Теоретико-методологические аспекты организации системы банковского кредитования

ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение.....................................................................................................................3

Глава I. Теоретико-методологические аспекты организации системы банковского кредитования…………………………………………………………7

1.1. Кредитная политика как составляющая эффективного функционирования коммерческого банка……………………………………………………………….7

1.2. Сущность и содержание кредита, принципы кредитования……………….12

1.3. Кредитные операции: понятие и их классификация……………………….20

1.4. Методы банковского кредитования и формы ссудных счетов…………….28

Глава II. Анализ системы кредитования в Сбербанка РФ………...34

2.1. Общие характеристики Сбербанка РФ и …………………….34

2.2. Анализ кредитных операций ………………….........................44

2.3. Этапы реализации кредитного процесса в …………………...52

2.4. Кредитный договор – правовая основа кредитования……………………..64

2.5. Кредитная документация…………………………………………………….73

Глава III. Проблемы и пути совершенствования системы банковского кредитования………………………………………………………………………81

3.1. Проблемы кредитования и принципы управления кредитным портфелем банка……………………………………………………………..............................81

3.2. Рекомендации по совершенствованию системы кредитования в ..90

Заключение.............................................................................................................96

Список литературы.............................................................................................105

Приложения..........................................................................................................109

Введение

Термин “Коммерческий банк” возник на ранних этапах развития банковского дела, когда банки обслуживали преимущественно торговлю (commerce), товарообменные операции и платежи. Основной клиентурой были торговцы. Банки кредитовали транспортировку, хранение и другие операции, связанные с товарообменом. С развитием промышленного производства возникли операции по краткосрочному кредитованию производственного цикла: ссуды на пополнение оборотного капитала, создание запасов сырья и готовых изделий, выплату зарплаты и т. д. Сроки кредитов постепенно увеличивались, часть банковских ресурсов начала использоваться для вложений в основной капитал, ценные бумаги.

В современном обществе банки занимаются самыми разнообразными видами операций. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения; через них осуществляется финансирование хозяйства, страховые операции, купля-продажа ценных бумаг, а в некоторых случаях посреднические сделки и управление имуществом, выступают в качестве консультантов, участвуют в обсуждении хозяйственных программ.

За последнее время произошли значительные изменения в становлении банковской системы России. Определились банки-лидеры, сформировались основные направления банковской специализации, завершился раздел клиентской базы между финансовыми институтами.

Переход России к рыночной экономике, повышение эффективности ее функционирования, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитных отношений.

Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса.

Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление хозяйств, предприятий, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.

Объективная необходимость кредитования предприятий обусловлена особенностями кругооборота капитала, которыми являются: постоянное образование денежных резервов, различная длительность оборота средств в хозяйстве, тесное переплетение наличного и безналичного оборота, обособление средств в рамках экономических субъектов. В процессе кругооборота средства в одних хозяйственных звеньях высвобождаются, а у других возникает потребность в их использовании.

Необходимость кредитования обусловлена также коммерческой организацией управления в условиях рынка, когда на каждом предприятии в условиях кругооборота капитала возникает дополнительная потребность в средствах. При помощи кредитного механизма предприятия получают средства, необходимые им для нормальной работы.

Кредит имеет большое значение в развитии экономических связей между отраслями и регионами, в повышении эффективности производства, в создании и использовании доходов и прибыли. Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота и скорости обращения денег. Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, а, следовательно, и концентрации производства.

Таким, образом, кредит относится к числу важнейших категорий экономической науки, его изучению посвящены произведения классиков экономической теории, многочисленные работы российских, советских и зарубежных экономистов. Однако эта тема не исследована полностью, она нуждается в дополнительной разработке в современных условиях, так как кредитные отношения достигают наибольшего развития именно в условиях рыночной экономики. Речь идет не только о постоянном увеличении объема денежных капиталов, представленных ссудах банками и другими кредитно-финансовыми учреждениями, но и о расширении круга субъектов кредитных отношений, а также о растущем многообразии самих кредитных операций. Все это свидетельствует об актуальности и значимости вопросов, связанных с системой кредитования в коммерческих банках, что и предопределило выбор темы дипломной работы.

Цель данной работы – выявление проблем и разработка рекомендаций по совершенствованию системы банковского кредитования.

Объект исследования – Сбербанка РФ. Предмет исследования – система и процесс кредитования в анализируемом коммерческом банке.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Исследовать теоретико-методологические аспекты организации системы банковского кредитования:

-  определить сущность кредитной политики как составляющей эффективного функционирования коммерческого банка,

-  определить сущность и принципы кредитования, классификацию кредитных операций;

-  рассмотреть методы банковского кредитования и формы ссудных счетов;

-  рассмотреть процесс документооборота при оформлении кредита.

2. Провести анализ существующей системы кредитования в ОСБ № 000 за период с 2008 по начало 2009 г. г.;

3. Исследовать проблемы кредитования, связанные с профессиональной банковской и российской общегосударственной спецификой.

4. На основании проведенного анализа выявить проблемы и разработать рекомендации по совершенствованию системы кредитования в .

Методологической основой дипломной работы, являются общенаучные методы исследования: диалектический, исторический, системный, и классифицированный. Комплексный характер работы основан на действующем законодательстве, подзаконных и нормативных актах.

Теоретической основой дипломной работы послужили многие положения посвященные системе кредитовании в коммерческих банках, изложенные в трудах российских ученых экономистов таких как: , , , , и др.

А также в переводных трудах зарубежных ученых таких как: Н. Бакстер, Т. Баррел, Блюмфилд, Э. Дж. Долан, Э. Рад, Роуз и др.

Кроме теоретических изысканий, использовались также практические данные конкретного банка, документы, составляемые при оформлении кредита и устные консультации работников этого банка.

Практическая значимость дипломной работы заключается в том, что основные положения, выводы и рекомендации могут послужить основой их реального применения на практике и получения видимых результатов от их внедрения.

1. Теоретико-методологические аспекты

организации системы банковского кредитования

1.1. Кредитная политика как составляющая

эффективного функционирования коммерческого банка

Современная банковская система является важным звеном отечественной экономики, так как во многом решает вопросы финансирование реального сектора экономики России, путем своевременного кредитования предприятий и физических лиц.

Данная задача тем более актуальна, что привлечение зарубежных кредитных ресурсов в российскую экономику, в настоящее время затруднено по нескольким причинам:

- во–первых, Россия является довольно крупным должником;

- во–вторых, коррупционные процессы в государственном аппарате серьезно подрывают доверие иностранных кредиторов и не дают гарантий направления выделенных средств в реальный сектор экономики страны;

- в–третьих, в России очень высоки инвестиционные риски, частично из-за отсутствия подробной программы;

- в–четвертых, иностранные кредиторы зачастую не заинтересованы в развитии определенных отраслей нашей экономики, и никогда не будут выделять на это кредитные ресурсы.

Все это указывает на необходимость создания такой системы государственного взаимодействия с банками в области кредитной политики, которая обеспечивала бы не на словах, а на деле эффективное выполнение банками свойственных им функций.

Принятие государственной программы призвано определить наиболее приоритетные направления кредитования, но не стоит забывать, что у многих предприятий нет ни приемлемого залогового обеспечения, ни гарантий. Таким образом, кредитование предприятий значительно ухудшает совокупный кредитный портфель российских банков с точки зрения рисков. А это на сегодняшний момент недопустимо, ибо он и так перегружен сомнительными кредитами[1].

Таким образом, общая тенденция политики коммерческих банков России заключается в гарантированном кредитовании субъектов рынка, причем, чем крупнее кредит, тем надежнее должны быть гарантии, которые распространяются от поручительства ответственных лиц при кредитовании физического лица до государственных гарантий при кредитовании крупных предприятий и отраслей экономики.

Выработка грамотной кредитной политики – важнейшей элемент банковского менеджмента.

Сущность кредитной политике банка состоит в обеспечении безопасности, надежности и прибыльности кредитных операций, то есть в умении свести к минимуму кредитный риск. Таким образом, кредитная политика – это определение того уровня риска, который может взять на себя банк.

Каждый банк должен четко формулировать политику предоставления ссуд, которая позволяла бы определять направления использования средств акционеров и вкладчиков, регулировать состав и объем кредитного портфеля, а также выявлять обстоятельства, при которых целесообразно предоставлять кредит. Ответственность за осуществление кредитной политике лежит на Совете директоров банка, который делегирует функции по практическому предоставлению кредитов на более низкие уровни и формулирует общие принципы и ограничения кредитной политики.

В последнее время все больше крупных банков письменно фиксирует эти принципы, составляя «Меморандум о кредитной политике», структура которого различна для разных банков, но основные моменты содержат следующую информацию:

- формируется общая цель политики, определяются предельные суммы кредитов, выдачу которых администрация банка считает желательной, а также кредиты, от которых рекомендуется воздержаться;

- определяются географические районы, где желательно кредитная экспансия банка;

- содержатся правила о порядке выдачи кредитов, о контроле качества кредитов, о процедуре взыскания просроченной задолженности и т. д[2].

При формировании кредитной политики банку следует тщательно проанализировать следующие факторы:

- наличие собственного капитала – чем больше капитал, тем более длительные и рискованные кредиты может предоставить банк);

- точность оценки степени рискованности и прибыльности различных видов кредитов;

- стабильность депозитов (банк вправе предоставлять кредиты после того, как образованы достаточные первичные и вторичные резервы. Учет стабильности депозитов важен в случае непредсказуемых колебаний спроса, если вдруг все вкладчики захотят ликвидировать свои депозиты);

- состояние экономики страны в целом, т. к. экономические спады и подъемы способствуют более резким колебаниям общей массы кредитных ресурсов и процентных ставок по кредитам;

- денежно-кредитная и фискальная политика правительства, сокращающая или расширяющая кредитные возможности банков;

- квалификация и опыт банковского персонала (от него зависит разнообразие направлений и эффективность кредитной политике банка).

Кредитная политика создает основу всего процесса кредитования, формулирует общие принципы и ограничения, утверждается Советом банка и оформляется как письменный меморандум, которым руководствуются все работники Банка. Содержание и структура этого документа различна для разных банков, но основные моменты, как правило, схожи в документах такого рода.

Прежде всего, формулируется общая цель политики, например предоставление надежных и рентабельных кредитов. Степень риска должна соответствовать обычной норме доходности по кредитам с учетом стоимости кредитных ресурсов и административных издержек банка. Кроме этого делается расшифровка, каким образом банк собирается достигнуть заявленной цели. Для этого определяются приемлемые для банка виды кредитов, кредиты, от которых банк рекомендует воздерживаться, предпочтительный круг заемщиков, нежелательные для банка заемщики по различным категориям, география работы банка по кредитованию, ограничение размеров ссуд по различным категориям заемщиков, политику банка в области управления кредитным риском, ревизий и контроля.

Коммерческие банки в соответствии со своей спецификой разрабатывают общие принципы кредитной политики (в мировой практике — меморандум о кредитной политике), формируют ее главную цель, основные направления кредитования. Кредитные операции связаны с риском, степень которого в РФ в условиях спада производства, нестабильности экономики растет. Это определяет необходимость формирования качественного кредитного портфеля банка, в котором должна быть меньше доля рискованных операций, несмотря на то, что в ряде случаев такие операции могут быть прибыльными для банка. Степень риска должна соответствовать обычной норме доходности по ссудам с учетом стоимости кредитных ресурсов и административных издержек банка. При определении кредитной политики следует ориентировать кредитную стратегию на диверсификацию как состава клиентов, так и спектра предоставляемых им ссуд (услуг), что необходимо в условиях конкуренции.

Кредитная политика заключается в необходимости достижения цели роста активов и повышения их качества. При этом предпочтение отдается второму направлению кредитной политики.

Стратегия банка – это способ использования определенных инструментов и методов для реализации политики банка. Кредитная стратегия может заключаться в проведении анализа по следующим основным направлениям: …………………………………………………………………

……………………………………………………………………………..

Это сокращенная версия дипломной работы.

Полную версию можно недорого приобрести обратившись к ее автору (Александр Владимирович) на e-mail: *****@***ru

Или отправив запрос с веб-сайта автора:

www. referlazar. *****

1.2. Сущность и содержание кредита, принципы кредитования

Кредит − предоставление денег или товаров в долг, как правило, с уплатой процентов; стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений. Возникновение кредита связано непосредственно со сферой обмена, где владельцы товаров противостоят друг другу как собственники, готовые вступить в экономические отношения.

Возможность возникновения и развития кредита связаны с кругооборотом и оборотом капитала. В процессе движения основного и оборотного капитала происходит высвобождение ресурсов. Средства труда используются в процессе производства длительное время, их стоимость переносится на стоимость готовой продукции частями. Постепенное восстановление стоимости основного капитала в денежной форме приводит к тому, что высвобождающиеся денежные средства оседают на счетах предприятий. Вместе с тем на другом полюсе возникает потребность в замене изношенных средств труда и достаточно крупных единовременных затратах.

Аналогичные по своему характеру процессы происходят и в движении оборотного капитала. Более того, здесь колебания в кругообороте и обороте проявляют себя более разнообразно. Так, в силу сезонности производства, неравномерных поставок и другого происходит несовпадение времени создания и обращения продукции. У одних субъектов появляется временный избыток средств, у других – их недостаток. Это создает возможность возникновения кредитных отношений, то есть кредит разрешает относительное противоречие между временным оседанием средств и необходимостью, их использования в хозяйстве.

Функции кредита. Место и роль кредита в экономической системе общества определяются, прежде всего, выполняемыми им функциями, как общего, так и селективного характера:

1.  перераспределительная функция;

2.  экономия издержек обращения;

3.  ускорение концентрации капитала;

4.  обслуживание товарооборота;

5.  ускорение научно-технического прогресса.

1. Перераспределительная функция. В условиях рыночной экономики рынок ссудных капиталов выступает в качестве своеобразного насоса, откачивающего временно свободные финансовые ресурсы из одних сфер хозяйственной деятельности и направляющего их в другие, обеспечивающие, в частности, более высокую прибыль. Ориентируясь на дифференцированный ее уровень в различных отраслях или регионах, кредит выступает в роли стихийного макрорегулятора экономики, обеспечивая удовлетворение потребностей динамично развивающихся объектов приложения капитала в дополнительных финансовых ресурсах. Однако в некоторых случаях практическая реализация указанной функции может способствовать углублению диспропорций в структуре рынка, что наиболее наглядно проявилось в России на стадии перехода к рыночной экономике, где перелив капиталов из сферы производства в сферу обращения принял угрожающий характер, в том числе с помощью кредитных организаций. Именно поэтому одна из важнейших задач государственного регулирования кредитной системы − рациональное определение экономических приоритетов и стимулирование привлечения кредитных ресурсов в те отрасли или регионы, ускоренное развитие которых объективно необходимо с позиции национальных интересов, а не исключительно текущей выгоды отдельных субъектов хозяйствования.

2. Экономия издержек обращения. Практическая реализация этой функции непосредственно вытекает из экономической сущности кредита, источником которого выступают, в том числе финансовые ресурсы, временно высвобождающиеся в процессе кругооборота промышленного и торгового капиталов. Временной разрыв между поступлением и расходованием денежных средств субъектов финансовых ресурсов. Именно поэтому столь широкое распространение получили ссуды на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств, используемые практически всеми категориями заемщиков и обеспечивающие существенное ускорение оборачиваемости капитала, а, следовательно, и экономию общих издержек обращения.

3. Ускорение концентрации капитала. Процесс концентрации капитала является необходимым условием стабильности развития экономики и приоритетной целью любого субъекта хозяйствования. Реальную помощь в решении задачи оказывают заемные средства, позволяющие существенно расширить масштаб производства (или иной хозяйственной операции) и, таким образом, обеспечить дополнительную массу прибыли.

4. Обслуживание товарооборота. В процессе реализации этой функции кредит активно воздействует на ускорение не только товарного, но и денежного обращения, вытесняя из него, в частности, наличные деньги. Вводя в сферу денежного обращения такие инструменты, как векселя, чеки, кредитные карточки и т. д., он обеспечивает замену наличных расчетов безналичными операциями, что упрощает и ускоряет механизм экономических отношений на внутреннем и международном рынках. Наиболее активную, роль в решении этой задачи играют коммерческий кредит как необходимый элемент современных отношений товарообмена.

5. Ускорение научно-технического прогресса. В послевоенные годы научно-технический прогресс стал определяющим фактором экономического развития любого государства и отдельного субъекта хозяйствования. Наиболее наглядно роль кредита в его ускорении может быть отслежена на примере процесса финансирования деятельности научно-технических организаций спецификой которых всегда является больший, чем в других отраслях, временной разрыв между первоначальным вложением капитала и реализацией готовой продукции. Именно поэтому нормальное функционирование большинства научных центров (за исключением находящихся на бюджетном финансировании) немыслимо без использования кредитных ресурсов. Столь же необходим кредит и для осуществления инновационных процессов в форме непосредственного внедрения в производство научных разработок и технологий, затраты на которые первоначально финансируются предприятиями, в том числе и за счет целевых средне – и долгосрочных ссуд банка.

Итак, кредит – это экономические отношения, возникающие между кредитором и заемщиком по поводу стоимости, передаваемой во временное пользование.

Далее рассмотрим принципы банковского кредитования.

Принципы банковского кредитования. Банковское кредитование осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования, которое предоставляют собой требования к организации кредитного процесса.

К принципам кредитования относятся:

1.  возвратность и срочность кредитования;

2.  дифференцированность кредитования;

3.  обеспеченность кредита;

4.  платность банковских ссуд;

5.  целевой характер кредита[3].

1. Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать, поэтому возвратность является неотъемлемой частью кредита, его атрибутом.

Возвратность и срочность кредитования обусловлена тем, что банки мобилизуют для кредитования временно свободные денежные средства предприятий, учреждений и населения. Эти средства не принадлежат банкам, и, в конечном итоге, они, придя в банк с различных сегментов рынка, в них и уходят (потребительское, коммерческое кредитование и т. д.). Главная особенность таких средств состоит в том, что они подлежат возврату владельцам, вложившим их в банк на условиях срочных депозитов. Поэтому “золотое” банковское правило гласит, что величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств. Нарушение этого основополагающего принципа и приводит к банкротству банка.

Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок, т. е. в нем находит конкретное выражение фактор времени. И, следовательно, срочность есть временная определенность возвратности кредита. Срок кредитования является предельным временем нахождения ссуженных средств в хозяйстве заемщика и выступает той мерой, за пределами которой количественные изменения во времени переходят в качественные. Если нарушается срок пользования ссудой, то искажается сущность кредита, он теряет свое подлинное назначение.

2. Дифференцированность кредитования. Этот принцип определяет дифференцированный подход со стороны кредитной организации к различным категориям потенциальных заемщиков. Практическая реализация его может зависеть как от индивидуальных интересов конкретного банка, так и от проводимой государством централизованной политики поддержки отдельных отраслей или сфер деятельности (например, малого бизнеса и пр.)

3. Обеспеченность кредита закрывает один из основных кредитных рисков – риск непогашения ссуды. Если бы не принимался во внимание этот принцип, то банковское дело превратилось бы в спекулятивное занятие, где высокий риск ведения операций привел бы к резкому росту процентных ставок. Основные формы обеспечения кредита показаны на рис. 1.1

Рис 1.1. Основные формы обеспечения кредита

Размеры и виды обеспечения зависят от финансового положения заемщика условий ссуды, отношений с заемщиком.

Действующее законодательство предусматривает, что одним из способов обеспечения банковских ссуд является залог. В силу залога кредитор (банк) имеет право в случае неисполнения должником обеспеченного залогом обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами. Удовлетворение требований коммерческого банка из стоимости заложенного имущества производится по решению суда или арбитража (хозяйственного суда).

В обеспечение ссуды банки могут принимать от ссудозаемщиков в залог любое имущество заемщика, в том числе здания, сооружения, товарно-материальные ценности, товарораспределительные документы, векселя и другие долговые обязательства, ценные бумаги (акции, облигации, казначейские обязательства и др.), иностранную валюту.

В залог принимается только имущество, свободное от залога, которое находится в собственности заемщика или принадлежит ему на праве полного хозяйственного ведения.

Принимаемые банком в залог товары должны быть ……………………………………………………………………………………….

Это сокращенная версия дипломной работы.

Полную версию можно недорого приобрести обратившись к ее автору (Александр Владимирович) на e-mail: *****@***ru

Или отправив запрос с веб-сайта автора:

www. referlazar. *****

1.3. Кредитные операции: понятие и их классификация

Кредитные операции – это отношения между кредитором и дебитором (заемщиком) по поводу предоставления (получения) во временное пользование денежных средств, их возврата и оплаты.

Кредитные операции банков и кредитных учреждений в первом приближении делятся на активные и пассивные. В первом случае банк (кредитное учреждение) является кредитором, т. е. стороной, дающей кредит (ссужающей деньги) и размещающей денежные средства в форме депозитов (вкладов), во втором – дебитором, т. е. стороной, берущей кредит и принимающей денежные средства в форме депозитов (вкладов). Таким образом, и активные, и пассивные кредитные операции предполагают использование как кредитов (ссуд), так и депозитов (вкладов). Иначе говоря, кредитные операции включают в себя ссудные операции и депозитные операции.

Ссудные операции – это действия банков (кредитных учреждений) по предоставлению и (или) получению кредитов, и их возврату и оплате соответствующих процентов, а депозитные операции – действие тех же работников по размещению и (или) привлечению к себе вкладов, их возврату и оплате причитающихся процентов.

Рассмотрим классификацию кредитных операций:

Активные операции Пассивные операции

1. Кредитование клиентов. 1. Депозиты клиентов.

2. Кредитование других банков. 2. Депозиты банков.

3. Депозиты в других банках. 3. Кредиты банков, в том

4. Средства на резервном корсчете числе – центрального.

в центральном банке.

5. Средства на корсчетах в других

банках.

Итак, ссудные операции – это кредитование клиентов и других банков (активные) и кредиты банков (пассивные), депозитные операции – это депозиты в других банках, средства на корсчетах в центральном банке и других банках (активные), а также депозиты и кредиты банков (пассивные).

Основной предмет ссудных операций – это кредит (ссуда) как определенная сумма денег, которая выдается (получается), возвращается и оплачивается. Ссудные операции составляют основу активной деятельности банка в размещении его ресурсной базы. Они приносят банкам значительную часть их доходов.

Основной предмет депозитных операций – это вклад (депозит) как сумма денежных средств (в наличной или безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях. Для коммерческих банков вклады – это главный вид их пассивных операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных кредитных операций.

Существуют различные признаки классификации вкладов. В зависимости от вкладчика депозиты принято разделять на депозиты физических и юридических лиц. В зависимости от срока и порядка изъятия вклады подразделяются на срочные депозиты и депозиты до востребования.

Возврат полученной заемщиком стоимости (погашение долга банку) в масштабах одного предприятия и всей экономики должен быть результатом воспроизводства в возрастающих размерах. Это определяет экономическую роль кредита и служит одним из важ­нейших условий получения банком прибыли от кредитных опера­ций.

Объекты кредитования. В узком смысле объект (от лат. Оbjectum – предмет) – это вещь, под которую выдается ссуда и ради которой заключается сделка. В российской практике краткосрочные кредиты выдаются под различные элементы производственных запасов. В промышленности, к примеру, банки кредитуют сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, тару, незавершенное производство, средства в расчетах. В торговле типичным объектом кредитования выступают ………………………

…………………………………………………………………………………

Это сокращенная версия дипломной работы.

Полную версию можно недорого приобрести обратившись к ее автору (Александр Владимирович) на e-mail: *****@***ru

Или отправив запрос с веб-сайта автора:

www. referlazar. *****

1.4. Методы банковского кредитования и формы ссудных счетов

Методы кредитования. Основным элементом в системе банковского кредитования являются методы кредитования, так как они определяют ряд других элементов этой системы, таких как вид ссудного счета, способ регулирования ссудной задолженности, формы и порядок контроля за целевым использованием заемных средств и своевременным их возвратом.

Метод кредитования можно определить как совокупность приемов, с помощью которых банки осуществляют выдачу и погашение кредитов.

Таких методов три:

1.  метод кредитования по обороту;

2.  метод кредитования по остатку;

3.  оборотно-сальдовый метод.

1. При кредитовании по обороту кредит следует за движением, оборотом объекта кредитования. Кредит авансирует затраты заемщика до момента высвобождения его ресурсов. Размер ссуды возрастает по мере увеличения объективной потребности в ссуде и погашается по мере снижения этой потребности. Данный метод обеспечивает непрерывное, по мере снижения или увеличения потребности синхронное движение кредита, является непрерывно возобновляющимся процессом. Денежные суммы со специального судного счета предоставляются непосредственно на оплату поступающих расчетных документов за товары и услуги. Каждая выдача такого кредита документально не оформляется. Погашение задолженности по специальному ссудному счету, как правило, производилось путем зачисления выручки предприятия непосредственно на спецссудный счет. Однако, в настоящее время такая система погашения задолженности невозможна в силу содержащихся в специальных правилах указаний о погашении задолженности по кредитам банков с расчетных (текущих) счетов юридических лиц.

2. При кредитовании по остатку организация платежного оборота в связи с обязательства­ми хозяйственно-финансовой деятельности осуществляется по расчетным счетам с предоставлением банковских ссуд под отдель­ные виды запасов товарно-материальных ценностей для восста­новления собственных средств, вложенных в хозяйственный обо­рот. Банковские ссуды при этом носят компенсационный харак­тер. Предприятие может кредитоваться по нескольким простым ссудным счетам. Таким образом, кредит взаимосвязан с остатком товарно-материальных ценностей и затрат, вызвавших потребность в ссуде

3. Оборотно-сальдовый метод. На практике кредитование по обороту и по остатку могут сочетаться, образуя оборотно-сальдовый метод, когда кредит на первой стадии выдается по мере возникновения в нем потребности, а на второй стадии погашается в строго определенные сроки, которые могут не совпадать с объемом высвобождающихся ресурсов. На первой стадии кредит выдается на начальной стадии оборота товарно-материальных ценностей и затрат; на второй стадии погашается на базе остатков срочных обязательств клиента перед банком.

Формы ссудных счетов. Организационно движение кредита (его выдача и погашение) отражается на ссудных счетах клиента, которые открывает ему банк. Ссудный счет - это такой счет, на котором отражается долг клиента банку по полученным кредитам, выдача и погашение ссуд.

При общем единстве схемы отражения задолженности, выдачи и погашения кредита ссудные счета могут различаться между собой:

1. по цели открытия;

2. по взаимосвязи с оборотом.

По цели открытия ссудные счета могут быть депозитно-ссудными, когда клиент получает право при исчерпании собственных средств, положенных в банке на депозит, на получение кредита в определенных размерах. Наиболее часто такими ссудными счетами может пользоваться население, накапливающее свои сбережения на счетах и получающее возможность в случае необходимости воспользоваться кредитом банка. Из депозитного в ссудный счет он превращается в том случае, если сальдо на нем становится дебетовым.

Ссудные счета могут открываться исключительно для целей расходования валюты кредита. Это своего рода счета с кредитовым оборотом, со снижающимся дебетовым сальдо, в разовом порядке полученным кредитом на цели его последующего использования и с постепенным погашением ссуды.

В этом же классе выделяются накопительно-расходные ссудные счета, сочетающие как движение средств по кредиту, так и по дебету счета. К примеру, депозит клиента может систематически пополняться за счет новых накоплений, но их расходование всегда будет превышать поступления, в связи с чем сальдо на счете продолжает быть дебетовым.

По взаимосвязи с оборотом ссудные счета могут быть трех типов: …..

………………………………………………………………………………….

Это сокращенная версия дипломной работы.

Полную версию можно недорого приобрести обратившись к ее автору (Александр Владимирович) на e-mail: *****@***ru

Или отправив запрос с веб-сайта автора:

www. referlazar. *****

2. Анализ системы кредитования в Сбербанка РФ

2.1. Общие характеристики Сбербанка РФ, и

Характеристика Сбербанка РФ. Название Сбербанк возникло в 1988 году, когда Государственные трудовые сберегательные кассы преобразованы в Сбербанк СССР как государственный специализированный банк по обслуживанию населения. В 1990 году Сберегательный банк РСФСР преобразован в Акционерный коммерческий банк России.

В 1991 году на общем собрании акционеров учрежден Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации в форме акционерного общества в соответствии с законом РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР» от 2 декабря 1990 года. В 1993 году Сбербанку присвоен статус официального дилера Центрального банка Российской Федерации по Государственным Бескупонным Облигациям и Облигациям Федерального Займа и уполномоченного банка по работе с Золотыми сертификатами Министерства финансов Российской Федерации. Начата эмиссия собственных векселей и депозитных сертификатов.

В 1996 году по финансовым результатам года Сбербанк России, единственный из Российских банков, вошел в первую сотню крупнейших кредитных институтов Европы (восьмое место по размеру прибыли, одиннадцатое место по доходности капитала). По итогам работы за 1996 год Банк впервые получил аудиторское заключение по международным стандартам бухгалтерского учета (IAAS).

С 1997 года Сбербанк России вошел в число двухсот крупнейших банков мира, ему был предоставлен статус наблюдателя в Европейской группе сберегательных банков (EGSB). До настоящего времени Сбербанк России является безусловным лидером рынка частных вкладов. Процентные ставки банка по рублевым депозитам не ниже, а порой выше, чем в коммерческих банках.

Сберегательный банк создан с целью привлечения временно свободных денежных средств населения и организаций, и их эффективного размещения на условиях возвратности, платности, срочности в интересах вкладчиков и развития хозяйства. Он занимается кредитно-расчетным обслуживанием хозяйственных структур, осуществляет валютные операции по расчетам клиентов с иностранными клиентами. По форме организации Сбербанк России представляет собой акционерное кредитное учреждение, осуществляющее деятельность на основе Устава. Контрольный пакет акций принадлежит Центробанку России, другая часть – банкам, организациям, работникам системы Сбербанка и другим субъектам.

Основным структурным элементом является отделение, которое может иметь операционные отделы, филиалы, а также создавать агентства по согласованию с другими организациями.

Основное направление деятельности – оказание населению услуг:

-  прием/ выдача вкладов,

-  кредитно – расчетное обслуживание,

-  выдача поручительств, гарантий и других обязательств за третьих лиц,

-  покупка/ продажа валюты и другие.

На развитие операций Сбербанка большое влияние оказывают факторы, связанные с изменением экономических условий в обществе. Наиболее важными являются:

-  ликвидация монополии Сбербанка и рост конкуренции между банками за средства населения;

-  динамика цен;

-  увеличение спроса на кредит;

-  дифференциация населения по доходам;

-  процентная политика банков.

Банк стремится максимально соблюдать интересы вкладчиков и заботится об удовлетворении своих интересов. Масштаб и характер пассивных операций обусловлены развитием товарно-денежных расчетов, характером сети банковских учреждений и системы безналичных расчетов. К пассивным операциям Сбербанка относятся операции по образованию собственного капитала (прием и хранение вкладов, продажа государственных ценных бумаг, сертификатов и другие).

Активные операции: размещение средств в ценные бумаги, предоставление кредитов и другие.

Большой объем занимают операции по выдаче ссуд населению (строительство, покупка, капремонт жилья). Спросом пользуются кредиты на неотложные нужды. Проценты по ссудам устанавливаются дифференцированно, в зависимости от срока кредита. За оказание услуг взимается вознаграждение на договорной основе.

Другие услуги Сбербанка:

-  предоставление интересов клиентов;

-  расчеты клиентов с банками-корреспондентами;

-  инкассация;

-  ведение счетов клиентов;

-  обмен валюты и другие.

Банк работает на принципах полного хозрасчета, имеет самостоятельный баланс и полную независимость в определении порядка кредитно-расчетного обслуживания клиентов, в первую очередь акционеров.

Главным показателем деятельности и источником собственных средств является прибыль. Она определяется по итогам работы за год, исходя из фактической суммы доходов и расходов банка. За счет прибыли формируются различные фонды. К основным показателям деятельности банка можно отнести: соотношение собственных и заемных средств, рентабельность. Назначение этих показателей – обеспечить оперативное управление коммерческой деятельностью Сбербанка и оценку его финансового состояния.

Вклады отличаются условиями хранения, формами и размерами дохода.

До востребования – наиболее распространенный вид. Принимаются на имя определенного лица с неограниченным сроком хранения.

Номерные вклады – открываются без указания имени лица на сумму свыше 20 тысяч рублей на основании номера, присваиваемого владельцу. Это обеспечивает большую конфиденциальность вклада и гарантию большего дохода, чем по другим вкладам.

Пенсионные вклады открываются для перечисления пенсий и выплаты повышенного дохода для пенсионеров. Существуют срочные пенсионные вклады.

Новый вид – валютные вклады, срочные и до востребования.

Важное направление – работа с ценными бумагами. К ним относятся бумаги, выпускаемые самим банком (акции, облигации, векселя, депозитные и сберегательные сертификаты), и ценные бумаги, которые банк принимает на хранение или размещает (ГКО, облигации Российского внутреннего выигрышного займа 1992 года, облигации Внутреннего государственного валютного займа 1993 года).

В условиях становления и формирования новой финансово-кредитной системы страны трудно переоценить решающую роль экономического анализа деятельности кредитных организаций. Деятельность коммерческих банков подвергаются анализу со стороны ЦБ России, налоговых органов, органов статистики, аудиторских фирм, акционеров, партнеров банка и контрагентов.

Разработанные государственными регулирующими органами аналитические показатели, формы отчетности, ряд обязательных экономических нормативов деятельности банка являются основой для проведения внешнего анализа деятельности банка и позволяют получить представление о его финансовом состоянии. Баланс дает полную картину состава средств банка и их источников на определенную дату, позволяет оценить состояние собственных средств, изучить их структуру и динамику.

Получаемая банком прибыль является главным показателем его деятельности, непосредственно влияющим на эффективное развитие и стабильное финансовое положение. Важен детальный анализ доходов и расходов банка, его финансовых результатов, их использования. Наряду с абсолютными показателями необходимо использовать ряд таких относительных показателей, как коэффициент общей рентабельности капитала и ряд других качественных показателей.

Очевидно, что важный вклад в формирование прибыли СБ РФ вносят совершаемые им кредитные операции.

Проведем факторный анализ балансовой прибыли Сбербанка России за период 2005 – 2008 годы (табл. 2.1).

Факторный анализ балансовой прибыли, (млн. руб)

Таблица 2.1.

За рассматриваемый период, темп прироста (с учетом инфляции) остатков денежных средств – 23%, что в 2,1 раза превышает аналогичный показатель за 2006 год (10%).

Серьезным успехом банка являются достигнутые показатели привлечения средств во вклады ………………………………………………….

……………………………………………………………………………..

Это сокращенная версия дипломной работы.

Полную версию можно недорого приобрести обратившись к ее автору (Александр Владимирович) на e-mail: *****@***ru

Или отправив запрос с веб-сайта автора:

www. referlazar. *****

2.2. Анализ кредитных операций

За последние несколько лет произошло реформирование Сберегательной банковской системы, форм и методов кредитования юридических и физических лиц Российской Федерации.

В концепции развития Сбербанка России до 2012 г.[4] года записано, что основной миссией Сберегательного банка страны является обеспечение потребности каждой стратегической группы клиентов банка – частных вкладчиков, корпоративных партнеров, государства – в банковских услугах высокого качества и надежности, инвестирование средств в реальный сектор экономики.

Кредитная политика является частью общей политики определяющей стратегию банка. Сохраняющаяся нестабильность экономики и связанный с этим высокий уровень риска определили ориентацию Правления банка на краткосрочное и среднесрочное кредитование. Однако, общий объем кредитных вложений постоянно растет и к началу 2009 года составил 134641 тысяч рублей.

Чтобы более наглядно показать работу ОСБ 8028 в области кредитования возьмем показатели в целом по банку за 2008 год.

Удельный вес кредитов в активах банка составляет 30 процентов, и эта цифра практически не изменилась на протяжении года. Однако общий объем краткосрочных кредитных вложений постоянно растет и к началу 2009 года составляет 98597 тыс. рублей (см. табл. 2.3) и Приложение 2.

Структура кредитных вложений ОСБ 8028 за 2008 г.(тыс. руб.)

Таблица 2.3

Учитывая специфику Банка и долгосрочное сотрудничество с производственным сектором экономики ………………………………………..

………………………………………………………………………………

Это сокращенная версия дипломной работы.

Полную версию можно недорого приобрести обратившись к ее автору (Александр Владимирович) на e-mail: *****@***ru

Или отправив запрос с веб-сайта автора:

www. referlazar. *****

2.3. Этапы реализации кредитного процесса в ОСБ 8028

Основные этапы реализации кредитного процесса и последовательность действий кредитного сотрудника предусматриваются в «Положении о кредитной работе в ОСБ 8028, утвержденного председателем Правления. Это Положение имеет целью систематизировать подходы к организации кредитного процесса в СБ. Кредитный процесс представляет собой систему мероприятий, осуществляемых Банком ходе работы над кредитным проектом, начиная с обращения клиента в банк и знакомства с его предложением и заканчивается погашением кредита.

ОСБ 8028 не имеет «лимита принятия решения» по выдаче кредита. Весь кредитный процесс в СБ подразделяется на ряд основных этапов:

Подготовительный этап - знакомство Банка с потенциальным заемщиком и предварительное согласование реализации предлагаемого кредитного проекта. На этом этапе предприятием предоставляется бизнес-справка, заявка на получение кредита, анкета клиента, в которой содержится полная информация о директоре, главном бухгалтере, адрес предприятия, дата регистрации, запрашиваемая сумма кредита, вероятные сроки погашения, гарантийные обязательства, цель получения кредита, уставный капитал, партнеры по бизнесу.

1 этап - проведение переговоров или предварительное рассмотрение предлагаемого кредитного проекта. При этом оформляется протокол переговоров с указанием конкретных сроков выполнения указанных действий. Заемщику на встрече в обязательном порядке должен быть вручен перечень документов необходимых для рассмотрения вопроса о кредитовании. Также предлагается памятка по составлению технико- экономического обоснования.

При необходимости может быть дана информация о средней процентной ставке, сложившейся в Банке к моменту проведения переговоров. Одновременно Заемщик должен быть проинформирован о подходах Банка к выдаче кредитов и о требованиях, предъявляемых. Банком к подготовке документов, необходимых для рассмотрения вопроса о выдаче кредита.

Протокол переговоров должен быть подписан представителем Заемщика, проводившего переговоры, для исключения возможности разной трактовки сторонами решений, достигнутых на переговорах.

В случае получения от Заемщика согласия на продолжение работы с Банком на предложенных условиях, начальником кредитного отдела к потенциальному заемщику закрепляется кредитный инспектор.

В дальнейшем руководитель осуществляет функции куратора по отношению к рассматриваемому кредитному проекту.

2 этап - анализ предложенного кредитного проекта. Кредитный инспектор осуществляет сбор всех документов заемщика, необходимых для рассмотрения и принятия решения о выдаче кредита/оборотные ведомости, отчет о прибылях и убытках за три периода, балансы за эти же периоды, проводит их подробный анализ. Все это производится по программе «Альт-Финансы», предназначенной для выполнения комплексного анализа финансового состояния предприятия (см. Приложение 3). Все данные изучаются в динамике периодов работы по данному клиенту, строятся графики для наглядности.

Можно наблюдать, что произошло увеличение оборотного капитала ООО "Аргус" (1.4-1.7.05). Это связано с увеличением запасов (период 1.4-3244, 1.7-3553 по балансу актив II раздел), следовательно появилась потребность в заемном капитале. В процессе анализа разрабатывается схема кредитования данного заемщика.

Исходя из специфики рассматриваемого проекта и соблюдая основные положения и принципы методики кредитования предприятий и организаций оформляется заявка на кредитный комитет. Также могут проводиться проверки деятельности заемщика с выездом на место.

Результатом проведения подобных проверок является составленный в обязательном порядке акт проверки, подписанный одним из уполномоченных руководителей Заемщика и сотрудником Банка, проводившим проверку. Каждый такой акт должен содержать следующее:

1.  дату и место проведения проверки;

2.  цель проводимой проверки;

3.  метод проведения проверки;

4.  заключение по результатам проверки;

5.  подписи уполномоченных представителей сторон.

Все результаты анализа кредитного проекта, а также производимые в ходе него работы, возникшие замечания, вопросы и предложения должны быть зафиксированы кредитным инспектором, подготовлены для формирования Кредитного дела в соответствии с требованиями.

По окончании проведения анализа проекта кредитный инспектор проводит обсуждение его результатов в целях выработки предварительного решения о кредитовании рассматриваемого проекта и его основных условий.

После одобрения начальником Кредитного управления рассматриваемого кредитного проекта кредитный инспектор должен приступить к формированию Кредитного дела и одновременно подготовить документы для проведения юридической экспертизы рассматриваемого кредитного проекта.

3 этап - юридическое заключение. По получению от кредитного подразделения служебной записки по рассматриваемой кредитной заявке и представленных с ней документов, Юридическая служба Банка, в зависимости от сложности кредитного проекта и поставленных в служебной записке проблем, но в любом случае не позднее, чем через 2 рабочих дня со дня получения соответствующего документа, должна ………………………………………….

…………………………………………………………………………….

Это сокращенная версия дипломной работы.

Полную версию можно недорого приобрести обратившись к ее автору (Александр Владимирович) на e-mail: *****@***ru

Или отправив запрос с веб-сайта автора:

www. referlazar. *****

2.4. Кредитный договор – правовая основа кредитования

Отношения клиента и банка при получении банковского кредита регулируются условиями кредитного договора.

По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. Кредитный договор в банковской практике называют еще договором банковской ссуды, используя термин "ссуда" как равнозначный словам "кредит" и "заем".

В отличие от договора займа по кредитному договору закон устанавливает особые требования к субъектам данного отношения. Кредитором может выступать только банк или иная кредитная организация. Если по договору займа возможна передача заемщику не только денег, но и заменимых вещей, то по договору банковского кредита допускается передача только определенной суммы денежных средств.

Как следует из определения кредитного договора пользование полученным капиталом всегда является возмездным. По договору займа стороны могут исключить необходимость начисления процентов, а в ряде случаев безвозмездность предполагается в силу прямого указания закона.

Договор займа является односторонним и реальным. Права и обязанности у сторон возникают лишь в момент передачи заемщику денег или вещей. В кредитном договоре обязанности кредитора по выдаче кредита возникают при заключении договора.

Кредитный договор всегда оформляется в письменной форме. Статья 820 ГК РФ[5] устанавливает, что несоблюдение письменной формы кредитного договора влечет его недействительность. Такой договор считается ничтожным.

Кредитные договоры с юридическими лицами заключаются на основании так называемой кредитной заявки с приложением документов (технико-экономическое обоснование, предполагаемое обеспечение и т. д.), в которой содержится просьба рассмотреть возможность заключения кредитного договора. При этом сами условия кредитного договора обычно не рассматриваются. На заявке ставится разрешительная надпись лица, имеющего соответствующие полномочия, однако это не обязательно лицо, имеющее право заключать договоры от имени юридического лица. Кредит может выдаваться с помощью так называемой кредитной линии, под которой понимается договор о максимальной сумме, которую заемщик сможет использовать в течение обусловленного срока при соблюдении определенных условий.

Кредитные договоры могут заключаться также на торгах (ст. 447 ГК), которые могут проводиться в форме аукциона или конкурса. Выигравшим торги на аукционе признается лицо, предложившее наиболее высокую цену (в данном случае наиболее высокий размер процентов), а по конкурсу – лицо, которое по заключению конкурсной комиссии, заранее назначенной организатором торгов, предложило лучшие условия. Вместе с тем применительно к кредитному договору такая форма не находит широкого применения.

Законодательство, в частности ст. 29 Закона «О банках и банковской деятельности»[6], рассматривает договор кредитования как договор, основанный на добровольном волеизъявлении сторон. Разногласия, возникающие между банком и будущим заемщиком при заключении договора, могут быть рассмотрены арбитражным судом в случаях, предусмотренных соглашением сторон. Отсутствие такого соглашения является основанием для отказа в приеме искового заявления.

Кредитные договоры могут различаться в зависимости от состава участников, характера и способа обеспечения и т. д.

Выделяют такую разновидность кредитного договора, как договор кредитования счета (ст. 850 ГК). В этом случае банк осуществляет платежи со счета своего клиента, несмотря на отсутствие денежных средств на этом счете. При этом банк считается предоставившим клиенту кредит на соответствующую сумму со дня осуществления такого платежа. Подобный кредит также называют контокоррентным или овердрафтом.

Онкольный кредит (англ. on call – по звонку, требованию) предоставляет заемщику право пользоваться кредитом банка со специально открытого счета. Заемщик имеет право занимать деньги до определенной суммы. В то же время банк имеет право в любой момент в одностороннем порядке прекратить кредитование и потребовать возврата взятых взаймы денежных сумм. В онкольном кредите выдача денежных средств обеспечивается залогом ценных бумаг, принадлежащих заемщику. Обычно кредит выдается путем открытия специального ссудного счета, по которому также происходит погашение кредита и уплата процентов.

Поскольку кредитный договор рассматривается как разновидность договора займа, на него распространяются соответствующие нормы о целевом займе (ст. 814 ГК), предусматривающие право кредитора осуществлять контроль за целевым использованием выделенных средств. Степень конкретизации целевого назначения может различаться.

Следует указать, что ……………………………………………………

…………………………………………………………………………

Это сокращенная версия дипломной работы.

Полную версию можно недорого приобрести обратившись к ее автору (Александр Владимирович) на e-mail: *****@***ru

Или отправив запрос с веб-сайта автора:

www. referlazar. *****

2.5. Кредитная документация

Кредитная документация – это составляемые клиентом и банком документы, которые сопровождают кредитную сделку с момента обращения клиента в банк и до погашения ссуды.

К кредитным документам, составляемым клиентом, относятся:

1.  кредитная заявка;

2.  технико-экономическое обоснование;

3.  заявление на получение ссуды;

4.  финансовый отчет;

5.  внутренние финансовые отчеты;

6.  внутренние управленческие отчеты;

7.  отчет о движении кассовых поступлений;

8.  прогноз финансирования;

9.  бизнес-планы;

10.  налоговые декларации;

11.  срочные обязательства;

12.  договор о залоге (гарантийные письма, страховые полисы);

13.  сведения о заложенном имуществе.

К документам, носящим двусторонний характер, относится кредитный договор.

К документам, составляемым банком, относятся: заключение на кредитную заявку клиента; ведомость выполнения клиентом условий договора, в том числе погашение ссуды и уплаты процентов; кредитное дело клиента.

Требования к кредитной заявке достаточно просты, но определенны. В международной практике к ним относят обозначение назначения ссуды и раскрытие совокупности факторов, определяющих степень риска данной ссуды.

Назначение ссуды должно быть сформулировано конкретно, например, так:

- на производственные нужды (на приобретение и формирование производственных запасов; на приобретение и формирование производственных запасов и осуществление производственных затрат; на осуществление конкретных затрат);

- на торгово-посреднические нужды (на приобретение, формирование и реализацию товаров; на формирование сезонных запасов товаров);

- на временные нужды (для выплаты заработной платы; для погашения платежей в бюджет и др.).

Для оценки риска сделки банку важно также иметь представление о таких характеристиках ссуды, как вид, срок, порядок выдачи и погашения, способ обеспечения возвратности, а также кредитоспособность клиента (уровень его основных финансовых показателей, объемы реализации, прибыли, собственных средств), его организационно-правовая форма, характер взаимоотношений с банком (наличие расчетного счета в данном или в другом банке, ссудной задолженности). Полнота освещения указанных пунктов в кредитной заявке зависит как от объема и срока ссуды, так и от степени информированности банка о клиенте.

В отличие от кредитной заявки заявление на получение ссуды оформляется клиентом после принятия банком положительного решения по запрашиваемому кредиту.

Заявление – это юридический документ, содержащий просьбу клиента предоставить ему кредит в определенной сумме и на определенный срок. Для банка заявление служит мемориальным ордером, оформляющим предоставление ссуды со ссудного счета клиента. Заявление подшивается в документы дня.

Финансовый отчет включает баланс банка и счет прибылей и убытков за последние 3 года. Баланс составляется на дату (конец года) и показывает структуру активов, обязательств и капитала компании. Отчет о прибылях и убытках охватывает годичный период и дает подробные сведения о доходах и расходах компании, чистой прибыли, распределении ее (отчисления в резервы, выплата дивидендов и т. д.).

Внутренние финансовые отчеты характеризуют более детально финансовое положение компании, изменение ее потребности в ресурсах в течение года (поквартально, помесячно).

Внутренние управленческие отчеты. Составление баланса требует много времени. Банку могут потребоваться данные оперативного учета, которые содержатся в записках и отчетах, подготовленных для руководства компании. Эти документы касаются операций и инвестиций, изменения дебиторской и кредиторской задолженности, продаж, величины запасов и т. д.

Отчет о движении кассовых поступлений основан на сопоставлении балансов компании на две даты и позволяет определить изменения различных статей и движение фондов. Отчет дает картину использования ресурсов, времени высвобождения фондов и образования дефицита кассовых поступлений и т. д.

Прогноз финансирования. Прогноз содержит оценки будущих продаж, расходов, издержек на производство продукции, дебиторской задолженности, оборачиваемости запасов, потребности в денежной наличности, капиталовложениях и т. д. Есть два вида прогноза: оценочный баланс и кассовый бюджет. Первый включает прогнозный вариант балансовых счетов и счет прибылей и убытков на будущий период, второй прогнозирует поступление и расходование денежной наличности (по неделям, месяцам, кварталам).

Бизнес-планы. Многие кредитные заявки связаны с финансированием начинающих предприятий, которые еще не имеют финансовых отчетов и другой документации. В этом случае представляется подробный бизнес-план, который должен содержать сведения о целях проекта, методах ведения операций и т. д. В частности, документ должен включать: ……………………………………………

………………………………………………………………………………….

Это сокращенная версия дипломной работы.

Полную версию можно недорого приобрести обратившись к ее автору (Александр Владимирович) на e-mail: *****@***ru

Или отправив запрос с веб-сайта автора:

www. referlazar. *****

3. Проблемы и пути совершенствования системы

банковского кредитования

3.1. Проблемы кредитования и принципы управления

кредитным портфелем банка

Анализ деятельности банковской сферы России показывают, что большинство крахов коммерческих банков – это результат не только рисков внешней среды, но и плохо организованного менеджмента, особенно в области кредитного процесса.

К типичным проблемам менеджмента можно отнести недостаточные глубину и разнообразие принимаемых управленческих решений, неудовлетворительную работу плановых, кредитных, бухгалтерских, аналитических и аудиторских служб, некомпетентность работников.

Как правило, несовершенный менеджмент сегодня зачастую связан с издержками быстрого роста или сокращения деятельности коммерческого банка и количества работающих. В первом случае банк сталкивается с недостатками очень централизованного управления, которое не в состоянии охватить все детали кредитного процесса в филиалах, а также с неоправданно резким увеличением объемов предоставляемых кредитов при недостаточности капитала и создаваемых резервов под кредитные риски.

Во втором случае резкое сокращение капитала коммерческого банка происходит в результате первоначальной недооценки со стороны банка общей суммы кредита и сроков их возврата. Кредитный портфель таких банков сформирован в основном из старых проблемных кредитов, так как выдавать новые в условиях общеэкономического спада опасно. Банк вынужден повысить требования к заемщикам, но не может адаптироваться в конкурентной среде и в результате несет процентные риски и теряет прибыль.

Общие особенности кредитного менеджмента и принимаемых решений. Кредитный менеджмент российских коммерческих банков характеризуется глубокой структурной трансформацией, быстрой сменой приоритетов, изменениями методов работы и способов оценки кредитных рисков. Однако можно выделить общие особенности кредитного менеджмента и принимаемых решений, присущие сегодня каждому коммерческому банку[7]:

1. Склонность к краткосрочному кредитованию. Наибольший удельный вес в кредитных портфелях банков по-прежнему занимают ссуды сроком до трех-шести месяцев. Банки очень неохотно выдают среднесрочные и долгосрочные кредиты на нужды финансирования и вложения в реальный сектор экономики.

2. Осторожность на межбанковском рынке. Рынок межбанковского кредита по той же причине потерял былую привлекательность и значение как основной инструмент поддержания банковской ликвидности. В целях обеспечения возвратности межбанковских кредитов во многих коммерческих банках появились жесткие методики установления лимитов на выдачу ссуд и применяемых схем залогового кредитования. Удельный вес межбанковского кредитования в общем объеме предоставляемых кредитов быстро снижается. В дальнейшем возможно кредитование коммерческих банков только через ЦБ РФ в виде ломбардных и других специальных кредитов.

3. Изменение структуры кредитных вложений. Коммерческие банки по-прежнему активно кредитуют компании, занимающиеся торгово-посреднической деятельностью. Однако произошли структурные изменения в кредитовании торговли в связи со сменой приоритетов, которые переместились с валютных кредитов на рублевые. На финансирование торговли коммерческие банки направляют в среднем до 25% всех кредитных ресурсов. В числе приоритетных направлений кредитных операций коммерческих банков остается финансирование предприятий топливо-энергетического комплекса. На эти цели банки направляют до 20% всех кредитных ресурсов. То же самое можно сказать в отношении кредитования металлургических компаний.

4. Возрастание удельного веса просроченных ссуд. В этой связи претерпел изменения такой стандарт банковской деятельности, как процедуры ведения индивидуальных переговоров с клиентами в сторону их ужесточения, усилилась работа с исковыми заявлениями по сомнительным и потерянным кредитам, произведено оформление дополнительных соглашений ко всем заключенным до августовского кризиса договорам, подготовлены новые кредитные договоры, новации, переуступки прав, выявлены случаи совпадения должника и кредитора в одном лице для оформления зачетной операции, организована подготовка взаимозачетов между банками по просроченным межбанковским кредитам, зафиксирован курс по срочной и просроченной задолженности по валютным ссудам, произведены переоценки кредитных портфелей и фиксация их реальной стоимости, составлен график предполагаемого погашения кредитов с учетом реальных рисков их невозврата, произведена оценка предполагаемого процентного риска на основе методик по расчету спрэда, а также статистического и динамического гэпа.

Повышенное внимание к кредитному менеджменту в условиях кризиса выявило значительные общие и индивидуальные проблемы коммерческих банков по управлению кредитным процессом.

Основными задачами управления кредитным портфелем коммерческого банка являются: ……………………………………………………………….

…………………………………………………………………………..

Это сокращенная версия дипломной работы.

Полную версию можно недорого приобрести обратившись к ее автору (Александр Владимирович) на e-mail: *****@***ru

Или отправив запрос с веб-сайта автора:

www. referlazar. *****

3.2. Рекомендации по совершенствованию системы

кредитования в

Экономическая эффективность деятельности любого банка, во многом определяется составом и структурой его кредитного портфеля. Общими проблемами российской банковской системы в механизме формирования портфеля банковских ссуд являются низкая продуктивность управленческих решений, увеличение числа кредитов при недостаточном капитале и выдача необеспеченных кредитов.

Необходимо отметить, что в числе особенностей кредитных портфелей российских банков выделяются следующие – выдача в основном краткосрочных кредитов (до 6 мес.); малое число межбанковских кредитов (в основном кредиты ЦБ и ломбардное кредитование между банками); постепенное изменение структуры кредитов (в сторону увеличения рублевых кредитов); увеличение количества просроченных ссуд.

Однако, в отличие от большинства российских банков состояние кредитного портфеля Сбербанка РФ и его в целом вполне удовлетворительное, что стало возможным за счет грамотного управления кредитным портфелем, в основу которого положены:

-  проработанная инструментальная база кредитования;

-  тщательная оценка рисков;

-  диверсификация кредитного портфеля;

-  жесткое соблюдение ограничений кредитования (1 заемщик не более 25% собственных средств и др.)

Следует упомянуть, что руководством Сбербанка разработаны критерии рискового ограничения кредитования секторов народного хозяйства и регионов.

Оценка рисков – выбор критериев, их классификация и группировка осуществляется с помощью экспертных систем, основанных на информационных системах обработки информации.

Большое внимание уделяется контролю обеспеченности кредитов – залоговые коэффициенты, также рассчитываются с учетом ряда факторов и в среднем принимаются равными 0,7, но могут варьироваться в зависимости от вида обеспечения (ценные бумаги, недвижимость, оборудование, продукты).

В качестве дополнительного обеспечения могут выступать и нематериальные факторы (поручительства, страховки, долги клиента и др.)

Обеспеченность кредита рассчитывается на основе анализа вышеизложенных факторов, путем суммирования их весовых коэффициентов.

Полученный рейтинг клиента может корректироваться с помощью вспомогательных (увеличивающих или уменьшающих коэффициентов) рассчитываемых в зависимости от ряда косвенных факторов (оценки оборота клиента, его поведения при получении прошлых кредитов, его текущего финансового состояния (активы, пассивы, текущие счета и т. п. – анализ баланса, его юридического статуса).

В целом, по Сбербанка общий объем кредитных вложений постоянно растет и к началу 2009 года составил 134600 тысяч рублей.

Структура кредитных вложений по отраслям экономики изменилась в сторону увеличения в такие отрасли как :

-  пищевая промышленность;

-  легкая промышленность;

-  энергетика;

-  сельское хозяйство.

Задолженность по финансированию жилищного строительства сокращена в 2 раза, что позволило выполнить в течение года задание СБ РФ.

В г. г. реализация квартир производилась как частным лицам, так и бюджетным организациям.

Надежным партнером банка по-прежнему остается население. 2008 год характеризуется увеличением остатка задолженности на 61% по кредитам, предоставленным физическим лицам и предпринимателям без образования юридического лица.

Выдача кредитов населения за год увеличилась, что объясняется увеличением, хотя и незначительным, уровня доходов населения и сроков кредитования.

Несмотря на тщательный подход к рассмотрению каждой заявки, продолжительность ее прохождения от даты поступления до даты получения денег заемщиком составляет 7-8 дней.

Результаты расчетов кредитных рисков по отделению Сбербанка РФ представленные в табл. 3.1. показывают, что руководство отделения проводило крайне осторожную политику, избегая необоснованных рисков, что привело к оптимальному соотношению реальных показателей отделения с максимально допустимыми.

Целью деятельности отделения в области кредитования в 2008 году является увеличение качественного и высокодоходного кредитного портфеля на основе минимизации и диверсификации кредитных рисков. Кредитный портфель в целом вырос на 86,3%..

Максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств,

предоставленных банком своим участникам (акционерам).

Таблица 3.1

Доля доходов по кредитам в общей сумме доходов составила 43,4%. Доходность портфеля составила в среднем 21,8% годовых (с учетом сальдо резерва).

В 1,8 раза увеличился кредитный портфель юридических лиц. Доля кредитов юридическим лицам в работающих активах достигла 53%. Объем кредитов физическим лицам вырос в 3,3 раза.

В качестве проблем формирования ……………………………………

…………………………………………………………………………..

Это сокращенная версия дипломной работы.

Полную версию можно недорого приобрести обратившись к ее автору (Александр Владимирович) на e-mail: *****@***ru

Или отправив запрос с веб-сайта автора:

www. referlazar. *****

Заключение

На основании проведенного исследования подведем итоги и сформулируем основные выводы. Система кредитования базируется на трех “китах”: субъектах кредита, обеспечении кредита и объектах кредитования. Можно сколько угодно маневрировать организационными основами, технологией кредитных операций, однако во всякой системе эти три базовых элемента сохраняют свое основополагающее значение, практически определяет “лицо” кредитной операции, ее эффективность.

Базовые элементы системы кредитования неотделимы друг от друга. Успех в деятельности банка по кредитованию приходит только в том случае, если каждый из них дополняет друг друга, усиливает надежность кредитной сделки. С другой стороны, попытка разорвать их единство неизбежно нарушает всю систему, подрывает ее, может привести к нарушению возвратности банковских ссуд.

Банковское кредитование юридических и физических лиц на производственные и социальные нужды осуществляется при сторогом соблюдении определенных принципов, которые являются главным элементом системы кредитования, поскольку отражает сущность и содержание кредита. К принципам кредитования относятся : качество заемщика, целевое испоьзование, срочность возврата, дифференцированность, обеспечение и платность.

В современных условиях особое значение приобретают принципы рационального кредитования, требующие надежной оценки не только объекта, субъекта и качества обеспечения, но и уровня маржи, доходности кредитных операций, снижения риска. Важным становится и соблюдение технологии кредитования, правил выдачи и погашения ссуд, текущего наблюдения и анализа кредитных операций.

Банки, являясь, по сути, коммерческими предприятиями, накладывают коммерческий характер и на всю систему их деятельности по кредитованию. Прежде всего, исходя из принципа прибыльности банковского хозяйства, банковские ссуды являются платными. Но дело не только в этом. Банки как торговые предприятия торгуют, прежде всего, своими ресурсами, размещая их в кредитные операции. Именно поэтому в нормальном (бескризисном, безинфляционном) хозяйстве для банков, выступающих прежде всего как крупные кредитные институты, доход от кредитной деятельности является основополагающим. В прибыли американских банков на доходы от кредитных операций приходится подавляющая часть — более 60%.

Размер кредитного продукта банка зависит не только от объема его собственных средств, но и от привлеченных ресурсов. В современной рыночной системе торговать большим объемом средств можно лишь тогда, когда банк дополнительно привлек средства своих клиентов. Поскольку банк привлекает ресурсы не для себя, а для других, то оказывается, что объем кредитного продукта становится тем выше, чем больше масса аккумулируемых им на началах возвратности денежных средств.

Особенность современной системы кредитования состоит в ее зависимости не только от собственных и привлеченных ресурсов, но и от определенных норм, которые устанавливает Центральный банк для коммерческих банков, осуществляющих кредитование клиентов. Центральный банк РФ, к примеру, регламентирует норму обязательных отчислений в централизованные резервы. Есть и другие нормативы, в том числе в виде минимальных денежных резервов, создаваемых в коммерческом банке, в форме регламентации объемов особо крупных кредитов, параметров ликвидности баланса банка, когда обязательства банка соизмеряются с размером ликвидных средств.

Существенным признаком современной системы кредитования является ее договорная основа. В сравнении с прежней системой декларация об этом не кажется столь примитивным и элементарным моментом. На одном из известных витков истории распределительного денежного хозяйства договоры банков с клиентами действительно появились. К сожалению, однако, они носили формальный характер, их экономическая значимость проявлялась слабо. Только тогда, когда возникли коммерческие стимулы, когда и банк, и его клиенты ощутили последствия нарушения соглашения, а между ними, кредитный договор становится той силой, которая укрепляет ответственность как кредитора, так и заемщика.

При всей своей доходности кредитная операция в условиях экономического кризиса, спада производства, банкротства предприятий является наиболее рискованной. В современных условиях, задержка возврата ссуд клиентами банка становится довольно частым явлением.

В целом за последние годы современная система кредитования, тем не менее, проделала значительный путь развития. По существу изменилась не только философия банковского дела, но и технология кредитных операций.

Специфика современной практики кредитования состоит, однако, в том, что российские банки в ряде случаев не обладают единой методической и нормативной базой организации кредитного процесса, Старые банковские инструкции, регламентирующие кредитные операции и сориентированные на распределительную систему, оказались неприемлемыми для условий рынка. Ситуация такова, что каждый коммерческий банк поэтому, исходя из своего опыта, вырабатывает свои подходы, свою систему кредитования, хотя совершенно очевидно, что есть непреложные общие организационные основы, отражающие международный и отечественный опыт и позволяющие банкам существенно упорядочить свои кредитные отношения с клиентом, улучшить возвратность ссуд.

Банк по своему назначению должен являться одним из наиболее надежных институтов общества, представлять основу стабильности экономической системы. В современных условиях неустойчивой правовой и экономической среды банки должны не только сохранять, но и приумножать средства своих клиентов практически самостоятельно, ввиду отсутствия государственной поддержки и опоры. В этих условиях профессиональное управление банковскими операциями, оперативная идентификация и учет факторов риска в повседневной деятельности приобретают первостепенное значение.

Кредитные операции – основа банковского бизнеса, поскольку являются главной статьей доходов банка. Но эти операции связаны с риском невозврата ссуды (кредитным риском), которому в той или иной мере подвержены банки в процессе кредитования клиентов. Именно поэтому кредитные операции должны являться главным объектом внимания банков. Кредитная политика банка должна обязательно учитывать возможность кредитных рисков, предварять их появление и грамотно управлять ими, то есть сводить к минимуму возможные негативные последствия кредитных операций. Таким образом, основной целью банка является нахождение «золотой середины», т. е. оптимального соотношения между степенью риска и доходностью по кредитным операциям при помощи грамотного управления кредитным процессом, что реализуется посредством разработки практических мероприятий по привлечению новых клиентов и анализа их кредитоспособности.

Рычаги управления кредитным процессом лежат в сфере внутренней политики банка. Самыми основными из них являются: диверсификация портфеля ссуд, анализ кредитоспособности и финансового состояния заемщика, квалификация персонала банка.

Наиболее распространенным в практике банков мероприятием, направленным на …………………………………………………………………..

……………………………………………………………………………..

Это сокращенная версия дипломной работы.

Полную версию можно недорого приобрести обратившись к ее автору (Александр Владимирович) на e-mail: *****@***ru

Или отправив запрос с веб-сайта автора:

www. referlazar. *****

Список литературы

Нормативно-правовые акты:

1.  Гражданский Кодекс Российской Федерации. - М.: Инфра-М, 2001г.

2.  Налоговый кодекс Российской Федерации, часть 2. М.: Маркетинг, 2003г.

3.  Жилищный кодекс РФ от 01.01.2001 г. . (вступил в силу 1 марта 2005 г.)

4.  Федеральный Закон "О банках и банковской деятельности" (с изменениями от 01.01.01 г., 5, 8 июля 1999 г., 19 июня, 7 августа 2001 г., 21 марта 2002 г., 30 июня, 8, 23 декабря 2003 г.)

5.  Федеральный закон " О Центральном банке Российской федерации (банк России)", утв. 26 апреля 1995г./Деньги и кредит, 1995, №5

6.  Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 3 февраля 1996г. /Деньги и кредит,1996г., №2

7.  Федеральный закон "Об ипотеке (залоге недвижимости)": изд.5-е. - М.:Ось-89, 2005.

8.  Федеральный закон "О Центральном банке Российской федерации (банк России)", утв. 26 апреля 1995г./Деньги и кредит, 1995, №5

9.  Закон РФ "О залоге". № 000-1 от 01.01.2001 г.

10.  Инструкция ЦБ РФ от 1 октября 1997 г. №1 «О порядке регулирования деятельности банков».

11.  Инструкция от 01.01.01 года 25-р "О кредитовании населения учреждениями Сбербанка РФ".

12.  Инструкция от 01.01.01 года 26-р "О кредитовании юридических лиц учреждениями Сбербанка РФ".

13.  Положение ЦБ РФ от 01.01.01 г. "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)"

14.  Положение ЦБ РФ от 01.01.01 г. "О порядке расчета кредитными организациями размеров рыночных рисков".

15.  Положение ЦБ РФ от 01.01.01 г. №39-П "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета" (в ред. Положения, утв. ЦБ РФ 24.12.98 )

16.  Правила кредитования физических лиц Сбербанком России и его филиалами (Редакция 3) № 000-3-р от 01.01.01 г.

Учебная и научная литература:

17.  Андрюшин эволюции банковской системы в России. - М., ИНФРА-М, 2002.

18.  Банки и банковское дело / Под ред. – СПб.: Питер, 2001.

19.  Банки и банковские операции: Учебник / Под ред. проф. , - М: ЮНИТИ, 1999.

20.  Банковское дело / Под ред. , – М.: Юнити-Дана, 2006.

21.  Банковское дело / Под ред. - М.: Финансы и кредит, 2001.

22.  Банковское дело / Под ред. проф. , , М., 2000.

23.  Банковское дело: стратегическое руководство / Н. Бакстер, Т. Баррел, Г. Вэйнс и др.; под ред. В. Платонова. - М.:Консалт-банкинг, 2001.

24.  Банковское законодательство/Под ред. , М.: ЮНИТИ, 2001.

25.  Банковский портфель - 2. Книга банковского менеджера. Книга банковского финансиста. Книга банковского юриста / Под ред. , , . - М.: Соминтэк, 1994.

26.  Батракова анализ деятельности коммерческого банка. - М.: Логос, 2000.

27.  Белых коммерческих банков. М.: Банки и биржи, 1999.

28.  , Львова и банковские операции в России. - М.: Финансы и статистика, 1999.

29.  Головин и банковские услуги в России. – М.: Финансы и статистика, 1999.

30.  Деньги. Кредит. Банки. / Под ред. проф. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2003.

31.  Деньги. Кредит. Банки.:Учебник 2-е изд., перераб. и доп. / Под ред. - М.: Финансы и статистика, 2000.

32.  Дж. и др. Деньги, банки и денежно-кредитная политика. - СПб: Санкт-Петербург Оркестр, 1994.

33.  Жарковская дело. – М.: Омега-Л, 2005.

34.  Жуков менеджмент и маркетинг. Учебное пособие. – М.: Олимп, 2003.

35.  Ковалева менеджмент. Учебник. – М., Инфра-М, 2003.

36.  Блюмфилд. Как взять кредит в банке. Пер. с англ. - М.: Инфра-М, 1996.

37.  Финансирование и инвестиции. Неоклассические основы теории финансов. – СПб: Питер, 2000.

38.  Лаврушин деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) – М.: Юристъ, 2003.

39.  Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов. (Вторая редакция) - М.: Экономика, 2000.

40.  Общая теория денег и кредита: Учебник. / Под ред. - М.: ЮНИТИ, 1999.

41.  Организация и планирование кредита. / Под ред. И.Д. Барковского – М.: Финансы и статистика, 2000.

42.  , , Сидорова банки и их операции. - М.: ЮНИТИ, 2002.

43.  Опыт и проблемы развития ипотечного жилищного кредитования в регионах России / Под ред. Н. Рогожиной. – М.: Фонд «Институт экономики города», 2004.

44.  Панова политика коммерческого банка. - М.: Дис, 1999.

45.  Роуз. Банковский мненеджмент. - М.: Дело. 1995.

46.  , Степаненко кредитными рисками заемщика, кредитора, страховщика. Учебно-практическое пособие. – М.: Правовые источники, 2002.

47.  и др. Коммерческие банки. 2-е изд. Пер, с англ. / Под ред. . - М.: Прогресс 1983.

48.  Старик эффективности инвестиционных проектов. Учебное пособие. - М.: Финстатинформ, 2001.

49.  Усоскин коммерческий банк: управление и операции. - М.: Базар-Ферро, 1994.

50.  , , Негашев финансового анализа: Учебное пособие. изд.3-е. – М.: Инфра М, 2002.

51.  Экономическая теория. Трансформирующаяся экономика / Под ред. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.

Опубликованные статьи:

………………………………………………………………………………….

Это сокращенная версия дипломной работы.

Полную версию можно недорого приобрести обратившись к ее автору (Александр Владимирович) на e-mail: *****@***ru

Или отправив запрос с веб-сайта автора:

www. referlazar. *****

ПРИЛОЖЕНИЯ

[1] Банковское дело / Под ред. , – М.: Юнити-Дана, 2006. – с. 54.

[2] Лаврушин деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) – М.: Юристъ, 2003. – с. 61-62.

[3] Банковское дело / Под ред. - М.: Финансы и кредит, 2001. – с. 168.

[4] Концепция развития Сбербанка России до 2012года. // http://www. *****/akoncept. htm

[5] Гражданский Кодекс Российской Федерации. - М.: Инфра-М, 2001г. – Ст. 820.

[6] Федеральный Закон "О банках и банковской деятельности" (с изменениями от 01.01.01 г., 5, 8 июля 1999 г., 19 июня, 7 августа 2001 г., 21 марта 2002 г., 30 июня, 8, 23 декабря 2003 г.)

[7] Лаврушин деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) – М.: Юристъ, 2003. – с. 231-232.