОМС (суммы определить):

а) от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности

б) от заработной платы административно-управленческого персонала

в) от суммы отпускных

20.   

Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (суммы определить):

а) от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности

б) от заработной платы административно-управленческого персонала

в) от суммы отпускных

21.   

Начислены проценты за декабрь 200Хг. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО)

25 000

35 000

47 000

22.   

Начислены проценты за декабрь 200Хг. по займу, предоставленному другой организации

45 000

58 000

17 000

1

2

3

4

5

6

7

23.   

Признана выручка от продажи объекта основных средств (мебель)

70 800

24.   

Начислен НДС от продажи объекта основных средств (мебель) (сумму определить)

25.   

Списана первоначальная стоимость объекта

26.   

Списана сумма начисленной за время эксплуатации амортизации

27.   

Списана остаточная стоимость объекта в связи с продажей (сумму определить)

28.   

На основании акта оказанных услуг отражена стоимость посреднических услуг по продаже объекта основных средств:

а) стоимость услуг

б) НДС

1500

270

1800

324

5 000

900

29.   

На расчетный счет поступила сумма оплаты за проданный объект

70 800

30.   

С расчетного счета оплачены услуги по продаже объекта основных средств

17 700

21 240

59 000

31.   

По чеку № 000 СБ РФ поступили денежные средства для осуществления наличных расходов

45000

25000

30000

32.   

Выдано под отчет для приобретения канцелярских товаров и расходных материалов для нужд бухгалтерии

12 000

10 000

15000

1

2

3

4

5

6

7

33.   

представила авансовый отчет о приобретении канцтоваров и расходных материалов

10 200

8 700

12380

34.   

Остаток неизрасходованного аванса внесла в кассу организации (сумму определить)

35.   

Выдано под отчет водителю для приобретения ГСМ

8 000

7500

6800

36.   

представил авансовый отчет о приобретении ГСМ

8 000

7500

6800

37.   

Списаны ГСМ на общехозяйственные нужды

8 000

7500

6800

38.   

Признана выручка от оказания консалтинговых услуг

10 

7 

12 

39.   

Начислен НДС к уплате в бюджет от оказания консалтинговых услуг (сумму определить)

40.   

Списаны расходы по оказанию консалтинговых услуг (сумму определить)

41.   

Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить)

42.   

Отражен финансовый результат (суммы определить):

а) от основного вида деятельности

б) от прочих видов деятельности

43.   

На расчетный счет поступила оплата за консалтинговые услуги

10 

7 

12 

44.   

Доначислен налог на прибыль за декабрь 200Х г. в размере 20% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках — Приложение 7)

45.   

Отражена нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)

СЧЕТ 01-1 «ВЫБЫТИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на

Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12. 0Х

СЧЕТ 02 «АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на

Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12. 0Х

СЧЕТ 08 «ВЛОЖЕНИЯ ВО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на

Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12. 0Х

СЧЕТ 10 «МАТЕРИАЛЫ»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на

Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12. 0Х

СЧЕТ 19 «НДС ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ ЦЕННОСТЯМ»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на

Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12. 0Х

СЧЕТ 20 «ОСНОВНОЕ ПРОИЗВОДСТВО»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на

Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12. 0Х

СЧЕТ 26 «ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12. 0Х

Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12. 0Х

СЧЕТ 50 «КАССА»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на

Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12. 0Х

СЧЕТ 51 «РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на

Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12. 0Х

СЧЕТ 58 «ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на

Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12. 0Х

СЧЕТ 60 «РАСЧЕТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12. 0Х

Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12. 0Х

СЧЕТ 62 «РАСЧЕТЫ С ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на

Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12. 0Х

СЧЕТ 66 «РАСЧЕТЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на

Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12. 0Х

СЧЕТ 67 «РАСЧЕТЫ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на

Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12. 0Х

СЧЕТ 68 «РАСЧЕТЫ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на

Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12. 0Х

СЧЕТ 69 «РАСЧЕТЫ ПО СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ И ОБЕСПЕЧЕНИЮ»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12. 0Х

Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12. 0Х

СЧЕТ 70 «РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12. 0Х

Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12. 0Х

СЧЕТ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на

Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12. 0Х

СЧЕТ 73 «РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ПРОЧИМ ОПЕРАЦИЯМ»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на

Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12. 0Х

СЧЕТ 76 «РАСЧЕТЫ С РАЗНЫМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на

Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12. 0Х

СЧЕТ 80 «УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на

Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12. 0Х

СЧЕТ 83 «ДОБАВОЧНЫЙ КАПИТАЛ»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на

Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12. 0Х

СЧЕТ 84 «НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ

(НЕПОКРЫТЫЙ УБЫТОК)»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на

Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12. 0Х

СЧЕТ 90 «ПРОДАЖИ»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на

Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12. 0Х

СЧЕТ 91 «ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на

Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12. 0Х

СЧЕТ 99 «ПРИБЫЛИ И УБЫТКИ»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на

Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12. 0Х